ANALISIS INFORMASI KEUANGAN ANALISIS KESEHATAN PERBANKAN DENGAN RASIO CAMELS Dosen Pengampu: Fitriyah, SE.,MM
Oleh: Safira Umar
(14510116)
Amroatus Solichah
(14510137)
Akbar Ramadan
(14510143)
Alwan Abdurazak
(14510154)
JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2016 KATA PENGANTAR
Puji dan syukur kami panjatkan kehadirat Allah SAW karena atas berkat, rahmat, taufik, dan hidayah-Nya sehingga kami dapat menyelesaikan makalah ini. Tak lupa sholawat serta salam atas junjungan Nabi Besar Muhammad SAW yang telah diutus kemuka bumi ini sebagai Rahmatanlil Alamin. Makalah
ini
disusun
AnalisisInformasiKeuangandalam
untuk
membahas
memenuhi
tugasmata
kuliah
“AnalisisKesehatanPerbankandenganRasio
Camels”. Dimana dalam makalah ini diharapkan lebih membuka wawasan berpikir di bidang terkait denganya. Kami menyadari bahwa makalah ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, kami mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun demi kesempurnaan makalah ini. Semoga makalah ini dapat memberikan informasi bagi kita semua dan bermanfaat untuk pengembangan ilmu pengetahuan.
Malang, 22 November 2016
Penulis
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Dengan pesatnya perkembangan perbankan di Indonesia yang antara lain ditandai dengan banyaknya bank-bank yang bermunculan, maka sangat diperlukan suatu pengawasan terhadap bankbank tersebut. Dalam hal ini Bank Indonesia sebagai bank sentral memerlukan suatu kontrol terhadap bank-bank untuk mengetahui bagaimana keadaan keuangan serta kegiatan usaha masing-masing bank.Oleh karena itu secara berkala Bank Indonesia mengadakan suatu standar pengawasan dengan melakukan penilaian terhadap tingkat kesehatan suatu bank berdasarkan informasi antara lain dari laporan-laporan seperti neraca beserta rekening administratif, daftar rincian surat berharga yang dimiliki dan diterbitkan, daftar rincian kredit yang diberikan, daftar rincian penyertaan, daftar rincian laba/rugi dan lain-lain yang secara rutin harus dilaporkan kepada Bank Indonesia. Bank sebagai salah satu lembaga keuangan di dalam perekonomian sesuatu negara, berfungsi sebagai penunjang kelancaran sistem pembayaran, pelaksana kebijakan moneter, dan sarana untuk mencapai stabilitas sistem keuangan yang menjalankan usahanya berdasarkan prinsip kepercayaan. Oleh karena itu dalam menjalankan fungsi-fungsi tersebut, bank dituntut untuk berada dalam kondisi yang sehat. Prasnanugraha (2007) dalam Wicaksana (2011:2) menyatakan suatu bank dikatakan sehat apabila dapat melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Dengan mengetahui tingkat kesehatan bank maka seluruh pihak yang terkait dapat mengukur sejauh mana pengelolaan bank telah sesuai dengan asas pengelolaan bank yang sehat dan ketentuan yang berlaku di Indonesia. Selain itu tingkat kesehatan bank juga bermanfaat untuk meningkatkan efisiensi kinerja bank dalam kegiatan operasional sehingga bank dapat mengoptimalkan keuntungan dan kemungkinan kegagalan atau kebangkrutan dapat dihindari. Hal ini sesuai dengan apa yang disebutkan dalam Peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 Tentang Sistem Penilaian Kesehatan Bank Umum yang menyebutkan bahwa kesehatan suatu bank merupakan kepentingan semua pihak yang terkait baik pemilik,
pengelola bank, masyarakat pengguna jasa bank, dan Bank Indonesia selaku otoritas pengawas bank. Bank wajib memelihara kesehatan bank sesuai ketentuan yang diperlukan Bank Indonesia (BI) dan wajib melakukan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian. Penilaian tingkat kesehatan bank sangat diperlukan,Berdasarkan Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No.30/12/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 menetapkan bahwa cara yang digunakan dalam menilai tingkat kesehatan bank adalah dengan menggunakan metode CAMELS(Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity dan Sensivity to Market). Dalam melakukan penilaian atas tingkat kesehatan bank pada dasarnya dilakukan dengan pendekatan kualitatif atas berbagai faktor yang berpengaruh terhadap kondisi dan perkembangan suatu bank. Pendekatan tersebut dilakukan dengan menilai faktor-faktor permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen, rentabilitas dan likuiditas.
1.2 Rumusan Masalah 1. Jelaskan apa yang dimaksud dengan penilaian tingkat kesehatan bank? 2. Jelaskan rasio apa yang digunakan untuk menilai tingkat kesehatan bank? 3. Jelaskan bagaimana penilaian kesehatan bank dengan metode CAMELS?
