C.P.C.C. Luis Or tiz Gonz ález
Contabilidad de Socie dade s I
ASPE CT O CONTABLE Y APERTURA DE LIBR OS DE LAS SOCIEDADES ANONI ANONIMAS 1.
pagados en por los menos una una cuarta parte. Primer caso: Acciones suscritas y pagados Con fecha 05 de mayo, se ha constituido la empresa “ESTRELLA S.A.” con el aporte de los siguientes señores:
Juan Díaz !pez, "uien suscri#e $,000 acciones de un %alor nominal de s&. '0.00 c&u. el pago de sus aportes lo realiza en efecti%o, depositando dicho importe en Cta. Cte. del (anco Continental a nom#re de la sociedad s&. '5,000.00 y el saldo lo har) en efecti%o dentro de un mes.
*erardo +orres Al%a, "uien suscri#e ,000 acciones de un %alor nominal de s&. '0.00 c&u. el pago de su aporte lo realiza mediante la entrega de mercaderías %alorizada en s&. 5,000.00 y el saldo lo efectuar) dentro de un mes en efecti%o .
-ario strada Jara, "uien suscri#e ,000 acciones, nominati%os de s&. '0.00 c&u. el pago de sus aportes lo hace mediante la entrega de un %ehículo %alorizado en s&. /,500.00 y un dep!sito dep!sito en Cta. Cte. de la sociedad sociedad por s&. 5,500.00 5,500.00 y la diferencia lo pagar) dentro de un mes en efecti%o.
Proceso cona!"e
e redacta el li#ro de in%entario y #alances.
e efect1a la apertura del li#ro diario.
Co#rar los aportes pendientes de cancelaci!n y utilice ca2a de ser necesario.
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Contabilidad de Socie dade s I
“ESTRELLA S.A.” INICIAL AL 05 DE I.INVENTARIO MAYO DEL 20.. ACTIVO CAJA Y 10 104 B AN COS 14
cuentas corrientes en inst. financ. 10.41 ctas ctes operativas
20,500.0 0
20,500.0 0
142 CT AS POR COBR AR AL PERS
ONAL…
20 201 33 334
accionitas (o socios) 14.21 suscripciones por cobrar 142.1.1 Juan Diaz L. 45,000.00 142.1.2 Gerardo orres !. 15,000.00 142.1.3 "ario #strada J. 10,000.00
*0,000.0 0
*0,000.0 0
MERCADERIAS $ercaderias $anufacturadas 20.11 $ercaderias % costo
5,000.0 0
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO e&uipo de
5,000.0 0
*0,000.0 0
5,000.0 0
4,500.0
transporte 33.41 ve'icuos $otorizados 334.11 ve'icuo % costo 4,500.00
4,500.0 0
4,500.0 100,000. 0
TOTAL ACTIVO
50
20,500.0 0
100,000. 00
501
II.- PASIVO Y PATRIMONIO CAPITAL capita socia 50.11 acciones 5011.1 Juan Diaz L. 5011.2 Gerardo orres !. 5011.3 "ario #strada J.
0,000.00 100,000. 00 20,000.00 20,000.00
TOTALO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
CHIMBOTE 05 DE MAYO DEL 200…
CONTADOR
GERENTE
100,000. 00 100,000.
C.P.C.C. Luis Or tiz Gonz ález
10 14 20 33 50
Contabilidad de Socie dade s I
BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 05 DE MAYO DEL 20.. 20,500.0 CAJA Y BANCOS 0 CTAS POR COBRAR AL PERS *0,000.0 ONAL… 0 MERCADERIAS 5,000.0 INMUEBLE MAQ. Y 100,000.0 EQUIPO CAPITAL 100,000.0
CHIMBOTE, 05 DE MAYO DEL 20...
CONTADOR GERENTE
100,000.0
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C. P.C.C. Lu is Ortiz González
Contabilidad de Sociedades I
"ORMATO 5.# $LIBRO DIARIO$
PERIODO " !+ 20 -RUC ----------APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RA!ON #/ #LL! !. SOCIAL NUEMR O CORREL AT.
"ECH A DE LA
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACI%N
"OLIO 02
RE"ERENCIA DE LA NUMER NUMER CODIG O O O DE
OPER.
