El Estado de Social de derecho:
Los Retos y Propósitos de la Hacienda Pública del Siglo XXI Elaborado por Karilym Ramírez Pérez Problema Los propósitos de la Hacienda pública han variado considerablemente a lo largo de la historia, porque la compresión de diversos fenómenos financieros –producto de hechos sociales, como la I y II guerra mundial–, han permitido cimentar una propuesta más acorde con las necesidades de países modernos, es sin embargo de gran preocupación el acople de esa perspectiva de las financias públicas al panorama nacional, así las cosas, cómo se incorporan los propósitos de la Hacienda !ública del siglo ""I en el ordenamiento #urídico colombiano$
Hipótesis %e mano con la constitucionali&ación constitucionali&ación del 'stado (ocial de %erecho y con ella el nacimiento de principios optimi&adores cuya esencia es garanti&ar seguridad #urídica al ordenamiento y dotarlo de valide&, el constituyente primario se propuso ampliar los propósitos de la hacienda pública en )olombia, para ello el )apítulo "II de la )onstitución !olítica de *++*, determina ciertas regulaciones económicas, derechos, garantías, y a la ve& se erige como un muy interesante concepto de debate en las salas de la corte constitucional, hacindola una materia #urídicamente aún en construcción-
Ar gu me nt os 'l ob#etivo principal cuando el 'stado establece una política de recaudo es. I%ota %otarr a la comu comuni nida dadd de de cie ciert rtaa can canti tida dadd de de bie biene ness col colec ecti tivo voss/ para 0usgrave los ob#etivos específicos de la hacienda pública son. IILa re redistribución IIILa estabilidad I1'l desarrollo económico 2 continuación, los ob#etivos desarrollados desarrollados en la lectura de 3uan )amilo ) amilo 4estrepo, serán comparados en relación a su positivi&ación en la carta constitucional y su aplicación #urisprudencial en la corte constitucional. I. Provisión de bienes colectivos:
'ste ob#etivo ha cambiado dramáticamente en el presente siglo, pues antes de la primera guerra mundial, el 'stado suministraba unos bienes colectivos mínimos, hoy la cantidad y la calidad de bienes colectivos que debe suministrar el 'stado es infinitamente mayor, por tanto este ob#etivo es muchísimo muchísimo más comple#o y amplio que el siglo pasado- 2 causa de la crisis de los a5os 678s y de la difusión de las teoría teoríass 9ey 9eynes nesian ianas, as, las cosas cosas comen& comen&aro aronn a cambia cambiar, r, ampliá ampliándo ndose se la supues supuesta ta neu neutra tralid lidad ad de las finan& finan&as as frente frente al comportamiento económico, cuyo epicentro era aparte de anali&ar los problemas cuantitativos vinculados a la demanda por bienes colectivos, tambin, anali&ar cualitativos, como la redistribución¿Qué son los bienes colectivos?
(on un con#unto de bienes y servicios que no pueden suministrarse a travs de los mecanismos normales del mercado, pues no opera con claridad el sistema de precios y cuando sus suministros se hace a travs de los mecanismos de mercado resulta un suministro deficiente, primero, porque (u producción solo puede reali&arse a travs de un monopolio estatal, segundo porque producen e:ternalidades y tercero, por ra&ones estratgicas o de soberanía nacionalEl artículo 365 de la Constitución establece que los sericios públicos estar!n so"etidos al r#gi"en $ur%dico que &$e la ley' podr!n ser prestados por el Estado' directa o indirecta"ente' por co"unidades organi(adas' o por particulares) En todo caso' el Estado "antendr! la regulación' el control y la igilancia de dichos sericios) El artículo 361 los sericios públicos son inherentes a la &nalidad social del Estado) Es deber del Estado asegurar su prestació prestación n e&ciente e&ciente a todos los habitantes habitantes del territorio territorio nacional) nacional) El artícu artículo lo 370 e*pone que corresponde al Presidente de la República se+alar' con su$eción a la ley' las pol%ticas generales de ad"inistración y control de e&ciencia de los sericios públicos do"iciliarios y e$ercer por "edio de la Superintendencia de Sericios Públicos ,o"iciliarios' el control' la inspección y igilancia de las entidades que los presten)
II. La función redistributiva
La hacienda pública clásica no le asignó este ob#etivo e:plícito, pues su teoría de no intervencionismo, tambin llamada hacienda pública neutral lo prohibía, las finan&as públicas no debían alterar la actividad económica de la distribución de la renta y del ingreso nacional, tambin llamado ;ptimo !aretiano,
, 2 partir del siglo ::, despus de las dos guerras mundiales es claro que la Hacienda pública no tenga efectos neutrales sobre la actividad económica, los motivos los e:plica )esare )osciani e:plicando que no es neutral porque su dimensión en el ingreso nacional es altísima, es decir, no puede serlo porque las finan&as públicas sí afectan la distribución de la renta y rique&a del país?b#etivos de esta función. *- 0e#orar la distribución global de la renta, pues mientras mayor es el atraso económico de un país, mayor es la deficiencia de la distribución de la renta nacional@- 0e#orar la calidad de vida en los segmentos más pobres, sta función viene en auge desde los a5os A78s, y su ob#etivo es llegar con una mayor porción de servicios públicos a los segmentos más pobres de la población6- %istribuir los ingresos de los grupos más fuertes de la población Formas de redistribución:
