Módulo: II
Unidad: I
Semana: 3
2017 -2
AUDITORIA AMBIENTAL MAG. LIC. LUIS TAMAYO VALENCIA
PROCESOS DE LA AUDITORIA AMBIENTAL
PROCESOS DE LA AUDITORIA AMBIENTAL
PROCESO DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL
C) INFORME
A) PLANEACIÓN
B) EJECUCIÓN: Organización e integración
Proceso de la auditoría ambiental 1. INTRODUCCIÓN 2. ÁMBITO GENERAL 3. AUDITOR COORDINADOR 4. ETAPAS 5. VISITA DE CAMPO 6. AVISO DE INCORPORACIÓN 7. REGISTRO DE AUDITORIA AMBIENTAL 8. CIERRE PREELIMINAR 9. INFORME LARGO 10. FORMATOS 11. REPORTE A PROFEPA 12. CERTIFICACIÓN 13. REFRENDO
AUDITORÍA
CONTABILIDAD AMBIENTAL MEDIOAMBIENTE: ÉTICA RESPONSABILIDAD SOCIAL CULTURA
REGISTROS AMBIENTALES
AMBIENTAL
AUDITORÍA AMBIENTAL
Normatividad: Legal Administrativa Científica Técnica
Ciencias de la Administración Auditor Coordinador Persona Física Sector: industria Código del Medio Ambiente y de los Recursos Naturales (Decreto Legislativo Nº 613 de 1990)
Evaluar: Impacto ambiental Riesgo Identificación de daños
AUDITORÍA AMBIENTAL
Selección de algunas normas que deben ser consideradas en la Auditoría Ambiental Evaluación de dispositivos de control para la contaminación atmosférica Identificación y evaluación de descargas de aguas residuales
AUDITORÍA AMBIENTAL CONSIDERA:
Revisión: Enfoque que se incluye Vida silvestre
Contaminación originada por ruido
Desarrollo forestal
Prevención y control de contaminación atmosférica
Recursos naturales
Prevención y control de contaminación originada por vehículos automotores
Residuos peligrosos Áreas naturales protegidas Transporte terrestre de materiales
Emisiones y transferencia de contaminantes Prevención y control de la contaminación del mar por vertimiento de desechos y otros materiales, entre otros
AUDITORÍA AMBIENTAL CONSIDERA:
Revisión: Exige una intervención multidisciplinaria Químicos Biólogos Licenciados en Administración
Ingenieros civiles Abogados Ingenieros de Sistemas
Contadores Públicos Colegiados Auditor – Jefe de Equipo
PLANEACIÓN
AUDITORÍA AMBIENTAL Ámbito General 1. PROCESO VOLUNTARIO El responsable de la Empresa se somete al Proceso de la Auditoría Ambiental. 2. EXAMEN METODOLOGICO: De sus operaciones respecto de la contaminación y el riesgo que generan. El estricto cumplimiento de la legislación, código, normas ambientales peruana y de los parámetros internacionales. Las buenas prácticas de operación e ingeniería aplicables. Medidas preventivas y correctivas necesarias para
AUDITORÍA AMBIENTAL Ámbito General El examen metodológico considerará los siguientes aspectos a auditar: Relacionados con Aire, agua, ruido, suelo, subsuelo, materiales y residuos peligrosos y no peligrosos, recursos naturales, legislación ambiental y, riesgo y respuesta a emergencias ambientales
Requiere del auditado Ubicación, planos inherentes a la planta industrial, recursos humanos, procesos, maquinaria, combustible y, otros relativos a la operación, licencias y permisos
El Auditor en principio, procede a la Información vs. Observación física
AUDITORÍA AMBIENTAL Ámbito General
Aspectos mínimos a cubrir en la práctica de la Auditoría Ambiental 1.Determinación de objetivos y alcances de la revisión 2.Responsables de las actividades revisoras 3.Procedimientos y evidencias 4.Formatos de registro para el reporte de resultados
AUDITORÍA AMBIENTAL Auditor Jefe de Equipo Profesional
SELECCIÓN DE AUDITOR
PROPUESTA ECONOMICA Y PROPUESTA TECNICA
REGISTRO NACIONAL DE AUDITORIA AMBIENTAL
acreditado por el Colegio de Contadores Públicos de Lima. Obligado a preparar un plan de auditoria. Encargado de elaborar el informe de auditoria Organizara un Equipo Multidisciplinario (otros profesionales) según la necesidad de la auditoria
Aviso mediante formato de la PROFEPA formulado y publicado en el Diario Oficial de la Federación.
