AUDITORÍA SOCIAL Una auditoría social es un proceso de fiscalización ciudadana que permite a una población evaluar las acciones vigentes de un gobierno. Esto incluye leyes, políticas de Estado, acciones sociales y personajes que protagonizan la vida política de un país, verificando la eficacia social y el comportamiento ético en relación con los objetivos de nación. Lo que no funciona se modifica, y al que le queda grande la camisa en un puesto, se le cambia. (Prensa Libre, opinión publicación 29-10-10 "La auditoría social es un proceso que permite a una organización evaluar su eficacia social y su comportamiento ético en relación a sus objetivos, de manera que pueda mejorar sus resultados sociales y solidarios y dar cuenta de ellos a todas las personas comprometidas
por
su
actividad".
En esta web podrás encontrar información sobre la metodología de Auditoría Social de la Red de Economía Alternativa y Solidaria de Euskadi (REAS Euskadi). Esta metodología tiene como objetivo servir de herramienta de caracterización de las organizaciones de Economía Solidaria, medir su impacto social en función de sus objetivos y de los medios utilizados para conseguirlos y servir como proceso de aprendizaje aprendizaje que puede ser integrado en el ciclo normal de la planificación, seguimiento y evaluación de nuestras entidades. Un punto de partida para el avance en el compromiso, la identidad y la comunicación; internamente desde el compromiso con los agentes que participan y externamente con las entidades de objetivos similares y con la sociedad en su conjunto.
Definición de la Auditoría Social Es un proceso de desarrollo de propuesta, monitoreo, seguimiento, verificación y evaluación cuantitativa y cualitativa, que la sociedad civil realiza a la gestión del Estado y entidades no estatales que administran recursos del Estado o internacionales.
Objetivos de Auditoría Social Estimular
la
capacidad
crítica
de
la
ciudadanos
y
ciudadanas
y
sus
organizaciones organizaciones para demandar una administración pública pública correcta y adecuada que permita que el Estado cumpla efectiva, efectiva, eficiente y eficazmente con
las
responsabilidades asignadas por la Constitución Política de la República de Guatemala Guatemala y con los convenios internacionales internacionales ratificados. Contribuir a garantizar la equidad, la eficiencia, eficacia, efectividad y transparencia de la gestión del Estado.
Involucrar
a la ciudadanía
en la toma de decisiones,
acompañamiento
y
evaluación para la solución de los problemas nacionales y su incidencia en la aplicación de políticas públicas. Solicitar cuentas a partir de la confrontación de los indicadores.
Fundamentos Constitucionales, Legales y Políticos de la Auditoría Social Leyes y acuerdos aplicables: Leyes: 1. Constitución Política de la República 2. Ley Orgánica del Presupuesto 3. Código Municipal: artículos 17, inciso h; 135; 139 4. Ley General de Descentralización, (artículo 18) 5. Ley del Sistema de Consejos de Desarrollo Urbano y Rural 6. Ley Preliminar de Regionalización 7. Ley de Desarrollo de Social 8. Ley del Organismo Ejecutivo 9. Ley de Contrataciones del Estado 10. Acuerdo Gubernativo 469-2002 y 27-2003 11. Otras leyes conexas Acuerdos: 1. Acuerdos de Paz 2. Pacto Fiscal, capítulo VII, principio y compromiso 8 3. Agenda Nacional Compartida 4. Agenda de Crecimiento Económico y Desarrollo Social, con Visión de Largo Plazo
Fases de la Auditoría Social El enfoque que la MID de Desarrollo Económico y Social con respecto a la auditoria social, tiene seis fases: Establecimiento de la estrategia de organización social Identificación del referente a monitorear Acciones de verificación Evaluación en cualidad y cantidad del accionar del Estado respecto de los compromisos contraídos e) Elaboración de propuestas de actualización Monitoreo o seguimiento e incidencia
Clases de Auditoría Social Auditorías Recurrentes: Son aquellas que se realizan de manera sistemática y periódica en sectores o áreas del ámbito político, institucional, administrativo, económico, financiero y social identificadas en la presente Guía General. Auditorías Especiales: Son aquellas que se realizan como resultado de una solicitud o denuncia de la Sociedad Civil debidas a hechos singulares o actos ilícitos que afectan directa o indirectamente a la población. Tipos de Auditoría Social La auditoría social puede ser de varios tipos sin restringirse a ellos: Administrativa, en sus diferentes fases: planificación, ejecución, control y evaluación Contable y financiera Legal-institucional Operacional Programática De recursos De seguimiento a: i) convenios y compromisos de Estado, ii) políticas públicas, iii) convenios y compromisos políticos públicos, iv) promesas y ofrecimientos; y, v) convenios y compromisos particulares en comunidades específicas. Ámbitos de la Auditoría Social Nacional Regional Departamental Municipal Local Alcance de la Auditoría Social
El alcance tiene que ver con la vigilancia de la sociedad civil en la identificación de áreas de cumplimiento, búsqueda de las causas que produjeron anomalías o incumplimientos y la sugerencia de acciones correctivas.