1.3 Tujuan 1. Menjelaskan mengenai penilaian tingkat kesehatan bank 2. Mejelaskan mengenai rasio yang digunakan dalam menilai tingkat kesehatan bank 3. Menjelaskan mengenai bagaimana penilaian kesehatan bank dengan metode CAMELS.
BAB II ANALISIS KESEHATAN PERBANKAN DENGAN RASIO CAMELS 2.1 Tingkat Kesehatan bank 2.1.1 Definisi Tingkat kesehatan bank Tingkat Kesehatan Bank merupakan kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu untuk memenuhi semua kewajiban dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang sedang berlaku. Dengan kata lain bank yang sehat adalah bank yang dapat menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat, menjalankan fungsi intermediasi, dapat membentuk kelancaran lalu lintas pembayaran serta dapat mendukung efektifitas kebijakan moneter. Budisantoso dan Triandaru (2005:51) mengartikan kesehatan bank sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku. Pengertian tentang kesehatan bank di atas merupakan suatu batasan yang sangat luas, karena kesehatan bank memang mencakup kesehatan suatu bank untuk melaksanakan seluruh kegiatan usaha perbankannya. Kegiatan tersebut meliputi: 1. Kemampuan menghimpun dana dari masyarakat, dari lembaga lain, dan dari modal sendiri. 2. Kemampuan mengelola dana. 3. Kemampuan untuk menyalurkan dana ke masyarakat. 4. Kemampuan memenuhi kewajiban kepada masyarakat, karyawan, pemilik modal, dan pihak lain. 5. Pemenuhan peraturan perbankan yang berlaku. Dengan kata lain, tingkat kesehatan bank juga erat kaitannya dengan pemenuhan peraturan perbankan (kepatuhan pada Bank Indonesia). Tingkat kesehatan bank adalah suatu kondisi standar kesehatan bank yang telah ditentukan oleh Bank Indonesia berdasarkan Surat Keputusan Direktur BI No.30/II/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 sebagai tolok ukur bagi manajemen bank untuk menilai pengelolaan bank telah dilakukan sejalan dengan asas – asas perbankan yang sehat dan sesuai dengan ketentuan –
ketentuan yang berlaku. Pemeriksaan kesehatan bank dilakukan dengan menilai faktor – faktor tingkat kesehatan bank yang meliputi modal (capital), kualitas aktiva produktif (assets), manajemen (management), rentabilitas (earning), dan likuiditas (liquidity). Faktor-faktor tersebut dapat dipantau oleh masyarakat melalui laporan keuangan bank yang dipublikasi, kemampuan bank mencetak laba dan menjaga liquiditas serta integritas dan kredibilitas para manajemen (direksi) dan pengawas (komisaris) bank yang bersangkutan. Dengan
semakin
meningkatnya
kompleksitas
dan
profil
risiko,
bank
perlu
mengidentifikasi permasalahan yang mungkin timbul dari operasional bank. Bagi perbankan, hasil akhir penilaian kondisi bank tersebut dapat digunakan sebagai salah satu sarana dalam menetapkan strategi usaha diwaktu yang akan datang. Sedangkan bagi Bank Indonesia antara lain digunakan sebagai sarana penetapan dan implementasi strategi pengawasan bank oleh Bank Indonesia.
2.1.2 Pihak-pihak yang berkepentingan terhadap penilaian kesehatan bank Kesehatan bank merupakan kepentingan semua pihak yang terkait, karena kegagalan perbankan akan berakibat buruk terhadap perekonomian. Pihak-pihak yang berkepentingan dalam laporan keuangan terdiri dari pihak eksternal dan pihak internal. Pihak internal terdiri dari: 1. Pihak manajemen, berkepentingan langsung dan sangat membutuhkan informasi keuangan untuk tujuan pengendalian (controlling), pengorganisasian (coordinating) dan perencanaan (planning) suatu perusahaan. 2. Pemilik perusahaan, dengan menganalisis laporan keuangannya pemilik dapat menilai berhasil atau tidaknya manajemen dalam memimpin perusahaan. Pihak eksternal terdiri dari: 1. Investor, memerlukan analisis laporan keuangan dalam rangka penentuan kebijakan penanaman modalnya. Bagi investor yang penting adalah tingkat imbalan hasil (return)dari modal yang telah atau akan ditanam dalam suatu perusahaan tersebut. 2. Kreditur, merasa berkepentingan terhadap pengembalian/pembayaran kredit yang telah diberikan kepada perusahaan, mereka perlu mengetahui kinerja keuangan jangka pendek (likuiditas) dan profitabilitas dari perusahaan.
3. Pemerintah, informasi ini sangat berguna untuk tujuan pajak dan juga oleh lembaga yang lain seperti Statistik. 4. Karyawan, berkepentingan dengan laporan keuangan dari perusahaan tempat mereka bekerja karena sumber penghasilan mereka bergantung pada perusahaan yang bersangkutan.