En el Perú no existe un Registro Nacional de Auditoria Ambiental donde se registre el plan de auditoria y el Informe de Auditoria Ambiental de las sociedades de auditoria o del auditor independiente con la finalidad de llevar un control de las empresas industriales, extractoras y transformadoras de productos cuyos Informes de Estudio
AUDITORÍA AMBIENTAL Auditor Jefe de Equipo INTEGRACIÓN DE EQUIPO AUDITORES ACREDITADOS EN: PERSONA FÍSICA Requisitos:
Título Profesional y Titulo de Auditor Independiente Experiencia profesional en Auditoría Ambiental: 5 años Participación en 3 Auditorías Ambientales Inscrito ante el Colegio de Contadores Públicos de lima
Título
Profesional y Titulo de Auditor Independiente Contaminación del agua Contaminación del aire y ruido Contaminación del suelo y subsuelo Materiales y residuos peligrosos y, no peligrosos Riesgo y respuesta a emergencias ambientales Recursos naturales Legislación ambiental
ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN
AUDITORÍA AMBIENTAL ETAPAS
Plan de Auditoría Visita de campo Entrega de reporte al Gerente de Auditoria Post-Auditoría Verificar el Informe de Estudio Ambiental
AUDITORÍA AMBIENTAL ORGANIZACIÓN Visita preliminar . En esta se realiza un recorrido general por las instalaciones, en el cuál se anotan los sitios que a simple vista puedan ocasionar posible contaminación al ambiente e inseguridad para los
Se llevan a cabo actividades de acuerdo con el plan presentado y aprobado por la Gerencia de Plan de auditoría. Esta actividad se subdivide en Auditoria de la Sociedad de tres etapas: Auditores o Auditor independiente a. Elaboración, que es en la que se planean los contratados.
trabajos a realizar en campo para el propósito de la auditoría, b. Comentarios, en los que se aclaran dudas sobre los trabajos asignados a los auditores y c. Solución a comentarios, que llevan el cumplimiento adecuado del trabajo asignado por
EJECUCION
EJECUCION
Recopilación de los resultados de la visita de campo, se comparan los mismos con las normas oficiales aplicables, se procede a la elaboración del informe de auditoría, se revisan por parte del supervisor y se da solución a los comentarios que del informe surjan.
INFORME
Informe Largo Una vez concluida la auditoría ambiental, el auditor realizará un reporte que contenga: Las medidas preventivas, de control y para evitar o minimizar riesgos o daños ambientales, incluyendo el equipo, obras y actividades que deban realizarse, Medidas correctivas y urgentes, definición y programación para la realización de estudios de evaluación de daños al ambiente, Acciones de capacitación y las de orden administrativo que procedan, Opiniones técnicas relativas al reusó o tratamiento de residuos materiales que genere la empresa auditada, Una propuesta de plan de acción para la ejecución de medidas señaladas, indicando plazos e inversiones para su realización, mismos que serán priorizados en razón de sus efectos sobre el
CONCLUSIONES Anexo disco Y RECOMENDACIONES
Conclusiones •
Es difícil entender “el cumplimiento voluntario de la auditoría ambiental”, ya que el derecho a un medioambiente adecuado es una garantía individual, consagrada en la Constitución Política de la Republica del Perú
•
Es pertinente que los profesionales que configuran en las Ciencias contables y financieras, lleguen a ser: Auditor Jefe de Equipo
•
Es obligada la intervención disciplinaria, para practicar en la Auditoría Ambiental
•
La legislación, código ambiental, normas, reglamentos y directivas Oficiales Ambientales peruanas, están lejos de cubrir en forma integral, lo requerido
•
Es limitada la difusión por parte del GOBIERNO, sobre las entidades que han obtenido la aprobación de ser industria limpia
Recomendaciones •
En el constructivo de las evidencias de expertos ambientales, recabadas al practicar la Auditoría Ambiental, nuestras profesiones están en posibilidad de aportar fortaleza a los Papeles de Trabajo inherentes
•
Los Contadores Públicos Colegiados deben prepararse para atender a cualquier tipo de entidad en calidad de Auditor Jefe de Equipo de una Auditoría Ambiental, cuando la revisión voluntaria, se convierta en obligatoria
•
A nivel de posgrado, las instituciones educativas, deben fortalecer los programas de la asignatura de Auditoría Ambiental, enriqueciéndola con experiencias profesionales multidisciplinarias
•
El informe de auditoria debe coadyuvar con la legislación código ambiental, normas, reglamentos y directivas de las autoridades peruanas, para que su cobertura sea integral, en la materia de medioambiente
¿QUÉ ES UN SISTEMA DE GESTIÓN AMBIENTAL ISO 14001? Es la parte del sistema general de gestión que incluye la estructura organizacional, planificación de las actividades, responsabilidades, prácticas, procesos, procedimientos y recursos para desarrollar, implementar, llevar a efecto, revisar y mantener la política ambiental ISO 14001
GESTIÓN AMBIENTAL TRADICIONAL
SISTEMAS DE GESTIÓN
Gestión Ambiental Tradicional
Diseño sin tomar en cuenta desperdicios;
Control de desperdicios “ al final del tubo”. Polvos, Gases
Descarga
Proceso
Efluentes
Planta de Tratam.