En este sentido, el alcance de la auditoría social que se realizará, será
determinado por las organizaciones proponentes. Funciones de la Auditoría Social Las funciones de la Auditoría Social, entre otras son: Velar por el adecuado funcionamiento de la administración pública; la transparencia y la eficacia en todos sus actos. Atender toda denuncia sobre violación a: i) procedimientos o acciones relacionadas con el proceso de auditoría social y ii) derecho de ser servido con prontitud, eficiencia, honradez, sencillez y claridad, para referirla a la instancia que corresponda de acuerdo a la naturaleza del hecho denunciado Atender toda denuncia sobre violación a los derechos humanos, a la seguridad económica, a la seguridad e integridad física y moral por parte de los agentes del Estado o de organizaciones estatales y no gubernamentales Solicitar, obtener y analizar información sobre los proyectos, planes y acciones concernientes
a la inversión pública, las fuentes de inversión y la ejecución de
presupuestos destinados al bien público o colectivo Coordinar con las instancias gubernamentales, privadas, locales, nacionales e internacionales, el intercambio de información confiable y clara, para lograr evaluar los resultados de la gestión del gobierno y emitir conclusiones y recomendaciones Contribuir al buen gobierno municipal y nacional, estimulando a los gobernantes al cumplimiento transparente de sus funciones, a honrar sus compromisos, promesas de campaña y su legitima autoridad de gobernante Coadyuvar a garantizar el adecuado encauzamiento y el establecimiento de una justicia pronta y cumplida que implique una significativa reducción de la impunidad en el país.
Sujetos de Auditoría Social Son
sujetos
de
auditoría
social: los
Legislativo
yJudicial; instituciones
Poderes
autónomas,
Ejecutivo, semiautónomas,
y
descentralizadas; alcaldías; organizaciones que reciban para su actividad recursos públicos y, toda persona individual o jurídica que ejerza funciones públicas y administre recursos del Estado. La auditoría social recae sobre los bienes, acciones, obligaciones del Estado y sus responsabilidades y entidades no gubernamentales. Se indican los siguientes, sin que esta sea una lista exhaustiva: Organismo Legislativo: Diputados del Congreso, funcionarios y empleados que administren recursos Organismo Judicial: Magistrados, jueces, funcionarios y empleados que administren recursos Organismo Ejecutivo. Presidente y Vicepresidente de la República, funcionarios y empleados que administren recursos Alcaldías: Alcaldes, funcionarios y empleados que administren recursos Corte de Constitucionalidad: Magistrados, funcionarios y empleados que administren recursos Institución de la Procuraduría de los Derechos Humanos: Procurador de los Derechos Humanos, funcionarios y empleados que administren recursos Tribunal Supremo Electoral: Magistrados, funcionarios y empleados que administren recursos Instituciones autónomas, semiautónomas y descentralizadas: Directores o gerentes y empleados que administren recursos Órganos de Control del Estado: Contraloría de Cuentas, Ministerio Público Superintendencia de Bancos, Superintendencia de Administración Tributaria y otros. Instituciones no Gubernamentales internacionales
y privadas que administren fondos públicos o
donados o no (fundaciones, asociaciones o entes de semejante
naturaleza: Gerentes, Directores y empleados que administren recursos de origen gubernamental o internacional
Todas las acciones de las autoridades, funcionarios y empleados públicos de los distintos órganos e instituciones del Estado. Autores de la Auditoría Social La auditoría social es una facultad exclusiva de la sociedad civil. Este derecho garantiza la inclusión de temas sectores y áreas en que la sociedad tenga interés de auditar a cualquier entidad del Estado, no gubernamental o privada que administre recursos públicos. Por lo tanto pueden realizar auditoria social: Ciudadanos organizados Comités de ciudadanos de vigilancia social Mesas de Concertación Núcleos sociales comunitarios Coordinadoras de organizaciones; y Otras expresiones de sociedad civil. Temas, Sectores y Áreas de Auditoria Social Los temas que la MID de Desarrollo Económico y Social identifica como prioritarios para la realización de la auditoria social, sin que se supedite sólo a ellos, son: Reducción de la pobreza y desarrollo humano: Crecimiento económico con equidad impulsor del desarrollo humano, estrategia para la reducción de la pobreza Estabilidad y seguridad económica Políticas macroeconómicas con sostenibilidad: Presupuesto de la Nación, política fiscal, política financiera política monetaria, cambiaria y crediticia Competitividad sistémica e inserción en la economía mundial Modernización y Reforma del Estado Fortalecimiento del Estado Estado y sociedad Rendición de cuentas y control gubernamental Sistema político y mecanismos de acceso al poder Descentralización y desconcentración del Estado. Los sectores en los que se realiza auditoría social son: Educación, ciencia y cultura Salud Seguridad Publico Financiero Defensa
