by: Ivana Lijović Redni broj promjene 1.
Poslovna promjena Primljena faktura za kupljenu franšizu + PDV
Računi (dugovna strana / potražna strana) 005, 181 / 221
2.
Naknada za franšizu podmirena sa žiroračuna
221 / 1000
3.
Franšiza je aktivirana
001 / 005
4.
Prodan je stroj (trošak nabave, amortizacija)
029, 730 / 021
5.
Primljen račun za demontažu stroja, PDV uključen
730, 181 / 221
6.
Izdana je mjenica za demontažu
221 / 211
7.
Ispostavljena je faktura kupcu + PDV
121 / 281, 780
8.
Kupac platio doznakom na žiroračun
1000 / 121
9.
Kupac izdao mjenicu
111 / 121
10.
Društvo provodi ispravak potraživanja od kupaca
747 / 129
11.
Proizvodi su otpremljeni inozemnom kupcu i ispostavljen je račun
122 / 752
12.
Primljen račun od špeditera (brokera)
419 / 221
13.
Primljena doznaka dugovanog iznosa od kupca na devizni račun
103 / 122, 774
14.
Iznos je uplaćen inozemnom dobavljaču
222 / 103
15.
Primljena faktura dobavljača za materijal + PDV
300, 181 / 221
16.
Prijevoznik ispostavio fakturu za troškove prijevoza materijala + PDV
301, 181 / 221
17.
Obveze prema dobavljačima plaćene su mjenicom
221 / 211
18.
Materijal je uskladišten po stvarnoj nabavnoj cijeni
310 / 309
19.
Materijal sa zaliha izdan je u doradu, na doradu je poslano sirovina
316 / 310
20.
Usluge dorade + PDV
316, 181 / 221
21.
Dorađeni materijal vraćen je u skladište
310 / 316
22.
Faktura dobavljača za nabavljenu trgovačku robu + PDV
650, 181 / 221
23.
Faktura prijevoznika za prijevoz trgovačke robe + PDV
651, 181 / 221
24.
Roba se uskladištava po prodajnoj cijeni (marža, PDV)
660 / 659, 669, 664
25.
Zatvoren je obračun nabave robe
Zatvaraš račune skupine 65
26.
Trgovačko društvo izdalo račun za najamninu + PDV
121 / 297, 281
ili
103, 7252 / 122
i 309 / 300, 301
27.
Najamnina je naplaćena unaprijed za cijelu godinu
1000 / 121
28.
Obračunava se najamnina
297 / 757
29.
Primljena faktura za prijevoz
025 / 221
30.
Fakture su podmirene dugoročnim kreditom primljenim od banke
221 / 952
31.
Knjiži se vrijednost pripadajućih rezervnih dijelova za nabavljenu opremu
320 / 221
32.
Oprema je prenijeta u uporabu
021 / 025
33.
Knjiži se amortizacija opreme
430 / 020
34.
Primljena faktura za usluge tekućeg održavanja + PDV
413, 181 / 221
35.
Faktura je podmirena mjenicom
221 / 211
36.
Djelatniku je isplaćen putni predujam iz blagajne
165 / 102
37.
Djelatnik podnosi putni nalog na obračun (troškovi noćenja, troškovi prijevoza)
4425, 4420... / 165
38.
Knjiže se nastale razlike po obračunu
102 / 165
39.
Troškovi servisiranja vlastitim materijalom u razdoblju garancije Knjiže se stvarni troškovi servisiranja
453 / 953
41.
Inventurom je utvrđen manjak uredske opreme za koji se tereti odgovorna osoba (trošak nabave opreme i ispravak vrijednosti)
029, 733 / 021
42.
Djelatnik optužen za manjak uplatio je dužni iznos
165 / 789
43.
Kupcu prodani proizvodi + PDV
121 / 751, 281
44.
Kupac je platio čekom
110 / 121
45.
Inozemnom kupcu prodani proizvodi
122 / 752
46.
Primljen izvještaj o naplati iz inozemstva cijelog iznosa 103, 7252 / 122 potraživanja
47.
Primljena faktura za usluge utovara i istovara + PDV
301, 181 / 221
48.
Obveze prema dobavljaču plaćene su doznakom sa žiroračuna
221 / 1000
49.
Sirovine (materijal) su uskladištene po planskoj cijeni
310, 319 / 309 ili 310 / 309, 319 i zatvoriš račune skupine 30
50.
Izdan je u proizvodnju materijal sa zaliha
4000 / 310 i 4009 / 319 ili 319 / 4009
40.
406, 310
ili
165 / 102
i
953 / 758
i 100(102) / 165
ili
103 / 122, 774
51.
Bruto plaće zaposlenika na projektu
005 / 270
52.
Amortizacija opreme korištene pri razvoju proizvoda
005 / 029
53.
Utrošeni materijal za razvoj proizvoda
005 / 310
54.
Primljena faktura za stroj primljen u dugoročni financijski najam + PDV
025, 181 / 959
55.
Stroj je stavljen u uporabu
021 / 025
56.
