Hewlett-Packard Company
Trabajo Aplicativo Giacomo Canepa Richard Molina Christian Salazar Katherine Macuri Renzo Ontón
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Índice I.
Introducción
II.
Descripción del producto y razones de selección
III.
Descripción y flujo del proceso productivo
IV.
Identificación del tipo de acumulación de costos y su justificación (usar planilla)
V.
Determinación del volumen de ventas por los meses de octubre, noviembre y diciembre del 2011
VI.
Determinación de las políticas de cobranza y pagos
VII.
Determinar el volumen de inventarios finales y sustentar las razones r azones
VIII.
Determinación del volumen de producción por los meses de octubre, noviembre y diciembre del 2011
IX.
Descripción de los materiales directos y su comportamiento (cantidad, costo unitario y costo total)
X.
Descripción de la mano de obra directa y su comportamiento (cantidad, costo unitario y costo total)
XI.
Descripción de los costos indirectos de fabricación y su comportamiento (cantidad, costo unitario y costo total)
XII.
Determinación y análisis de los costos de producción: fijos y variables (determinación del rango relevante de producción)
XIII.
Determinación y análisis de los gastos operativos: fijos y variables
XIV.
Monto y descripción de inversión en activos fijos
XV.
Determinación del costo unitario del producto
XVI.
Determinación del valor de venta unitario
XVII.
Conclusiones y recomendacion r ecomendaciones es
XVIII.
Anexos
I.
Introducción
El presente trabajo se desenvuelve en relación a los análisis y proyecciones de costo volumen utilidad, para a través de los mismos relacionar las utilidades proyectadas versus los costos y gastos proyectados de la inversión industrial en cuestión. El sector de realización de la presente es el sector textil, el cual dentro de la tradición peruana ha tenido por gran acogida y sus pobladores reconocen como centro laboral y lugar de inversión. Existen hoy en día muchos inversionistas dentro del rubro textil, por esta misma razón derivada de la anterior existe una malgama de maquinarias y personal capacitado dentro del rubro para cubrir la demanda. El proyecto en cuestión, es la confección de ropa de dormir para niños, por la dificultad del proyecto en sí mismo existen varios procesos productivos que se suelen tercerear, y efectivamente por el tamaño del mercado estas operaciones son factibles, y valga la redundancia económica.
II.
Descripción del producto y razones de selección
Como se ha señalado anteriormente el producto de elección es pijama o ropa de dormir para niños, esta decisión es producto del análisis de mercado para las exportaciones. Se ha calculado que en el mercado venezolano y chileno existe gran demanda por este tipo de bienes, y el Perú como centro productor de tela y capacitación textil, se presenta como base central para las producciones de las prendas. Entiéndase que el mercado peruano en cuestión de telas es reconocido y demandado, y por su gran tamaño resulta factible y a bajo precio la producción de este mismo, tómese en cuenta que la calidad es el principal elemento de juicio.
III.
Descripción y flujo del proceso productivo 1) Al ser un producto textil pasa por un proceso de transformación desde la compra de insumos hasta el empaquetado, para luego ser distribuido. -
Adquisición de tela, algodón 40.1 Departamento de corte (MOD tercerizado) Departamento de estampado
-
Servicio de bordado (tercerizado) Departamento de confección Departamento de acabado Servicio de empaquetado (tercerizado) Distribución
2) El proceso productivo se inicia con la adquisición de la tela provista por Topi-top. 3) Cuando la tela se encuentra en nuestro almacén, se contrata a una persona especializada en lo que respecta a cortes de prendas en gran volumen. 4) Inmediatamente después, ciertas partes, las cuales conforman la prenda son enviadas al departamento de estampado o tercerizadas para que sean bordadas industrialmente (dependiendo de la orden de trabajo hecha por el cliente). 5) Al mismo tiempo que se mandan a bordar y/o estampar, las demás piezas se mandan al área de confección, donde se van uniendo las piezas. Cuando se recibe las piezas que han sido estampadas y/o bordadas pasan a ser armadas para obtener el producto terminado en bruto. 6) Luego de ser confeccionadas por completo se mandan al departamento de acabado, donde se inspecciona, y se verifica que el producto se encuentra impecable. 7) Después del proceso de acabado, se procede a empaquetar las prendas, esto es mediante una tercerización; en la cual se introducen dentro de un empaque plastificado según las normas del sitio de envío, para lo cual se introducen quinientas prendas en una caja con las indicaciones del sitio de envío y las normas de transporte de mercancías.
IV.