2.1.3 Mekanisme penilaian kesehatan bank Budisantoso dan Triandaru (2006:52) berdasarkan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, pembinaan dan pengawasan bank dilakukan oleh Bank Indonesia, menetapkan bahwa: a. Bank wajib memelihara tingkat kesehatan bank sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas asset, kualitas manajemen, likuiditas, rentabilitas, solvabilitas, dan aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank, dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian. b. Dalam memberikan kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah dan melakukan kegiatan usaha lainnya, bank wajib menempuh cara-cara yang tidak merugikan bank dan kepentingan nasabah yang mempercayakan dananya kepada Bank. c. Bank wajib menyampaikan kepada Bank Indonesia segala keterangan dan penjelasan mengenai usahanya menurut tata cara yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. d. Bank atas permintaan Bank Indonesia, wajib memberikan kesempatan bagi pemeriksaan buku-buku dan berkas-berkas milik bank tersebut, serta wajib memberikan bantuan dalam rangka memperoleh kebenaran dari segala keterangan, dokumen, dan penjelasan yang dilaporkan oleh bank tersebut. e.
Bank Indonesia melakukan pemeriksaan terhadap bank, baik secara berkala maupun setiap waktu apabila diperlukan. Bank Indonesia dapat menugaskan akuntan publik untuk dan atas nama Bank Indonesia melaksanakan pemeriksaan terhadap bank.
f. Bank wajib untuk menyampaikan kepada Bank Indonesia neraca, perhitungan laba rugi tahunan dan penjelasannya, serta laporan berkala lainnya, dalam waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Neraca dan laporan laba rugi tahunan tesebut wajib terlebih dahulu diaudit oleh akuntan publik.
g. Bank wajib mengumumkan neraca dan perhitungan laba rugi dalam waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Peraturan kesehatan bank menekankan bank di Indonesia memiliki kewajiban untuk melakukan aturan-aturan yang telah disebutkan di atas. Keadaan bank yang tidak sehat akan merusak keadaan perbankan secara keseluruhan dan mengurangi rasa kepercayaan masyarakat. Bank Indonesia sebagai bank sentral mempunyai hak untuk selalu mengawasi jalannya kegiatan operasional bank dengan mengetahui posisi keuangan perbankan agar keadaan perbankan di Indonesia dalam keadaan sehat untuk senantiasa melakukan kegiatannya. Sesuai surat edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP 31 Mei 2004 kepada semua bank umum yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional perihal sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum dan Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 tentang sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum, bank wajib melakukan penilaian tingkat kesehatan bank secara triwulanan untuk posisi bulan Maret, Juni, September, dan Desember. Apabila diperlukan Bank Indonesia meminta hasil penilaian tingkat kesehatan bank tersebut secara berkala atau sewaktu-waktu untuk posisi penilaian tersebut terutama untuk menguji ketepatan dan kecukupan hasil analisis bank. Penilaian tingkat kesehatan bank dimaksud diselesaikan selambat-lambatnya 1 (satu) bulan setelah posisi penilaian atau dalam jangka waktu yang ditetapkan oleh pengawas bank terkait. Berdasarkan hasil penilaian itu, Bank Indonesia dapat meminta agar bank menyampaikan rencana tindakan (action plan) yang memuat langkah-langkah perbaikan yang wajib dilaksanakan dalam target waktu penyelesaian selama periode tertentu, selambat-lambatnya sepuluh hari kerja setelah pelaksanaan action plan. Action plan tersebut meliputi: a) Penambahan modal (fresh money) dari pemegang saham bank atau pihak lainnya apabila bank mengalami permasalahan faktor permodalan. b) Penanganan kredit bermasalah secara intensif dan efektif apabila bank mengalami permasalahan faktor kualitas asset. c) Peningkatan fungsi audit internal, penyempurnaan pemisahan tugas, dan peningkatan efektivitas tindakan korektif berdasarkan temuan audit. d) Peningkatan efisiensi bank apabila bank mengalami permasalahan rentabilitas. e) Peningkatan akses kepada pasar uang, pasar modal, atau sumber-sumber pendanaan lainnya apabila bank mengalami permasalahan likuiditas.
f) Penambahan modal (fresh money) dari pemegang saham bank atau pihak lainnya atau penataan kembali portofolio bank apabila bank mengalami permasalahan sensitivitas terhadap risiko pasar. Bank Indonesia mewajibkan setiap bank menyampaikan laporan keuangan berkala kepada Bank Sentral dan mempublikasikan laporan itu melalui media cetak: surat kabar dan majalah. Bentuk dan isi laporan itu ditetapkan seragam. Laporan keuangan ini dipakai oleh Bank Sentral dan publik untuk menilai kesehatan bank yang bersangkutan. Adapun laporan keuangan bank yang perlu disampaikan meliputi: a. Laporan inti, meliputi: 1) Neraca 2) Daftar Laba-Rugi b.
