Auditoria en Plantas

“Auditoría técnica en plantas de tratamiento de minerales”

Juan Rayo

TECSUP SIMPOSIO INTERNACIONAL DE MINERALURGIA

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Relator: Juan Carlos Rayo Agosto 2004

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES

Experiencia del Expositor •

Auditor Técnico de más de 40 Proyectos Proyectos / Operaciones Minero-Metalúrgicos. Minero-Metalúrgicos.

•

Auditor Jefe de más de 10 Proyectos Proyectos de Inversión sobre 100 MUS$. MUS$.

•

•

Ingeniero Civil en Minas, Universidad de Chile, con más de 32 años de experiencia en minería minería Sudamericana. Premio al Profesional Distinguido del Instituto Instituto de Ingenieros en Mina. Chile, año 1995, por el aporte a la Ingeniería de Proyectos.

Mineralurgia 2004 - Tecsup

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CONTENIDO 1. DEFIN DEFINICION ICIONES ES FUNDAMENTA FUNDAMENTALES LES EN AUDITORÍ AUDITORÍA A TÉCNICA TÉCNICA 2. ANÁ ANÁLIS LISIS IS DE CASOS CASOS RELE RELEVAN VANTES TES 3. METOD METODOLOGÍ OLOGÍA A GENERAL GENERAL PARA UNA UNA AUDITORÍA AUDITORÍA TÉCNIC TÉCNICA A 4. ASPEC ASPECTOS TOS CONFLICT CONFLICTIVOS IVOS EN EN UNA AUDITORÍA AUDITORÍA TÉCNICA TÉCNICA


CAPITULO 1 DEFINICIONES FUNDAMENTALES EN AUDITORÍA TÉCNICA


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES ✔

Es una intervención planificada o forzada en una situación en desarrollo, con el objetivo de verificar verificar la razonabilidad de las decisiones adoptadas y la viabilidad del cumplimiento de los objetivos formales.

✔

En el caso de las plantas de tratamiento de minerales se puede auditar en forma planificada la gestión de un proyecto de desarrollo o la gestión operacional a requerimiento de los dueños, de los bancos o de instituciones de control gubernamental.

✔

Puede ser una una intervención forzada si hay problemas mayores como ser cambio de ejecutivos, responsables de proyectos, desviación incontrolada de las metas pre-establecidas, etc..


✔

La Auditoría Técnica … •

•

•

… permite asegurar la correcta implementación de las políticas de desarrollo y operación definidas por el dueño. … es una herramienta de administración y control de bajo costo relativo. …permite evaluar las situaciones conflictivas, detectar "fallas fatales" y permite corregir situaciones que podrían hacer fracasar las metas definidas por el dueño.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES En una Planta de Tratamiento de Minerales… ¡Todo es auditable! •

Planes de investigación y desarrollo

•

Planes de desarrollo estratégico

•

Gestión operacional metalúrgica

•

Planificación geo-minera-metalúrgica

•

Desarrollo de proyectos minero-metalúrgicos

•

Procesos metalúrgicos

•

Selección de equipos mayores

•

Manejo de la información técnica

•

Calidad de productos

•

Políticas de seguridad de control y ambientales

•

Sistemas de monitoreo y control

•

Estructura organizacional, etc.


¡Todas las empresas son auditables! •

•

•


La empresa minera estatal, debido a la baja capacidad de control directo del dueño. La empresa minera privada, debido a la posibilidad de cometer errores por una gestión muy dinámica. Todas las empresas de ingeniería, de construcción y de servicios que puedan cometer errores en perjuicio de la empresa minera.

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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES La auditoría técnica persigue: •

•

•

•

Adquirir una creciente creciente credibilidad de parte parte del dueño. Ratificar la la razonabilidad razonabilidad de las decisiones decisiones adoptadas. Prevenir sorpresas y/o fallas fatales en proyectos y/o operaciones. Activar acciones correctivas correctivas en caso que se detecten desviaciones.

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES ¿Cuándo realizar una Auditoría Técnica?(1) •

•

•

•

Cuando "el dueño" tiene dudas acerca de alguna situación. Cuando alguna autoridad superior desea controlar algún aspecto del sistema productivo. Cuando se desea garantizar una situación minera ante un tercero (banco, inversionista, autoridad, etc.). Cuando se aprecian deficiencias crecientes en la gestión técnica operacional o de desarrollo.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES ¿Cuándo realizar una Auditoría Técnica?(2) Cuando se desea entender alguna situación compleja y de riesgo para el dueño.

•

Cuando se desea mantener tensión positiva en un grupo de trabajo algo relajado.

•

Cuando hay cambios relevantes de Jefaturas y grupos responsables.

•

Cuando se desea controlar en forma independiente el avance de un proyecto crítico o de un plan de desarrollo estratégico.

•

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES ¿Porqué auditar técnicamente? ✔

Las situaciones que ocurren en una Planta Metalúrgica no son determinísticas.

