C.P.C. Josué Bernal Rojas
[email protected] jbernalroj
[email protected] Expositor
La empresa “Thompson S.A. dedicada a actividades comerciales, vende mercaderías a la empresa “Latina S.A.” por un valor de S/. 5,200 incluido IGV con pago a 30 días, el cliente cancela con atraso de 10 días por lo que se le aplica una tasa de interés moratoria de 1% diario. Se pide calcular los intereses a considerar en la Nota de débito y la contabilización.
Cálculo de intereses 1% x 10 días = 10% S/. 5,200 x 10% = 520.00 La Nota de Débito se emite por S/. 520.00 pero no está afecta a IGV.
------------- x -------------12 Clientes
5,200.00
121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar
830.25
401 Gobierno central 4011 IGV 70 Ventas 701 Mercader ía s x/x Por las ventas según registro de ventas
4,369.75
------------- x --------------
12 Clientes
520.00
121 Facturas por cobrar 77 Ingresos financieros
520.00
772 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles x/x Por los intereses moratorios por atraso en el pago. ------------- x --------------
10 Caja y bancos
5,720
101 Caja 12 Clientes 121 Factura por cobrar
x/x Por la cobranza de las ventas e intereses moratorios.
5,720
La empresa “Thompson S.A.” dedicada a actividades comerciales, vende mercaderías a la empresa “Latina SRL” por un valor de S/. 8,500 incluido IGV, el cliente no recoje los bienes dentro de la fecha convenida, sino 8 días después, por lo que se le cobra almacenaje de S/. 150.00 diarios incluido IGV. Se pide determinar los gasto de almacenaje a considerar en la Nota de Débito y la contabilización respectiva.
Como el vendedor tuvo que almacenar los bienes en su local durante 8 días debido a que el comprador no los recogió en la fecha convenida, el gasto a considerar en la Nota de Débito es por un total de S/. 1,200 Incluido IGV.
------------- x --------------
12 Clientes
8,500.00
121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar
1,357.14
401 Gobierno central 4011 IGV 70 Ventas 701 Mercader ía s x/x Por las ventas según registro de ventas
7,142.86
------------- x --------------
12 Clientes
1,200.00
121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar
191.60
401 Gobierno central 4011 IGV 75 Ingresos diversos 759 Otros ingresos x/x Por los intereses moratorios por atraso en el pago.
1,008.40
------------- x --------------
10 Caja y bancos
9,700
101 Caja
12 Clientes
121 Factura por cobrar
x/x Por la cobranza de las ventas e intereses
moratorios.
9,700
La empresa “Thompson S.A.” dedicada a actividades comerciales vende mercaderías a la empresa “Latina SRL” por un valor de S/. 8,500 incluido IGV, la venta es a crédito con letra a 30 días, el cliente no cumple con el pago, el vendedor incurre en gastos de protesto y de cobranza por un monto de S/. 320.00 más IGV. Se pide determinar el monto a considerar en la Nota de Débito y los asientos contables respectivos.
En vista que el vendedor incurre en gastos de protesto, para recuperar dichas gastos debe emitir una nota de Débito por S/. 320.00 más el IGV de S/. 60.80 que haciendo un total de S/. 380.80.
------------- x -------------12 Clientes
8,500.00
121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar
1,357.14
401 Gobierno central 4011 IGV 70 Ventas 701 Mercader í as x/x Por las ventas seg ún registro de ventas
7,142.86
------------- x --------------
12 Clientes
8,500.00
123 Letras por cobrar
12 Clientes
121 Facturas por cobrar
x/x Por el canje de la factura por letra a 30 d í as.
8,500.00
------------- x -------------12 Clientes
380.80
121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar 401 Gobierno central
60.80
4011 IGV
75 Ingresos diversos 759 Otros ingresos x/x Por los gastos de cobranza
320.00
------------- x -------------10 Caja y bancos
8,880.80
101 Caja 12 Clientes 121 Factura por cobrar x/x Por la cobranza de las ventas e intereses moratorios.
8,880.80
El 15 de febrero de 2009 la empresa “El Caimán S.A.” compra mercaderías por un monto de S/. 40,000 incluido IGV, se pacta la entrega de los bienes el 25 de marzo de 2009, pero el proveedor no cumple con la entrega en la mencionada fecha, sino hasta después de 8 días, se había convenido una penalidad de S/. 100.00 por cada día de retraso en la entrega. Se pide determinar el monto a considerar en la Nota de Débito y los asientos contables repectivos.
En vista del atraso de 8 días el monto por la penalidad es de S/. 800.00 y sin el IGV ya que las penalidades no están afectas a dicho impuesto.
60 Compras 33,613.45 601 mercaderías 40 Tributos por pagar 6,386.55 401 Gobierno central 4011 IGV 42 Proveedores 40,000.00 421 Factura por pagar x/x Por la compra de mercaderías
---------- x -------28 Existencias por recibir 33,613.45 61 Variación de existencias 33,613.45 x/x Por el destino de las compras
------------- x ------------40,000 42 Proveedores 40,000 10 Caja y bancos x/x Por la cancelación de la compra ------------- x ------------800.00 16 Cuentas por cobrar diversas 800.00 75 Ingresos diversos x/xPor la Nota de Débito por la penalidad.
20 Mercaderías 33,613.45 33,613.45 28 Existencias por recibir x/x Por la recepción de las Mercaderías.
El 15 de febrero de 2009 la empresa “El Caimán S.A. vende espárragos a un cliente por un monto de S/: 40,000 más IGV, se pacta que luego de la entrega el comprador evaluará la calidad del producto y en caso de cumplir con un nivel de calidad requerido se abonará una bonificación equivalente al 5% del valor de compra,
El 5 de marzo de 2009 el comprador informa al vendedor que sus productos vendidos cumplen con el estándar requerido para que proceda a la emisión de la Nota de Débito respectiva. Se pide determinar el monto de la bonificación a considerar en la Nota de Débito respectiva y los asientos contables.
En este caso la bonificación se calcula en base el 5% de S/. 40,000; el monto resultante a considerar en la Nota de Débito será de S/. 2,000 más IGV.
------------- x -------------12 Clientes
40,000.0 0
121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar
6,386.55
401 Gobierno central 4011IGV 70 Ventas 702 Productos terminados
x/x Por la venta de mercader í as
33,613.4 5
------------- x --------------
10 Caja y bancos
40,000
101 Caja
12 Clientes
121 Facturas por cobrar
x/x Por la cobranza de las ventas.
40,000
------------- x -------------12 Clientes
2,380.00
121 Facturas por cobrar 40 Tributos por pagar
380.00
401 Gobierno central 4011 IGV
75 Ingresos diversos 759 Otros ingresos x/x Por la bonificaci ón por la venta.
2,000.00
------------- x --------------
10 Caja y bancos
2,380.00
101 Caja
12 Clientes
121 Facturas por cobrar
x/x Por la cobranza de la bonificaci ón.
2,380.00