LIBRO
DEL ASIT. O
O 05-&'( I)*+* '+/**'1
0#
CORR ELATIV
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA DENOMINACI ON
CODIGO
MOVIMIENTOS DEBE HABER
DEL DOCU
CTA
T.
SU B
#3
0
#00,000. #3.2# S41+*6+. 6 +7' ' 1+*1
05-&'( I)*+* '+/**'1
0#
50
0
#00,000.0 50.## +'6*/'8 1+*'8 - '++*)1
05-&'( E)/9' '6/ 1+*1
02
20
0
5,000.00 20.## M+'*'1 &')4:'+/4''1 -
05-&'( E)/9' '6/1 1+*1
02
0
3,500.0 .3# V;<+481 &/*='1 - +1/
05>&'( E)/9' '6/1 1+*1
02
#3
0
?,500.00 #3.2#
05>&'( I)91 C/'. C/.
0
S41+*6+*)1 6 +7' ' S+.
#0
0#
20,500.0 #0.3# C4)/'1 +*)/1 - 6'/*'1
05>&'( I)91 C/'. C/.
0
#3
0#
20,500.0 #3.2# S41+*6+*)1 6 +7' ' S+.
05>@4) I)91 C/'. C/.
03
#0
0#
0,000.0 #0.3# C4)/'1 +*)/1 - 6'/*'1
05>@4) I)91 C/'. C/.
03
#3
0#
0,000.0 #3.2# S41+*6+*)1 6 +7' ' S+. TOTALES
Universidad Católica los Ángeles de ChimboteSistema de Universidad !bierta
200,000.
200,000.0
5
"ORMATO #.2 $LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE$ #0.3 PERIODO " !+ 2 0- RUC ----------APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RA!ON SOCIAL #/#LL! !. ENTIDAD "INACIERA !67 D# 7/#D8 D#L 9#/: CODIGO DE LA CUENTA CORRIENTE ----------NUM.
OPERACIONES BANCARIAS
"EC>
CORR
. DE
E
LA
ASIT.
OPER .
O COD.
MEDIO
DESCRIPCI
S DE
ON DE LA
PAGO
OPERACI%
TABLA #
N
APELLIDO S Y NOMBRES DENOMINACI ON O
UNIC RA!ON
01
05$a
001
#ntrea !port. oc. de (a e$presa de soc.
NUM. DE TRANSA C. BANC. DE DOCUM T. SUSTE NT. O DE
CUENTA CONTABLE CODIGO
DENOMINACION
SALDOS Y
DEUDOR ACREEDO R C/'. 147 C/'. 14
susc. por cobr. a 14.21 soc.
20,500.0
"ORMATO #.2 $LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE$ #0.3 PERIODO " !+ 2 0- RUC ----------APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RA!ON SOCIAL #/#LL! !. ENTIDAD "INACIERA !67 D# 7/#D8 D#L 9#/: CODIGO DE LA CUENTA CORRIENTE ----------NUM.
"EC>
CORR
. DE
E
LA
ASIT.
OPER .
O COD.
OPERACIONES BANCARIAS MEDIO
DESCRIPCI
S DE
ON DE LA
PAGO
OPERACI%
TABLA #
N
NUM. DE TRANSA C.
APELLIDO S Y NOMBRES DENOMINACI ON O
UNIC RA!ON
01
05$a
001
CUENTA CONTABLE
#ntrea !port. oc. de (a e$presa de soc.
BANC. DE DOCUM T. SUSTE NT. O DE
CODIGO
SALDOS Y
DENOMINACION
DEUDOR ACREEDO R C/'. 147 C/'. 14
susc. por cobr. a 14.21 soc.
20,500.0
TOTALES 20,500. "ORMATO #.2 $LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE$ #0.3 PERIODO J:68 20-RUC ----------APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RA!ON SOCIAL #/#LL! !. ENTIDAD "INACIERA !67 D# 7/#D8 D#L 9#/: CODIGO DE LA CUENTA CORRIENTE ----------NUM.
"EC>
CORR
. DE
E.
LA
ASIT.
OPER .
O COD.
OPERACIONES BANCARIAS MEDIO
DESCRIPCI
S DE
ON DE LA
PAGO
OPERACI %N
TABLA #
UNIC
01
05un
001
APELLIDO S Y NOMBRES DENOMINACI ON O
sado anterior #ntrea oc. de (a !port. e$presa
NUM. DE TRANSA C. BANC. DE DOCUM T. SUSTE NT. O DE CONT.