✔

Las decisiones en procesamiento de minerales se toman habitualmente con información parcial.

✔

Las decisiones mayores se toman por convencimiento de los ejecutivos.


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¿Cuáles son las alternativas a una auditoría técnica?

•

No tener control de la gestión técnica

•

Establecer procedimientos detallados

•

Mantener contrapartes permanentes


Auditoría

No Control •

Se mantienen vicios

Retroalimenta a los auditados

•

Experiencias sólo propias

•

Permite mejores decisiones

•

Decisiones más riesgosas

•

Tensiona Tens iona a los auditados auditados

•

Detecta fallas repetitivas

•


•

Ambiente muy relajado

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Auditoría

Procedimientos •

El sistema se inflexibiliza

•

Permite el autochequeo

•

Se mantiene la iniciativa

•

Requiere de Auditores

•

Permite el mejoramiento

•

Garantiza la estabilidad

•

Fácil de implementar

•

Muy complejo de implementar


Auditoría •

Intervención sólo temporal y limitada

•

Uso razonable de recursos

•

Detección de fallas mayores

•

Mantiene las autonomías


Contraparte •

Intervención permanente y general

•

Importante utilización de recursos

•

Detección de fallas diversas

•

Se adquieren compromisos

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FORTALEZAS DE LA AUDITORÍA TÉCNICA

DEBILIDADES DE LA AUDITORÍA TÉCNICA

•

Se detectan los "horrores“

•

Puede provocar sobretensiones

•

Se tiende a eliminar vicios

•

Puede fomentar conservantismo

•

Se tensiona positivamente

•

Interfiere con la operación habitual.

•

Se brinda confianza

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES AUDITORÍAS SEGÚN OBJETIVOS OBJETIVOS

•

Auditorías de Procesos Metalúrgicos

•

Auditorías de Desarrollo Desarrollo de Proyectos

•

Auditorías de Desarrollo Desarrollo de Obras de Infraestructura Infraestructura

•

Auditorías de Construcción Construcción de Proyectos Mineros

•

Auditorías de Puesta en Marcha Marcha

•

Auditorías Ambientales

•

Auditorías de Seguridad Operacional

•

Auditorías de Gestión Operacional Operacional

•

Auditorías de Calidad


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES TIPIFICACIÓN DE AUDITORES SEGÚN ALCANCES

•

Informe de Diagnóstico

•

Revisión Independiente

•

Auditoría Técnica Estándar

•

Auditoría Técnica con Endoso.


Características necesarias en un Auditor:

•

Capacidad de comunicación

•

Entrenamiento formal

•

Experiencia relevante

La responsabilidad del Auditor radica fundamentalmente en hipotecar su credibilidad y prestigio profesional en sus juicios sobre una situación que es auditada.


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CAPITULO 2 ANÁLISIS DE CASOS RELEVANTES RELEVANTES 2.1

CASOS QUE DEBERÍAN HABER TENIDO AT

2.2

CASOS EN QUE LA AT CAMBIÓ ASPECTOS FUNDAMENTALES DEL TRABAJO AUDITADO

2.3

CASOS EN QUE LA AT REFRENDÓ EL TRABAJO AUDITADO.


CASOS EN QUE DEBIÓ HABERSE REALIZADO AUDITORÍA i.

Proy Pr oyec ecto to Au Aurí rífe fero ro Ter Terce cera ra Re Regi gión ón de de Chi Chile le

ii.. ii

Horn Ho rno o Fl Flas ash h de Ch Chuq uqui uica cama mata ta

iii ii.. Min inaa Rado Radomi mirro Tom omic ic


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Proyecto Aurífero Tercera Región •

•

•

•

Mina de oro en la cordillera, en el norte de Chile, inició su operación en 1989 con expectativas de producción de 100 mil onzas anuales, obtenidas del beneficio de 2,9 millones de toneladas de mineral. No fue posible alcanzar las recuperaciones esperadas, con lo que no se pudo cumplir con la producción programada programada y la compañía minera dueña del proyecto debió paralizar las operaciones. El proyecto contaba con resultados de de pruebas metalúrgicas, pero no fue posible reproducir a nivel industrial los resultados de laboratorio. Una Auditoría Técnica realizada a tiempo, durante el desarrollo de la ingeniería del proyecto, habría detectado posibles deficiencias en la representatividad de las muestras, la ejecución de las pruebas y/o en la aplicación de sus resultados en los diseños.

