CASO DE ESTUDIO AUDITORIA 1 UNIDAD 4
El presente taller debe elaborarse en grupos de 4 personas, después, cada integrante participará en la socialización de los resultados. La compañía de helados El Caldero S.. ha iniciado labores durante el cuarto trimestre del año !"#$% !"#$% su ob&eto ob&eto social social es la 'abricac 'abricación ión ( distribu distribución ción de producto productos s lácteos, lácteos, helados ( materias primas para helados. En diciembre de !"#$, la )unta *irecti+a, para e+aluar su gestión administrati+a, legal ( 'inancie 'inanciera, ra, ha contrata contratado do nuestros nuestros ser+icios ser+icios como auditor auditores es para realizar realizar un análisis análisis ob&et ob&eti+o i+o sobre sobre el adecu adecuad ado o cumpli cumplimie miento nto de sus sus proces procesos os ( de las le(es, le(es, sobre sobre la razonabilidad de las ci'ras de sus estados 'inancieros ( sobre los principales riesgos no cubiertos. roducto del estudio preliminar del cliente, se han obser+ado las siguientes situacioneso e/isten procedimientos claros ni escritos sobre los controles 0ue deben lle+arse para el ciclo de tesorería, la custodia 'ísica de +alores en ca&a se realiza por 'uera de la ca&a 'uerte 'uerte de la compañía compañía,, los análisis análisis de las conciliac conciliacione iones s bancaria bancarias s arro&an arro&an partidas partidas conciliat conciliatoria orias s con antig1edad antig1edad superior superior a 2 meses meses por consignacio consignaciones nes de clientes clientes no identi'icadas. La persona persona encargada encargada de los registros registros contabl contables es es un ingenier ingeniero o industria industrial, l, )e'e del *epartamento de Control de Calidad, con mucha e/periencia en el campo contable. El 3ere 3erent nte e de la comp compañ añía ía,, está está enca encarg rgad ado o de las las labo labore res s de teso tesore rerí ría a ( de la coor coordi dina naci ción ón de la 'uer 'uerza za de +ent +entas as.. El &e'e &e'e de la bode bodega ga real realiz iza a las las labo labore res s de 'acturación, despachos ( cobranza.
l preguntar por el organigrama organigrama de la compañía, se nos indicó 0ue este no se encuentra elaborado. Los libros o'iciales de actas de )unta *irecti+a no han sido registrados en la Cámara de Comercio% sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración de la ltima acta correspondiente a la reunión de no+iembre de !"#$. Los Los estad estados os 'inan 'inancie cieros ros,, 5ala 5alance nce ( Estad Estado o de 6esul 6esultad tados os 'ueron 'ueron emitid emitidos os el 2" de no+iembre de !"#$. o e/iste código de buen gobierno corporati+o. Con base en esta in'ormación ( en los re0uerimientos de la )unta *irecti+a, establezca ( &usti'i0ue sus respuestas respuestas a los siguientes siguientes puntospuntosa7 *e'ina *e'ina cuáles cuáles son son los ob&et ob&eti+os i+os de de la audito auditoría. ría. b7 Estable Establezca zca la responsa responsabili bilidad dad de los audito auditores res en este este caso. c7 *e'ina 2 tipos de auditoría auditoría 0ue 0ue como auditores podríamos prestar ( por 0ué. 0ué. d7 roducto de estos estos ser+icios ser+icios 80ué tipo de in'orme se se debería debería presentar9 presentar9 e7 8:ué 8:ué técnicas técnicas de audit auditorí oría a se podrían podrían utili utiliza zarr para para la realizac realización ión del traba traba&o9 &o9,, mencione como mínimo ! ( e/pli0ue por 0ué las aplicaría. Inspección: verificación física de los saldos que tienen una representación material, (efectivos, mercancías, bienes, etc.).
Es decir que es la aplicación y verificación de los movimientos de la compañía tanto en los manejos de efectivo, mercancías o bienes relacionados con la compañía. Investiación: recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones con los funcionarios y empleados de la empresa. Es decir que debemos investiar a cada miembro de la compañía para así recopilar la información necesaria del funcionamiento de las operaciones tanto de los administradores como el de los empleados, así tendremos una percepción mas amplia de los riesos de la compañía. !bservación: "e aplica eneralmente a operaciones para verificar como se reali#a en la pr$ctica. Es decir que por cada función que realicemos debe estar bien ejecutada o seuir el procedimiento para poderlo ejecutar de la mejor manera y así al momento de verificar no abra errores en la operación. %n$lisis: Estudio de las cuentas o rubros en&ricos de los estados financieros. Es decir que como auditor es primordial estudiar los estados financieros, balance y estado de resultados, en si todos los estados financieros pertinentes a la compañía 'ay que anali#arlos de la manera mas eplicita y detallada.
https-;;<<<.auditool.org;blog;auditoria=e/terna;!#>?=tecnicas=(=procedimientos=de= auditoria=lo=0ue=todo=auditor=debe=conocer
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@denti'i0ue ( argumente 2 riesgos a los cuales se encuentra e/puesta la compañía.
ieso in'erente Este tipo de rieso tiene ver eclusivamente con la actividad económica o neocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se est&n aplicando. "i se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la eistencia de errores sinificativos* este tipo de rieso est$ fuera del control de un auditor por lo que difícilmente se puede determinar o
tomar decisiones para desaparecer el rieso ya que es alo innato de la actividad reali#ada por la empresa. Entre los factores que llevan a la eistencia de este tipo de riesos esta la naturale#a de las actividades económicas, como tambi&n la naturale#a de volumen tanto de transacciones como de productos y+o servicios, adem$s tiene relevancia la parte erencial y la calidad de recurso 'umano con que cuenta la entidad.
ieso de control %quí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que est&n implementados en la empresa y que en circunstancias lleuen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y detección oportuna de irreularidades. Es por esto la necesidad y relevancia que una administración tena en constante revisión, verificación y ajustes los procesos de control interno. uando eisten bajos niveles de riesos de control es porque se est$n efectuando o est$n implementados ecelentes procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la orani#ación. Entre los factores relevantes que determina este tipo de rieso son los sistemas de información, contabilidad y control.
ieso de detección Este tipo de rieso est$ directamente relacionado con los procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no detección de la eistencia de errores en el proceso reali#ado.
-a esponsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos adecuados es total responsabilidad del rupo auditor, es tan importante este rieso que bien trabajado contribuye a debilitar el rieso de control y el rieso in'erente de la compañía. Es por esto que un proceso de auditoría que contena problemas de detección muy seuramente en el momento en que no se analice la información de la forma adecuada no va a contribuir a la detección de riesos in'erentes y de control a que est$ epuesta la información del ente y adem$s se podría estar dando un dictamen incorrecto. g7 Elabore una conclusión ob&eti+a sobre el conocimiento general de la empresa. h7 E'ecte la recomendación de ! controles para implementar ( &usti'í0uelos. i7 6edacte una conclusión sobre los aspectos más importantes del taller.