CUENTA CONTABLE CODIGO
DENOMINACION
SALDOS Y
DEUDOR ACREEDO R C/'. 147 C/'. 20,500.0
14
susc. por cobr. a 14.21 soc. o acc.
*0,000.0
TOTALES ?0,500.0
L8/ "!+/ CODIGO Y>O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE 14.21 "ECHA DE OPERACI
NUMERO CORRELAT IVO DEL
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACI%N
SALDOS Y MOVIMIENTOS
LIBRO
DEUDOR
ACREEDOR
050520
2
a capita(
2
por
050520
2
varios
20,500.00
2
por 7tas. 7tes. operativas
*0,000.00
100,000. 00
;,500.00
100,000.00
CODIGO Y>O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE 50.11 "ECHA DE OPERACI %N
050520
NUMERO CORRELAT IVO DEL
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACI%N
SALDOS Y MOVIMIENTOS
LIBRO
2
DEUDOR
por suscripci
ACREEDOR
100,000.00 100,000.00
CODIGO Y>O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE 20.11 "ECHA DE OPERACI %N
050520
NUMERO CORRELAT IVO DEL
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACI%N
SALDOS Y MOVIMIENTOS
LIBRO
2
DEUDOR
a suscripci
ACREEDOR
5,000.0 0 5,000.00
CODIGO Y>O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE 33.41 "ECHA DE OPERACI %N
050520
NUMERO CORRELAT IVO DEL
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACI%N
SALDOS Y MOVIMIENTOS
LIBRO
2
DEUDOR
a suscripci
ACREEDOR
4,500.00 4,500.00
CODIGO Y>O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE 10.41 "ECHA DE OPERACI %N
050220
NUMERO CORRELAT IVO DEL
DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACI%N
LIBRO
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR
2
a suscripci
20,500.00
2
a suscripci
*0,000.00 ;0,500.00
ACREEDOR
Se#$n%o caso: acciones suscritas y pagadas totalmente en efecti%o Con fecha '0 de 2unio del 0.., se ha constituido la empresa “EL SOL S.A.C. ” con el aporte de los siguientes socios:
ocio A, "uien suscri#e '0,000 acciones nominati%os de s&. '0.00 c&u.
ocio (, "uien suscri#e '5,000 acciones nominati%as de s&. '0.00 c&u.
l total de los aportes se hacen al momento de constituirse la sociedad, mediante el dep!sito en Cta. Cte. del (anco Cr3dito del 4er1 a nom#re de la empresa. NOTA: el li#ro de in%entario y #alances ya no se preparar), por la raz!n "ue es el mismo es"uema y mec)nica "ue se emplea para su preparaci!n.
C. P.C.C. Lu is Ortiz González
Contabilidad de Sociedades I
"ORMATO 5.# $LIBRO DIARIO$ PERIODO J:68 20 -RUC -----------
APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RA!ON SOCIAL #L L .!.7. NUEMR
"ECH
O
A DE
CORREL
LA
AT.
OPER.
RE"ERENCIA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACI%N
ASIT. O #0-
CODIG O DE
LIBRO O REGT . TABL A
DEL
0#
"OLIO 02
S41+*6+. 6 +7' ' 1+*1
NUMER O
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA DENOMINACION
NUMER O DEL
CORRE
DOCUT.
-
SUSTN.
MOVIMIENTOS DEB E
CODIGO
CTA
LATIV
SU B
0
#3 #3.2# S41+*6+. 6 +7' ' 1+*1
0#
#0-
I)*+* '+/**'1
02
#0-
E)/9' '6/ 1+*1
0
250,000.
50 50.## +'6*/'8 1+*'8 - '++*)1
250,000.0
#0 #0.3# C4)/'1 +*)/1 6'/*'1
02
#0-
HABER
E)/9' '6/1 1+*1
250,000.
#3 #3.2# S41+*6+. 6 +7' ' 1+*1
TOTALES
Universidad Católica los Ángeles de ChimboteSistema de Universidad !bierta
250,000.0
500,000.
500,000.0
;
C.P.C.C. Luis Or tiz Gonz ález
Contabilidad de Socie dade s I
Tercer caso: acciones suscritas y pagadas, totalmente con #ienes no dinerarios mercaderías y #ienes mue#les e inmue#les6.
