Contoh Manajemen Letter

Jakarta, 13 April 2012  NO : ML10013/1247/2012 Hal : Management Letter  Kepada Yt!, "irek#i $% &'N(K) J(! *+gen-ile  N+!47 Jakarta )tara Kami tela melakkan pemerik#aan ata# Lap+ran Keangan $% &'N(K) ntk tan .k ang  .erakir tanggal 31 "e#em.er ,20( 1 dan tela mengelarkan lap+ran pemerik#aan tertanggal 12 April 2012! e.agai .agian dan pemerik#aan ter#e.t, kami tela melakkan #tdi dan e-ala#i teradap  pengendalian intern per#aaan #eperti ang diar#kan dalam tandar $r+e#i+nal Akntan $.(ik!%anna adala ntk menentkan #iat dan (a#la rang (ingkp pemerik#aan #erta  eni# adit pr+#edr ang ar# dilakkan! '-ala#i '-ala#i teradap teradap pengendalian pengendalian intern per#aaan per#aaan ni, .kanla merpakan merpakan #at pemerik#aan pemerik#aan k## teradap pengendalian intern per#aaan, dan lap+ran ang kami .at ini merpakan #at lap+ran tam.aan dan lap+ran pemerik#aan kami! Keadaan admini#tra#i #erta pengendalian intern per#aaan #eara mm kp .aik, akan tetapi #elama #elama pemerik#aan pemerik#aan .erlang#ng .erlang#ng kami menemkan menemkan .e.erapa .e.erapa kelemaan5ke kelemaan5kelemaa lemaan n ang perl mendapat peratian manaemen ntk diper.aiki! )ntk terapaina pengendalian intern ang (e.i .aik lagi, .erikt n1 kami #ampaikan .e.erapa ke(emaan dalam pengendalian intern per#aaan .e#erta #aran per.aikanna! 1. Angg Anggar aran an (Bud (Budge get) t)

$er# $er#a aaan aan .el .elm m mengg menggn naka akan n .dge .dgett dalam dalam mena menala lanka nkan n kegia kegiata tan n +per +pera# a#in ina! a! Kami #arankan agar per#aaan mlai menggnakan .dget #e.agai alat perenanaan dan  penga6a#an/pengendalian dalam menalankan kegiatan +pera#ina! "engan demikian #etiap #aat .i#a dim+nit+r apaka ada kegiatan ang menimpang dan renana dan ika ada, .ia# #egera diam.il tindakan ntk mengata#i penimpangan ter#e.t! $ada akir peri+de .i#a di.at per.andingan antara .dget dengan aktal dan dianali#i# -ariane ang teradi, dan .i#a diketal .agian mana ang .ekera #eara e#ien dan .agian mana ang tidak ei#ien! K+mentar Manaemen: Kami akan men+.a mempergnakan #i#tem anggaran di tan 2012!

2. InternaI Auditor $er#aaan .elm mempnai na( adit+r ang mempnal tanggngia6a. ata#  peneliaan in+rma#i mengenai kp dan eektina #at pengendalian intern dan mt  pekeraan +rgani#a#i per#aaan! Kami #arankan agar per#aaan mempnai .agian internal adit ntk mem.ant #etiap angg+ta +rgani#a#i dalam melak#anakan tanggng a6a. mereka #eara eekti, #erta menediakan anali#i#5anali#i#, penilaian5penilaian, rek+menda#i5rek+menda#i, na#iat, dan in+rma#i mengelal kegiatan +.ek ang diperik#a! Jga ntk memerik#a ketelitian dan keandalan data dan in+rma#1 akntan#i ang dia#ilkan .agian akntan#i #erta memerik#a apaka ke.iak#anaal ang tela ditetapkal manaemen #da ditaati +le #etiap .agian!