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Horno Flash de Fundición de Chile •

•

•

En enero de 1989 se produjo una explosión en el Horno Flash de la División Chuquicamata. Se registraron cuatro muertes y un importante número de heridos, más las pérdidas de producción producción por la detención de cerca de 3 meses, además de retrasos en proyectos asociados (producción de ácido sulfúrico, entre otros). El accidente ocurrió en la operación inicial del Horno, a causa de una falla del sistema de energía eléctrica, en que se debió enfriar el horno manualmente, con mangueras. El agua se acumuló en la cubeta de la torre del horno y rebalsó infiltrándose al interior del horno, provocando la explosión. Debió realizarse una Auditoría Técnica, previa a la Puesta en Marcha del Horno Flash, que abarcara, entre otros, Procedimientos de Puesta en Marcha, Gestión y Seguridad, así como el adecuado entrenamiento de operadores.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Minaa Radom Min Radomiro iro Tom Tomic ic (1) •

•

•

El Proyecto Radomiro Tomic (Planta de SX-EW SX-EW de 175 KTPA) KTPA) comenzó su etapa de prefactibilidad durante el año 1991, con un alto nivel de autonomía de gestión y con gran velocidad en la toma de decisiones. Se desarrollaron al mismo tiempo el estudio de factibilidad, la ingeniería básica, el desbroce la mina, y se favoreció favoreció un modelo EPCM para su construcción. Todo esto sin contar aún con fondos de inversión autorizados. En 1993, cuando se hizo necesario adjudicar adjudicar el contrato EPCM, no se contó con una autorización de presupuesto de inversiones suficiente para los requerimientos del proyecto, el que debió ser postergado postergado por casi dos años, después que se agotaron los recursos asignados para su ejecución.

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Minaa Radom Min Radomiro iro Tom Tomic ic (2) •

•

•

Recién en 1995 el plan de inversiones de Codelco asignó financiamiento para 1996, aunque sólo para las primeras obras de construcción, y sujeto a la entrega de un nuevo informe geológico geológico y financiero a Cochilco Cochilco y Mideplan, y a la ratificación del del proyecto por parte del directorio de la empresa. En este proyecto, una Auditoría de Gestión realizada a tiempo habría detectado que el proyecto estaba avanzando a una velocidad demasiado alta, incurriendo en inversiones demasiado elevadas en relación a las posibilidades de asignación de recursos. Un informe de auditoría habría recomendado probablemente una nueva programación del proyecto, más realista.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES CASOS EN QUE LA AUDITORÍA TÉCNICA CAMBIÓ ASPECTOS FUNDAMENTALES DEL PROYECTO i.

Proyecto Cuarta Región

ii.. ii

Plan Pl an Est stra raté tégi gico co Mi Mina na Zon onaa Cen Centtral

iii.

Planta en Antofagasta

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Proyecto Cuarta Región •

•

•

Proyecto minero Proyecto minero de molienda y flotación, flotación, en modalidad modalidad EPCM, EPCM, para 4.5 KTPD, KTPD, en la zona cordillerana de la Cuarta Región. Por políticas internas se ejecutó una Auditoría Técnica que detectó vulnerabilidades, que fueron consignadas consignadas en el Informe de Auditoría, junto con con una proposición de líneas de acción, destinadas a minimizarlas. Principales vulnerabilidades detectadas: Insuficiente capacidad de equipos de impulsión a ciclones. No existía un grupo de Planificación Operativa Autónoma para efectuar la Puesta en Marcha del proyecto. Insuficiente protección frente al riesgo de avalanchas de nieve en la zona de alta cordillera de las instalaciones. Debilidades en la política de Prevención de Riesgos. 





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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Plan Estratégico Mina Zona Central •

•

•

•

En 1992, una gran faena minera chilena que desarrollaba un Proyecto Proyecto de Expansión a 64 KTPD, fue auditada en forma paralela por dos empresas consultoras internacionales. Se incluyó una AT de Reservas Minerales, que concluyó que las reservas minerales eran significativamente mayores a las estimadas hasta ese momento. Como consecuencia se definió la necesidad de generar un plan marco de explotación y procesamiento de todas las reservas comerciales existentes en los yacimientos yaci mientos de la empresa. En 1993 la empresa desarrolló su Plan Estratégico, en función del cual el Proyecto Expansión 64 KTPD KTPD dejó de ser un proyecto terminal, terminal, y pasó a ser una etapa para alcanzar, en un plazo mediato, el ritmo de producción óptimo de 90-100 KTPD.

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Planta en Antofagasta •

•

•

Una empresa minero-metalúrgica desarrolló en 1988 un proyecto consistente en una Planta de Tratamiento de Concentrados Auríferos, ubicada en Antofagasta. El Grupo de Bancos que financió los créditos consideró necesario necesario efectuar una auditoría que incluyera un control periódico del avance físico de las obras, así como una valorización gruesa de éstas. Se detectaron las siguientes vulnerabilidades: El monto de la inversión estaba subestimado. El avance de las obras estaba atrasado. Faltaba capacidad de de decisión y mayor disponibilidad de de recursos financieros, para cumplir con una programación estrecha. La programación de una puesta en marcha rápida era era muy optimista para la poca experiencia de la empresa. •

•

•

•


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES CASOS EN QUE LA AUDITORÍA TÉCNICA REFRENDÓ EL TRABAJO AUDITADO i.