Identificación del tipo de acumulación de costos y su justificación (usar plantilla)
Se procederá con el sistema de costeo por órdenes de trabajo, ya que en el comercio internacional los pedidos se dan por pedidos y no de venta libre. La plantilla a usar es la siguiente: Total Materiales directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de fabricación Costo total incurrido Inventario Inicial de Productos en proceso
93900 21000 34517.6 149417.6 0
Orden de trabajo Noviembre 37560 8400 14686.30 60646.3 0
Orden de trabajo Diciembre 56340 12600 19831.3 88771.3 0
Costo total de productos en proceso (-) Inventario final de Productos en proceso Costo total de productos terminados
0
0
0
0
0
0
149417.6
60646.3
88771.3
(*) Cuadro llenado con los costeos encontrados posteriormente. Determinación del volumen de ventas por los meses de octubre, noviembre y diciembre del 2011 Mes Noviembre Diciembre V.
Unidades 3000 4500
Determinación de las políticas de cobranza y pagos Política de cobranza La empresa Hewlett Packard Textiles tienen como política estricta de cobranza el pago adelantado del 30% cobrado en efectivo y el resto (70%) tendrá que ser depositado en las oficinas del BCP en la cuenta 10100-18912-9918. El cobro por adelantado (30%) tendrá que ser en efectivo sin cambio alguno por motivos de cantidades o montos añadidos. El monto restante (70%) podrá ser discutido su método de pago. Política de pago La empresa Hewlett Packard Textiles tiene como política de pago a sus proveedores la obligación de desembolsar el pago total a no más de 30 días útiles y un adelanto del 30% en efectivo. También se evaluará el desempeño de los proveedores para poder efectuar pagos directos con los más eficientes en sus servicios.
VI.
Determinar el volumen de inventarios finales y sustentar las razones r azones No se tendrá inventarios finales, debido a que trabajaremos bajo órdenes de pedidos, lo cual nos permitirá saber el volumen de producción.
VII.
Determinación del volumen de producción por los meses de octubre, noviembre y diciembre del 2011 Mes Noviembre Diciembre
Unidades 3000 4500
Debido a que suponemos que durante los meses de Noviembre tendremos pedidos por 3000 unidades y durante el mes de Diciembre 4500 unidades. Considérese que son estimados presupuestados.
VIII.
Descripción de los materiales directos y su comportamiento (cantidad, costo unitario y costo total) Noviembre Tela Tinta de estampado Etiqueta de marca Etiqueta de composición Total
Diciembre Tela Tinta de estampado Etiqueta de marca Etiqueta de composición Total IX.
c/ prenda S/. 12.04 S/. 0.30 S/. 0.13 S/. 0.05 S/. 12.52
Unidades 3000 3000 3000 3000 3000
Costo Total S/. 36,120.00 S/. 900.00 S/. 390.00 S/. 150.00 S/. 37,560.00
c/ prenda S/. 12.04 S/. 0.30 S/. 0.13 S/. 0.05 S/. 12.52
Unidades 4500 4500 4500 4500 4500
Costo Total S/. 54,180.00 S/. 1,350.00 S/. 585.00 S/. 225.00 S/. 56,340.00
Descripción de la mano de obra directa y su comportamiento (cantidad, costo unitario y costo total)
Servicio de corte Servicio de estampado
Tarifa/ prenda 0.2 0.25
Servicio de confección
2.3
3000
6900
Servicio de acabado
0.05
3000
150
Total
2.8
3000
8400
Unidades
Total
4500 4500
900 1125
4500
10350
NOVIEMBRE
Servicio de corte Servicio de estampado
Tarifa/ prenda 0.2 0.25
Servicio de confección
2.3
DICIEMBRE
Unidades
Total
3000 3000
600 750
X.
Servicio de acabado
0.05
4500
225
Total
2.8
4500
12600
Descripción de los costos indirectos de fabricación y su comportamiento (cantidad, costo unitario y costo total) NOVIEMBRE CIF VARIABLE Servicio de bordado Servicio de empaquetado Distribución por prenda Total variable
c/ prenda
Unidades
Costo Total
S/. 3.00 S/. 0.12 S/. 0.01 S/. 3.13
3000 3000 3000 3000
S/. 9,000.00 S/. 360.00 S/. 30.00 S/. 9,390.00
CIF FIJO Hilo Diseñador Alquiler de la planta más almacenaje
S/. S/.
200.00 250.00
S/. 3,000.00
Seguridad Reparación y mantenimiento de maquinaria
S/.
500.00
S/.
400.00
Servicios de planta Depreciación Total fijo
S/. 500.00 S/. 446.30 S/. 5,296.30
Total CIF
DICIEMBRE CIF VARIABLE Servicio de bordado Servicio de empaquetado Distribución por prenda Total variable
CIF FIJO Hilo Diseñador
S/. 14,686.30
c/ prenda
Unidades
Costo Total
S/. 3.00 S/. 0.12 S/. 0.01 S/. 3.13
4500 4500 4500 4500
S/. 13,500.00 S/. 540.00 S/. 45.00 S/. 14,085.00
S/. S/.
200.00 250.00
Alquiler de la planta más almacenaje Seguridad Reparación y mantenimiento de maquinaria Servicios de planta Depreciación Total fijo
S/. 3,000.00 500.00
S/.