Laporan pelengkap, meliputi: 1) Laporan perhitungan kewajiban penyediaan kepital minimum 2) Laporan tentang perhitungan rasio-rasio keuangan 3) Laporan kualitas aktiva produktif dan informasi lainnya 4) Laporan transaksi valuta asing dan derivatives 5) Laporan komitmen dan kontinjensi 6) Laporan pengurus dan pemilik bank. Apabila terdapat penyimpangan terhadap aturan tentang kesehatan bank, Bank Indonesia
dapat mengambil tindakan-tindakan tertentu dengan tujuan agar bank bersangkutan menjadi sehat dan tidak membahayakan kinerja perbankan secara umum. Bank Indonesia dapat melakukan tindakan agar: a. Pemegang saham menambah modal. b. Pemegang saham mengganti dewan komisaris dan atau direksi bank. c. Bank menghapus bukukan kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah yang macet, dan memperhitungkan kerugian bank dengan modalnya. d. Bank melakukan merger atau konsolidasi dengan bank lain. e. Bank dijual kepada pembeli yang bersedia mengambil alih seluruh kewajiban. f. Bank menyerahkan pengelolaan seluruh atau sebagian bank kepada pihak lain. g. Bank menjual sebagian atau seluruh harta dan kewajiban bank atau pihak lain.
Apabila tindakan tersebut belum cukup untuk mengatasi kesulitan yang dihadapi bank, atau menurut penilaian Bank Indonesia keadaan suatu bank dapat membahayakan sistem perbankan, maka pimpinan Bank Indonesia dapat mencabut izin usaha bank dan memerintahkan direksi bank untuk segera menyelenggarakan Rapat Umum Pemegang Saham guna membubarkan badan hukum bank dan membentuk tim likuiditas. Apabila direksi bank tidak menyelenggarakan Rapat Umum Pemegang Saham, maka pimpinan Bank Indonesia meminta kepada pengadilan untuk mengeluarkan penetapan yang berisikan pembubaran badan hukum bank tersebut, penunjukan tim likuiditas, dan perintah pelaksanaan likuiditas sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
2.2 Rasio Keuangan Perbankan Menurut Kasmir (2014:310-337) Rasio perbankan yang umumnya digunakan untuk mengukur kinerja perbankan meliputi: A. Rasio Likuiditas Rasio likuiditas merupakan rasio untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajibn jangka pendekknya pada saat ditagih. Dengan kata lain, dapat membayar kembali pencairan dana deposan pada saat ditagih serta dapat mencukupi permintaan kredit yang telah diajukan. Semakin besar rasio maka bank tersebt semakin likuid. 1) Quick Ratio Merupakan
rasio
untuk
mengukur
kemampuan
bank
daalam
memenuhi
kewajibannya terhadap deposan (pemilik simapanan giro, tabungan dan deposit) dengan harta yang paling likuid yang dimiliki oleh suatu bank.
Quick ratio =
x 100%
Untuk mencari besarannya quick ratio dapat digunakan contoh neraca lampiran1 adalah sebagai berikut: a. Cash asset: -
Kas
Rp. 45.600.000,00
-
Giro pada Bank Indonesia
Rp. 320.400.000,00
-
Giro pada bank lain
Rp. 110.000.000,00
-
Aktiva likuid dalam valuta asing
Rp. 330.000.000,00
Jumlah cash asset
Rp. 806.000.000,00
b. Deposit: -
Giro
Rp. 835.500.000,00
-
Tabungan
Rp. 150.250.000,00
-
Diposito berjangka
Rp. 340.500.000,00
Jumlah deposito
Rp. 1.326.250.000,00 .
Quick ratio =
.
1.326.250.000
x 100% = 60.77%
2) Investing policy ratio Investing policy ratio merupakan kemampuan bank dalam melunasi kewajibannya kepada para deposannya dengan cara melukuidasi surat-surat berharga. Rumus untuk mencari Investing policy ratio sebagai berikut: Investing policy ratio=
total deposit
x 100%
Untuk mencari besarnya Investing policy ratiodapat kita gunakan contoh neraca diatas sebagai berikut: a. Securities -
Efek-efek
Rp. 80.000.000,00
-
Deposito berjangka
Rp. 150.000.000,00
Jumlah securities
Rp. 230.000.000,00
b. Total deposit
Rp. 1.326.250.000,00 Investing policy ratio=
230.000.000
x 100% = 17,34%
1.326.250.000
3) Banking ratio Banking
ratio
bertujuan
mengukur
tingkat
likuiditas
bank
dengan
membandingkan jumlah kredit, yang disalurkan dengan jumlah deposit yang dimiliki. Semakin tinggi rasio ini maka tingkat likuiditas bank semakin rendah. Karena jumlah dana yang digunakan untuk mmbiayai kredit semakin kecil, demikian pula sebaliknya. Rumus untuk mencari Banking ratio adalah sebagai berikut: Banking ratio=
Total loans
x 100%
Total deposit
Untuk mencari besarnya banking ratio dapat kita gunakan contoh neraca pada lampiran 1 adalah sebagai berikut: a. Loans -
Pinjaman yang diberikan dalam rupiah
Rp. 1.250.000.000,00
-
Pinjaman dalam valuta asing
Rp.