Plan Pl anta ta de Pe Pell llet ets, s, Co Comp mpañ añía ía Mi Mine nera ra de dell Pac Pacíf ífic ico o

ii.. ii

Estu Es tudi dio o de Fa Fact ctib ibil ilid idad ad Pr Proy oyec ecto to Pr Prim imer eraa Re Regi gión ón

iii.

Proyecto Sincrude

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Planta de Pellets, Compañía Minera del Pacífico (CMP) •

•

•

Hace unos años, años, la CMP se vio enfrentada a la comunidad agrícola del Valle de Huasco, a raíz de la operación de la Planta de Pellets. La compañía desarrolló desarrolló un programa de trabajo trabajo para el control de sus emisiones y en 1992 realizó una Auditoría Ambiental, cuyo objetivo fue contar con una evaluación independiente en cuanto al cumplimiento de las normas ambientales y de los proyectos que la empresa tenía en ejecución orientados al logro de estos objetivos. La Auditoría Ambiental se encargó a una empresa internacional y el Informe de Auditoría entregó nuevas herramientas para continuar con el logro de los objetivos ambientales de la empresa, en base a un conjunto de recomendaciones para cumplir en el menor plazo posible con las normas internacionales de administración ambiental.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Estudio de Factibilidad Proyecto Primera Región En enero de de 1996, Kilborn-JRI realizaron una Auditoría Técnica del Estudio Estudio de Factibilidad de un proyecto proyecto ubicado en la Primera Región de Chile. JRI auditó los sistemas de transporte de relaves y concentrado.

•

La auditoría a los sistemas de transporte de pulpa concluyó que éstos eran adecuados, con resultados hidráulicos hidráulicos razonables, y la selección de las bombas y tuberías obedecía a criterios conservadores.

•

La revisión de las rutas también validó los diseños, aunque se hicieron algunas sugerencias, principalmente orientadas a mejorar el diseño del sistema gravitacional de transporte de relaves.

•

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Proyecto Sincrude •

•

•

El Proyecto Minero Syncrude, en Canadá, representa representa una inversión superior a los 300 millones de dólares canadienses, y pertenece principalmente a EXXON. En 1995 se realizó una revisión del proyecto, proyecto, relativo al cambio de explotación al método "truck-and-showel" y al sistema de transporte hidráulico de las arenas a un ritmo de 180 KTPD. El auditor concluyó que los diseños di seños eran factibles y su diseño podía ser endosado sólo con algunas recomendaciones menores y algunas sugerencias para mejorar la operación de los sistemas.


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CAPITULO 3 METODOLOGÍA GENERAL PARA UNA AUDITORÍA TÉCNICA

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES CAPITULO 3 METODOLOGÍA GENERAL PARA UNA AUDITORÍA TÉCNICA


3.1

DEFINICIONES INICIALES

3.2

RECOPILACIÓN DE LA INFORMACIÓN

3.3

ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN

3.4

PRESENTACIÓN DE INFORMES

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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Definición de Objetivos:

•

•

•

•

Los objetivos de una auditoría deben ser lo más explícitos y simples que sea posible Los objetivos deben ser coherentes coherentes con los plazos establecidos y con la complejidad de la situación Los objetivos deben estar de acuerdo con las decisiones a adoptar en forma posterior a la auditoría Los objetivos deben tener alcances técnico-económicos limitados

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Los objetivos de una auditoría no pueden: •

Ser muy amplios o vagos

•

Tener muchas especialidades involucradas

•

Tener el riesgo de hacer impracticable la auditoría

Ejemplos de Objetivos Habituales: •

Validar los montos de inversión/operación inversión/operación

•

Analizar los cambios de un proyecto proyecto

•

•

•

Evaluar la planificación de un proyecto crítico Detectar el cumplimiento de las buenas prácticas operacionales Evaluar la posibilidad de cumplimiento de metas


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Alcances de una Auditoría Los alcances de una auditoría deben estar e star bien definidos y ser acordes con los objetivos planteados

•

Los alcances deben ser realistas en su programación, de manera de cumplir con los plazos definidos para la auditoría

•

Los alcances deben apuntar a los aspectos críticos de la situación a auditar

•

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Selección del Grupo Auditor (1)

•

•

•

•

La selección del Auditor debe ser realizada en función del propósito y el ámbito de la Auditoría Los Auditores Auditores deben deben estar estar preparados preparados y califica calificados dos para realiza realizarr los exámenes y los análisis requeridos El Auditor puede ser un profesional independiente o un grupo de profesionales multidisciplinarios multidisciplinarios con un responsable único El Auditor debe ser probadamente competente en el tema a auditar, debe manejar fluidamente la aplicación de estándares, procedimientos y/o la buena práctica sobre la situación auditada


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Selección del Grupo Auditor (2) •