Con fecha 70de 2unio del 0.., se constituye la empresa “TRU&ILLO S.A.C.”, con el aporte de los siguientes socios:
ocio A, "uien suscri#e 50,000 acciones nominati%os de s&. '0.00 c&u. el pago de sus aportes lo hace con la entrega de mercaderías %alorizadas en s&. 500,000.00
ocio (, "uien suscri#e 50,000 acciones nominati%as de s&. '0.00 c&u. el pago de sus aportes lo hace con la entrega de un predio %alorizado como terreno en s&. 00,000.00 y como construcci!n s&. 700,000.00
ocio C, "uien suscri#e 50,000 acciones nominati%os de s&. '0.00 c&u. el pago de sus aportes lo hace con la entrega de cinco 056 %ehículos %alorizados c&u. en s&. '00,000.00
NOTA: el li#ro de in%entario y #alances ya no se preparar), por la raz!n "ue es el mismo es"uema
y
mec)nica
"ue
se
emplea
para
su
preparaci!n
de
este
li#ro.
C.P.C.C. Luis Or tiz Gonz ález
Contabilidad de Socie dade s I
Tercer caso: acciones suscritas y pagadas, totalmente con #ienes no dinerarios mercaderías y #ienes mue#les e inmue#les6.
Con fecha 70de 2unio del 0.., se constituye la empresa “TRU&ILLO S.A.C.”, con el aporte de los siguientes socios:
ocio A, "uien suscri#e 50,000 acciones nominati%os de s&. '0.00 c&u. el pago de sus aportes lo hace con la entrega de mercaderías %alorizadas en s&. 500,000.00
ocio (, "uien suscri#e 50,000 acciones nominati%as de s&. '0.00 c&u. el pago de sus aportes lo hace con la entrega de un predio %alorizado como terreno en s&. 00,000.00 y como construcci!n s&. 700,000.00
ocio C, "uien suscri#e 50,000 acciones nominati%os de s&. '0.00 c&u. el pago de sus aportes lo hace con la entrega de cinco 056 %ehículos %alorizados c&u. en s&. '00,000.00
NOTA: el li#ro de in%entario y #alances ya no se preparar), por la raz!n "ue es el mismo es"uema
y
mec)nica
"ue
se
emplea
para
su
preparaci!n
de
este
li#ro.
C.P.C.C. Lu is Or tiz G onz ález
Contabilidad d e Socie dade s I
"ORMATO 5.# $LIBRO DIARIO$ PERIODO J:68 20-RUC ----------APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RA!ON SOCIAL /: J8LL !7. NUEMR
"ECH
O
A DE
CORREL
LA
AT.
OPER.
RE"ERENCIA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACI%N
ASIT. O 0-
CODIG O DE
LIBRO O REGT . TABL A
DEL
0#
"OLIO 02
I)*+* '+/**'1
NUMER O CORRE LATIV
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA DENOMINACION
NUMER O DEL
MOVIMIENTOS DEB E
CODIGO
DOCUT. SUST N.
0
CTA
SU B
#3 #3.2# S41+*6+. 6 +7' ' 1+*1
0#
0-
I)*+* '+/**'1
0
50
02
0-
E)/9' '6/ 1+*1
0
20
#,500,000.
50.## +'6*/'8 1+*'8 - '++*)1
20.## M+*'1 &')4:'+/4''1 02
02
0-
0-
#,500,000.
500,000.0
E)/9' '6/ 1+*1
0
E)/9' '6/ 1+*1
0
.## T) - +1/
200,000.0
E)/9' '6/ 1+*1
0
.2# E*:*+*1 +1/ 'F4*1*+*G)
00,000.0
E)/9' '6/ 1+*1 E)/9' '6/1 1+*1
0 0
.3# V;<+481 &/*='1 - +1/
500,000.0
#3 #3.2# S41+*6+. 6 +7' ' 1+*1
TOTALES
Universidad Católica los Ángeles de ChimboteSistema de Universidad !bierta
C.P.C.C. Luis Ortiz González Sociedades I
HABER
#,500,000. ,000,000. ,000,000.
*1
Contabilidad de
C.P.C.C. Luis Ortiz González Sociedades I
Contabilidad de
Universidad Católica los Ángeles de ChimboteSistema de Universidad !bierta
*2