Dospio je prvi godišnji anuitet (dug.financijski najam)
959, 724 / 268
57.
Prodana roba kupcu + PDV
121 / 761, 281
58.
Primljen račun prijevoznika za troškove prijevoza robe
410 / 221
59.
Prijevozniku je plaćeno doznakom sa žiroračuna
221 / 1000
60.
U blagajnu primljen iznos za prodane proizvode (PDV uključen)
102 / 281, 761
61.
Vrijednost primljenih čekova (PDV uključen)
102 / 281, 761
62.
Po uskladištenju u proizvodnju je izdano % materijala i sirovine sa zaliha
4000 / 310 i, ako postoji, 319 / 4009 ( ili 4009 / 319)
63.
Primljen račun za pretplatu na službena glasila i stručne 1905 / 221 časopise
64.
Račun je plaćen mjenicom
221 / 211
65.
Izvadak sa žiroračuna potvrđuje da je mjenica isplaćena, mjenica je isplaćena po dospijeću
211 / 1000
66.
Knjiži se evidencija troškova, obračunavaju se troškovi, tj. izvršeno je razgraničenje troškova
npr. 465 (ovisi) / 190
67.
Izdaju se (emitirane su) dionice po nom. vrijednosti
993 / 998
68.
Dionice su prodane
1000 / 910, 912
69.
Ostale dionice razmijenjene su za građevinske objekte
025 / 910 i 998 / 993
70.
Građevinski objekt stavljen je u upotrebu
020 / 025
71.
Knjiže se troškovi bruto plaća
470 / 270
72.
Knjiže se troškovi materijala
400 / 310
73.
Primljena faktura za nabavljenu opremu
025 / 221
74.
Primljena faktura za prijevoz
025 / 221
75.
Kupljene su obveznice poslovnih subjekata po
047 / 1000
i 000 / 005
i 181, 724 / -
nominalnoj vrijednosti 76.
Kamate su obračunane i naplaćene na godišnjoj osnovi
168 / 774
i 1000 / 168
77.
Obveznice su naplaćene
1000 / 047
78.
Formirane su rezerve za otkup vlastitih dionica izdvajanjem iz zadržane dobiti
930 / 922
79.
Otkupljene su dionice
045 / 1000
80.
Odobren je kredit poslovnom subjektu
151 / 1000
81.
Obračunate su kamate i naplaćene zajedno s glavnicom kredita (kamate kod odobrenja kredita)
168 / 774 151
82.
Primljena faktura za prijevoz sirovina na doradu i s dorade + PDV
316, 181 / 221
83.
Dorađene sirovine zaprimljene su u skladište i ... je utrošeno u proizvodnju
310 / 316
84.
Mjenicom su unaprijed plaćeni troškovi osiguranja, tvorničke hale...
190 / 211
85.
Mjenica je isplaćena
211 / 1000
86.
Izdani su komercijalni zapisi
1000 / 2150
87.
Obračunate su i isplaćene kamate (kamate kod komercijalnih zapisa)
724 / 2159
88.
Komercijalni zapisi su iskupljeni po isteku roka
2150, 2159 / 1000
89.
Provodi se rezerviranje za troškove otpremnina
450 / 960
90.
Knjiže se stvarni troškovi otpremnina (utvrđena je obveza za otpremnine)
447 / 263
91.
Otpremnine su isplaćene
263 / 1000
92.
Rezerviranje je ukinuto
960 / 758
93.
Sitan inventar predan je u uporabu
351 / 350
94.
Provodi se otpis sitnog inventara
405 / 357
95.
Utvrđen je manjak bušilice za koji se tereti odgovorna osoba (trošak nabave bušilice, ispravak vrijednosti)
029, 733 / 022
96.
Radnik je uplatio dugovani iznos u blagajnu
102 / 165
97.
Inventurom je utvrđen višak namještaja (trošak nabave, ispravak vrijednosti)
022 / 029, 783
i
1000 / 168
i 1000 /
i 400 / 310
i 2159 / 1000
i
165 / 789
98.
Primili smo mjenicu od kupca
111 / 121
99.
Mjenica kupca je naplaćena
1000 / 111
100.
Primljen račun za troškove komunalnih usluga + PDV
418, 181 / 221
101.
Podignuto je u blagajnu
102 / 1000
102.
Plaćene su gotovinski usluge kopiranja + PDV
429 / 102
103.
Oročen je depozit u banci na jednogodišnje razdoblje
157 / 1000
104.
Pripadajuće kamate su isplaćene zajedno s depozitom (kamate kod depozita)
100 / 157, 779
105.
Primljen kredit od povezanog društva
1000 / 950
106.
Obračunate su kamate (kamate kod kredita od povezanog društva)
720 / 258
107.
Isplaćen je anuitet
258, 950 / 1000
108.
Nabavljene su sirovine
300 / 221
109.
Vlastitim kamionom sirovine dopremljene u tvornicu
301 / 755
110.
Sirovine su uskladištene po stvarnoj nabavnoj cijeni
310 / 309
111.
Plaćeno je dobavljaču kratkoročnim kreditom od banke
221 / 252
112.