•

•

•

El Auditor puede ser un profesional externo o de la misma empresa, siempre que no tenga vínculos directos con el grupo auditado El Auditor debe tener gran idoneidad idoneidad y una calidad calidad moral intachable. intachable. No debe tener opiniones sesgadas o haber estado involucrado en las situaciones a auditar El Auditor debe entender entender cabalmente cuál es su rol, aceptar explícitamente explícitamente su cometido y tener una reputación que le interese defender El Auditor debe ser ser dotado de suficiente autoridad para realizar realizar su trabajo y tener disponibilidad de tiempo para destinar prioridad a la tarea de auditoría

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Oficialización de la Auditoría

•

•

•


Comunicación formal al responsable máximo del tema a auditar Comunicación explícita al responsable directo del tema a auditar Asignación de la comisión o firma firma del contrato con el responsable de la Auditoría Técnica

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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES RECOPILACIÓN Y ANÁLISIS DE INFORMACIÓN

•

•

•

Familiarización con el tema a auditar Análisis de la información información disponible Comprensión de Estrategias, Enfoques o Presunciones

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Familiarización con el Tema a Auditar El Auditor debe: familiarizarse completamente con la situación a auditar, entender en forma global las circunstancias existentes, realizar visitas a terreno, oficinas y/o laboratorios, conversar con los ejecutivos que serán auditados, etc. •

• • •

Sin estar plenamente familiarizado con el tema, el Auditor no debe aceptar empezar a recibir información o participar en reuniones sobre aspectos específicos de la auditoría.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Análisis de la Información Disponible •

•

•

•

•

El auditor debe revisar toda la información pertinente, entenderla a cabalidad y resumirla para su informe final. El responsable directo del tema o área a auditar debe poner a disposición del Auditor toda la información disponible. Si el Auditor detecta dificultades mayores en recibir la información solicitada, es su derecho suspender la auditoría en curso. Si el Auditor recibe información sesgada, incompleta o incorrecta, debe dejarlo consignado en su informe de cierre. Si existen Auditorías anteriores, se deben revisar sus registros, identificar áreas concretas que pudieran tener problemas continuados o repetidos, y determinar el estado actual de las medidas adoptadas.


Principales Fuentes de Información:

•

Examen Físico

•

Confirmación

•

Documentación

•

Observación

•

Preguntas al Auditado


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Comprensión de Estrategias, Enfoques y Presunciones

•

•

El Auditor debe efectuar todas las reuniones que sean necesarias para recopilar y comprender la visión subjetiva del grupo auditado, en especial sus estrategias, enfoques, presunciones, etc. Una vez terminado el trabajo t rabajo de comprender dichos aspectos subjetivos, el Auditor debe resumir por escrito las ideas de los agentes auditados y, en lo posible, debe obtener la ratificación de dicha síntesis.

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Comprensión de Estrategias, Enfoques y Presunciones

•

•

•

Se debe distinguir nítidamente lo que está bien definido (información objetiva) de lo que está indefinido (parte subjetiva). La parte indefinida o subjetiva de un tema puede llegar a ser más relevante que la información objetiva. El Auditor debe lograr la total comprensión de los aspectos subjetivos de la situación auditada, analizarla a fondo, y definir si la comparte parcial o totalmente, y en qué está en desacuerdo.


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ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN SITUACIÓN

•

Contrastaciones con Estándares y Procedimientos o Pautas Definidas

•

Contrastación con Otras Experiencias

•

Evaluación Global del Tema a Auditar

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Contrastaciones con Estándares y Procedimientos Procedimientos o Pautas Definidas (1)

•

•

•

El Auditor debe establecer las normas y estándares nacionales y/o internacionales posibles de aplicar al tema a auditar, o los procedimientos de trabajo corporativos pertinentes. En caso de detectar desviaciones de la situación auditada respecto a las normas, estándares o procedimientos, el Auditor debe indicar si ellos son mayores o leves, así como su causalidad y consecuencia. En caso de existir una adecuada aplicación aplicación de los estándares, el Auditor debe consignarlo en forma explícita.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Contrastaciones con Estándares y Procedimientos Procedimientos o Pautas Definidas (2) •

•

•

El Auditor debe comparar la situación auditada con pautas habituales de trabajo predefinidas, con buenas prácticas sobre el tema o con experiencias industriales equivalentes. El Auditor debe comentar las desviaciones de la situación auditada con respecto a estas pautas o prácticas, con especial énfasis en las consecuencias de la situación planteada. En caso de detectar desviaciones importantes, el Auditor debe evaluar, según antecedentes propios, propios, la gravedad gravedad de la situación auditada. auditada. En caso de haber coherencia, deberá comentarlo en forma explícita.