Vivienda Energía y Comunicaciones Agropecuario Industria Turismo Comercio y Servicios Justicia Transporte Medio ambiente (sostenibilidad ambiental) Agua y saneamiento. Las áreas en las que se realizará auditoría son: Transparencia Género, niñez y etnias Sistemas de información Desarrollo urbano y vialidad Descentralización Políticas de Estado, políticas de gobierno Presupuestos Leyes Impuestos Agendas, planes, programas y
proyectos de naturaleza política, social o
económica. Mecanismos de Monitoreo, Verificación y Evaluación. Se realizará una selección de indicadores los que pueden ser cualitativos o cuantitativos. Los indicadores identificados por la Mesa están contenidos en la Propuesta de Agenda de Crecimiento Económico y Desarrollo Social y se sustentan en la Constitución Política de la República, los Acuerdos de Paz, el Pacto Fiscal, las Metas del Milenio, la Agenda Nacional Compartida y la Agenda Gubernamental. Condiciones y Selección del Sujeto u Objeto de la Auditoría Social Las condiciones elementales para realizar una auditoría social son: Que constituyan prioridades para los ciudadanos buscando la adecuada direccionalidad de la gestión del Estado;
y, en función de la capacidad de las organizaciones sociales para hacer seguimiento Que haya indicios que el sujeto de auditoría realiza acciones contrarias al referente, a lo planificado, presupuestado o comprometido. Que el objeto de la auditoria sea recurrente. En la selección del sujeto a auditar sin contradecir los temas, sectores y áreas, pueden incluirse además: Planes, programas, estrategias y políticas gubernamentales Presupuesto General de la Nación Presupuestos Municipales Actos y procedimientos legislativos Actos y procedimientos judiciales Dictámenes y decisiones públicas Documentos públicos que provienen de los funcionarios Discursos e intervenciones públicas Negocios públicos Compromisos políticos explícitos o implícitos con la sociedad civil Cumbres,
convenciones,
protocolos,
convenios,
tratados
y
conferencias
internacionales Encuestar y otras acciones públicas y Funcionarios y empleados en el ejercicio de su función del ejercicio público. Obligaciones Generales de los Sujetos de la Auditoría Social Las personas de los organismos del Estado o que administren fondos públicos deben colaborar en el proceso de auditoría social para garantizar el cumplimiento de la Ley, deben entregar con puntualidad y veracidad la información requerida por el grupo auditor. En caso de imposibilidad de entrega de información, el grupo auditor le solicitará por escrito las causas de tal imposibilidad. El grupo auditor y los sujetos de la auditoria social deben mantener actitudes éticas en el proceso. Procedimientos Formales para Iniciar la Auditoria Social. Solicitud de acceso a la información Casos especiales
Cuando la auditoria social se debe realizar por causas de ilícitos, la entidad de la sociedad civil promotora, deberá crear los mecanismos para que la auditoría social pueda servir de instrumento para los procesos legales. Procedimiento General. Estudio General Análisis (leyes aplicables, programas de trabajo, organigramas, metas, códigos de ética, etc.) Inspección (productos adquiridos, obras en proceso) Confirmación (información de proveedores de la entidades) Investigación (información de funcionarios y empleados) Cálculo. Etapas de la Auditoría Social. Etapa de planificación Selección del ente a auditar Información preliminar Entrevista preliminar Alcance y extensión Diseño del programa de trabajo Recurso humano que practicará la auditoría Control y supervisión Recursos económicos Etapa de ejecución Concreción del plan o programa de trabajo Aplicación de mecanismos de auditoría Realización de pruebas, procedimientos y técnicas de auditoría Preparación de papeles de trabajo y recopilación de evidencias suficientes y competentes Etapa de finalización y elaboración de propuestas Revisión de papeles de trabajo y evidencias recabadas Evaluación del cumplimiento de los objetivos de la auditoría
Preparación del informe final con propuestas y recomendaciones Preparación del legajo de documentos de respaldo del informe. Etapa de divulgación de resultados Entrevistas Selección de sectores a informar Procedimientos de divulgación Divulgación radial, escrita y televisada. Informe de Auditoria Social. El informe de auditoría presentado por el grupo auditor debe ser exhaustivo, por lo cual debe formularse tomando en consideración todos los aspectos relevantes que manifiesten las discrepancias respecto del referente. Comunicación y Divulgación. El informe debe presentarse a los entes de administración de justicia si fuere el caso y a los medios de comunicación para que la población debidamente informada articule a través de la sociedad civil, las accione que en Ley puedan ejercerse para corregir las deficiencias o incumplimientos observados. Seguimiento de las Recomendaciones. El grupo auditor y la entidad de la sociedad civil que impulsó la auditoría deben realizar todas las actividades a su alcance
para
lograr
la ejecución
de sus
recomendaciones, así como divulgar ampliamente los resultados de la auditoría social.