540.000.000,00
Jumlah loans
Rp. 1.790.000.000,00
b. Total deposit
Rp. 1.326.250.000,00
2.3 Penilaian Kesehatan Bank menggunakan RasioCAMELS Bank Indonesia menilai tingkat kesehatan bank dengan menggunakan pendekatan kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi suatu bank. Metode atau cara penilaian tersebut kemudian dikenal dengan metode CAMELS (Capital, Asset quality, Management, Earnings, Liquidity, dan Sensitivity to Market Risk).Kriteria sensitivity to market risk merupakan aspek tambahan dari metode penilaian kesehatan bank yang sebelumnya, yaitu CAMEL. CAMEL pertama kali diperkenalkan di Indonesia sejak dikeluarkannya Paket Februari 1991 mengenai sifat-sifat kehati-hatian bank. Paket tersebut dikeluarkan sebagai dampak kebijakan Paket Kebijakan 27 Oktober 1988 (Pakto 1988). CAMEL berkembang menjadi CAMELS pertama kali pada tanggal 1 Januari 1997 di Amerika. CAMELS berkembang di Indonesia pada akhir tahuan 1997 sebagai dampak dari krisis ekonomi dan moneter. Analisis CAMELS digunakan untuk mengevaluasi kinerja keuangan bank umum di Indonesia. Hal ini diatur dalam Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 perihal sistem penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum dan Peraturan Bank Indonesia Nomor 9/1/PBI/2007 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan ketentuan Bank Indonesia mencakup penilaian terhadap faktor-faktor CAMELS yang terdiri dari:
1) Permodalan (Capital) Menurut Kasmir (2000:50) yang dinilai adalah permodalan yang didasarkan kepada kewajiban penyediaan modal minimum bank. Penilaian tersebut didasarkan kepada CAR (Capital Adequancy Ratio) yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Almilia dan Herdiningtyas (2005) Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan salah satu indikator kesehatan
permodalan bank. CAR memperlihatkan seberapa besar jumlah seluruh aktiva bank yang mengandung resiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari modal sendiri disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber diluar bank. Kuncoro dan Suhardjono (2002) menambahkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah kecukupan modal yang menunjukkan kemampuan bank dalam mempertahankan modal yang mencukupi dan kemampuan manajemen bank dalam mengidentifikasi, mengukur, mengawasi, dan mengontrol risiko-risiko yang timbul yang dapat berpengaruh terhadap besarnya modal bank Sesuai denganPeraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, semakin tinggi nilai CAR menunjukkan semakin sehat bank tersebut. Santoso (1996) juga menyatakan bahwa semakin besar rasio ini, semakin kecil probabilitas suatu bank mengalami kebangkrutan. Pendapat ini didukung oleh Almilia dan Herdiningtyas (2005) yang menyatakan bahwa CAR berpengaruh negatif signifikan terhadap prediksi kondisi bermasalah pada sektor perbankan. Rasio ini dapat dirumuskan sebagai berikut (Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004): CAR =
x 100%
Adapun penilaian rasio CAR berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 antara lain: Tabel 1.1 Kriteria Pengukuran Rasio CAR Kriteria
Hasil Rasio
Sehat
≥8%
Tidak Sehat
<8%
Sumber: Bank Indonesia, 2004
b. Asset Quality (Kualitas Aset)
Sesuai lampiran dari Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 kepada semua bank umum yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional perihal sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum, matrik perhitungan atau analisis komponen atas setiap faktor. 1) Pengertian Aktiva Produktif Aktiva produktif adalah semua harta yang ditanamkan bank dalam bentuk rupiah maupun dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya seperti kredit yang diberikan penanaman dalam bentuk surat berharga dan penyertaan. 2) Pengertian aktiva produktif yang diklarifikasikan Penggolongan aktiva produktif yang diklasifikasikan adalah berdasarkan kolektibilitas aktiva produktif yaitu keadaan pembayaran pokok atau angsuran dan bunga kredit oleh nasabah serta tingkat kemungkinan diterimanya kembali dana yang ditanamkan dalam surat-surat berharga dan penanaman lainnya. Penepatan tingkat penggolongan aktiva diklasifikasikan didasarkan pada: a. Untuk kredit yang diberikan yang didasarkan pada ketetapan pembayaran kembali pokok bunga serta kemampuan peminjaman yang ditinjau dari keadaan usaha yang bersangkutan. b. Untuk aktiva produktif lainnya didasarkan pada tingkat kemampuan diterimanya kembali dana. c. Pembentukan penyisihan penghapusan aktiva produktif, bank wajib membentuk penyisihan penghapusan aktiva produktif yang cukup guna menutup kemungkinan kerugian kredit macet. Menurut Kamsir (2008: 50), kualitas aset digunakan untuk menilai jenis-jenis asset yang dimiliki oleh bank. Penialaian asset harus sesuai dengan peraturan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yang didasarkan pada dua rasio yaitu: 1) Rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan (APYD) terhadap aktiva produktif (AP). 2) Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif yang dibentuk oleh bank terhadap penyisihan penghapusan aktiva produktif yang wajib dibentuk oleh bank. c. Management (Managemen)