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Contrastación con Otras Otras Experiencias

•

•

•

El Auditor puede comparar comparar la situación auditada auditada con experiencias equivalentes, propias o de terceros, siempre que se disponga de información i nformación fidedigna y verificable sobre dichas experiencias. Si la comparación arroja desviaciones muy grandes, el Auditor debe efectuar cálculos o análisis específicos, según su experiencia. Si la comparación es razonable, el Auditor deberá comentarlo en forma explícita.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Evaluación Global del Tema a Auditar (1) Sólo cuando el Auditor está familiarizado con la situación, recibió toda la información requerida y contrastó la situación con estándares, procedimientos y prácticas equivalentes, está en condiciones de "madurar" una visión sobre el tema auditado.

•

En este momento el Auditor debe proceder a analizar las siguientes interrogantes básicas:

•

¿Las decisiones adoptadas fueron las razonables? ¿Existen imprevistos mayores o fallas fatales? ¿Es posible alcanzar las metas propuestas? ¿El dueño no requiere adoptar acciones….correctivas?

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Evaluación Global del Tema a Auditar (2)

•

Si alguna de las interrogantes básicas tiene respuesta negativa, el Auditor debe: analizar en detalle la causalidad, comentar la situación alcanzada, evaluar los impactos o riesgos posibles, recomendar soluciones (si existen) dar una opinión técnica fundamentada y verificable sobre los efectos deseados. • • • • •

•

Los aspectos conflictivos no deben ser omitidos ni resaltados, sólo deben quedar expuestos objetivamente.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES PRESENTACIÓN DE INFORMES Emisión del Informe de Auditoría Técnica (1) El Auditor debe presentar un Informe de Auditoría, tanto al mandante como a los responsables del grupo auditado, en forma sintetizada, clara y concluyente.

•

El Auditor debe indicar diferenciadamente las conclusiones, los comentarios y las recomendaciones.

•

El Auditor debe presentar un Informe de Auditoría completo y madurado, teniendo el soporte adecuado para justificar todos sus juicios.

•

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Emisión del Informe de Auditoría Técnica (2) •

•

•

Al preparar el informe, el Auditor debe tener la sensibilidad y diplomacia suficientes para evitar la generación de conflictos personales. El Auditor debe tener la idoneidad suficiente para reconocer la existencia de análisis incompletos o errados y aceptar la incorporación de modificaciones en su Informe de Auditoría, si es necesario. El Informe de Auditoría debe indicar claramente qué aspectos endosa, cuáles de ellos parecen razonables y cuáles son las deficiencias detectadas.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Emisión del Informe de Auditoría Técnica (3) El Informe de Auditoría debe contener al menos los siguientes aspectos: i.

Objetivo de la auditoría

ii.. ii

List Li stad ado o de inf infor orma maci ción ón rec recop opil ilad adaa (com (comen enta tada da))

iii. ii i.

Resu Re sume men n de de an anál ális isis is ef efec ectu tuad ados os

iv.. iv

Cali Ca lifi fica caci ción ón de la lass pre preoc ocup upac acio ione ness

v.

Con oncl clu usi sion onees al alccan anzzad adas as

vi.. vi

Come Co ment ntar ario ioss de dell au audi dito torr

vii.. vii

Recome Rec omenda ndacio ciones nes al ori origin ginado adorr de la aud audito itoría ría

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES Seguimiento de la Auditoría Técnica •

Una vez finalizada la Auditoría Técnica, se debe evaluar la necesidad de efectuar un seguimiento seguimiento a las decisiones adoptadas con motivo motivo de dicha auditoría. •


En caso de requerirse un seguimiento periódico, es conveniente que el mismo Auditor proceda a hacer el el seguimiento respectivo, dentro del período de ajuste de la situación.

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AUDITORIAS ESPECÍFICAS •

Auditorias de Procesos Metalúrgicos

•

Auditorias de Proyectos


Auditorías de Procesos Metalúrgicos Metalúrgicos


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES AUDITORÍAS DE PROCESOS PROCESOS METALÚRGICOS (1) Tienen por objetivo: ♦

♦

♦

Determinar si las pruebas metalúrgicas de soporte son las adecuadas para la caracterización metalúrgica del yacimiento. Identificar los principales factores técnicos y económicos del proceso y su influencia en los resultados. Identificar áreas de mejoramiento potencial a través de la optimización de los procesos metalúrgicos.

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES AUDITORÍAS DE PROCESOS PROCESOS METALÚRGICOS(2) Principales variables examinadas: •

Caracterización geo-minero metalúrgica del yacimiento.

•

Parámetros de diseño de procesos.

•

Dimensionamiento de equipos principales.

•

Dimensionamiento de sistemas de de movimiento de pulpas pulpas y fluidos.

•

Definición del circuito de proceso y disposición de equipos.

•

Determinación de requerimientos de infraestructura (aguas, energía, residuos, accesos, etc.).