Utrošeno je % sirovina
400 / 310
113.
Kupljena je oprema od inozemnog dobavljača i primljena je faktura
025 / 222
114.
Knjiži se carina
025 (ovisi) / 267
115.
Faktura za prijevoz domaćeg prijevoznika
025 / 2200
116.
Podmirena je obaveza prema inozemnom dobavljaču sa 222, 725 / 103 deviznog računa
117.
Knjiže se troškovi amortizacije
430 / 020
118.
Troškovi popravka opreme
413 / 2201
119.
Uslijed neadekvatnog skladištenja umanjena je kvaliteta zaliha robe
743 / 317
120. 121.
Utvrđen je višak sitnog inventara na skladištu Otpisane su obveze prema dobavljačima
350 / 783 221 / 782
122.
Plaćena je premija osiguranja poslovne zgrade za predstojeću godinu
190 / 1000
123.
Kupljeni su blagajnički zapisi uz godišnju diskontnu stopu
115 / 1000, 119
124.
Blagajnički zapisi podnijeti su na naplatu
1000 / 115
125.
Realizirana je pripadajuća kamata (kamate kod blagajničkih zapisa)
119 / 774
126.
Izdvojen je iznos na ime otvaranja deviznog akreditiva
104 / 103
127.
Iz devizne blagajne isplaćena je akontacija djelatniku za službeni put u inozemstvo
165 / 105
128.
Po povratku sa službenog puta djelatnik podnosi putni nalog (troškovi noćenja, prijevoza, dnevnica)
440, 442, ... / 165
129.
Troškovi prijevoza plaćeni su gotovinom
301 / 102
130.
Materijal je uskladišten po planskoj nabavnoj cijeni
310 / 309, 319
131.
Utrošeno je materijala po planskoj cijeni
400 / 310
132.
Kupljen je sustav za klimatizaciju za koji je primljena faktura + PDV
025, 181 / 221
133.
Troškovi montaže klimatizacije + PDV
025, 181 / 221
134.
Sustav je aktiviran
021 / 025
135.
Primljena je faktura za troškove servisiranja + PDV
413, 181 / 221
136.
Dionice su prodane dioničarima
100 / 910, 911 i 998 / 993
137.
419 / 221
138.
Knjiži se provizija burzovnog posrednika (bilančno i izvanbilančno) Kupljene su dionice po tržišnoj vrijednosti
139.
Odobren je kredit poslovnom subjektu
151 / 100
140.
Primljen račun za usluge održavanja softwarea + PDV
427, 181 / 221
141.
Izdani su komercijalni zapisi (rok dospijeća, kamata)
993 / 998
142.
Prema izvodu sa žiroračuna, kupci komercijalnih zapisa uplatili su cjelokupan iznos emitiranih zapisa
1000 / 2150
143.
Isplaćen je cjelokupan iznos komercijalnih zapisa ( bilančna i izvanbilančna evidencija)
2150 / 100
144. 145.
Knjiže se troškovi skladištenja robe + PDV Roba je uskladištena po stvarnom trošku nabave
651, 181 / 221 660 / 659
146.
Primljen račun dobavljača za dopremu i montažu stroja + PDV Došlo je do manjka materijala na zalihi
025, 181 / 221
147.
310, 319 / 309
i 319 / 4009
004 / 100
733 / 310
ili
i 105 / 165
148.
Primljen je račun od revizora za obavljenu reviziju + PDV Podignut je iznos u blagajnu sa žiroračuna preko prijelaznog računa
422, 181 / 221
150.
Iz blagajne je plaćen račun za komunalne usluge
418 / 102
151.
Primljena je uplata po osnovi prodaje robe za gotovinu + PDV Trgovačko društvo platilo je unaprijed pretplatu na stručne časopise
102 / 761, 281
153.
Usluge istraživanja tržišta
414 / 221
154.
Utrošenje vode
418 / 221
155.
Troškovi grafičkih usluga
429 / 221
156.
Troškovi zakupa
415 / 221
157.
Nabavljena je roba
660 / 221
158.
Kupcu je ispostavljena faktura za robu
121 / 761
159.
Prodano je % robe
710 / 660
160.
Dividende su isplaćene
262 / 100
161.
Utrošeno je električne energije
4010 / 221
162.
Usluge čišćenja prostorija trgovine
4292 / 221
163.
Troškovi stručnog usavršavanja djelatnika
444 / 221
164.
Usluge poreznog savjetovanja
4223 / 221
165.
Dali smo donaciju sportskoj udruzi
731 / 100
166.
Dovršeno je % proizvodnje
630 / 600
167.
Prodano je % zaliha, prodani su gotovi proizvodi
700 / 630
168.
Naplaćeno je otpisano potraživanje od kupaca iz prethodne godine Usluge kooperanata na izradi proizvoda
129 / 786
Dali smo predujam za nabavu robe dobavljačima u zemlji Obračunavaju se prihodi, razgraničenje prihoda
026 / 221
149.
152.
169. 170. 171.
102 / 1009
190 / 100
4121 / 244
297 / 7... (prihodi od...)
