Descripción: tema relacionado a ejercicios prácticos que ayudaran a resolver problemas de conciliación bancaria..
Modelo de informe de auditoriaFull description
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Conciliación bancaria
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Descripción: conciliacion bancaria
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proyecto de diseño de caja reductoraDescripción completa
medio alterno de resolución de conflicto
“AÑO DEL DIALOGO DIALOGO Y DE LA RECONCILIACIÓN RECONCILIACIÓN NACIONAL”
UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, CONTABLES, FINANCIERAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN ALUMNO
: PILLACA POMA, Ruben Raul
CURSO
: Contabilidad
CICLO
:
SECCIÓN
: “A’’
DOCENTE
: POZO CURO, Alexander
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AYACUCHO-PERÚ 2018
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A mis padres, por el apoyo incondicional que me brindan dia a dia son ellos los motivos de mi superación.
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INTRODUCCION
La conciliacion bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el extracto bancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las diferencias. la conciliación bancaria consiste en verificar la igualacion entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios.
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CONCILIACION BANCARIA............................................................................................................. 4 Normas para la elaboración del documento: ............................................................................... 5 Conciliación aritmética ................................................................................................................. 6 Saldo según nuestros auxiliares .................................................................................................... 7 FORMATO DE CONCILIACION CONTABLE ..................................................................................... 8 CONCLUSIÓN ................................................................................................................................ 8 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ..................................................................................................... 9
CONCILIACION BANCARIA
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La conciliación bancaria es la acción de comparar los registros (auxiliar de bancos) contra los registros del banco (estado de cuenta) y establecer las partidas que son distintas en ambos documentos. Al comparar saldos lo que se busca es verificar que los registros correspondan a los del banco, si no coinciden los saldos, con este proceso se identifican las diferencias y se buscan los motivos que dieron origen a ellas. Fuentes de donde se saca la informacion:
Una la produce el banco “el estado de cuenta”,
La otra se tiene en los libros en el “auxiliar de bancos”.
Normas para la elaboración del documento:
Encabezado.- el encabezado debe poseer como requisitos básicos: ·
Nombre de la empresa o razón social. ·
Nombre del documento "Conciliación Bancaria". ·
Fecha a la cual se está elaborando el documento. ·
Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar. ·
Nombre de la persona que elabora el documento. ·
Tipo de método a utilizar (opcional). ·
Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del método que se valla a utilizar para realizar la conciliación. ·
Saldos correctos. (cuatro o dos columnas) ·
Saldos encontrados. (una sola columna)
En esta parte es donde se mostraran todas las diferencias que puedan existir entre los dos saldos, y es igual para los dos métodos el orden que explicaré en el numeral posterior. Lo único que varia en la presentación de los métodos es en el número de columnas y el signo (positivo o negativo) que se le asigna a las partidas que causan discrepancia entre los saldos. · Pie del documento.- independientemente del método que se utilice al final deben aparecer las rúbricas del autor de la conciliación, la persona que la conforma y las necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa 5
En forma accesoria, las pólizas y comprobantes originales sirven para verificar la diferencia entre dos registros del banco y los nuestros. Procedimientos: Los más comunes son dos: a) Conciliación aritmética b) Conciliación contable Conciliación aritmética 1. Se compara el saldo acreedor del estado de cuenta del banco con nuestro saldo deudor del auxiliar de bancos por el mismo periodo, si son iguales ya no se hace nada. 2. Si los saldos son diferentes comparamos nuestros depósitos del auxiliar contra sus créditos del estado de cuenta bancario, marcando con una letra las partidas iguales. 3. Cotejamos nuestros créditos (cheques) del auxiliar de bancos contra los cargos del estado de cuenta del banco en donde marcamos las partidas iguales con números. 4 Se revisan los dos documentos, el auxiliar de bancos y el estado de cuenta para sacar todas las cantidades que no fueron marcadas y se les denomina “partidas de conciliación”. 5. Con las partidas de conciliación se elabora un resumen conocido como “Conciliación Bancaria” como el que se muestra a continuación: Formato de conciliación bancaria en forma aritmética $ Saldo en banco según estado de cuenta Más Nuestros cargos no correspondidos por el banco Más $ Cargos del banco no correspondidos por nosotros Menos $ Nuestros abonos no correspondidos por el banco Menos $ Abonos del banco no correspondidos por nosotros $
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Saldo según nuestros auxiliares Esta conciliación es el producto de la comparación de los saldos del estado de cuenta bancario y del auxiliar de bancos de la empresa, los cuales se enlazan por medio de las partidas de conciliación pendientes. Conciliación contable: Una vez que son determinadas las partidas de conciliación se revisan para ver cuáles son motivo de registro en nuestros libros y se les llama ajustes. Las partidas más comunes que generan estos ajustes son:
Cheques expedidos y no registrados
Comisiones bancarias e impuestos cargados en cuenta
Intereses a nuestro favor abonados por el banco
Depósitos en cuenta bancaria y no registrados.
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FORMATO DE CONCIL IACION CONTABLE
CONCLUSIÓN
Podemos concluir que, la conciliación contable es un proyecto de los movimientos pendientes de realizar por ambas partes y que para actualizar la cuenta de bancos. Es identificar que los movimientos que hayas realizado en tu cuenta bancaria, sean los
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mismos
que
tienes
afectados
en
la
contabilidad.
y de igual forma identificas cuales depositos no han sido identificados, cheques cobrados, cheques afectados en contabilidad no rreflejados en el estado de cuenta bancario.
REFERENCIAS B IBL IOGRAFICAS
Wals, Sergio. Contabilidad II, Instituto Politécnico Nacional, 2009. ProQuest Ebook
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Central,recuperado de: http://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliocauladechsp/detail.action?docID=3185243.