400.00
S/. 500.00 S/. 446.30 S/. 5,296.30
Total CIF
XI.
S/.
S/. 19,381.30
Determinación y análisis de los costos de producción: fijos y variables (determinación del rango relevante de producción) Según el análisis del punto de equilibrio 2059 unidades como mínimo de producción para cubrir los costos y gastos fijos. Por otro lado, la producción máxima sería 12450 unidades con un proceso productivo de ocho horas diarias y seis días a la semana (la producción máxima puede aumentarse si se aumenta a tres jornadas diarias con los permisos requeridos).
XII.
Determinación y análisis de los gastos operativos: fijos y variables NOVIEMBRE Gastos Operativos Comisión de ventas Total variable
g/ prenda 1.25 1.25
unidades 3000 3000
Total 3750 3750
Gastos fijos Dominio Remuneración personal admin ESSALUD Alquiler oficinas amobladas Total fijo
3.56 5000 450 100 5553.56
Gasto Total
9303.56
DICIEMBRE Gastos Operativos
g/ prenda
unidades
Total
Comisión de ventas Total variable
XIII.
1.25 1.25
4500 4500
5625 5625
Gastos fijos Dominio Remuneración personal admin ESSALUD Alquiler oficinas amobladas Total fijo
3.56 5000 450 100 5553.56
Gasto Total
11178.56
Monto y descripción de inversión en activos fijos
Máquina de corte corte vertical ACE SK 5 • • • • •
Cantidad requerida: 1 Descripción: ACE SK5 Perteneciente al departamento de corte. Costo unitario: S/. 667.5 Costo total: S/. 667.5
Máquina de estampado Serigráfico 'Pulpo' • • • • •
Cantidad requerida: 1 Descripción: de 8 tableros de trabajo para seis colores. Perteneciente al departamento de estampado. Costo unitario: S/. 8000 Costo total: S/. 8000
Máquina recta • • • • •
Cantidad requerida: 4 Descripción: Marca Juki Perteneciente al departamento de confección Costo unitario: S/. 1869 Costo total: S/. 7476
Máquina remalladora • • • • •
Cantidad requerida: 5 Descripción: Modelo Siruba modelo 747 K Perteneciente al departamento de confección Costo unitario: S/. 2670 Costo total: total: S/. 13350
Máquina tapetera • • • • •
Cantidad requerida: 4 Descripción: Motor 3/4 hp Perteneciente al departamento de confección Costo unitario: unitario: S/. 3778 Costo total: S/. 15112
Cantidad
Costo unitario
Costo total
Maquina de corte
1
667.5
667.5
Máquina de estampado
1 4
8000 1869
8000 7476
5 4
2670 3778
13350 15112
1
2500
2500
Computadora
4 1
500 1500
2000 1500
Sillas/ banco
20
15
300
Luminaria Decorativa de seguridad
-
-
200
-
-
200
Pagina web Total activos fijos
-
-
600 51905.5
Maquina recta Máquina remalladora Máquina tapetera Mesa de corte Mesas
XIV.
Determinación del costo unitario del producto
S/. 18.45 = Costo Variable + Gasto Variable S/. 5296.3 = Costo Fijo + Gasto Fijo Ecuación del Costo unitario:
Donde Q es cantidad producida y vendida Considérese que este se encuentra en función de la cantidad ordenada. Para el mes de Noviembre con una cantidad estimada de orden de 3000 unidades el punto de equilibrio S/. 20.22. Para el mes de Diciembre con una cantidad estimada de orden de 4500 unidades el punto de equilibrio: S/. 19.63. (*) Considérese cifras redondeadas. r edondeadas.
XV.
Determinación del valor de venta unitario
Según el mercado de ropa de piyamas para bebes, se ve que los precios rodean los 25 a 30 nuevos soles en el caso de exportadores de las prendas. Para tal caso se ha visto en la necesidad de reducir el margen esperado e instituir un precio competitivo, considerando que la empresa es nueva en el rubro. VALOR DE VENTA: S/.25.00
XVI.
Conclusiones y recomendacion r ecomendaciones es
A través de la culminación del presente trabajo se logran una rentabilidad promedio del 25% sobre el nivel de costos, lo cual se encuentra dentro del margen de contribución del mercado exportador textil con un operatividad del 30%. Además del mismo, se tiene por comprendido que al aumentar el volumen de venta se incrementa también el margen de contribución hasta el tope de nuestra capacidad productiva. El mercado, al ser de gran dimensión y reconocimiento provee la catapulta idónea para la instalación, comercialización comercialización y distribución de nuestros productos tanto a nivel nacional como internacional. Considérese Considérese además que el sector en el que nos encontramos se encuentra en crecimiento y aun no explotado en su totalidad (mercado de pijamas para bebé).
