Preguntas: 1. Confeccionar y/o y/o elaborar los siguientes Estados Financiero: Financiero: (8 puntos) a. Estado de Situación Financiera (Antes llamado Balance General) b. Estado de Resultados Integral (Antes llamado Estado de Ganancias y Pérdidas) Nombre de la empresa: CAMPEON SAA. La fecha de esta información será al 31 de diciembre del 2017 El valor monetario será en moneda nacional A continuación, adjuntamos una relación de cuentas con sus importes en form a desordenada. Tendrá que ordenar y considerar las cuentas que pertenecen tanto al Estado de Situación Financiera como al Estado de Resultado Integral
Ventas Netas
S/. 1’936.693.00
Capital
S/. 4’597,921.00
Existencias
S/. 2’245,268.00
Factura por Pagar
S/. 1’302,395.00
Banco-Cuenta Corriente
S/. 1’700,895.00
Gastos de Publicación-Ventas
S/. 16,011.00
Gastos de Depreciación-Administración
S/. 16,732.00
Muebles y Enseres
S/. 85,130.00
Préstamos por Pagar-Largo Plazo Ingresos Financieros. Gastos de Luz-Administración Gastos de Luz-Ventas Facturas por Cobrar Terreno Caja Gastos de Comisión-Administración Gastos de Sueldos-Administración Gastos de Sueldos-Ventas Gastos de Mantenimiento-Administración Documentos por Cobrar-Largo Plazo Edificio
S/. 696,921.00 S/. 60,536.00 S/. 9,098.00 S/. 11,863.00 S/. 1’168,098.00
S/. 81,923.00 S/. 121,950.00 S/. 7,734.00 S/. 114,952.00 S/. 56,578.00 S/. 7,716.00 S/. 490,765.00 S/. 98,905.00
Otras Cuentas por Cobrar
S/. 370,737.00
Otras Cuentas por Pagar
S/. 177,943.00
Gastos de Depreciación-Ventas
S/. 10,000.00
Costos de Ventas
S/. 454,713.00
Unidades de Transportes
S/. 405,853.00
Letras por Cobrar
S/. 1’167,359.00
Gastos Financieros
S/. 15,412.00
Tributos por Pagar
S/. 75,538.00
Gastos de Útiles de Oficina-Administración Equipos Diversos Gastos de Tributos-Administración Gastos de Teléfonos-Administración
S/. 6,332.00 S/. 165,311.00 S/. 12,280.00 S/. 6,332.00
Luego de elaborar estos dos estados, se pide: Desarrollar los siguientes RATIOS
RATIOS FINANCIEROS A) RATIOS DE LIQUIDEZ
Liquidez Corrientes o Razón Circulantes Prueba Ácida o Liquidez Severa Liquidez Absoluta o Liquidez Inmediata Capital de Trabajo o Fondo de maniobra
B) RATIOS DE GESTIÓN
Rotación de Existencias o Rotación de Inventarios Periodo Promedio de Cobranzas o Promedio de Créditos Otorgados Rotación de Cuenta por Cobrar Promedio de Pago Rotación de Cuentas por Pagar Rotación del Capital de Trabajo
C) ROTACIÓN DE ENDEUDAMIENTO
Apalancamiento Financiero o Solvencia Solvencia Patrimonial
D) RATIOS DE RENTABILIDAD Margen de Utilidad Bruta Rentabilidad del Capital 2. Con fecha 30 de Abril del 2017, la empresa PERÚ SAA. Obtiene un préstamo bancario por un monto de S/. 180,000.00 para ser pagado en 24 meses con un interés a rebatir del 8% cuyo primer pago se iniciara el 30 de Mayo. Tiene que elaborar un cuadro y/o tabla donde figure la siguientes columnas: El Capital y/o préstamos que se irá disminuyendo mes a mes, porcentaje o sea el interés, el importes del interés, la amortización, cuota del mes, saldo mensuales que va quedando, que serviría para el cálculo del interés a rebatir. ( 6 puntos) 3. Capital de Trabajo: concepto; administración de capital de trabajo (2 puntos) 4. Apalancamiento: conceptos, riesgo financiero y rendimiento económico. (2 puntos) 5. Presupuesto de capital: concepto y preparación del presupuesto de capital (2 puntos)
Este es el orden de las cuentas, faltan algunas cuentas para elaborar los estados financieros, como las depreciaciones acumuladas de la Propiedad, Planta y Equipo.
PERU SAA. Cuentas del Estado de Situación Financiera Al 31-12-2016
Activo Activo Corriente Banco, Cuenta Corriente
1700895,00
Facturas por Cobrar
1168098,00
Letras por Cobrar
1167359,00
Otras Cuentas por Cobrar Existencias
370737,00 2245268,00
Activo No Corriente: Edificio Unidades de Transporte Muebles y Enseres
98905,00 405853,00 85130,00
Equipos Diversos
165311,00
Documentos por Cobrar, L/P
490765,00
Pasivo Pasivo Corriente Tributos por Pagar
75538,00
Facturas por Pagar
1302395,00
Otras Cuentas por Pagar
177943,00
Pasivo No Corriente Préstamo por Pagar L/P
696921,00
Capital Capital
4597921,00
PERU SAA. Cuentas del Estado de Resultados Al 31-12-2016 Ventas Netas
1936693,00
Gastos de Ventas Departamento de Ventas
454713,00
Sueldos
56578,00
Publicidad
16011,00
Luz
11863,00
Gastos Administración Departamento Admòn
16732,00
Sueldos
114952,00
Comisión
7734,00
Mantenimiento
7716,00
Luz
9098,00
Teléfono
6332,00
Utiles Oficina
6332,00
Tributos
12280,00
Otros Ingresos y Egresos Financieros
Ingresos Financieros
60536,00
Gastos Financieros
15412,00