Menurut Kasmir (2003: 48) dalam mengelola kegiatan bank sehari-hari juga harus dinilai kualitas manajemennya. Kualitas manajemen juga dilihat dari pendidikan serta pengalaman para karyawan dalam menangani berbagai kasus yang terjadi, dalam aspek ini yang dinilai adalah manajemen permodalan, manajemen aktiva, manajemen umum, manajemen rentabilitas, dan manajemen likuiditas. Penilaian didasarkan pada 250 pertanyaan yang diajukan manajemen bank yang bersangkutan. d. Earning (Rentabilitas) Menurut Kamsir (2008: 52) Earning (rentabilitas merupakan kemampuan bank dalam meningkatkan labanya, apakah setiap periode atau untuk mengukur tingkat efesiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan. Bank yang sehat yang diukur secara rentabilitas yang terus meningkat, penilaian juga dilakukan dengan: 1) Rasio laba bersih terhadap total asset (ROA). 2) Perbandingan biaya operasi dengan pendapatan operasi (BOPO). e. Liquidity (Likuiditas) Menurut Kasmir (2008: 51) sebuah bank dikatakan likuid apabila bank yang bersangkutan dapat membayar semua hutang-hutangnya, terutama simpanan tabungan, giro, deposito pada saat ditagih dan dapat pula memenuhi semua permohonan kredit yang layak dibiayai. Secara umum rasio ini merupakan rasio antara jumlah aktiva lancar dengan hutang lancar, yang dianalisi dalam rasio ini, adalah: 1) Rasio kewajiban bersih Call Money terhadap aktiva. 2) Rasio kredit terhadap dana yang diterima oleh bank seperti giro, tabungan, deposito dan lainlain. Analisa rasio CAMELS yaitu suatu analisis keuangan bank dan alat pengukuran kinerja bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia untuk mengetahui tentang tingkat kesehatan bank yang bersangkutan dari berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi dan perkembangan suatu bank dengan menilai faktor-faktor penilaian tingkat kesehatan bank. a. Capital (permodalan)
Penilaian menggunakan Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva mengandung atau menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan. CAR merupakan indikator terhadap kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari kerugiankerugian bank yang disebabkan oleh aktiva yang beresiko. b. Asset (aktiva) Asset (aktiva) bank akan dinilai berdasarkan kualitas aktiva produktif (KAP) dan rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif terhadap aktiva produktif yang diklarifikasikan (PPAPWD). Sesuai lampiran dari Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 kepada semua bank umum yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional perihal sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum, matrik perhitungan atau analisis komponen atas setiap faktor. 1) Pengertian Aktiva Produktif Aktiva produktif adalah semua harta yang ditanamkan bank dalam bentuk rupiah maupun dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya seperti kredit yang diberikan penanaman dalam bentuk surat berharga dan penyertaan. 2) Pengertian aktiva produktif yang diklarifikasikan Penggolongan aktiva produktif yang diklasifikasikan adalah berdasarkan kolektibilitas aktiva produktif yaitu keadaan pembayaran pokok atau angsuran dan bunga kredit oleh nasabah serta tingkat kemungkinan diterimanya kembali dana yang ditanamkan dalam surat-surat berharga dan penanaman lainnya. Penepatan tingkat penggolongan aktiva diklasifikasikan didasarkan pada: a) Untuk kredit yang diberikan yang didasarkan pada ketetapan pembayaran kembali pokok bunga serta kemampuan peminjaman yang ditinjau dari keadaan usaha yang bersangkutan. b) Untuk aktiva produktif lainnya didasarkan pada tingkat kemampuan diterimanya kembali dana. c) Pembentukan penyisihan penghapusan aktiva produktif, bank wajib membentuk penyisihan penghapusan aktiva produktif yang cukup guna menutup kemungkinan kerugian kredit macet. 3) Management (manajemen) Untuk menilai kualitas manajemen dapat dilihat