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Auditorías de de Proyectos

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES AUDITORÍAS DE DESARROLLO DESARROLLO DE PROYECTOS METALÚRGICOS(1) METALÚRGICOS(1) •

•

•

Permiten resolver en forma temprana errores o malas decisiones adoptadas durante la fase de diseño, y que podrían tener implicancias serias en la fase de construcción o puesta en marcha. Permiten evitar fallas graves originadas por errores en la planificación y ejecución de un proyecto. Se realizan para: ♦ conocer oportunamente el verdadero estatus de los proyectos, ♦ saber si los recursos están siendo asignados según lo planificado, y si los resultados están acordes con los ♦ saber objetivos, para tomar las acciones correctivas en caso de ser necesarias.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES AUDITORÍAS DE DESARROLLO DESARROLLO DE PROYECTOS METALÚRGICOS(1) METALÚRGICOS(1) Permiten resolver en forma temprana errores o malas decisiones adoptadas durante la fase de diseño, y que podrían tener implicancias serias en la fase de construcción o puesta en marcha.

•

Permiten evitar fallas graves originadas por errores en la planificación y ejecución de un proyecto.

•

Se realizan para: ♦ conocer oportunamente el verdadero estatus de los proyectos, ♦ saber si los recursos están siendo asignados según lo planificado, y ♦ saber si los resultados están acordes con los objetivos, para tomar las acciones correctivas en caso de ser necesarias.

•

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES AUDITORÍAS DE DESARROLLO DESARROLLO DE PROYECTOS METALURGICOS(2) METALURGICOS(2) •

•

•

•

Proyectos complejos que los responsables de su desarrollo pierdan de vista los objetivos finales. Un auditor experimentado, con poca o ninguna relación con el proyecto, puede apreciar esto mejor que ninguna de las l as personas involucradas. Algunos proyectos nunca deberían haberse comenzado. Una auditoría realizada a tiempo puede descubrir esta circunstancia y definir su suspensión en forma temprana, evitando malgastar recursos importantes. Otros proyectos fallan debido a errores que aún cuando son detectados, no se corrigen a tiempo. La auditoría en este caso puede forzar el reconocimiento de estos errores para proceder a su corrección.


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Juan Rayo

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES AUDITORÍAS DE DESARROLLO DESARROLLO DE PROYECTOS METALURGICOS(3) METALURGICOS(3) Una Auditoría de Administración de Proyectos examina el estatus de un proyecto, incluyendo: Calidad y cantidad del trabajo y su conformidad con las necesidades del cliente. Recursos utilizados y los requeridos para completar el trabajo. Características de los contratos para materializar el proyecto. Cumplimiento de la programación en las actividades realizadas y la factibilidad de la programación de las actividades pendientes, etc. Solución adecuada a todos los problemas de interferencia entre el proyecto y la situación vigente. •

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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES AUDITORÍAS DE DESARROLLO DESARROLLO DE PROYECTOS METALURGICOS(4) METALURGICOS(4) Mediante la revisión de la información, el auditor se interioriza con: bases y criterios de diseño adoptados, conceptos fundamentales del diseño, la programación y el presupuesto del proyecto, metodologías de control, planes de control de calidad, situación de permisos y negociaciones con terceros, análisis de riesgos y planes de contingencias, organización de personal, abastecimiento de equipos y materiales, relaciones con subcontratistas y proveedores, relaciones con terceras partes, etc. •

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Juan Rayo

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES AUDITORÍAS DE DESARROLLO DESARROLLO DE PROYECTOS METALURGICOS(6) METALURGICOS(6) El Auditor debe responder a interrogantes como: •

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¿Están claros y son correctos los objetivos del proyecto? ¿El proyecto cuenta con suficiente respaldo técnico, información, equipamiento, etc.? ¿Son satisfactorios los planes para obtener estos recursos?

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Los procedimientos de control del proyecto ¿son adecuados, suficientes y se aplican oportunamente? ¿Están claramente identificados y estudiados los riesgos? ¿Se han desarrollado planes de contingencia adecuados?

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES AUDITORÍAS DE DESARROLLO DESARROLLO DE PROYECTOS METALURGICOS(7) METALURGICOS(7) ¿Cuándo ejecutar este tipo de auditoría? •

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Se pueden planificar auditorías con anticipación, para ejecutarlas en distintas etapas del avance de un proyecto. Se pueden realizar al alcanzar ciertas etapas en el plazo o los recursos asignados; o a medida que se cumplan hitos relevantes. También se pueden realizar auditorías no planificadas inicialmente, cuando la dirección del proyecto percibe percibe que el mismo presenta presenta problemas o que su estatus es incierto. Cuando se producen cambios de administración en una etapa avanzada del proyecto. Cuando los representantes del dueño tienen temores que el proyecto no cumpla las metas.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES AUDITORÍAS DE DESARROLLO DESARROLLO DE PROYECTOS METALURGICOS(8) METALURGICOS(8) Características especiales del Auditor: •

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El Auditor debe tener experiencia específica en administración de proyectos. El auditor necesita tener experiencia de "primera mano" con los problemas reales que presentan los proyectos y necesita estar familiarizado con muchos de los escollos típicos. No es necesario que el auditor posea mucha experiencia específica en las áreas técnicas que abarca el proyecto sino más bien que tenga un conocimiento y comprensión general del tema. El Auditor debe ser capaz de distinguir entre los aspectos importantes y aquellos triviales en el desarrollo de un proyecto minero.


