Alexis Lopez Lucero Control 7

Presupuesto maestro y variaciones presupuestarias Control de la semana n° 7 Alexis Lopez Lucero Formulación y administración de Presupuestos Instituto IACC 25 de Agosto 2013

INSTRUCCIONES: 1. Si el presupuesto maestro no es más que el resultado de la aplicación de la política financiera de corto plazo (un año) al presupuesto de caja, identifique las partidas y políticas que incorporaría al presupuesto maestro del año 2012, escribiendo sí o no en la columna de respuestas. PARTIDAS PRESUPUESTARIAS

RESPUESTAS SI

1. Pagos a proveedores durante el año

X

2. Amortización de préstamo bancario de corto plazo

X

NO

3. Ventas al crédito a más de un año plazo

X

4. Compra de activos fijos con créditos de proveedores a más de un año

X

5. Provisión de impuesto a la renta del ejercicio

X

6. Pago del IVA del mes anterior

X

2. Al efectuar el análisis de variaciones del presupuesto de compras con el real de un mes, se determina que hubo aumento en la cantidad de compras en un 20%, pero ello no altera el monto del presupuesto porque los precios estuvieron a la baja, por lo tanto, como no hay variación neta, no tiene ninguna importancia este hecho y no hay nada que analizar. ¿Cuál es su opinión? Fundamente señalando posibles causas por la variación en cantidad y en precios.

Como hemos podido aprender en el transcurso de estas semanas ¿Cuándo deben investigarse las variaciones? Con frecuencia los administradores o encargados de áreas basan su respuesta en  juicios subjetivos o reglas generales, el aspecto más difícil de la retroalimentación es decir cuando una variación (favorable o desfavorable) tiene suficiente importancia para merecer la atención de los administradores. Para las partidas criticas una pequeña desviación puede impulsar el seguimiento, para otras partidas, solo cuando se excede una cantidad mínima de dinero o determinado porcentaje de desviación del presupuesto se procede la investigación.

En este caso el aumento de compras del 20% deberá ser considerado dentro del periodo contable, las principales causas de los cambios en los precios de productos a corto plazo son:



la cantidad de producto de compra en un día en particular y las cantidades vendidas en los días inmediatamente anteriores;



los cambios en la demanda a corto plazo;



la influencia de los productos suplementarios sobre la demand a.

Como hemos podido observar  analizar variaciones se realiza con el fin de determinar y aislar las causas de las mismas e informar a la gerencia acerca de las situaciones que pueden corregirse o controlarse. Algunas de las causas de las variaciones son controlables, se determinan sus causas y magnitudes, los niveles de responsabilidad, y se hacen esfuerzos para fomentar la acción correctiva. Para que un sistema de control opere de manera efectiva, es esencial que las variaciones  particularmente las que son controlables se informen tan pronto como se conozcan. La acción correctiva solo puede emprenderse con relación a las actividades futuras. Cuando los informes de variaciones se hacen frecuentemente y a su debido tiempo, la empresa puede tomar medidas correctivas y mantener las operaciones bajo control a medida que se desarrolla la actividad de  producción. El análisis de las variaciones es prácticamente inútil si se hace solo d espués de haber terminado

un

proyecto

o

desudes

de

que

ha

pasado

u

periodo

de

tiempo.

Por lo general las variaciones de compra son controlables pueden informarse y corregirse diariamente.

Referencias bibliográficas



IACC (2013) Contenido de la semana 7, Formulación y administración de Presupuestos.