dari kualitas manusia dalam mengelola bank.Kualitas manusia juga dilihat dari segi pendidikan dan pengalaman para karyawan dalam menangani kasus yang terjadi.Dalam aspek ini yang dinilai adalah manajemen umum dan manajemen resiko. c. Earning (rentabilitas) Analisis rasio rentabilitas bank adalah alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan. Analisis rasio rentabibitas suatu bank antara lain 1) ROA (Return On Asset) Return On Asset (ROA) adalah perbandingan antara laba sebelum pajak pada bank dengan total aktiva bank, rasio yang menunjukkan kemampuan dari modal yang diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan. 2) BOPO (Biaya Operasional dibandingkan dengan Pendapatan Operasional) BOPO adalah rasio perbandingan antara biaya opersional dengan pendapatan operasional, semakin rendah tingkat rasio BOPO berarti semakin baik kinerja manajemen bank tersebut, karena lebih efisien dalam menggunakan sumber daya yang ada di perusahaan. d. Liquidity (likuiditas) Likuiditas adalah kemampuan bank untuk membayar semua hutanghutangnya terutama simpanan tabungan, giro dan deposito pada saat ditagih dan dan dapat pula memenuhi semua permohonan kredit yang layak dibiayai. Adapun faktor likuiditas yang dinilai dalam analisa CAMELS adalah: 1) LDR (Loan to Deposito Ratio) ini menggambarkan kemampuan suatu bank membayar kembali penarikan yang dilakukan nasabah dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. 2) Cash Ratio (CR) menunjukkan bahwa jumlah kredit yang diberikan tidak melebihi total dana yang diterima guna menyediakan dana bagi bank untuk menjalankan operasinya Menurut Surat Edaran Bank Indonesia Nomor : 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004, penilaian tingkat kesehatan bank merupakan penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank melalui penilaian aspek permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas, likuiditas dan sensitivitasterhadap resiko pasar. Penilaian terhadap faktor-faktor tersebut dilakukan melalui penilaian kuantitatif dan kualitatif setelah mempertimbangkan unsur judgement yang didasarkan atas meterialitas dan signifikansi dari
faktor-faktor penilaian sertapengaruh dari faktor lainnya seperti kondisi industri perbankan dan perekonomian nasional. 2.2 Rasio Penilaian Kesehatan Bank
a. Kualitas Aset (Asset Quality) Penilaian didasarkan kepada kualitas aktiva produktif yang dimiliki oleh suatu Bank yang diukur dengan 2 macam yaitu : 1. Rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktif. Produktif (KAP
1).
Aktiva
Produktif
Diklasifikasikan
menjadi
Lancar,
Kurang
Lancar,Diragukan dan Macet. Rumusnya adalah : Penilaian rasio KAP dilakukan dengan ketentuan sebagai berikut:
Untuk rasio sebesar 15,5 % atau lebih diberi nilai kredit 0 dan
Untuk setiap penurunan 0,15% mulai dari 15,49% nilai kredit ditambah 1 dengan maksimum 100. NR =
( ,
)
2. Rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif terhadap aktiva produktif yang diklasifikasikan. Produktif yang diklasifikasikan (KAP 2). Rumusnya adalah : NPL (Non Performing Loan) merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank. Standar kriteria yang ditetapkan Bank Indonesia dalam menjalankan kegiatan operasinya dengan baik jika NPL dibawah 5%. NPL dihitung berdasarkan perbandingan antara jumlah kredit yang bermasalah dibandingkan dengan total kredit. Berikut rumus NPL sesuai dengan (SE BI Nomor 07/ 10/DPNP tanggal 31 Maret 2005) :
NPL =
b. Manajemen (Management)
x 100%
Merkusiwati (2007) berpendapat bahwa tingkat kesehatan bank berdasar pada aspek manajemen dengan rasio Net Profit Margin (NPM). Hal ini berdasarkan pada seluruh kegiatan manajemen suatu bank yang mencakup manajemen umum, manajemen risiko dan kepatuhan bank yang mempengaruhi perolehan laba. Net Profit Margin dihitung dengan membagi Net Income atau laba bersih dengan Operating Income atau laba usaha. Berikut rumus untuk menghitung Net Profit Margin menurut Muljono (1992) :
NPM =
x 100%
c. Profitabilitas (Earnings) Penilaian pendekatan kuantitatif dan kualitatif faktor profitabilitas bank antara lain dilakukan melalui penilaian terhadap komponen-komponen Return on Assets (ROA) dan Biaya Operasional dibandingkan dengan Pendapatan Operasional (BOPO). ROA digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh laba secara keseluruhan dari total aktiva yang dimiliki. Berikut rumus untuk menghitung ROA menurut Dendawijaya (2009) :
ROA =
x 100%
BOPO digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya Semakin tinggi rasio ini menunjukkan semakin tidak efisien biaya operasional bank.