K+mentar Manaemen: %an 2012 akan diadakan .agian internal adit, nt)k #ementara terdiri dan tiga +rang! 3. Prenumbered Document aat ini d+kmen pern.kan ang dignakan per#aaan 8pra#e+rder, #ale# in-+ie, deli-er +rder, dan lain lain9! Kami #arankan agar per#aaan menggnakan +rmlir/d+kmen pem.kan ang  prenm.ered! ntk meningkatkan pengendalian intern ata# pem.elian dan penalan! "engan dignakanna prenm.eredd+ment akan .i#a dindari penalagnaan d+kmen  per#aaan )ntk kepentingan pri.adi!

K+mentar Manaemen et dan akan diper.aiki tan depan! 4! Monthly Statement of Account dari Piutang !aha elama ini per#aaan .elm mengirimkan m+ntl #tatement + a+nt kepada ma#ing5 ma#ing langganan! Aki.atna .anak a6a.an k+nirma#i pitang ang a#ilna .er.eda! Kami #arankan agar per#aaan mengirimkan m+ntl #tatement + a+nt kepada ma#ing ma#ing langganan agar pitang ang teratat di pem.kan per#aaan menggam.arkan tagian ang #e#nggna kepada ma#ing5 ma#ing langganan! elain it #eandaina teradi per.edaan #ald+ .i#a ditel#ri per.edaanna #e.elm akir  tan! K+mentar Manaiemen: et, tan 2012 kami akan menga#kan .agian internal adit ntk mengirimkan m+ntl #tatement + a+nt!

". #ournal $oucher Kami menemkan kp .anak +rnal -+er ang tidak di..i para ang mem.at ata para dari +t+ri#at+r! Kami #arankan agar #ema +rnal -+er dipara +le petga# ang mem.atna, #paa  ela# #iapa ang .ertanggng a6a. dan dipara +le +t+ri#at+r ntk menega ke#alaan ang mngkin tim.l!

K+mentar Manaemen: et dan akan diper.aiki tan depan! ;! %ami menemu&an !ebagian be!ar bu&ti 'embayaran (fa&tur 'embelian la'oran 'enerimaan barang bu&ti 'engeluaran &a!) tida& di!tem'el luna!. Kami #arankan agar #emana .kti pem.aaran di#tempel lna#, ntk menega .kti5  .kti ter#e.t dignakan K+mentar Manaemen: et dan akan diper.aiki tan depan! 7! Perang&a'an uga! Kami meliatadana perangkapan tga#, #eperti #ale#man ang merangkap #e.agai pengirim  .arang dan #e.agai petga# penagian! )ntk menega teradina kerangan +le #ale#man, karena adana perangkapan tga# ter#e.t, kami agar tga# pengiriman .arang dan penagian pitang dilakkan +le petga# ang terpi#a dari petga# ang menal! K+mentar Manaemen: et dan akan diper.aiki tan depan!
=! Penyim'anan Barang di +udang $ada 6akt pemerik#aan i#ik per#ediaan, kami meliat .a6a penimpanan .arang krang teratr, .anak .arang ditmpk dengan .arang ang .erlainan eni#na, #eingga memper#lit peritngan per#ediaan! Kami #arankan agar .arang di#impan #eara teratr, angan terampr adk, agar peritngan i#ik .i#a mendapat a#il ang akrat! K+mentar Manaemen: Hal ter#e.t teradi karena la# gdang tidak #eim.ang dengan mla .arang akan kami #aakan ntk memperla# gdang! rat k+mentar ini ditkan ana ntk mem.erikan in+rma#i kepada manaemen  per#aaan, dan .kan ntk di#aikan pada piak5piak di lar per#aaan, ntk menega kemngkinan tim.lna #ala pengertian dari piak5piak ang krang memaami mengenai tan dan keter.ata#an dari #at pengendalian intern dan e-ala#i #erta te# ang kami lakkan ata# pengendalian intern ter#e.t! eandaina ada al5al ang krang ela# ata memerlkan penela#an le.i (ant, kami  .er#edia ntk mendi#k#ikan al ter#e.t!

Kant+r Akntan $.lik  "ra! A#trid Kri#anti, M!M!

8$rat A#trid Kri#anti! M!M,9 A$52411<<