*- 4eparto personal de las rentas. %isminuir el ingreso global de unos segmentos de la población y reasignarlo hacia segmentos más desfavorecidos@- 4eparto funcional de la renta. (e buscan no transferencias interpersonales sino redistribuciones por actividades económicas6- 4eparto sectorial o territorial o %escentrali&ación fiscal. 4eorgani&ar la forma como la renta nacional se distribuye entre las diversas entidades geográficas a los departamentos y municipiosB- 4eparto entre agregados económicos. Los grandes agregados de la economía son el ahorro y el consumo, así como instrumentos de la Hacienda pública, se puede estimular el uno y desalentar el otro para lograr efectos de tipo económicoEl artículo 334 establece que la dirección general de la econo"%a estar! a cargo del Estado' quien distribuir! equitatia"ente las oportunidades y bene&cios del desarrollo' el artículo 336 controla la e*istencia de "onopolios econó"icos y establece que las rentas obtenidas de su uso ser!n inertidos en salud) Para e-ectos de lograr reparto territorial la constitución pre# en el artículo 341 que el gobierno elaborar! el Plan .acional de ,esarrollo con participación actia de las autoridades de planeación' y de las entidades territoriales' el artículo 350 deter"ina que la ley de apropiaciones deber! tener un co"ponente deno"inado gasto público social que agrupar! las partidas de tal naturale(a' según de&nición hecha por la ley org!nica respectia) El artículo 356 deter"ina que Los recursos del Siste"a /eneral de Participaciones de los departa"entos' distritos y "unicipios se destinar!n a la &nanciación de los sericios a su cargo' d!ndoles prioridad al sericio de salud' los sericios de educación' preescolar' pri"aria' secundaria y "edia' y sericios públicos do"iciliarios de agua potable y sanea"iento b!sico' garanti(ando la prestación y la a"pliación de coberturas con #n-asis en la población pobre) El artículo 361 dice que con los ingresos proenientes de las regal%as que no sean asignados a los departa"entos y "unicipios' se crear! un 0ondo .acional de Regal%as cuyos recursos se destinar!n a las entidades territoriales en los t#r"inos que se+ale la ley) El artículo 366 pre# qu# el bienestar general y el "e$ora"iento de la calidad de ida de la población son &nalidades sociales del Estado) Ser! ob$etio -unda"ental de su actiidad la solución de las necesidades insatis-echas de salud' de educación' de sanea"iento a"biental y de agua potable) El artículo 368 e*plica que la .ación' los departa"entos' los distritos' los "unicipios y las entidades descentrali(adas podr!n conceder subsidios' en sus respectios presupuestos' para que l as personas de "enores ingresos puedan pagar l as tari-as de los sericios públicos do"iciliarios que cubran sus necesidades b!sicas) III. Función Estabilizadora
2ntes de la revolución Ceynesiana se pensaba que la economía disponía de unos estabili&adores automáticos qu hacían innecesario un papel compensatorio de las finan&as públicas, sin embargo, luego de la recesión de los a5os 678s se descubre que el proceso de a#uste de una economía no es tan automático, porque por una parte e:isten restricciones institucionales que hacen que las variaciones de precios y salarios y tasas de inters no sean tan fle:ibles y por otra parte, la ra&ón que mueve al inversionista son las perspectivas globales de los negocio y las de rentabilidad del capital a mediano pla&o, no la tasa de inversión Estabilización en países en vía de desarrollo:
Los procesos de desestabili&ación en las economías frágiles de tercer mundo obedecen a situaciones no contempladas por Ceyness, Doode, 4ichard, ha anotado que una ba#a en un producto básico de e:portación, produciría desa#ustes más comple#os en sus economías-
Eeóricamente la inversión es igual al ahorro, las finan&as públicas toman fuer&a en la medida que pueden subsanar los desequilibrios producto de innumerables fallas financierasEl artículo 347 pre# que el /obierno propondr!' por separado' ante las "is"as co"isiones que estudian el proyecto de ley del presupuesto' la creación de nueas rentas o la "odi&cación de las e*istentes para &nanciar el "onto de gastos conte"plados) El artículo 371 e*plica Ser!n -unciones b!sicas del 1anco de la República: regular la "oneda' los ca"bios internacionales y el cr#dito2 e"itir la "oneda legal2 ad"inistrar las reseras internacionales2 ser presta"ista de últi"a instancia y banquero de los estableci"ientos de cr#dito2 y serir co"o agente &scal del gobierno) 3odas ellas se e$ercer!n en coordinación con la pol%tica econó"ica general)
VI. Hacienda Pública y Desarrollo
Los impuestos y el gasto tienen incidencia en el proceso de desarrollo, hay gastos que avan&an y otros que retardan, e igual ocurre con los impuestos, las finan&as públicas desempe5an un rol crucial Funciones de la hacienda pública en el desarrollo interno: (Walter eller!