SISTEMAS DE GESTIÓN
Familia de Normas ISO 14000 GUIA ISO 64
ISO 14001 SGA
ISO 14050 VOCABULARIO
ISO 14004 DIRECTRICES
ISO 19011 AUDITORIAS
ISO 14040-43 ANÁLISIS DEL CICLO DE VIDA ISO 14031 EVAL. DEL DESEMPEÑO AMBIENTAL
ISO 14020- 25 ETIQUETAS
SISTEMAS DE GESTIÓN
SISTEMA DE GESTIÓN AMBIENTAL Norma ISO 14001:2004 SISTEMAS DE GESTIÓN AMBIENTAL Requisitos con orientación para su uso
SISTEMAS DE GESTIÓN
Modelo de un Sistema de Gestión Ambiental
Mejoramiento Continuo
Revisión por la Dirección
Política Ambiental
Planificación
Control y Acción Correctiva Implementación y Operación
SISTEMAS DE GESTIÓN
Norma ISO 14001 4.1 Requisitos Generales 4.2 Política
4.4 Implementación y Operación 4.4.1
Estructura y Responsabilidades
4.4.2
Capacitación, sensibilización y competencia profesional
4.4.3
Comunicación
4.4.4
Documentación del SGA
4.4.5
Control de Documentos
4.4.6
Control de las Operaciones
4.4.7
Planes de contingencia y capacidad de respuesta ante emergencias
4.3 Planificación 4.3.1 Aspectos Ambientales 4.3.2 Requisitos Legales y otros requisitos 4.3.3 Objetivos y Metas
4.3.4 Programa (s) de Gestión Ambiental
4.5 Control y Acción Correctiva 4.5.1 Monitoreo y Medición
4.5.2 No Conformidad, Acción Correctiva y Preventiva
4.5.3 Registros 4.5.4 Auditorías del SGA
SISTEMAS DE GESTIÓN
BENEFICIOS DE IMPLEMENTAR UN SGA
Asegurar a los clientes el compromiso de un SGA demostrable y sostenible. Mantener buenas relaciones con la comunidad. Mejorar la imagen y participación en el mercado. Reducir incidentes que deriven en responsabilidades legales. Demostrar un cuidado razonable del medio ambiente. Conservar los insumos y la energía. Difundir el desarrollo y compartir soluciones ambientales. Optimizar el consumo de recursos naturales.
EN CONCLUSIÓN
•
“La Contaminación que realizan
las empresas, es el resultado de la ineficiencia de sus operaciones”.
•
“La generación y disposición de
los MARP no añade ningún valor, solo genera sobre-costos”.
Riesgo Microbiológico Vs. Químico Determinación de la concentración máxima aceptable (CMA)
Riesgos Microbiológico Vs. Subproductos de desinfección Subproductos de desinfección
Costos mínimos s o g s e i R
Riesgos microbiológicos
Zona de reglamentación
Desinfección
s o t s o C
Costos totales Costos de tratamiento Costos De salud
Nivel de tratamiento