CAPITULO 4 ASPECTOS CONFLICTIVOS EN UNA AUDITORÍA TÉCNICA


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CAPITULO 4 ASPECTOS CONFLICTIVOS CONFLICTIVOS EN UNA AUDITORÍA TÉCNICA 4.1

CONFLICTOS ÉTICOS

4.2

CONFLICTOS PROFESIONALES

4.3

CONFLICTOS DE INDEPENDENC INDEPENDENCIA IA

4.4

AUDITORÍAS DE CARÁCTER JUDICIAL

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES CONFLICTOS ÉTICOS(1) •

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El Auditor debe manejar gran cantidad de información privada o confidencial relativa al proyecto o situación minera a auditar. El Auditor debe tener un gran compromiso ético con sí mismo y con su mandante, en lo que respecta al manejo de esta información. Normalmente el grado Normalmente grado de confidencialid confidencialidad ad de la información información y los niveles de de compromiso y responsabilidad quedan establecido desde antes de dar comienzo a la auditoría. Aún cuando explícitamente no se indiquen las restricciones al uso de la información, i nformación, es deber del Auditor cumplir con las normas éticas que le dicte su formación profesional.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES CONFLICTOS ÉTICOS(2) El Código de Ética Profesional de los Colegios de Ingenieros de muchos países definen las siguientes acciones como contrarias a la ética: •

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Aprovecharse o utilizar estudios, proyectos, planos, informes u otros documentos relacionados con la ingeniería, sin la autorización de sus autores o propietarios. Revelar datos reservados de carácter técnico, financiero o personal sobre los intereses confiados a su estudio o custodia. Actuar con parcialidad al desempeñar la función de auditor, revisor independiente, perito o árbitro.

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES CONFLICTOS PROFESIONALES(1)

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Una Auditoría Técnica puede resultar conflictiva si los profesionales auditados sienten que está siendo objetada su capacidad profesional. Es posible mitigar el conflicto si el Auditor es un profesional idóneo, sin sesgos, experto en el tema y preocupado de mantener su reputación profesional. La idoneidad del Auditor entrega cierto nivel de garantías al profesional auditado, respecto a la equidad con que será revisado su trabajo.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES CONFLICTOS PROFESIONALES(2) •

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El Auditor debe también mantener un comportamiento adecuado y apegado a la ética en su relación con los profesionales auditados. Las agrupaciones profesionales señalan como faltante a la ética el emitir opiniones que lesionen el prestigio de un colega. Es importante la sensibilidad y diplomacia del Auditor al preparar su Informe de Auditoría, de manera de evitar la generación generación de conflictos personales. Las agrupaciones profesionales no objetan la ejecución de Auditorías Técnicas de parte del Cliente Minero a sus empresas asociadas.

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES CONFLICTOS DE INDEPENDENCI INDEPENDENCIA(1) A(1) •

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La independencia del Auditor es un un requisito imprescindible para la realización de una Auditoría Técnica. La opinión del Auditor agrega credibilidad a un proyecto, acerca de la razonabilidad de los diseños, de la precisión de sus evaluaciones económicas, etc.. Si el Auditor no es absolutam absolutamente ente independien independiente te del proyecto, proyecto, su opinió opinión n podrá ser objetable. El Auditor no sólo debe ser independiente, sino que además debe parecerlo.


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AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES CONFLICTOS DE INDEPENDENCI INDEPENDENCIA(2) A(2) Para lograr una total independencia es preciso que el Auditor cumpla con las siguientes condiciones: •

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Que no haya participado en etapas previas de desarrollo del proyecto o de la situación minera. Que no tenga intereses económicos ni ni profesionales en la situación a auditar. Que no esté ligado en modo alguno a los profesionales auditados (lazos comerciales, familiares, de amistad profunda, etc.) Si alguno de estos estos conflictos existe, ellos deben ser declarados declarados oportunamente para que el mandante de la auditoría defina si acepta o no al auditor.

AUDITORÍA TÉCNICA EN PLANTAS DE TRATAMIENTO DE MINERALES CONCLUSIONES

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La Auditoría Técnica es la mejor herramienta industrial de control de la operación y desarrollo de una planta de procesamiento de minerales sobre la cual existan preocupaciones del dueño. La Auditoría Técnica potencia a las organizaciones por retroalimentación, tensión positiva, eliminación de errores repetidos y detección de fallas fatales. En el caso Peruano, con una minería privada que podría ser muy dinámica, la Auditoría Técnica tiene un alto potencial de aplicación.

FIN


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Auditoria en Plantas

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