*- !roveer ahorro necesario para financiar el incremento del acervo capital. 'l ob#etivo de las finan&as públicas en el siglo :i: y con el advenimiento de teorías dualistas que veían en la modernidad la industriali&ación y en el campo agronómico el atraso, era propiciar a travs de una fiscalidad adecuada, ahorro para que el gobierno desarrollara l mismo infraestructura requerida por el sector moderno, las teorías modernas han cambiado el nfasis sobre ciertos aspectos sobre el desarrollo que no tuvieron las teorías dualistas. *-* 'l desarrollo económico no es cuestión de más inversión en capital físico o activos fi#os, sino tambin inversión social, en el hombre*-@ 'l 'stado debe desarrollar inversión social porque es poco probable que los particulares lo hagan*-6 Fuien debe reali&ar las inversiones en un proceso de desarrollo no es, como antes, solamente el 'stado, sino tambin se crean figuras como contratos de concesión a particulares para construir y gestionar infraestructura que sea viable mediante estas modalidades, estos particulares deben estar ba#o el control y supervisión del estado@- 'vitar los desequilibrios interno o e:ternos de la economía. )omo los países en desarrollo pueden sufrir desequilibrios macroeconómico, las finan&as pretenden atenuar esos procesos, para los desequilibrios internos, la hacienda pública debe me#orar los niveles de recaudo de las rentas tributarias, reduciendo la evasión, yGo reduciendo los programas de gasto público que no estn financiados adecuadamente, y para los desequilibrios e:ternos debe amortiguar en estos casos puesto que propicia la conformación de superávit fiscales, es decir moderación en el gasto público, evitando que todos los recursos se tradu&can en nuevo gastos públicos6- )rear condiciones de equidad dentro del proceso de desarrollo que lo harán más #usto y equitativo. )uando hay condiciones de equidad es factible lograr un desarrollo económico acelerado6-* 'l )on#unto de la tributación debe propiciar elasticidad en los impuestos, el recaudo debe crecer6-@ %ebe evitarse una e:agerada dependencia de la tributación indirecta6-6 'l sistema debe premiar el ahorro y la inversión y desestimular el gastoEl artículo 333 de la Constitución pol%tica obliga a las e"presas a tener una -unción social que i"pri"e obligaciones a sus asociados y ta"bi#n que la ley deber! deli"itar el alcance de la libertad econó"ica cuando as% lo e*i$a el inter#s social' el a"biente y el patri"onio cultural de la nación) El artículo 366 indica que el bienestar general y el "e$ora"iento de la calidad de ida de la población son &nalidades sociales del Estado) Ser! ob$etio -unda"ental de su actiidad la solución de las necesidades insatis-echas de salud' de educación' de sanea"iento a"biental y de agua potable)
Conclusiones •
o sólo el título "II de la )onstitución política versa sobre el papel de la hacienda pública en )olombia, pues el neoconstitucionalismo implica la adaptación de principios no ta:ativos para armoni&ar el ordenamiento, así desde el preámbulo de la constitución cuando e:pone la primacía de la igualdad y la pa&, se evidencia una búsqueda por la equidad, el desarrollo económico, la estabilidad y el suministro efectivo y suficiente de bienes colectivos-
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)on la consolidación de )olombia como un 'stado social de derecho los fines de este se amplían considerablemente, así la corte constitucional en sentencia "#$$%& define qu a la hacienda pública le corresponde. acilitar a la comunidad aquellos bienes de naturale&a colectiva que resultarían difícilmente accesibles atenindose a una lógica simplemente mercantilista pues para su provisión deben consultarse las necesidades sociales y no ánimos lucrativos !rocurar la racionali&ación de las rentas y los gastos de tal manera que su mane#o se oriente tambin a la redistribución de la rique&a con miras al me#oramiento de las condiciones de vida, fundamentalmente de los sectores poblacionales más vulnerables omentar de la estabilidad mediante la regulación de la actividad económica y el comportamiento de los agentes de esa naturale&a y a la promoción del desarrollo mediante obras de infraestructura e inversión social o es que siempre que estemos frente a un bien colectivo, este deba ser producido por el estado directamente, ya que l puede subcontratar con particulares, sino que los bienes colectivos se sustraen de las fuer&as del mercadoLa hacienda pública debe ofrecer o acercar la igualdad de oportunidades de que go&an los miembros de la sociedad para participar en el crecimiento económico- '#. invertir en educación pública porque restablece la igualdad de oportunidades entre quienes nacen rodeados de todo tipo de privilegios y quienes carecen de ellos'l gasto público puede ser tambin, un instrumento que estimula la mala distribución de la economía, la política fiscal, debe estar acompa5ada de modificaciones estructurales que gradualmente configuren una sociedad más #usta y equitativa'l ahorro es un elemento esencial en la progresividad de las sociedades, los niveles de evasión fiscal en los países subdesarrollados es altísima lo que conduce a que el peso mayor recaiga sobre las rentas de traba#o de quienes están vinculados a empresas con contabilidad organi&ada, que no evaden-