Berikut rumus untuk menghitung BOPO menurut
Siamat (2005). BOPO =
x 100%
d. Likuiditas (Liquidity) LDR (Loan to Deposit Ratio) digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank dengan cara membagi jumlah kredit yang diberikan oleh bank terhadap dana pihak
ketiga. Rasio ini untuk mengetahui kemampuan bank dalam membayar kembali kewajiban kepada para nasabah yang telah menanamkan dana dengan kredit-kredit yang telah diberikan kepada para debiturnya. Berikut rumus untuk menghitung LDR menurut Santoso dan Triandaru (2006) :
LDR =
x 100%
e. Sensitivitas terhadap risiko pasar (Sensitivity to Market Risk) Penilaian rasio sensitivitas terhadap risiko pasar didasarkan pada Interest Expense Ratio (IER). Rasio ini merupakan ukuran atas biaya dana yang dikumpulkan oleh bank yang dapat menunjukkan efisiensi bank didalam mengumpulkan sumber-sumber dananya. Interest Expense Ratio (IER) semakin besar rasio akan semakin buruk, jika semakin kecil akan semakin baik. Standar kriteria oleh Bank Indonesia dinila sehat jika rasio beban bungadibawah 5%. Berikut rumus utnuk menghitung Interest Expense Ratio menurut Setyawati dan Marita (2010) :
IER =
x 100%
Penggolongan tingkat kesehatan bank dibagi dalam empat kategori yaitu : sehat, cukup sehat, kurang sehat dan tidak sehat, namun sistem pemberian nilai dalam menetapkan tingkat kesehatan bank didasarkan pada “reward system” dengan nilai kredit antara 0 sampai dengan 100, yakni sebagai berikut :
Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank Standar Predikat Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Skep DIR-BI Nomor 30/2/UPPB/1997 jo. SE Nomor 30/23/UPPB/1998 Nilai Kredit
Predikat
81 – 100
Sehat
66 – <81
Cukup Sehat
51 – <66
Kurang Sehat
0 <51
Tidak Sehat
2.3 Penilaian kesehatan bank dengan metode CAMELS
The analysis of bank X as above is an outstanding example to discover how well CAMELS rating system works in a real bank. It results in supporting the researcher to figure out both benefits and drawbacks in implementing the CAMELS framework at AIA as follow: Advantages The CAMELS rating index is getting internationally standardized; it allows the AIA’s subsidiaries all over Asia not to get out of track. AIA is a multinational corporation, thereby resulting in the single use of analyzing bank’s performance model among countries. Consequently, it is a perfect choice to follow and supervise between countries and the Group. In regard to the flexible use of the CAMELS, this model can be applied as an offsite examination which makes it possible to use historical financial and accounting data to achieve a good assessment. Instead of on-site examination, this, to some extent enables AIA to save the expenses in visiting the target bank back and forth. It is the main framework to evaluate a bank´s overall performance that assists excellently the decision of investment in AIA.
Kinerja bank secara keseluruhan merupakan gambaran prestasi yang dicapai bank dalam operasionlnya, baik menyangkut aspek keuangan, pemasaran, penghimpunan dan penyaluran dana, teknologi
maupun sumber daya
manusia. Penilaian aspek
penghimpunan dana dan penyaluran dana merupakan kinerja keuangan yang berkaitan dengan peran bank sebgaia lembaga intermediasi. Sedangkan penilaian kondisi likuiditas bank guna mengetahui seberapa besar kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban kepada para deposan. Penilian aspek profitabilitas berguna untuk mengetahui kemampuan menciptakan profit yang sudah barang tntu penting bagi para pemilik. Dengan kinerja bank yang baik pada akhirnya akan berdampak baik pada intern maupun bagi ektern bank. Berkaitan dengan analisis kinerja keuangan bank mengandung beberapa tujuan: 1) untuk mengetahui keberhasilan pengelolaan keuangan bank terutama kondisi likuiditas, kecukupan modal dan profitabilitas yang dicapai dalam tahun berjalan maupun tahun sebelumnya, 2) untuk mengetahui kemampuqqqqan bank dalam mendayagunkan semua asset yang dimiliki dalam menghasilkan profit secara efisien (Abdullah, 2003) Sejalan dengan tujuan bank, maka dua dimensi penting dari kinerja bank menurut Fraser dalam Suharsono (2001) adalah profitabilitas dan risiko. Untuk mengukur kinerja melalui profitabilitas yang dapat digunakan untuk meniliti profitabilitas adalah return on assets (ROA) dan return on equity (ROE). CAMELS pada dasarnya merupakan metode penilaian kesehatan bank, yang meliputi 6 kriteria, yaitu: 1) Capital Adequacy, adalah kecukupan modal yang menunjukkan kemampuan bank dalam mempertahankan modal yang mencukupi dan keampuan manajemen bank dalam
Dapus Rizky Ludy Wicaksana. Analisis Rasio CAMELS Terhadap Kondisi Bermasalah pada Sektor Perbankan di Indonesia. (Semarang: UNDIP, 2011) hlm. 2 1
Totok Budisantoso. Bank dan Lembaga Keuangan Lain Edisi 2 (Jakarta: Salemba Empat, 2006)
hal. 52
