UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA Mg. Sc. Edwin Gutiérrez Gutiérrez Zapana Contabilidad Básica ALMACENES “BELLA AURORA”
BALANCE DE SALDOS (Al 31 de diciembre de 2010) Expresado en Bolivianos CUENTAS Amortizaciones Amortizacio nes acumuladas gastos de organización organizació n Alquileres percibidos Ajuste de reservas patrimoniales patrimoniale s Ajuste de Capital Banco La Paz S.A. Comisiones percibidas por adelantado Compras Crédito Fiscal – Fiscal – IVA Capital Depreciación Depreciació n acumulada muebles y enseres Debito fiscal – fiscal – IVA Documentos por cobrar Equipos de computación Gastos de organización Inventario inicial Letras por cobrar Letras por pagar Muebles y enseres Resultados acumulados Reserva legal Sueldos y salarios Seguros pagados por adelantado Terrenos Ventas
TOTALES 140.278 140.278 INFORMACION ADICIONAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 1. Las mercaderías encontradas en almacenes fueron valuadas en Bs 6.780 2. Las comisiones percibidas por adelantado equivalen a USD 2.520 y corresponden corresponden desde el 10 de septiembre de 3. 4. 5. 6. 7. 8.
2010 hasta el 09 de julio de 2011. Regularizar el saldo neto del Impuesto al Valor Agregado Actualizar y depreciar los bienes de uso, tomando en cuenta lo siguiente: Las computadoras fueron adquiridas adquiridas el 25 de abril de 2010, los muebles y terrenos arrastran saldos desde el 31 de diciembre de 2009. Se declararon incobrables USD 200 correspondiente al crédito de almacenes “La Estrella” registrado en la cuenta Letras por cobrar al tipo de cambio de Bs 6,88 por unidad de Dólar Estadounidense. Además, según cálculos, el promedio de incobrabilidad es 0,42 Reexpresar valores patrimoniales desde el 31 de diciembre de 2009 Actualizar y amortizar los gastos de organización en 4 años Los seguros pagados por adelantado equivalen a USD 1.200 y corresponden desde el 1 de junio de 2010 hasta el 30 de abril de 2011 Quedaron pendientes de pago comisiones comisiones por USD 150 a favor de Zoyla Vaca de Toro.
9. NOTAS: a) Los tipo de cambio por unidad de Dólar Estadounidense son:
Al 31 de diciembre de 2009 7,01 Al 31 de diciembre de 2010 6,84 Las variaciones por Unidad de Fomento a la Vivienda son: Al 31 de diciembre de 2009 1,34 Al 25 de abril de 2010 1,45 Al 31 de diciembre de 2010 1,58 b) De producir utilidad: Devengar el correspondiente impuesto impuesto sobre las utilidades de las empresas Constituir las siguientes reservas: reservas: Reserva Legal un 5% y reserva para reinversión de capital un 10% SE PIDE: INCORPORAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE Y ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO
