BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA HASIL PEMERIKSAAN ATAS PENGELOLAAN PENDAPATAN, PENGENDALIAN BIAYA DAN KEGIATAN INVESTASI TAHUN BUKU 2004 DAN 2005 (S.D. SMT I) PADA PT PERKEBUNAN NUSANTARA VIII (PERSERO) ( PERSERO)
DI BANDUNG
Nomor : 12/AUDITAMA V/ATT/04/2006 Tanggal : 6 April 2006
DAFTAR ISI
1. 2. 3. 4.
I. 1. 2. 3. 4. 5. 6.
7.
RESUME HA HASIL PE PEMERIKSAAN……………………………….…… Pengelolaan Pendapatan.….....…….…………………………………...... Pengendalian Biaya …………….……………………………………….. Pengelolaan Investasi……. ..……………………………………………. Tindak lanjut jut Hasil Pemeriks iksaan BPK-RI sebe ebelumnn mnnya. ………...……. HASIL PE PEMERIKSAAN …… ………………………………….……………. Gambaran Umum ……..….……………………………………………… Dasar Pemeriksaan……………………………………………………….. Tujuan Pe Pemeriksaan .. ...…………..……………………………………….. Sasaran Pemeriksaan ..…………………………………………………… Metode Pe Pemeriksaan …… …………………………………………………….. Jangka Wa Waktu Pe Pemeriksaan……………………………………………… Obyek Pemeriksaan …………………………………………………… a. Sejara arah Pe Pendirian rian …...………………………………………………… b. Tujuan Peru erusaha ahaan ……………….……………………………..……. c. St Struktur Org Orgaanisas isasii ... ...…………………………………………………. d. Per Perkembang angan Peru Perussahan… an…..…………………………………………. Temuan Pe Pemeriksaan …… ……………………………………………………. a. Pen Penge gelo lola laan an Pen Penda dapa pata tan… n….. .... .... .... .... .... ……… …………… ………… ………… ………… ………… ………. …... 1) Pelaksanaan Pelaksanaan penjualan penjualan areal areal lahan dan tegakan tegakan pohon pohon belum seluruhnya se sesuai den deng gan ke keten tentuan yan yang g be berla rlaku……………… 2) Realisasi Realisasi penebangan penebangan pohon pohon karet di Kebun Kebun Cikasun Cikasungka gka oleh CV Raks Raksaa Bumi Bumi belu belum m sesu sesuai ai deng dengan an sura suratt perj perjan anji jian an…… ………… ………… …….. .. 3) Pembayaran Pembayaran penjualan rumah dinas sebesar Rp410,00 Rp410,00 juta belum sesua esuaii deng dengan an perj perjan anji jian an…… ………… ………… ………… ………. …...………… ……………… ………. …. b. b. Peng Pengen end dalia alian n Biay Biaya… a……… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………. …. 1) Kerjasama Kerjasama konsultas konsultasii manajemen manajemen dan dan keuangan keuangan dengan dengan Andalan Andalan Dunia Bisnis tidak memberikan hasil sesuai dengan perjanjian... 2) Terdapat kelebihan pembayaran Premi Asuransi Purna Jabatan Direks Direksii sebesa sebesarr Rp329, Rp329,57 57 juta juta dan Pajak Pajak PPh Pasa Pasall 21 atas atas pre premi mi belu belum m dise diseto tork rkan an ke Kas Kas Nega Negara ra Sebe Sebesa sarr Rp4 Rp461 61,6 ,63 3 juta juta… … 3) PT. Sarana Sarana Adyabo Adyaboga ga Agung Agung belum belum dikena dikenakan kan denda denda sebesar Rp47,00 juta atas keterlambatan dan tidak dikirimnya pen peng gadaa adaan n pupuk upuk Kiese ieseri ritt dan TSP TSP ………… ……………… ………… ………… ………. …... PT Perkebunan Nusantara VIII (Persero) ( Persero) belum mengenakan denda sebesar Rp36,26 juta kepada PT Pertani (Persero) atas pem pembe beli lian an Pupuk puk Urea Urea yang ang tid tidak dikir ikirim imka kan n ………… ……………… ………. …. 5) Harga Perhitungan Sendiri atas pekerjaan inklaring, handling dan pengangkutan tan Pupuk ZA dibuat kurang cer cermat dan pel pelak akssanaa anaan nnya nya bel belu um ses sesu uai deng dengan an keten etentu tuan an ………… ……………… ……... c. Penge engelo lola laan an inv investa estasi si ……. ……....… ...……… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ……… … Proses Pengadaan Burner senilai Rp583,312 juta kurang cermat dan pembuatan perjanjian tidak sesuai dengan uraian pekerjaan………
Halaman 1 1 2 4 4 6 6 6 6 6 6 6 6 6 7 7 8 10 10 10 15 16 20 20
24
28
4)
29
32 36 36
DAFTAR ISI
1. 2. 3. 4.
I. 1. 2. 3. 4. 5. 6.
7.
RESUME HA HASIL PE PEMERIKSAAN……………………………….…… Pengelolaan Pendapatan.….....…….…………………………………...... Pengendalian Biaya …………….……………………………………….. Pengelolaan Investasi……. ..……………………………………………. Tindak lanjut jut Hasil Pemeriks iksaan BPK-RI sebe ebelumnn mnnya. ………...……. HASIL PE PEMERIKSAAN …… ………………………………….……………. Gambaran Umum ……..….……………………………………………… Dasar Pemeriksaan……………………………………………………….. Tujuan Pe Pemeriksaan .. ...…………..……………………………………….. Sasaran Pemeriksaan ..…………………………………………………… Metode Pe Pemeriksaan …… …………………………………………………….. Jangka Wa Waktu Pe Pemeriksaan……………………………………………… Obyek Pemeriksaan …………………………………………………… a. Sejara arah Pe Pendirian rian …...………………………………………………… b. Tujuan Peru erusaha ahaan ……………….……………………………..……. c. St Struktur Org Orgaanisas isasii ... ...…………………………………………………. d. Per Perkembang angan Peru Perussahan… an…..…………………………………………. Temuan Pe Pemeriksaan …… ……………………………………………………. a. Pen Penge gelo lola laan an Pen Penda dapa pata tan… n….. .... .... .... .... .... ……… …………… ………… ………… ………… ………… ………. …... 1) Pelaksanaan Pelaksanaan penjualan penjualan areal areal lahan dan tegakan tegakan pohon pohon belum seluruhnya se sesuai den deng gan ke keten tentuan yan yang g be berla rlaku……………… 2) Realisasi Realisasi penebangan penebangan pohon pohon karet di Kebun Kebun Cikasun Cikasungka gka oleh CV Raks Raksaa Bumi Bumi belu belum m sesu sesuai ai deng dengan an sura suratt perj perjan anji jian an…… ………… ………… …….. .. 3) Pembayaran Pembayaran penjualan rumah dinas sebesar Rp410,00 Rp410,00 juta belum sesua esuaii deng dengan an perj perjan anji jian an…… ………… ………… ………… ………. …...………… ……………… ………. …. b. b. Peng Pengen end dalia alian n Biay Biaya… a……… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ………. …. 1) Kerjasama Kerjasama konsultas konsultasii manajemen manajemen dan dan keuangan keuangan dengan dengan Andalan Andalan Dunia Bisnis tidak memberikan hasil sesuai dengan perjanjian... 2) Terdapat kelebihan pembayaran Premi Asuransi Purna Jabatan Direks Direksii sebesa sebesarr Rp329, Rp329,57 57 juta juta dan Pajak Pajak PPh Pasa Pasall 21 atas atas pre premi mi belu belum m dise diseto tork rkan an ke Kas Kas Nega Negara ra Sebe Sebesa sarr Rp4 Rp461 61,6 ,63 3 juta juta… … 3) PT. Sarana Sarana Adyabo Adyaboga ga Agung Agung belum belum dikena dikenakan kan denda denda sebesar Rp47,00 juta atas keterlambatan dan tidak dikirimnya pen peng gadaa adaan n pupuk upuk Kiese ieseri ritt dan TSP TSP ………… ……………… ………… ………… ………. …... PT Perkebunan Nusantara VIII (Persero) ( Persero) belum mengenakan denda sebesar Rp36,26 juta kepada PT Pertani (Persero) atas pem pembe beli lian an Pupuk puk Urea Urea yang ang tid tidak dikir ikirim imka kan n ………… ……………… ………. …. 5) Harga Perhitungan Sendiri atas pekerjaan inklaring, handling dan pengangkutan tan Pupuk ZA dibuat kurang cer cermat dan pel pelak akssanaa anaan nnya nya bel belu um ses sesu uai deng dengan an keten etentu tuan an ………… ……………… ……... c. Penge engelo lola laan an inv investa estasi si ……. ……....… ...……… ………… ………… ………… ………… ………… ………… ……… … Proses Pengadaan Burner senilai Rp583,312 juta kurang cermat dan pembuatan perjanjian tidak sesuai dengan uraian pekerjaan………
Halaman 1 1 2 4 4 6 6 6 6 6 6 6 6 6 7 7 8 10 10 10 15 16 20 20
24
28
4)
29
32 36 36
d. Tind Tindak ak lanj lanjut ut Hasi Hasill Peme Pemeri riks ksaa aan n BPKBPK-RI RI Sebe Sebelu lumn mnya ya…… ………… ………… …… a. Sebagian areal HGU milik PTPN VIII di Kebun Jalupang Kabupaten Subang terancam dicabut oleh Badan Pertanahan Nasional karena dimanfaatkan untuk Eksploitasi Galian C…………………………… b. Sistem Sistem pembuk pembukuan uan hutang hutang niaga niaga tidak tidak menunj menunjang ang pengen pengendal dalian ian intern yang baik………………………………………………………
39
39 40
RESUME HASIL PEMERIKSAAN ATAS PENGELOLAAN PENDAPATAN, PENGENDALIAN BIAYA DAN KEGIATAN INVESTASI PADA PT PERKEBUNAN NUSANTARA VIII (PERSERO) DI BANDUNG
Berdasarkan surat tugas BPK-RI No. 41/ST/VII-XV.2/05/2005 tanggal
31 Mei
2005, BPK-RI telah memeriksa pengelolaan pendapatan, pengendalian biaya dan kegiatan investasi pada PT Perkebunan Nusantara VIII (Persero) yang selanjutnya PTPN VIII, tahun buku 2004 dan 2005 (s.d. Semester I). Pemerik Pemeriksaa saan n dilaku dilakukan kan untuk untuk menilai menilai apakah apakah jumlah jumlah pendap pendapatan atan,, biaya biaya dan investasi yang dilaporkan telah wajar dan dilakukan sesuai dengan sistem pengendalian intern dan ketentuan peraturan perundangan yang ditetapkan dan upaya-upaya manajemen untuk menindaklanjuti temuan BPK-RI. Kondisi dan perkembangan perusahaan adalah sebagai berikut : 1. Lapo Laporan ran keuang keuangan an PTPN PTPN VIII VIII untu untuk k tahu tahun n 2003 2003 dan dan 2004 2004 telah telah dipe diperik riksa sa oleh oleh KAP KAP dengan opini “ wajar tanpa pengecualian.” 2. Aset Aset yang dikel dikelola ola PTPN PTPN VIII VIII per 31 Desemb Desember er 2003 2003 dan 31 Dese Desembe mberr 2004 masin masinggmasing sebesar Rp1.015.488,16 juta dan Rp1.063.753,06 juta. 3. Laba Laba (rugi (rugi)) sebe sebelu lum m pajak pajak PTPN PTPN VIII VIII tahu tahun n buku buku 2004 2004 dan dan 2005 2005 (s.d. (s.d. Semest Semester er I) masing-masing sebesar Rp49.949,02 juta dan Rp47.998,06 juta. 4. Penjualan Penjualan PTPN PTPN VIII tahun buku buku 2004 2004 dan 2005 2005 (s.d. Semeste Semesterr I) masing-masin masing-masing g sebesar sebesar Rp821.755,00 juta dan Rp515.208,71 juta. 5. Tingkat Tingkat kinerja kinerja perusahaan perusahaan yang yang dihitung dihitung berdasarka berdasarkan n SK Menteri Menteri Negara BUMN BUMN RI No. KEP-100/MBU/2002 tanggal 4 Juni 2002 untuk tahun buku 2003 dan 2004 masingmasing adalah “Sehat (A)” dengan skor sebesar 65,50 dan “Sehat (AA)” dengan skor 80,04.
Pokok-pokok hasil pemeriksaan adalah sebagai berikut : 1. Peng Pengel elol olaa aan n pend pendap apat atan an..
Realisasi pendapatan tahun 2004 dan 2005 (s.d Semester I) masing-masing sebesar Rp995.939,19 juta dan Rp540.380,48 juta atau 116,35% dan 99,97% dari anggarannya masing-masing sebesar Rp856.007,00 Rp856.007,00 juta dan Rp540.519,75 juta. Pendapatan tersebut di
1
atas terdiri dari pendapatan penjualan komoditi dan pendapatan lain-lain diluar usaha pokok perusahaan. Pemeriksaan atas pengelolaan pendapatan dilakukan secara uji petik tahun 2004 sebesar Rp57.761,21 juta dan 2005 (s.d Semester I) sebesar Rp3.716,52 juta atau 5,80% dan 0,69% dari total pendapatan. Pemeriksaan atas pengelolaan pendapatan menghasilkan 3 (tiga) temuan pemeriksaan mengenai ketidaktaatan pada peraturan yang berlaku, yaitu : a. Pelaksanaan penjualan areal lahan dan tegakan pohon, belum seluruhnya sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Hal tersebut terjadi karena : 1) Manajemen PTPN VIII tidak mengindahkan ketentuan atau pedoman yang berlaku untuk pemindah tanganan aktiva tetap BUMN terutama Surat Menteri Keuangan No.89/KMK.013/1991 tanggal 25 Januari 1991 pasal 15 ayat (1) dan pasal 5. 2) Manajemen PTPN VIII tidak menuangkan klausul denda/sangsi dalam setiap Surat Perjanjian Jual Beli (SPJB) apabila pembayaran tidak tepat waktu. b. Realisasi penebangan pohon karet di Kebun Cikasungka oleh CV RB belum sesuai dengan surat perjanjian. Hal tersebut terjadi karena : 1) Pengawasan PTPN VIII atas pelaksanaan penebangan belum optimal dan tidak tegas untuk menghentikan penebangan yang dilakukan oleh CV RB. 2) PTPN VIII pada saat menjual tegakan pohon tidak dilakukan inventarisasi sehingga jumlah tegakan yang dijual lebih kecil dari jumlah sebenarnya. c. Pembayaran penjualan
rumah dinas sebesar Rp410,00 juta belum sesuai dengan
perjanjian. Hal tersebut terjadi karena Manajemen PTPN VIII tidak pernah menyampaikan pemberitahuan secara tertulis kepada pembeli rumah atas cicilan yang tertunggak.
2. Pengendalian Biaya.
Realisasi biaya tahun 2004 dan 2005 (s.d Semester I) masing-masing sebesar Rp917.072,81 juta dan Rp514.510,82 juta atau 116,22% dan 103,29% dari anggarannya masing-masing sebesar Rp789.069,00 juta dan Rp498.128,13 juta. Pemeriksaan atas pengendalian biaya dilakukan secara uji petik yaitu terhadap realisasi biaya pemeliharaan tanaman dan biaya umum untuk tahun 2004 sebesar Rp279.431,30 juta dan 2005 (s.d Semester I) sebesar Rp158.507,73 juta atau 30,47% dan 30,81% dari total realisasi biaya.
2
Pemeriksaan atas pengendalian biaya menghasilkan 5 (lima) temuan pemeriksaan mengenai efesiensi dan efeketivitas, yaitu : a. Kerjasama konsultasi manajemen dan keuangan dengan Andalan Dunia Bisnis (ADB) belum memberikan hasil sesuai dengan perjanjian. Hal tersebut terjadi karena dalam mengambil keputusan untuk menggunakan jasa konsultan ADB, Direksi PTPN VIII tidak membuat analisa terlebih dahulu untuk mengetahui kredibilitas dan kapabilitas dari yang bersangkutan. b. Terdapat
kelebihan
pembayaran
premi asuransi purna jabatan Direksi sebesar
Rp329,55 juta dan pajak PPh Pasal 21 atas premi belum disetorkan ke Kas Negara sebesar Rp461,63 juta. Hal tersebut terjadi karena : 1) Pembayaran premi asuransi jabatan tidak disesuaikan dengan masa jabatannya dan tidak diperhitungkan dengan klaim yang diterima pada akhir masa jabatannya. 2) PTPN VIII belum sepenuhnya memperhatikan UU No. 17 Tahun 2000 dalam menghitung dan menyetor pajak PPh pasal 21 atas pembayaran premi asuransi purna jabatan bagi Dewan Komisaris, Sekretaris Komisaris dan Direksi PTPN VIII. c. PT. SAA belum dikenakan denda sebesar Rp47,00 juta atas pengadaan pupuk Kieserit dan TSP. Hal tersebut terjadi karena para pelaksana lalai tidak memperhitungkan denda atas kelambatan pengiriman pupuk dimaksud. d. PT Perkebunan
Nusantara
VIII
(Persero)
belum
mengenakan denda atas
kelambatan pengiriman pupuk oleh PT. Pertani sebesar Rp36,26 juta. Hal tersebut terjadi karena Direksi PTPN VIII kurang cermat dalam menentukan keadaan force majeure dengan tidak memperhatikan kondisi yang sebenarnya. e. Harga perhitungan sendiri dan perjanjian atas pekerjaan inklaring, handling dan pengangkutan pupuk ZA dibuat kurang cermat serta pelaksanaannya belum sesuai dengan ketentuan sehingga terjadi pemborosan atas biaya pengepakan pupuk ZA sebesar Rp106,21 juta dan belum dikenakan denda atas kelambatan pengiriman pupuk ZA minimal sebesar Rp33,24 juta. Hal tersebut terjadi karena : 1) Kurangnya pengawasan Direksi PTPN VIII atas harga perhitungan sendiri yang di buat oleh panitia pelelangan untuk pekerjaan kepabeanan, bongkar muat, pengantongan dan pengangkutan pupuk ZA ke kebun-kebun. 2) PTPN VIII belum memperhitungkan denda kelambatan pengiriman pupuk ZA.
3
3. Pengelolaan Investasi.
Pemeriksaan atas pengelolaan investasi diarahkan pada kegiatan investasi non tanaman. Realisasi total investasi non tanaman tahun 2004 dan 2005 (s.d Semester I) masing-masing sebesar Rp20.479,00 juta dan Rp8.673,00 juta atau 18,57% dan 19,25% dari anggarannya masing-masing sebesar Rp110.277,00 juta dan Rp45.043,00 juta. Terhadap realisasi investasi non tanaman tersebut, dilakukan pemeriksaan secara uji petik tahun 2004 dan 2005 (s.d Semester I) sebesar Rp17.248,00 juta dan Rp1.487,00 juta atau 84,22% dan 17,15% dari total realisasi investasi non tanaman. Pemeriksaan atas kegiatan investasi menghasilkan temuan pemeriksaan mengenai ketidakhematan, yaitu : Proses
pengadaan
Burner senilai Rp583,312 juta kurang
cermat dan pembuatan
perjanjian tidak sesuai dengan uraian pekerjaan, sehingga harga pengadaan burner diragukan kewajarannya dan adanya kelebihan pembayaran atas biaya pemasangan sebesar Rp5,28 juta.Hal tersebut terjadi karena panitia lelang pengadaan barang dan jasa dalam melaksanakan proses pengadaan Burner belum mempedomani pada ketentuan yang berlaku.
4. Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan BPK-RI Sebelumnya
Berdasarkan resume pembahasan tindak lanjut tanggal 19 April 2004 atas hasil pemeriksaan BPK-RI terhadap Laporan Keuangan Tahun Buku 2002 diketahui terdapat dua temuan yang dinyatakan dipantau. Lebih lanjut dilakukan pegujian atas dua temuan yang dinyatakan dipantau diketahui sebagai berikut : a. Sebagian areal HGU milik PTPN VIII di Kebun Jalupang Kabupaten Subang terancam dicabut oleh Badan Pertanahan Nasional karena dimanfaatkan untuk Eksploitasi Galian C.
Atas permasalahan tersebut BPK-RI menyarankan agar diambil upaya hukum yang diperlukan agar perusahaan dapat mempertahankan hak guna usaha (HGU) atas lahan yang telah dieksploitasi secara tidak sah oleh pihak ekstern dan mengembalikan kepada peruntukan semula. Perkembangan proses kepengurusan HGU kebun Jalupang hingga pemeriksaan berakhir tangga 20 Juli 2005 adalah masih dalam proses revisi peta dan areal yang dilakukan oleh Kantor Wilayah BPN Propinsi Jawa Barat. Sehubungan dengan uraian tersebut, terhadap temuan “Sebagian areal HGU milik PTPN VIII di Kebun Jalupang Kabupaten Subang terancam dicabut oleh Badan
4
Pertanahan Nasional karena dimanfaatkan untuk Eksploitasi Galian C”
belum
ditindaklanjuti sesuai saran BPK-RI. b. Sistem pembukuan hutang niaga tidak menunjang pengendalian intern yang baik.
Atas permasalahan tersebut
BPK-RI menyarankan
agar PTPN VIII
menyempurnakan sistem akuntansi hutang niaga, sehingga dapat memenuhi kebutuhan manajemen dalam pengelolaan keuangan perusahaan, terutama bagi hutang niaga eks Kantor Direksi yang pembayarannya dilaksanakan oleh Kantor Direksi yang tidak mengandalkan pencatatan manual yang dilaksanakan oleh kebun. Sebagai tindak lanjut dari saran BPK-RI atas temuan tersebut, PTPN VIII telah menyempurnakan
sistem
pencatatan
hutang
niaga
yaitu
masing-masing
rekanan/suplier diberikan nomor rekening tersendiri. Selanjutnya untuk menghindari terjadinya perubahan nomor rekening hutang niaga di kebun-kebun, programer PTPN VIII telah mengunci sistem
akuntansi tersebut. Dalam hal terjadi penambahan
rekanan/pemasok baru, kebun-kebun/unit usaha meminta kepada programer Kantor Direksi untuk menambah nomor rekening. Sehubungan dengan uraian tersebut, temuan atas “Sistem pembukuan hutang niaga tidak menunjang pengendalian intern yang baik” telah ditindaklanjuti sesuai dengan saran BPK-RI.
Untuk lebih jelasnya temuan dan saran BPK-RI dapat dibaca dalam hasil pemeriksaan. Badan Pemeriksa Keuangan RI Penanggung Jawab Pemeriksaan
Drs. I Made Mertha, MM NIP. 240000801
5
HASIL PEMERIKSAAN ATAS PENGELOLAAN PENDAPATAN, PENGENDALIAN BIAYA DAN KEGIATAN INVESTASI PADA PT PERKEBUNAN NUSANTARA VIII (PERSERO) DI BANDUNG I. Gambaran Umum 1. Dasar Pemeriksaan
Pemeriksaan dilakukan berdasarkan surat tugas Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia No. 41/ST/VII-XV.2/05/2005 tanggal 31 Mei 2005. 2. Tujuan Pemeriksaan
Tujuan dilakukan pemeriksaan adalah untuk menilai apakah jumlah pendapatan, biaya dan investasi yang dilaporkan telah wajar dan dilakukan sesuai dengan sistem pengendalian intern dan ketentuan peraturan perundangan yang ditetapkan dan upaya-upaya manajemen untuk menindaklanjuti temuan BPK-RI. 3. Sasaran Pemeriksaan
a.Pengelolaan Pendapatan; b.Biaya; c.Kegiatan Investasi; d.Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan BPK-RI sebelumnya . 4. Metode Pemeriksaan
Pemeriksaan dilakukan dengan pengujian terhadap sistem pengendalian intern dan pengujian secukupnya terhadap bukti-bukti, pengujian fisik, konfirmasi serta prosedur pemeriksaan lain yang diperlukan, dengan penentuan materialitas berdasarkan pemahaman terhadap struktur pengendalian intern. 5. Jangka Waktu Pemeriksaan
Pemeriksaan dilakukan selama 35 hari, yaitu sejak tanggal 14 Juni 2005 sampai dengan 20 Juli 2005. 6. Objek Pemeriksaan a. Sejarah Pendirian
PT Perkebunan Nusantara VIII (PTPN VIII) didirikan berdasarkan Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No. 13 Tahun 1996 tentang peleburan Perusahaan Perseroan (Persero) PT Perkebunan XI, Perusahaan Perseroan (Persero) PT
6
Perkebunan XII, dan Perusahaan Perseroan (Persero) PT Perkebunan XIII, menja di PT Perkebunan Nusantara VIII. Pendirian PTPN VIII ditetapkan dengan akta notaris Harun Kamil, SH. No. 41 tanggal 11 Maret 1996. Akta pendirian Perusahaan telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. C2-8336-HT.01.01. TH.96 tanggal 8 Agustus 1996. PTPN VIII berkantor pusat di Bandung dan memiliki dua Unit Bisnis, yaitu Unit Bisnis I dengan komoditi utama yang dikelola adalah kelapa sawit dan Unit Bisnis II dengan komoditi utama yang dikelola adalah teh yang tersebar di Wilayah Jawa Barat dan Banten. Modal dasar PTPN VIII yang ditetapkan berdasarkan Surat Keputusan Menteri Keuangan
No.
194/KMK.016/1988
tanggal
1
Januari
1998
sebesar
Rp600.000.000.000,00 yang terbagi dalam 600.000 lembar saham dengan nilai Rp1.000.000,00. Dari modal dasar tersebut sebesar Rp270.000.000.000,00 atau 270.000 lembar saham dengan nominal Rp1.000.000,00 telah ditempatkan dan disetor penuh, yang terdiri dari 150.000 lembar saham prioritas senilai Rp150.000.000.000,00 dan 120.000 lembar saham biasa senilai Rp120.000.000.000,00. Modal yang telah ditempatkan dan disetor penuh sebesar Rp270.000.000.000,00 seluruhnya merupakan penyertaan modal Negara Republik Indonesia b. Tujuan Perusahaan
Maksud dan tujuan PTPN VIII adalah turut melaksanakan dan menunjang kebijaksanaan dan Program Pemerintah di bidang ekonomi dan pembangunan nasional pada umumnya, khususnya di Sub Sektor Perkebunan dalam arti seluas-luasnya dengan tujuan memupuk keuntungan berdasarkan prinsip-prinsip perusahaan yang sehat. c.
Struktur Organisasi
Struktur organisasi dan uraian tugas jabatan PTPN VIII ditetapkan berdasarkan Surat Keputusan Direksi No. SK/E.1/2816/VII/1998 tanggal
1 Juli 1998 tentang
struktur organisasi dan uraian tugas jabatan. Dalam pengelolaan kegiatan perusahaan sehari-hari, Direksi dibantu oleh 4 Inspektur Wilayah, 12 Kepala Bagian di Kantor Direksi, 43 Administratur Kebun,
2 Kepala Rumah Sakit, dan 1 Kepala Unit Usaha
Pengepakan Teh. Dalam pelaksanaannya Administratur diawasi oleh Inspektur Wilayah yang bertanggung jawab kepada Direksi. Sesuai arahan pemegang saham pada RUPS tahun 2002 yang ditindaklanjuti dengan Surat Keputusan Direksi No.
7
SK/D.I/816/IX/2003 tanggal
9 September 2003, terhitung 1 September 2003
dibentuk 2 Unit Bisnis, yaitu Unit Bisnis I dengan komoditi utama yang dikelola adalah kelapa sawit dan Unit Bisnis II dengan komoditi utama yang dikelola adalah teh. Susunan Direksi dan Dewan Komisaris PTPN VIII dilihat pada lampiran 1. d. Perkembangan Perusahaan. 1) Perkembangan perusahaan selama tiga tahun terakhir
Perkembangan usaha PTPN VIII dari tahun 2003 sampai dengan 2005 (Semester I) serta pendapat akuntan menunjukkan keadaan sebagai berikut: Tahun Buku
Nama Auditor
2003 Ilya Avianti & Rekan 2004 Ilya Avianti & Rekan 2005 (s.d Smt I) Belum WTP : Wajar Tanpa Pengecualian
Pendapat Akuntan WTP WTP Belum
Total Asset 1.015.488.160.008,00 1.063.753.055.822,00 1.132.565.076.000,00
Laba (Rugi) sebelum pajak 10.494.189.630,00 49.949.020.375,00 47.988.063.000,00
Total asset dan laba meningkat terutama karena harga jual komoditi sawit dan karet yang terus membaik. Pendapat akuntan atas laporan keuangan tahun buku 2003 dan 2004 adalah Wajar dalam semua hal yang material, sedangkan Laporan Keuangan Tahun Buku 2005 (s.d Semester I) belum dilakukan pemeriksaan karena tahun buku belum berakhir. 2) Perkembangan aktiva dan pasiva perusahaan
Perkembangan aktiva dan pasiva PTPN VIII per 31 Desember 2003, 2004 dan 2005 (s.d Semester I) adalah sebagai berikut : Perkembangan (naik/turun) Uraian Asset
1
2003
2004
2005 (s.d SM I)
(Rp)
(Rp)
2
3
(Rp) 4
2004
2005 (sd SM I)
(Rp)
%
(Rp)
%
5=3–2
6 = 5/2
7=4–3
8 = 7/3
Aktiva
a.
Aktiva Lancar
b.
Penyertaan
c. d. e. f. g. h.
278.342.118.487
290.436.620.070
327.209.802.108
12.094.501.583
4,35
36.773.182.038
12,66
8.907.005.957
9.486.829.187
9.486.829.187
579.823.230
6,51
0
0,00
Aktiva Tetap Netto
390.566.732.399
447.653.445.867
506.202.210.854
57.086.713.468
Aktiva Pajak Tangguhan Aktiva dlm Penyelesaian TBM
1.163.198.446 6.864.527.840 308.229.098.454
439.954.101 199.996.100 293.562.638.676
439.954.101 (723.244.345) 914.489.187 (6.664.531.740) 264.417.091.708 (14.666.459.778)
14,62 (62,18) (97,09)
58.548.764.987 0 714.493.087
13,08 0,00 357,25
( 4,76)
(29.145.546.968)
(9, 93)
21.404.244.751
16.024.118.754
(25,14) 52.860,88
5.997.135.913 (4.076.009.046)
37,43 (68,51)
4,75
68.812.020.011
6,47
Aktiva Lain-lain Aktiva Tidak Produktif Jumlah Aktiva
22.021.254.667
11.233.674 5.949.453.067 1.873.444.021 1.015.488.160.008 1.063.753.055.822 1.132.565.075.833
(5.380.125.997) 5.938.219.393 48.264.895.814
Pasiva
a.
Hutang Lancar
b.
Hutang Jk Panjang
c. d. e.
328.172.301.774
275.886.310.261
304.427.077.288 (52.285.991.513)
(15,93)
28.540.767.027
10,35
50.843.138.415
121.185.359.951
137.896.233.944
70.342.221.536
138,35
379.015.440.189
397.071.670.212
442.323.311.232
18.056.230.023
4,76
16.710.873.993 45.251.641.020
13,79
Total hutang Modal Saham (disetor)
270.000.000.000
270.000.000.000
270.000.000.000
0
0,00
0
0,00
Cadangan umum L/R thn berjln Total ekuitas Jumlah Pasiva
361.272.266.232
363.285.919.819
387.330.385.807
2.013.653.587
5.200.453.587 33.395.465.791 32.911.378.794 636.472.719.819 666.681.385.610 690.241.764.601 1.015.488.160.008 1.063.753.055.822 1.132.565.075.833
28.195.012.204 30.208.665.791 48.264.895.814
0,56 542,16 4,75
24.044.465.988 (484.086.997) 23.560.378.991
6,62 (1,45) 3,41
4,75
68.812.020.011
6,47
8
11,40
Dari data pada tabel di atas dapat dijelaskan sebagai berikut : a)
Total aktiva PTPN VIII per 31 Desember 2004 naik bila dibanding dengan posisi per 31 Desember 2003, terutama pada pos aktiva tetap yaitu untuk bangunan perusahaan, mesin dan instalasi serta Hak Guna Usaha.
b)
Total hutang per 31 Desember 2004 naik dari posisi 31 Desember 2003, terutama pada pos hutang jangka panjang, sedangkan hutang lancar turun.
c)
Total ekuitas perusahaan per 31 Desember 2004 naik dari posisi per 31 Desember 2003 dan tahun 2005 (s.d Semester I) meningkat dibanding tahun tahun 2004, hal tersebut terjadi karena kenaikan saldo laba.
3) Perbandingan anggaran dan realisasi hasil usaha tahun 2004 dan 2005 (s.d Semester I) serta perkembangannya
Perbandingan anggaran dan realisasi hasil usaha PTPN VIII tahun 2004 dan 2005 (s.d Semester I) serta perkembangannya adalah sebagai berikut : (dalam juta Rupiah) Uraian Laba (Rugi) 1 Pendpt/penj. netto HPP Laba (Rugi) kotor Biaya Usaha 1 B. Adm. Umum 2
B. Pemasaran
Jumlah biaya usaha Laba (rugi) usaha Pendapatan lain-lain Biaya Lain-lain Laba Sebelum pajak
Anggaran 2 821.755,00 592.938,00 228.817,00
Tahun 2004 Realisasi 3 938.177,98 711.622,36 226.555,62
% 5 = 3/2 114,17 120,02 99,01
Tahun 2005 (S.d Smt I) Anggaran Realisasi % 6 7 8 = 7/6 522.493,66 515.208,71 98,61 379.190,15 357.049,95 94,16 143.303,51 158.158,76 110,37
40.256,00
39.505,68
98,14
21.385,88
18.724,99
87,56
25.492,00
29.929,91
117,41
15.664,07
15.553,20
99,29
65.748,00 163.069,00 34.252,00 (174.760,00) 22.561,00
69.435,59 157.120,03 57.761,21 (164.932,22) 49.949,02
105,61 96,35 168,64 94,38 221,40
37.049,95 106.253,56 18.026,09 (82.346,99) 41.932,66
34.278,19 123.880,57 25.171,77 (101.064,28) 47.988,06
92,52 116,59 139,64 122,73 114,44
Dari data pada tabel di atas dapat dijelaskan sebagai berikut : a) Realisasi pendapatan/penjualan netto tahun 2004 di atas anggarannya, hal ini karena harga dan volume penjualan komoditi di atas RKAP kecuali komoditi kakao. Realisasi pendapatan/penjualan netto tahun 2005 (s.d Semester I) di bawah anggarannya, hal ini karena volume penjualan komoditi tidak mencapai RKAP. b) Realisasi beban pokok penjualan tahun 2004 di atas anggarannya, hal ini disebabkan kenaikan harga barang bahan, tarif listrik, BBM dan kenaikan upah. Untuk tahun 2005 (s.d Semester I) secara keseluruhan harga pokok produksi per kilogram di atas dari anggarannya, namun volume hasil penjualan terutama teh, CPO dan kakao tidak mencapai RKAP sehingga realisasi beban pokok produksi di bawah anggaran. 9
c) Realisasi biaya usaha tahun 2004 di atas anggarannya, hal ini disebabkan oleh kenaikan tarif angkutan dan volume penjualan meningkat. Untuk tahun 2005 (s.d Semester I) di bawah anggarannya, hal ini disebabkan volume penjualan di bawah RKAP. d) Realisasi pendapatan lain-lain tahyn 2004 dan 2005 (s.d. smt I) di atas anggarannya, hal ini disebabkan adanya pendapatan ganti rugi tanaman, pelepasan asset dan pendapatan penjualan tebangan pohon. e) Realisasi biaya lain-lain tahun 2004 di bawah anggarannya hal ini terutama disebabkan adanya penurunan beban iuran Dapenbun. Untuk tahun 2005 (s.d. smt I) di atas anggaran, hal ini desebabkan meningkatnya biaya bonus dan amortisasi aktiva tidak produktif. 7. Temuan Pemeriksaan
BPK-RI telah memeriksa pengelolaan pendapatan, biaya dan investasi tahun buku 2004
dan 2005 (s.d Semester I). Hasil
pemeriksaan menunjukkan keadaan sebagai
berikut : a. Pengelolaan Pendapatan
Realisasi pendapatan tahun 2004 dan 2005 (s.d Semester I) masing-masing sebesar Rp995.939,19 juta dan Rp540.380,48 juta atau 116,35% dan 99,97% dari anggarannya masing-masing sebesar Rp856.007,00 juta dan Rp540.519,75 juta. Pendapatan tersebut di atas terdiri dari pendapatan penjualan komoditi dan pendapatan lain-lain diluar usaha pokok perusahaan. Pemeriksaan atas pengelolaan pendapatan dilakukan secara uji petik tahun 2004 sebesar Rp57.761,21 juta dan 2005 (s.d Semester I) sebesar Rp3.716,52 juta atau 5,80% dan 0,69% dari total pendapatan. Pemeriksaan atas pengelolaan pendapatan menghasilkan temuan-temuan pemeriksaan mengenai ketidaktaatan pada peraturan yang berlaku, yaitu : 1) Pelaksanaan penjualan areal lahan dan tegakan pohon belum seluruhnya sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Dalam rangka
mendukung proyek pemerintah yaitu eksplorasi dan
eksploitasi panas bumi, kebutuhan lahan untuk ditanami kelapa sawit, maupun pemanfaatan kembali lahan yang akan ditanami tanaman pokok, PTPN VIII telah menjual/melepas asset berupa lahan dan tegakan pohon. Lahan/tegakan yang dijual PTPN VIII sebagai berikut : No.
Lahan/Tegakan
Lokasi Kebun
Surat Perjanjian J.Beli
10
Pembeli
Nilai (Rp)
1.
Lahan HGU
Rancabali Rancabolang
&
No. SP/D.III/812/IX/2004 PT.Geo tgl 7 September 2004 Energi
2.
Lahan HGU
Cibungur afd.Artana
No.SP/DIII.112A/II/2004 tgl 11 Februari 2004
PT.Asia Poultry
3.
Tebangan pohon karet
Cisalak Baru
No.SP/E.I/185/III/2004 15 Maret 2004
tgl
PT.Cipadang Indah
1.520.467.000,00
4.
Tebangan pohon karet
Sanghyang Damar
No.SPJB/E.I/022/V/2004 tgl 14 Juni 2004
PT.Cipadang Indah
467.332.750,00
5.
Tebangan pohon karet
Sukamaju
No.SP/EI/1152/XII/2004 tgl 31 Desember 2004
PD.Rival Wood
246.361.500,00
6.
Tebangan pohon karet
Cikasungka
No.SP/E.I/019/V/2004 tgl 10 Mei 2004
UD.Bangun Sentosa
988.022.000,00
7.
Tebangan pohon karet
Cikasungka
No.SP/EI/1039A/XII/2004 tgl 30 Desember 2003
CV.Raksa Bumi
653.750.000, 00
8.
Tebangan pohon karet
Cisalak Baru
No.SP/E. I/ 018/V/2004 tgl 14 Mei 2004 dan Addendum No.Add/E.I/439A/VI/2004 tgl 4 Juni 04
CV.Mekar Sari
829.487.500,00
9.
Tebangan pohon Albazia
Cisalak Baru
No.SP/EI/ 736/VIII /2004 tgl 13 Agustus 2004
CV.Jaya Agung
17.400.000,00
10.
Tebangan pohon Albazia
Bunisari Lendra
No.SP/EI/1045/XI/2004 12 Nopember 2004
tgl
CV.Jasa Rimba
309.728.590,00
11.
Tebangan pohon Albazia
Batulawang
No.SP/EI/734/VIII/2004 tgl 3 Agustus 2004
CV.Jaya Lestari
476.044.200, 00
12.
Tebangan pohon Jati
Bunisari Lendra
No.SP/EI/028/VII/2004 12 Juli 2004
CV.Sinar Harapan
tgl
Dipa
4.500.000.000,00
Afrika
2.506.000.000,00
2.000.000.000,00
Dari pemeriksaan lebih lanjut terhadap proses dan pelaksanaan penjualan lahan/areal dan tegakan pohon dapat dikemukakan hal-hal sebagai berikut : a) Penjualan tegakan pohon karet di Kebun Sukamaju kepada PD.Rival Wood mendahului persetujuan Pemegang Saham Penjualan tersebut dilakukan melalui penawaran terbuka dengan diikuti oleh empat perusahaan yaitu CV. Sejahtera, CV.Trio, PD.Rival Wood, dan PT.Majora Inkas. Penawaran harga tertinggi diajukan oleh PD Rival Wood sebesar Rp16.500/pohon (termasuk PPN). Jual beli tersebut selanjutnya dituangkan dalam surat perjanjian jual beli (SPJB) No.SP/E.I/1152/XII/2004 tanggal 31 Desember 2004 dengan nilai sebesar Rp246.361.500,00 untuk tegakan pohon karet sebanyak 14.931 buah dan telah dibayar tunai sesuai dengan bukti bank No.BKE/V/12/2004/0160 tanggal 28 Desember 2004. Sesuai dengan Surat Keputusan Menteri Keuangan No. 89/KMK.013/1991 tanggal 25 Januari 1991, yang menyatakan “Pemindahtanganan aktiva tetap selain yang ditetapkan dalam pasal 2,3, dan 4 keputusan ini hanya dapat dilakukan oleh BUMN setelah memperoleh persetujuan terlebih dahulu dari Menteri Keuangan.” Yang dimaksud Menteri Keuangan adalah pemegang
saham, Menteri BUMN dalam hal ini adalah selaku kuasa pemegang saham. Untuk menjual tegakan pohon karet tersebut Direksi PTPN VIII sebelumnya
11
telah meminta ijin Menteri BUMN dengan surat No.SB/AI/3376/IX/2004 tanggal 21 September 2004. Menanggapi permohonan tersebut Menteri BUMN menyetujui untuk menebang dan menjual pohon karet. Persetujuan ini dituangkan dalam suratnya kepada PTPN VIII No. S-188/MBU/2005 tanggal 20 Mei 2005. Hal ini berarti bahwa kontrak dan pelaksanaan penebangan serta penjualan pohon karet di Kebun Sukamaju mendahului persetujuan dari Menteri BUMN selaku kuasa pemegang saham. b) Penjualan/pembayaran areal lahan dan tegakan pohon yang dilakukan tidak sesuai dengan ketentuan. Sesuai dengan Surat Menteri Keuangan No. 89/KMK.013/1991 tanggal 25 Januari 1991 pasal 15 ayat (1) yang menyatakan “kecuali Menteri Keuangan menetapkan lain, pembayaran atas pemindahtanganan aktiva tetap BUMN dilakukan
secara
tunai”. Namun,
dalam pelaksanaannya
penjualan
lahan/tegakan oleh PTPN VIII dilakukan dengan cara mencicil dalam beberapa tahap sebagai berikut : No.
1.
2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10
Lahan/Tegakan
Penjualan tanah HGU di kebun Rancabali & Rancabolang Tebangan pohon karet di kebun Cisalak Baru Tebangan pohon karet di kebun Sanghyang Damar Tebangan pohon karet di kebun Cikasungka Tebangan pohon karet di kebun Cikasungka Tebangan pohon karet di kebun Cisalak baru Tebangan pohon Albazia di kebun Cisalak baru Tebangan pohon Albazia di kebun Bunisari Lendra Tebangan pohon Albazia di kebun Batulawang Tebangan pohon Jati di kebun Bunisari Lendra
Pembeli
PT.Geo Energi
Nilai (Rp)
Dipa
4.500.000.000,00
Cara Pembayaran yg seharusnya menurut SPJB 12 tahap s.d September 05
10 tahap (s.d Juni 2005)
Realisasi Pembayaran
PT.Cipadang Indah PT.Cipadang Indah UD.Bangun Sentosa CV.Raksa Bumi CV.Mekar Sari
1.520.467.000,00
2 tahap
2 tahap
467.332.750,00
2 tahap
2 tahap
988.022.000,00
Tunai
2 tahap
653.750.000,00
Tunai
2 tahap
829.487.500,00
2 tahap
3 tahap
CV.Jaya Agung
17.400.000,00
Tunai
CV.Jasa Rimba
309.728.590,00
Tunai
Tunai tetapi terlambat 17 hari 3 tahap
CV.Jaya Lestari
476.044.200,00
Tunai
CV.Sinar Harapan
2.000.000.000,00
2 tahap
Tunai tetapi terlambat 22 hari 3 tahap
Daftar tersebut di atas menunjukkan bahwa beberapa pembayaran tidak sesuai dengan SPJB yaitu pembayaran oleh UD Bangun Sentosa, CV Raksa Bumi, CV.Mekar Sari, CV Jaya Agung, CV Jasa Rimba, CV Jaya Lestari dan CV Sinar Harapan. c) Realisasi penjualan/penebangan tegakan pohon tidak dibuatkan Berita Acara Serah Terima Pekerjaan (BASTP).
12
Dalam perjanjian penjualan tegakan pohon dengan UD Bangun Sentosa, CV Raksa Bumi, CV Mekar Wangi, PT Cipadang Indah, CV Jaya Agung, PD Rival Wood, CV Jasa Rimba, dan CV Jaya Lestari terdapat klausul sebagai berikut : (1) Pasal 5 ayat (4) berbunyi “Areal harus bersih dari tegakan pohon dan dapat diterima oleh pihak kesatu (PTPN VIII) dengan dituangkan dalam Berita Acara Serah Terima Pekerjaan.” (2) Pasal 6 ayat (1) berbunyi “Apabila pelaksanaan pekerjaan tebangan tidak tepat pada waktunya seperti yang telah ditentukan pada pasal 5 ayat (4), maka pihak kedua dikenakan denda sebesar 1/00 (satu per mil) untuk setiap hari keterlambatan dari jumlah harga nilai penjualan. (3) Pasal 6 ayat (2) berbunyi :”Apabila keterlambatan pekerjaan melampaui batas waktu 30 (tiga puluh) hari kalender, maka pihak kesatu dapat membatalkan penyerahan pekerjaan yang tersisa serta seluruh pembayaran yang tertinggal tidak dikembalikan lagi kepada pihak kedua, dan seluruh hasil pekerjaan tebangan yang telah berada di kebun menjadi milik pihak kesatu.” Dalam pelaksanaan SPJB tersebut tidak dibuatkan BASTP yang ditandatangani oleh kedua belah pihak sehingga tidak diketahui dengan pasti realisasi waktu penyelesaian penebangan. Sampai dengan pemeriksaan berakhir tanggal 20 Juli 2005 hanya kontrak penjualan kepada CV. Raksa Bumi di kebun Cikasungka yang dibuatkan Laporan Penebangan Pohon Karet dan kontrak penjualan kepada CV Jaya Lestari di Kebun Batulawang yang dibuatkan BA Penebangan Pohon Albazia.
Kedua BA/laporan tersebut hanya dibuat dan
ditandatangani oleh Administratur Kebun atau
bersama-sama petugas
Pengawas Intern Kebun dan bagian tanaman. Sedangkan untuk 8 (delapan) kebun yang lain tidak ada laporan penebangan pohon. Kondisi tersebut diatas mengakibatkan : a) Kontrak penjualan tebangan pohon karet sebanyak 14.931 pohon kepada PD.Rival Wood tidak mempunyai dasar hukum karena dilakukan sebelum ada ijin Pemegang Saham. b) PTPN VIII tidak segera dapat memanfaatkan dana dari penjualan areal lahan dan tebangan pohon.
13
c) PTPN VIII tidak bisa
mengetahui secara pasti penyelesaian pekerjaan
penebangan pohon sesuai dengan batas waktu yang telah ditentukan. Hal ini disebabkan oleh : a) Manajemen PTPN VIII tidak mengindahkan ketentuan atau pedoman yang berlaku untuk pemindah tanganan aktiva tetap BUMN terutama Surat Menteri Keuangan No.89/KMK.013/1991 tanggal 25 Januari 1991 pasal 15 ayat (1) dan pasal 5. b) Manajemen PTPN VIII tidak menuangkan klausul denda/sangsi dalam setiap SPJB apabila pembayaran tidak tepat waktu. Direksi PTPN VIII menjelaskan : a) Penjualan tegakan pohon karet kepada PD. Rival Wood di Kebun Sukamaju dilakukan sebelum ada persetujuan Pemegang Saham. Permohonan ijin telah kami sampaikan ke Menteri Negara BUMN dengan Surat No. SB/A.I/3376/IX/2004 tanggal 21 September 2004 dengan dasar surat rekomendasi Dewan Komisaris No. 68/Komut/XII/2004 tanggal 27 Desember 2004. Surat ijin dari Menteri Negara BUMN telah diterbitkan dengan Surat No. S-188/MBU/2005 tanggal 20 Mei 2005. Penjualan dilaksanakan lebih awal karena terkait dengan rencana penanaman yang tidak mungkin ditangguhkan, yaitu pada Triwulan IV/2004 yang bertepatan dengan musim hujan. b) Penjualan/pembayaran areal lahan dan tegakan pohon yang dilakukan tidak sesuai dengan ketentuan. Sambil menunggu proses pelepasan/penjualan tegakan pohon karet tua pada areal lahan tersebut dan sementara mengejar waktu penanaman, PTPN VIII telah menanam pada sela-sela di antara pohon karet yang ada. Oleh karena itu, setelah tegakan karet tua tersebut terjual, dalam pelaksanaan penebangannya, kepada pembeli diharuskan berhati-hati dan selalu berkoordinasi dengan pihak perusahaan. Dengan kondisi ini, penebangan yang dilaksanakan oleh pembeli mengalami hambatan
dan tidak dapat dilaksanakan sekaligus. Sehubungan
dengan hal tersebut, perusahaan terpaksa memenuhi permintaan pihak pembeli untuk membayar seluruh harga tegakan pohon secara termijn, disesuaikan dengan kemajuan penebangan yang mungkin direalisasikan. Namun demikian pembayaran termijn tersebut, seluruhnya masih dalam jangka waktu penebangan sesuai perjanjian.
14
c) Realisasi pelaksanaan penjualan/penebangan tegakan pohon tidak dibuatkan Berita Acara Serah Terima Pekerjaan (BASTP). Berita Acara Serah Terima Pekerjaan dibuatkan dalam bentuk monitoring jumlah penebangan pohon yang dibuat oleh Administratur Kebun, tetapi untuk selanjutnya akan menjadi perhatian Direksi untuk membuat BASTP. Atas permasalahan tersebut BPK-RI menyarankan Direksi PTPN VIII agar dimasa mendatang dalam menjual areal dan tegakan mempedomani ketentuan yang berlaku serta memasukkan klausul denda dalam perjanjian jual beli yang berkaitan dengan kemungkinan timbulnya wanprestasi.
2) Realisasi penebangan pohon karet di Kebun Cikasungka oleh CV Raksa Bumi belum sesuai dengan surat perjanjian.
Dalam rangka
melaksanakan program konversi tanaman karet menjadi
tanaman kelapa sawit, PTPN VIII telah menjual hasil tebangan pohon karet dibeberapa kebun. Salah satunya adalah penjualan te gakan pohon karet kepada CV Raksa Bumi (CV RB) di kebun Cikasungka. Kontrak penjualan dituangkan dalam Surat Perjanjian Jual Beli (SPJB) No. SP/E.I/1039 A/XII/2003 tanggal 30 Desember 2003. Jumlah pohon yang dijual sebanyak 59.189 pohon atau senilai Rp653.750.000,00 (termasuk PPN), dengan jangka waktu penebangan sampai dengan 15 Mei 2004. PTPN VIII telah menerima pembayaran dal am 2 (dua) tahap, yaitu masing-masing sebesar Rp150.000.000,00 pada tanggal 8 Desember 2003 dan sebesar Rp503.750.000,00 tanggal 28 dan 29 Januari 2004.
Batas waktu
penebangan diperpanjang sampai dengan tanggal 5 Juli 2004 sesuai dengan surat Direksi PTPN VIII No. SB/EI/2012/VI/2004 tanggal 9 Juni 2004. Dari
laporan
Administratur
kebun
Cikasungka
diketahui
bahwa
penebangan yang belum diselesaikan sampai dengan awal Juli 2004 adalah pada afdeling IV Blok 1 dan 2 sebanyak ± 4.500 pohon. Selain itu, diketahui pula bahwa sampai dengan tanggal 15 Agustus 2004 masih terjadi penebangan terha dap sisa tegakan di Blok 1 dan 2 afdeling IV/Simpangan. Atas dasar laporan-laporan Administratur
Kebun
Cikasungka
tersebut di atas,
Direksi
PTPN VIII
menindaklanjuti dengan : a) Memberitahukan kepada CV RB tanggal 30 Juli 2004 bahwa telah terjadi kelambatan waktu penebangan sehingga CV RB dikenakan denda untuk 25 hari kelambatan sebesar Rp16.343.750,00 (1/000 per hari x 25 hari x
15
Rp653.750.000,00). Selanjutnya terhadap sisa pohon yang belum ditebang oleh CV RB sebanyak 4.500 pohon di afdeling IV blok 1 dan 2 menjadi hak PTPN VIII. b) Memberitahukan Administratur Kebun Cikasungka bahwa pelaksanaan penebangan oleh CV RB dihentikan dan surat tersebut ditembuskan kepada CV RB.
Namun demikian, sebelumnya Administratur Kebun Cikasungka
telah mengirimkan surat kepada Direktur CV RB dengan surat NO. SN/Tjks/296/VIII/2004 tanggal 31 Agustus 2004 yang isinya mulai tanggal 1 September 2004 penebangan pohon oleh CV RB dihentikan. Hasil penyelesaian tebangan oleh CV RB telah dilaporkan oleh Administratur Kebun Cikasungka kepada Kepala Bagian Umum PTPN VIII dengan memo No. M/Tjks/338/X/2004 tanggal 26 Oktober 2004 dengan hasil sebagai berikut : Satuan Pohon Afdeling III IV V
Blok 1&2 1, 2, 3 4,5 9, 10, 11 Jumlah
Rencana Sesuai SPJB 5.100 36.822 12.574 4.693 59.189
Realisasi Tebangan 5.100 35.854 18.731 3.056 62.741
Selisih (968) 6.157 (1.637) 3.552
Keterangan Habis tempo tebang Masih dalam tempo tebang Habis tempo tebang
Dari daftar di atas, dapat dijelaskan bahwa di Afdeling IV terdapat sisa pohon yang belum sempat ditebang sebanyak 968 tegakan karena pelaksanaan penebangan diberhentikan. Selanjutnya diketahui pada saat penebangan berakhir masih terdapat sisa 4.500 tegakan pohon yang belum ditebang dan sesuai SPJB merupakan hak PTPN VIII. Dengan demikian jumlah tegakan milik/hak PTPN VIII yang di ambil oleh CV RB sebanyak 3.532 tegakan (4.500 – 968) dengan nilai Rp39.010.940,00 (3.532 tegakan x Rp11.045,00/tegakan) tidak ditagih oleh PTPN VIII kepada CV RB. Selain itu, di afdeling V blok 4 dan 5 jumlah tegakan yang ada dan akan ditebang sebanyak 12.574 pohon. Pada kenyataannya yang ditebang sebanyak 18.731 pohon. Terhadap kelebihan ini PTPN VIII tidak dapat menagih karena Pasal 1 dalam SPJB menyatakan apabila kemudian ternyata dari hasil pelaksanaan penebangan terdapat selisih lebih/kurang (jumlah pohon atau kondisi/kualitas pohon tidak sesuai dengan harapan pihak kedua), maka masingmasing pihak sepakat tidak mengajukan tuntutan kepada pihak lainnya atas perbedaan tersebut.” Dengan demikian jumlah tegakan pohon yang ditebang oleh
16
CV RB lebih banyak dari yang diperkirakan dan dicantumkan dalam kontrak perjanjian, sehingga hal tersebut menjadi keuntungan bagi CV RB. Kondisi tersebut di atas mengakibatkan PTPN VIII mengalami kehilangan pendapatan berupa : a) Denda kelambatan penebangan sebesar Rp37.263.750,00 (1/1000 per hari x 57 hari x Rp653.750.000,00). b) Jumlah tegakan yang berlebih pada afdeling V blok 4 dan 5 sebanyak 4.520 tegakan (6.157 tegakan – 1.637 tegakan) sebesar Rp49.923.400,00
(4.520
tegakan @ Rp11.045,00/tegakan} dan pada afdeling IV blok 1 dan 2 sebesar Rp39.010.940,00 (3.532 tegakan @ Rp11.045,00/tegakan). Hal tersebut di atas disebabkan oleh : a) Kurangnya pengawasan PTPN VIII terhadap pelaksanaan penebangan oleh CV RB dan tidak segera bertindak tegas untuk menghentikan penebangan oleh CV RB. b) PTPN VIII tidak menginventarisasi tegakan sebelum menjual tegakan pohon, sehingga jumlah tegakan yang dijual lebih kecil dari jumlah sebenarnya. Direksi PTPN VIII menjelaskan bahwa CV. Raksa Bumi sudah melaksanakan kewajibannya membayar seluruh harga pohon karet sesuai yang tertuang dalam Surat Perjanjian Jual Beli. Namun dalam pelaksanaan penebangan, yang bersangkutan mengalami keterlambatan. Untuk itu kami telah berupaya menyampaikan teguran/sangsi secara lisan maupun tulisan. Atas keterlambatan ini kami telah memperhitungkan klaim sebagaimana mestinya. Terakhir, telah kami kirimkan Surat No. SB/E.I/2732/VII/2004 tanggal 30 Juli 2004 yang be risi teguran dan perintah penghentian penebangan. Setelah itu, kami berkali-kali mencoba menghubungi penanggung jawab CV. Raksa Bumi, untuk meminta pertanggung jawaban atas keterlambatan/penyimpangan
yang dilakukannya, namun sampai
dengan saat ini belum berhasil karena yang bersangkutan sudah pindah alamatnya. Hingga saat ini kami terus berupaya mencari/menghubungi yang bersangkutan untuk menindak-lanjutinya. Atas permasalahan tersebut BPK-RI menyarankan Direksi PTPN VIII agar: a) Terus menagih CV. Raksa Bumi denda kelambatan sebesar Rp37.263.750,00. b) Menegur dan meminta pertanggungjawaban unit terkait yang tidak sepenuhnya mengawasi pelaksanaan perjanjian penebangan pohon karet oleh CV Reksa Bumi.
17
3) Pembayaran penjualan rumah dinas sebesar Rp410,00 juta belum sesuai dengan perjanjian.
Pada akhir tahun 2003, PTPN VIII telah menjual rumah dinas di Jl.Perkutut No.12 A Cidodol Kebayoran Lama Jakarta Selatan berikut fasilitasnya kepada Sdr Andung A.Nitimiharja (Sdr AAN)
yang telah menempati rumah
tersebut sejak tahun 1992 (eks Komisaris PTP XII). Proses penjualan tersebut didahului dengan permohonan pembelian yang diajukan oleh Sdr. AAN kepada Direksi PTPN VIII dengan tembusan kepada Komisaris Utama PTPN VIII dengan surat tanggal 19 Nopember 2002. Selanjutnya Komisaris Utama PTPN VIII menyetujui penjualan rumah dinas tersebut dengan surat No.113/Komut/XII/2002 tanggal 2 Desember 2002. Dengan adanya persetujuan Komisaris Utama maka Direksi mengajukan surat permohonan ijin penjualan rumah kepada Menteri BUMN selaku kuasa pemegang saham dengan surat No.SB/D.III/4554/XII/2002 tanggal 4 Desember 2002, dan disetujui oleh Menteri BUMN dengan surat No.S863/M-MB/2003 tanggal 30 Januari 2003. Berdasarkan surat persetujuan dari Menteri BUMN dan setelah mempertimbangkan taksiran harga dari Panitia Penaksir Harga, Direksi PTPNVIII menetapkan harga jual rumah tersebut dengan surat No.SB/D.III/310/VIII/2003 tanggal 12 Agustus 2003 sebesar Rp410.000.000,00. Nilai tersebut setelah mendapat keringanan harga jual secara regressive proposional sesuai instruksi Menteri BUMN No.02/M-MBU/2002 tanggal 4 September 2002 yaitu sebesar Rp90.000.000,00. Penjualan rumah dinas tersebut dituangkan dalam Surat Perjanjian Jual Beli (SPJB) No.SP/D.III/1042.A/XII/2003 tanggal 30 Desember 2003. Sesuai pasal 3 ayat (1) dan (2) SPJB disebutkan bahwa pembayaran atas harga jual rumah dinas tersebut dicicil dalam 61 (enam puluh satu) cicilan, yakni cicilan pertama sebesar Rp8.800.000,00 pada tanggal 1 Januari 2004, dan cicilan kedua sampai dengan cicilan ke 60 yaitu bulan Februari 2004 sampai dengan 1 Januari 2008 masing-masing sebesar Rp6.800.000,00. Pembayaran cicilan pertama sebesar Rp8.800.000,00 telah diterima pada tanggal 12 Januari 2004, sedangkan cicilan kedua dan cicilan berikutnya (sampai dengan cicilan ke 14) baru diterima pembayarannya pada tanggal 1 Maret 2005 sebesar Rp106.569.600,00. Jumlah tersebut merupakan pembayaran atas pokok berikut dendanya sampai dengan periode Pebuari 2005. Hal tersebut tidak sesuai
18
dengan SPJB di atas pada Pasal 3 ayat (3), dinyatakan bahwa “Pembayaran dilaksanakan dengan cara menyetor ke PT.Bank Mandiri Cabang,…dst, dan pembayaran angsuran setiap bulan dilaksanakan paling lambat tanggal 5 pada setiap bulan pembayaran.” Dalam SPJB pada Pasal 3 ayat (4), berbunyi “Untuk setiap hari keterlambatan atas angsuran dikenakan denda per hari sebesar 1/00 (satu per mil) dari pembayaran cicilan bulan yang bersangkutan.” Dengan demikian sisa tunggakan cicilan beserta dendanya yang sudah sudah jatuh tempo sampai dengan pemeriksaan berakhir tanggal 20 Juli 2005 sebesar Rp37.183.107,00 (perhitungan dalam lampiran 2). Terhadap keterlambatan dan belum diterimanya hasil penjualan rumah dinas dari Sdr AAN selama 5 bulan (Maret s.d Juli 2005) mengakibatkan perusahaan
tidak segera
dapat
memanfaatkan dana tersebut sebesar
Rp37.183.107,00, terdiri dari :
- Cicilan pokok
= Rp34.197.200,00
- Denda
= Rp 2.985.907,00
Hal tersebut disebabkan manajemen PTPN VIII tidak pernah secara tertulis memberitahukan
kepada Sdr. AAN cicilan dan pembayaran yang tidak tepat
waktu. Direksi PTPN VIII menjelaskan bahwa sehubungan dengan pelepasan Rumah Dinas di Jalan Perkutut, Cidodol Kebayoran Lama, Jakarta Selatan sesuai Perjanjian No. SP/D.III/1042.A/XII/2003 tanggal 30 Desember 2003, sampai dengan bulan Maret 2005 Pihak Pembeli telah membayar cicilan sebesar Rp. 115.395.600,00. Dari bulan April sampai dengan Juli 2005 seharusnya yang bersangkutan sudah membayar angsuran sebesar Rp37.183.107,00. Berkaitan dengan keterlambatan pembayaran angsuran tersebut, kami telah berupaya menagih dengan surat kami Nomor : SP/D.III/ 2349/VII/2005 tanggal 19 Juli 2005, dan selanjutnya akan kami lakukan penagihan ulang. Atas permasalahan tersebut BPK-RI menyarankan Direksi PTPN VIII agar terus menagih cicilan pembayaran penjualan rumah yang belum dibayar sesuai dengan perjanjian. b. Pengendalian Biaya
Realisasi biaya tahun 2004 dan 2005 (s.d Semester I) masing-masing sebesar Rp917.072,81 juta dan Rp514.510,82 juta atau 116,22% dan 103,29% dari
19
anggarannya masing-masing sebesar Rp789.069,00 juta dan Rp498.128,13 juta. Jumlah biaya tersebut di atas terdiri dari biaya produksi, biaya usaha dan biaya lainlain. Pemeriksaan atas pengendalian biaya dilakukan secara uji petik yaitu terhadap realisasi biaya pemeliharaan tanaman dan biaya umum untuk tahun 2004 sebesar Rp279.431,30 juta dan 2005 (s.d Semester I) sebesar Rp158.507,73 juta atau 30,47% dan 30,810% dari total realisasi biaya. Pemeriksaan
atas
pengendalian
biaya
menghasilkan
temuan-temuan
pemeriksaan mengenai ketidaktaatan pada peraturan yang berlaku, yaitu : 1) Kerjasama konsultasi manajemen dan keuangan dengan Andalan Dunia Bisnis idak memberikan hasil sesuai dengan perjanjian.
Dalam rangka meningkatkan efektivitas, produktivitas dan efisiensi perusahaan, PTPN VIII telah mengikat suatu kerjasama Konsultan Manajemen dan Finansial dengan DR Muchtar Tumin, SK,MSc (MT). Kerjasama tersebut tertuang dalam Surat perjanjian kerjasama No. SP/D.III/545/VI/2004 tanggal 8 Juli 2004 yang di dalamnya mencakup klausul-klausul sebagai berikut : a) Besarnya jasa adalah Rp275.000.000,00 (termasuk PPN 10%). b) Pemberian Jasa Konsultan Manajemen dan Financial guna meningkatkan efektivitas, produktifitas dan efisiensi perusahaan ke depan dalam segala nama dan bentuknya, dan Pihak Kedua menyatakan sanggup dan bersedia memberikan Jasa Konsultan kepada Pihak Pertama yang meliputi upaya peningkatan kemampuan Managemen dan Finansial perusahaan ke depan. Bilamana dalam masalah manajemen dan finansial terdapat masalah Pihak Pertama yang berkaitan dengan kewajiban kepada Negara maka Perjanjian Jasa Konsultan berlaku juga sebagai bagian yang tidak terpisahkan dari Jasa Konsultan manajemen dan finansial dimaksud, pada pelaksanaannya dengan Surat Kuasa Khusus dari Pihak Pertama kepada Pihak Kedua. c) Pihak Kedua (Pemberi Jasa Konsultan) berkewajiban untuk memberikan laporan secara tertulis 1 ( satu ) bulan 2 (dua ) kali atau sewaktu-waktu apabila diperlukan oleh Pihak Pertama (PTPN VIII). d) Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan
berlaku sejak penandatanganan
perjanjian yaitu tanggal 8 Juli 2004 sampai dengan tanggal 31 Desember 2004. e) Jangka waktu Perjanjian dapat diperpanjang apabila kewajiban pihak Kedua dengan kuasa khususnya belum selesai.
20
f) Succes fee (biaya sukses) sebesar 5% dari jumlah penghematan pengeluaran keuangan perusahaan Pihak Pertama akibat dari jasa/prestasi yang dikerjakan oleh Pihak Kedua. Perjanjian kerjasama pemberian Jasa konsultan ini diawali dengan adanya penawaran jasa Konsultasi Manajemen, Finansial dan Perpajakan oleh Andalan Dunia Bisnis (ADB) dan DR. MT sebagai Chief Executive Officer (CEO). Dalam
surat penawaran telah dinyatakan bahwa ADB mempunyai tenaga-tenaga professional yang handal dan ADB sebagai konsultan dari perusahaan-perusahaan dalam dan luar negeri. Namun dalam surat penawaran tersebut tidak menguraikan tentang riwayat hidup masing-masing tenaga professional tersebut dan jasa konsultasi apa saja yang telah diberikan oleh ADB kepada perusahaan-perusahaan yang berada di dalam dan di luar negeri. Hal ini diperlukan agar PTPN VIII dapat mengevaluasi krediblilitas ADB. Memenuhi perjanjian tersebut, dalam tahun 2004 PTPN VIII telah membayar sebesar Rp275.000.000,00 (termasuk PPN) yaitu sebesar Rp110.000.000, pada tanggal 8 Juli 2004, sebesar Rp82.500.000,00 pada tanggal 15 September 2004 dan sebesar Rp82.500.000,00 pada tanggal 10 Nopember 2004. Dari pemeriksaan lebih lanjut diketahui bahwa selama pelaksanaan perjanjian tersebut, ADB tidak pernah memberikan laporan secara tertulis kepada PTPN VIII tentang tentang kondisi perusahaan dan saran-saran perbaikan untuk peningkatan kemampuan manajemen dan financial perusahaan di masa mendatang. Dengan demikian PTPN VIII tidak dapat memperoleh jasa konsultasi yang diharapkan yaitu untuk meningkatkan efektifitas produksi dan efisiensi perusahaan ke depan sesuai dengan lingkup pekerjaan ADB. Selain tugas yang telah ditetapkan dalam perjanjian, ADB juga mendapat penugasan khusus dari PTPN VIII yaitu penugasan untuk menyelesaikan pengurusan Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB). Penugasan ini sesuai dengan Surat Kuasa Direksi kepada DR MT No. SKU/D.III/425/IV/2004 tanggal 30 April 2004. Terhadap penugasan khusus tersebut, ADB telah memberikan laporan tentang perkembangan penyelesaian masalah BPHTB dan PBB sebanyak dua kali yaitu : a) Laporan No. 110/ADB-MT/VIII/2004 yang isinya antara lain : (1) Draft SK BPHTB yang akan dikeluarkan oleh Menteri Keuangan yang masih memuat pengurangan sebesar 50%.
21
(2) ADB sudah mengimbau agar BPHTB PTPN VIII dapat diturunkan sampai dengan 75% dengan alasan :
-
PTPN VIII tidak mempunyai kemampuan ekonomis untuk membayar BPHTB.
-
Pembayaran BPHTB ke kas Negara oleh PTPN VIII merupakan pengalihan uang Negara dari satu sisi ke sisi lainnya ( dari Negara untuk Negara)
(3) ADB menyarankan agar PTPN VIII menyetorkan sebagian kecil dari BPHTB, misalnya 5% atau sesuai kemampuan likuiditas, dan BPN akan memproses sertifikat HGU berdasarkan pembayaran tersebut. Dengan demikian akan terjadi kurang bayar sehingga Dirjen Pajak dalam hal ini Kantor Pelayanan PBB akan mengeluarkan Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB) BPHTB. Selanjutnya PTPN VIII mengajukan permohonan keberatan dan meminta pengurangan BPHTB kepada Direktorat Jenderal Pajak.. Terhadap hasil kerja ADB seperti yang tercantum dalam laporan tersebut, Direksi merasa kurang puas. Hal ini terlihat dalam lembar disposisi yang menyatakan bahwa pengurangan BPHTB sebesar 50% memang sesuai SK Menkeu yang sudah berjalan, yang dikehendaki oleh Direksi adalah pengurangan 50% dari SK Menkeu tersebut. b) Laporan No.002/ADB-MT/I/2005 tanggal 26 Januari 2005 yang isinya bahwa ADB sedang mempelajari kemungkinan pengurangan BPHTB sebesar 75%, dan usaha-usaha pendekatan dengan pejabat terkait di Departemen Keuangan. Berdasarkan Surat Direksi No. SB/D.III/1458/V/2005 tanggal 9 Mei 2005 pihak PTPN VIII telah memutuskan perjanjian kerjasama tersebut dengan alasan kerjasama sudah berakhir tanggal 31 Desember 2004 dan tidak akan memperpanjang lagi. Dari uraian tersebut di atas dapat disimpulkan sebagai berikut : a) Dalam memperkenalkan dan penawaran jasa tersebut, ADB tidak melampirkan secara rinci daftar riwayat hidup dari tenaga profasional yang dimilikinya dan tidak melampirkan jasa-jasa konsultasi yang telah diberikan kepada perusahaan perusahaan baik di dalam maupun di luar negeri. Hal ini sangat penting untuk dapat dilakukan penilaian tingkat keberhasilan pemberian jasa konsultasi yang akan diberikan oleh ADB.
22
b) Dalam kegiatannya ADB memfokuskan kepada penugasan khusus yaitu masalah BPHTB, sehingga jasa konsultasi yang akan diberikan oleh ADB sesuai dengan lingkup pekerjaan dalam perjanjian tidak dapat dilaksanakan sepenuhnya. Dengan demikian terhadap biaya sebesar Rp275.000.000,00 yang sudah dikeluarkan pihak Manajemen PTPN VIII tidak memperoleh hasil atau saran untuk peningkatan kemampuan dalam bidang manajemen dan keuangan untuk meningkatkan efektifitas produktivitas, efisiensi perusahaan sesuai dengan perjanjian. c) Tidak ada laporan tertulis dari pihak ADB sebagai kewajibannya dalam melaksanakan perjanjian kejasama jasa, konsultasi yang seharusnya memuat saransaran bagi manajemen PTPN VIII untuk masa mendatang sebagai kewajiban ADB selama kurun waktu melaksanakan perjanjian kerjasama jasa
konsultasi
manajemen dan keuangan. Terhadap permasalahan tersebut di atas mengakibatkan pengeluaran sebesar Rp275.000.000,00 untuk jasa konsultan tidak memberikan kontribusi berupa peningkatan kemampuan manajemen dan keuangan untuk meningkatkan efektifitas produktivitas dan efisiensi perusahaan. Hal tersebut disebabkan dalam mengambil keputusan untuk menggunakan jasa konsultan ADB, Direksi PTPN VIII tidak menganalisa terlebih dahulu untuk mengetahui kredibilitas dan kapabilitas dari ADB. Direksi PTPN VIII menjelaskan bahwa dalam surat penawaran yang disampaikan Andalan Dunia Bisnis (ADB) di dalamnya sudah termasuk Company Profile beserta daftar tenaga-tenaga ahli yang dimilikinya, meskipun belum dilengkapi dengan Curiculum Vitae dan jenis-jenis jasa konsultasi yang pernah diberikan kepada perusahaan lain. Untuk yang akan datang akan menjadi perhatian kami dan kami akan lebih teliti. Selain jasa konsultasi manajemen dan finansial, kami juga memanfaatkan yang bersangkutan untuk
membantu upaya efisiensi dalam pengurusan BPHTB,
karena yang bersangkutan mempunyai keahlian dibidang tersebut. Dalam kaitan dengan Perjanjian Pemberian Jasa Konsultasi tersebut, yang bersangkutan sudah menyampaikan beberapa laporan dan saran tertulis. Laporan-laporan tersebut berupa, baik yang menyangkut kepada Jasa Konsultan Manajemen dan Finansial maupun BPHTB. Untuk selanjutnya kontrak kerja tidak kami perpanjang karena kami merasa sudah cukup. Atas permasalahan tersebut BPK-RI menyarankan Direksi PTPN VIII agar meminta pertanggungjawaban unit kerja terkait dan konsultan atas kerjasama tersebut
23
dan untuk masa mendatang dalam kerjasama dengan konsultan , PTPN VIII terlebih dahulu menganalisa mengetahui kredibilitasnya.
2) Terdapat
kelebihan
pembayaran
premi Asuransi Purna Jabatan Direksi
sebesar Rp329,57 juta dan Pajak PPh Pasal 21 atas premi belum disetorkan ke Kas Negara sebesar Rp461,63 juta.
Risalah RUPS PTPN VIII tentang RKAP tahun 2003 tanggal 2 Januari 2003 memutuskan Direksi, Komisaris dan Sekretaris Komisaris diberikan Santunan Purna Jabatan dalam bentuk program Asuransi atau tabungan pensiun. Premi atau iuran tahunan yang dapat ditanggung perusahaan tidak lebih dari 25% dari gaji/honorarium per tahun sebagaimana yang diputuskan dalam RUPS laporan pertanggungjawaban tahunan Direksi dan Komisaris. Premi diatas hanya berlaku saat yang bersangkutan menduduki jabatan Direksi, Komisaris dan Sekretaris Komisaris. Sebagai tindak lanjut dari ketentuan tersebut, pada tahun 2003 PTPN VIII mengasuransikan seluruh jabatan Direksi menjadi peserta Asuransi Dwiguna Prima Eksekutif Kumpulan pada PT Asuransi Jiwasraya (Persero) dengan polis induk No. PK/DGE-3117/TI yang dikeluarkan tanggal 17 Januari 2003, sedangkan jabatan Dewan Komisaris tidak diasuransikan. Berdasarkan polis asuransi jabatan dari masing-masing Direksi diketahui bahwa masa pertanggungan asuransi sejak 1 Januari 2003 hingga 1 Mei 2006 (3 tahun 4 bulan) yang preminya dibayarkan secara sekaligus sesuai bukti pengeluaran bank No. BKE/01/2003/00135
tanggal 24 Januari 2003
sebesar Rp1.139.880.000,00. dengan rincian sebagai berikut : No.
Nama Direksi
No. Sertifikat
Premi 3 tahun 4 bulan
1
Drs. H. Sobana Suwarna, Ak, SH (SS)
000001
247.800.000
2
Ir. H. Abdul Halik,MM (AH)
000002
223.020.000
3
RHS. Slamet Bangsadikusumah, SG, MBA (SB)
000003
223.020.000
4
Drs.H. Dudung Suryana, Ak, MBA (DS)
000004
223.020.000
5
Drs.H. Yaman Abddullah, Ak, MBA (YA)
000005
223.020.000
Jumlah
1.139.880.000
24
Dalam tahun 2003 telah terjadi penggantian Direksi PTPN VIII sesuai pada SK Menteri BUMN No.KEP-250/MBU/2003 tanggal 19 Juni 2003, sebagai berikut : a) Memberhentikan dengan hormat Drs. SS, Ak, SH, sebagai Direktur Utama ; Ir. H. AH, MM sebagai Direkstur Produksi; DR. DS. SE,AK,MBA sebagai Direktur Keuangan ; Drs.H. YA. Ak, MBA sebagai Direktur Pemasaran. b) Mengangkat Ir. H. AH, MM sebagai Direktur Utama ; Ir. Iyan Heriyanto (IH) sebagai Direktur Produksi; Drs.H. YA. Ak,MBA sebagai Direktur Keuangan; Ir. H. Indra B.Djenie (IBD) sebagai Direktur Pemasaran. c) Untuk Direktur SDM dan Umum tetap masih dijabat oleh RHS. SS, SH.MBA. Berdasarkan SK Menteri BUMN No.KEP-250/MBU/2003 tanggal 19 Juni 2003 tersebut di atas diketahui bahwa Drs. SS, Ak, SH sebagai Direktur Utama dan DR. DS. SE,Ak, MBA sebagai Direktur Keuangan tidak diangkat kembali menjadi direksi di PTPN VIII. Selanjutnya berdasarkan surat Direksi PTPN VIII tanggal 18 Juli 2003 kepada PT. Asuransi Jiwasraya (Persero) yang isinya agar pembayaran klaim asuransi purna jabatan Direksi a/n Drs. H. SS, Ak, SH dan DR. DS. SE., Ak dapat segera diselesaikan dan disetorkan ke rekening PTPN VIII di Bank Mandiri Cabang Bandung Asia Afrika Selatan AC. Nomor 130.0183000085. Dari klaim asuransi yang diajukan di atas telah disetujui oleh PT Asuransi Jiwasraya sebesar Rp520.523.941,00, dan telah diterima perusahaan tanggal 30 Juli 2003. Klaim Asuransi tersebut oleh PTPN VIII telah dibayarkan kepada Drs. H. SS. SH, Ak sebesar Rp273.966.146,00 dan kepada DR.H. DS. SE., Ak, MBA sebesar Rp246.557.795. Selanjutnya Direksi PTPN VIII yang baru dan Komisaris diberikan juga fasilitas asuransi purna jabatan dan jumlah premi yang dibayar untuk periode tahun 2004 ( Juli s.d. Desember 2004) sebesar Rp517.000.000,00 dan telah dibayarkan tanggal 21 Juli 2004. Untuk tahun 2005 (Januari s.d. Desember 2005) jumlah pembayaran premi asuransi jabatan untuk Direksi dan Komisaris telah dibayarkan tanggal 15 Pebruari 2005 sebesar Rp308.796.000,00. Dari pemeriksaan lebih lanjut atas pemberian fasilitas kepada Dewan Komisaris, Sekretaris Dekom dan Direksi PTPN VIII berupa asuransi purna jabatan, diketahui hal-hal sebagai berikut : a) Pembayaran premi asuransi tidak sesuai dengan masa jabatan aktif direksi.
Berdasarkan polis asuransi jabatan dari masing-masing Direksi diketahui bahwa masa pertanggungan asuransi sejak 1 Januari 2003 hingga 1 Mei 2006 (3 tahun 4
25
bulan) dengan besarnya premi asuransi jabatan sebesar
Rp1.139.880.000,00
dibayar secara sekaligus. Hal ini tidak sesuai dengan Risalah RUPS RKAP tahun 2003 tanggal 2 Januari 2003 yang menyatakan bahwa Direksi, Komisaris dan Sekretaris Komisaris diberikan santunan purna jabatan dalam bentuk asuransi dengan premi atau iuran tahunan yang dapat ditanggung perusahaan tidak lebih dari 25% dari gaji per tahun dan premi hanya berlaku saat yang bersangkutan menduduki jabatan Direksi, Komisaris dan Sekretaris Komisaris. Dengan demikian pembayaran premi asuransi jabatan untuk Direksi adalah premi tahunan dan yang bersangkutan hanya menerima premi sampai dengan tahun yang bersangkutan berhenti menjabat. Terhadap Direksi yang telah diberhentikan tersebut telah menerima klaim asuransi untuk Drs.H. SS. SH, Ak sebesar Rp273.966.146,00 dan DR.H. DS. SE., Ak, MBA sebesar Rp246.557.795,00. Klaim tersebut diterima atas premi yang telah dibayarkan untuk masa 3 tahun 4 bulan. Seharusnya terhadap direksi yang diberhentikan tersebut hanya diberikan premi untuk tahun 2003 yaitu sebesar Rp74.340.000,00 untuk Drs H SS. SH. Ak dan sebesar Rp66.906.000,00 untuk DR.H. DS. SE.Ak,MBA, sehingga terdapat kelebihan sebesar Rp329.574.000,00 dengan rincian sebagai berikut : Dalam rupiah Gaji per bulan
25%
Premi tahun 2003
Premi yang dibayar
Selisih lebih bayar
1
2
3
4
5=4–3
Drs.H. SS. , SH. Ak
24.780.000
6.195.000
74.340.000
247.800.000
173.460.000
DR.H. DS. SE, Ak, MBA
22.302.000
5.575.500 11.770.50 0
66.906.000
223.020.000
156.114.000
141.246.000
470.820.000
329.574.000
Nama
Jumlah
47.082.000
b) Pajak Penghasilan Pasal 21 atas pemberian premi asuransi purna jabatan kepada Direksi dan Dewan komisaris belum diperhitungkan dan disetorkan ke Kas Negara.
Pasal 4 (1) UU No. 17 Tahun 2000 menyatakan bahwa yang menjadi objek pajak adalah penghasilan yaitu setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh wajib pajak, baik yang berasal dari Indonesia maupun luar dari Indonesia yang dapat dipakai untuk konsumsi atau untuk menambah kekayaan wajib pajak yang bersangkutan, dengan nama dan dalam bentuk apapun, termasuk (huruf n) premi asuransi. Premi asuransi purna jabatan yang diberikan oleh PTPN VIII kepada direksi dan dewan komisaris adalah objek pajak penghasilan yang pajaknya ditanggung oleh perusahaan. Namun dari hasil pemeriksaan lebih lanjut
26
terhadap SPT tahunan PPh pasal 21 untuk Direksi dan Komisaris tahun 2003 dan 2004 diketahui bahwa premi asuransi purna jabatan tersebut belum masuk sebagai unsur penghasilan. Dengan demikian pajak penghasilan atas premi tersebut belum ditanggung oleh perusahaan dan belum disetorkan ke Kas Negara. Besarnya pajak penghasilan atas premi tersebut untuk`tahun
2003
sebesar
adalah sebesar
Rp283.607.100,00
dan
Rp461.634.997,00 yaitu tahun
2004
sebesar
Rp178.027.897,00 (perhitungan dalam lampiran 3). Kondisi tersebut mengakibatkan hal-hal sebagai berikut : a) Perusahaan menanggung beban atas kelebihan pembayaran premi sebesar Rp329.574.400,00. b) Pendapatan negara dari sektor pajak kurang diterima sebesar Rp461.634.997,00. Hal tersebut di atas disebabkan : a) Pelaksanaan RUPS RKAP tahun 2003 tanggal 2 Januari 2003 oleh direksi dalam pemberian premi asuransi jabatan tidak disesuaikan dengan masa jabatannya dengan tidak memotong klaim yang diterima. b) PTPN VIII belum sepenuhnya memperhatikan UU No. 17 Tahun 2000 dalam menghitung dan menyetorkan pajak PPh pasal 21 atas pembayaran premi asuransi purna jabatan bagi Dewan Komisaris, Sekretaris Komisaris dan Direksi PTPN VIII. Direksi PTPN VIII menjelaskan bahwa terdapat salah penafsiran pada saat penutupan asuransi tanggal 6 Januari 2003 yakni premi Asuransi Purna Jabatan tersebut harus dibayar sekaligus selama sisa masa jabatan, yaitu 40 bulan terhitung mulai 1 Januari 2003 s/d 30 April 2006. Perhitungan sisa masa jabatan s/d 30 April 2006 mengacu kepada Anggaran Dasar PT. Perkebunan Nusantara VIII pasal 10 ayat 5a yang menyatakan bahwa “Satu periode masa jabatan Direksi adalah 5 (lima) tahun dengan keanggotaan yang diangkat paling lama untuk masa jabatan tersebut sesuai dengan keputusan Rapat Umum Pemegang Saham, tanpa mengurangi hak Rapat Umum Pemegang Saham untuk memberhentikan para anggota Direksi yang bersangkutan sewaktu-waktu”. Hal tersebut dikarenakan Risalah RUPS RKAP tahun 2003 pada tanggal 2 Januari 2003 dan surat Menteri BUMN No.S-46/MBU/2003 tanggal 7 Februari 2003 yang menguraikan/ mengatur lebih rinci mengenai pemberian Santunan Asuransi Purna Jabatan bagi Direksi, Komisaris dan Sekretaris Komisaris diterima setelah penutupan premi asuransi sekaligus.
27
Pajak Penghasilan atas Premi Asuransi Jabatan Komisaris, Sekretaris Komisaris, dan Direksi
yang
belum
disetor
ke
Kas
Negara
untuk
tahun
2003
sebesar
Rp.283.607.100,00 dan tahun 2004 sebesar Rp. 178.027.897,00 akan ditindaklanjuti sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Atas permasalahan tersebut BPK-RI menyarankan Direksi PTPN VIII agar : a) Menagih kelebihan pembayaran premi asuransi jabatan sebesar Rp329.574.400,00. b) Segera menyetorkan kekurangan pembayaran PPh pasal 21 atas premi asuransi jabatan sebesar Rp461.634.997,00.
3) PT. Sarana Adyaboga Agung belum dikenakan denda sebesar Rp47,00 juta atas keterlambatan dan tidak dikirimnya pengadaan pupuk Kieserit dan TSP.
Untuk pemenuhan kebutuhan pupuk Kieserit tahun 2004 dan TSP tahun 2005, PTPN VIII telah membuat kontrak/perjanjian pembelian pupuk dengan pemasok PT. Sarana Adyaboga Agung (SAA). Sesuai perjanjian No. SP/E.II/775/VIII/2004 tanggal 19 Agustus 2004 pengadaan pupuk Kieserit sebanyak 4.000.000,00 kg senilai Rp5.780.000.000,00 yang harus selesai diterima di kebun-kebun paling lambat tanggal 19 Oktober 2004. Untuk pengadaan pupuk TSP dilakukan dengan 2 (dua) surat perjanjian, yaitu No. SP/EII/299/III/2005 tanggal 28 Maret 2005 untuk pupuk TSP sebanyak 1.500.000 kg senilai Rp4.364.250.000,00 dan tanggal 14
April
2005
untuk
pupuk
TSP
No. SP/EII/408/III/2005
sebanyak 810.000
kg
senilai
Rp2.356.695.000,00. Dalam kedua perjanjian tersebut menyatakan bahwa pupuk TSP tersebut harus selesai diterima di kebun-kebun paling lambat tanggal 16 Juni 2005. Dari realisasi pelaksanaan pengiriman dan penerimaan pupuk Kieserit diketahui bahwa dari jumlah pembelian pupuk yang diperjanjikan sebanyak 4.000.000,00 kg telah diterima sebanyak 3.995.000,00 kg, sisanya sebanyak 5.000,00 kg tidak dikirim. Dari pupuk yang diterima sebanyak 3.995.000,00 kg diantaranya sebanyak 3.990.700,00 kg terlambat diterima. Atas kelambatan tersebut, PTPN VIII telah mengklaim sebesar Rp122.839.971,00 untuk penerimaan pupuk sebanyak 3.875.000,00 kg, sedangkan sisanya sebanyak 115.700,00 kg PTPN VIII tidak mengajukan klaim kelambatan. Selanjutnya dari realisasi penerimaan pupuk TSP diketahui bahwa PT SAA tidak mampu mengirimkan seluruh pupuk tepat waktu yaitu paling lambat tanggal 16 Juni 2005, karena realisasi penerimaan pupuk TSP di kebun-kebun sampai dengan tanggal 16 Juni 2005 baru sebanyak 1.276.850,00 kg, sedangkan sisanya sebanyak
28
1.010.900,00 kg terlambat dikirim dan sebanyak 22.250,00 kg tidak dilakukan pengiriman lagi. Surat perjanjian No. SP/E.II/775/VIII/2005 tanggal 19 Agustus 2004 pasal 4 menyatakan : a) Ayat (8) ; Apabila penyerahan barang melampaui batas waktu penyerahan terakhir, maka PTPN VIII akan mengenakan klaim kelambatan sebesar 0,5% setiap 7 hari kelambatan dari harga barang yang terlambat dikirim. b) Ayat (9) ; Apabila sampai 1 (satu) bulan setelah batas waktu penyerahan terakhir Pihak Kedua masih belum menyelesaikan pengiriman barang ini (baik seluruhnya maupun sebagian), termasuk akibat susut/selisih timbang, pihak Kesatu berhak untuk membatalkan pesanan ini dan Pihak Kedua akan dikenakan klaim ganti rugi sebesar 10% dari nilai barang yang tidak di kirim. Terhadap pupuk Kieserit yang terlambat dikirim sebanyak 115.700 kg dan yang tidak dikirim sebanyak 5.000,00 kg harus dikenakan denda sebesar Rp13.478.857,00. Selanjutnya terhadap pupuk TSP yang terlambat dikirim sebanyak 1.010.900 kg dan tidak dikirim sebanyak 22.250 kg harus dikenakan denda sebesar Rp33.518.290,00. Hal tersebut mengakibatkan pendapatan perusahaan berupa denda belum diterima minimal sebesar Rp46.997.147,00 (Rp13.478.857,00 + Rp33.518.290,00). Hal tersebut disebabkan bagian pengadaan lalai memperhitungkan denda kelambatan pengiriman dan tidak diterimanya pupuk dari PT. SAA. Direksi PTPN VIII menjelaskan bahwa klaim kelambatan mengirim dan tidak mengirim pupuk akan diperhitungkan dengan pembayaran sisa tagihan. Atas permasalahan tersebut BPK-RI menyarankan agar Direksi PTPN VIII memperhitungkan denda kelambatan sebesar Rp46.997.147,00 atas tagihan yang diajukan oleh PT. SAA.
4) PT Perkebunan Nusantara VIII (Persero) belum mengenakan denda sebesar Rp36,26 juta kepada PT Pertani (Persero) atas pembelian Pupuk Urea yang tidak dikirimkan.
PTPN VIII mengadakan Pupuk Urea dari PT Pertani dengan surat perjanjian jual beli No. SP/EII/68/I/2004 tanggal 29 Januari 2004 sebanyak 3.258.200 kg senilai Rp4.497.945.100,00 (termasuk PPN).
Sesuai dengan surat perjanjian tersebut
diketahui bahwa pengiriman pupuk ke kebun-kebun dibagi dalam dua tahap, yaitu
29
tahap ke I sebanyak 2.293.900 kg yang keseluruhannya sudah harus diterima di kebunkebun paling lambat tanggal 30 April 2004 dan tahap ke II sebanyak 964.300 kg yang keseluruhannya sudah harus diterima di kebun-kebun paling lambat tanggal 15 Juli 2004. Berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan atas dokumen pengadaan Pupuk Urea tersebut diketahui bahwa proses pengadaan Pupuk Urea dilakukan dengan penunjukan langsung kepada PT Pertani sebagai distributor yang ditunjuk oleh PT Pupuk Kujang. Harga Pupuk Urea yang ditawarkan oleh PT. Pertani sesuai Surat Permintaan Penawaran Harga yang diajukan PT Pertani tanggal 15 Januari 2004 sebesar Rp1.410,20 per kg (termasuk PPN). PT Pertani menyatakan bahwa mempunyai persediaan Pupuk Urea sebanyak 3.300.000 kg. Penawaran harga tersebut ditawar sehingga diperoleh kesepakatan harga sebesar Rp1.380,50 per kg (termasuk PPN). Dari hasil pemeriksaaan atas realisasi penerimaan Pupuk Urea di kebun-kebun sampai dengan tanggal 15 Juli 2004, diketahui bahwa PT Pertani hanya mampu menyelesaikan pengiriman Pupuk Urea ke kebun-kebun sebanyak 2.499.800 kg dengan rincian sebagai berikut : Uraian Tahap I Tahap II Jumlah
Dalam Kg Penerimaan Kontrak Selisih 2.004.950 2.293.900 288.950 494.850 964.300 469.450 3.258.20 2.499.800 0 758.400
Terhadap sisa Pupuk Urea yang belum diterima di kebun-kebun, PT Pertani dengan suratnya No. 508/sap/01.10 tanggal 9 Juli 2004 mengajukan permohonan perpanjangan batas waktu penyerahan pupuk, dengan alasan penyaluran Pupuk Urea diprioritaskan kepada petani dan adanya overhoul pabrik PT Pupuk Kujang, sehingga pasokan kepada PT Pertani tidak dapat dipenuhi sampai batas waktu yang tidak bisa ditentukan. Selanjutnya PT Pertani mengajukan permohonan kedua dengan suratnya No. 512/Sap/01.10 tanggal 13 Juli 2004. Surat tersebut menyatakan agar kekurangan pengiriman Pupuk Urea tidak dikenakan klaim.
Hal-hal yang melatar belakangi
pemohonan tersebut adalah kondisi luar biasa, yaitu adanya kebijakan pemerintah tentang prioritas penyaluran pupuk kepada petani pada tanggal 27 Mei dan adanya overhaul pabrik PT Pupuk Kujang tanggal 7 Agustus 2004. Menanggapi surat PT
30
Pertani tersebut, Direksi PTPN VIII dengan suratnya kepada PT Pertani No. SB/E.II/2605/VII/2004 menyatakan setuju untuk tidak mengenakan klaim atas tidak dikirimnya Pupuk Urea tersebut Sesuai perjanjian diketahui bahwa, penerimaan Pupuk Urea tahap pertama sebanyak 2.293.900 kg harus diterima di kebun-kebun paling lambat tanggal 30 April 2004, namun demikian sampai dengan tanggal 15 Juli 2005 PT. Pertani baru dapat mengirimkan pupuk urea sebanyak 2.004.950 kg atau masih kurang dikirimkan sebanyak 288.950 kg.
Untuk tahap kedua dari alokasi sesuai kontrak
sebanyak
694.300 kg, sudah dikirim sebanyak 494.850 kg atau masih kurang dikirimkan sebanyak 469.450 kg. Dari pemeriksaan terhadap dokumen penerimaan di kebunkebun diketahui bahwa pada saat pengiriman pupuk tahap pertama belum selesai seluruhnya, PT Pertani juga telah mengirim pupuk untuk tahap kedua. PTPN VIII tidak mengenakan denda atas tidak dikirimnya Pupuk Urea ke kebun-kebun untuk tahap pertama dengan alasan kondisi force majeur , yaitu adanya kebijakan pemerintah tentang prioritas penyaluran pupuk kepada petani pada tanggal 27 Mei 2004 dan overhoul pabrik PT Pupuk Kujang bulan Agustus 2004. Terhadap kekurangan pengiriman pupuk tahap pertama yang tidak dikenakan denda tidak dapat dikatakan sebagai kondisi force majeur, karena kondisi force majeur yang dimaksud terjadi dalam bulan Mei 2004 dan bulan Agustus 2004, padahal batas akhir pengiriman pupuk tahap pertama adalah tanggal 30 April 2004. Surat Perjanjian jual beli No. SP/EII/68/I/2004 tanggal 28 Januari 2004 menyatakan : a) Pasal 4.9. Apabila sampai satu bulan setelah batas waktu penyerahan terakhir pihak PT Pertani masih belum menyelesaikan pengiriman barang (baik keseluruhan maupun sebagian), termasuk akibat susut, PTPN VIII berhak untuk membatalkan pesanan ini dan PT Pertani akan dikenakan klaim ganti rugi sebesar 10% dari dari nilai barang yang tidak dikirim. b) Pasal 7.2. Apabila timbul masalah atau peristiwa yang disebabkan oleh keadaan Force Majeure seperti antara lain bencana alam dan kejadian lain diluar kekuasaan manusia, maka kerugian akibat peristiwa tersebut tidak dapat dibebankan kepada masing-masing pihak dan akan ditetapkan sesuai dengan peraturan yang berlaku. Terhadap Pupuk Urea yang tidak dikirim untuk tahap pertama sebanyak 288.950,00 kg tersebut, seharusnya PTPN VIII mengenakan denda kepada PT Pertani sebesar Rp36.263.225,00 (10% x 288.950 kg x Rp1.255,00/kg).
31
Kondisi tersebut di atas mengakibatkan PTPN VIII kehilangan kesempatan memperoleh pendapatan sebesar Rp36.263.225,00 dari denda kelambatan pengiriman pupuk Urea tahap pertama. Hal tersebut di atas disebabkan Direksi PTPN VIII kurang cermat dalam menentukan keadaan force majeure dengan tidak memperhatikan kondisi yang sebenarnya. Direksi PTPN VIII menjelaskan bahwa sehubungan dengan klaim sejumlah tersebut, kami telah membicarakan dengan pihak PT. Pertani dan yang bersangkutan telah menyatakan akan berupaya menyelesaikannya. Selanjutnya akan segera kami susul dengan penagihan secara tertulis. Atas permasalahan tersebut BPK-RI menyarankan Direksi PTPN VIII mempertanggungjawabkan hal tersebut dengan menagih denda keterlambatan sebesar Rp36.263.225,00 kepada PT. Pertani.
5) Harga
Perhitungan
Sendiri
atas
pekerjaan
inklaring,
handling
dan
pengangkutan Pupuk ZA dibuat kurang cermat dan pelaksanaannya belum sesuai dengan ketentuan.
Untuk memenuhi kebutuhan pupuk ZA, dalam tahun 2004 PTPN VIII mengimpor pupuk ZA secara curah dari Kolon Internasional Corp. Korea dengan syarat pembelian franco pelabuhan Tanjung Priok Jakarta sebanyak 20.310,00 ton. Realisasi yang diterima di Pelabuhan Tanjung Priok sebanyak 20.663,25 ton. Biaya biaya yang diperlukan agar pupuk ZA tersebut dapat diterima dikebun-kebun yaitu biaya kepabeanan, bongkar muat, pengantongan dan biaya pengiriman ke kebunkebun. Proses pengadaan
jasa untuk
pekerjaan
kepabeanan,
bongkar
muat,
pengantongan dan pengangkutan dilakukan melalui pelelangan terbatas dengan mengundang 5 (lima) rekanan yang dianggap mampu, yaitu PT Galata Lestarindo, PT Angga Putra Caringin Asri, PT Sarana Adyaboga Agung, PT Multijaya Serasi dan PT Gitamas Lestarindo. Harga penawaran terendah adalah PT Gitamas Lestarindo sebesar Rp574,805 per kg atau sebesar Rp11.674.289.550,00 (termasuk PPN) yang selanjutnya setelah ditawar harganya menjadi sebesar Rp561,00 per kg. Setelah itu dibuat surat perjanjian No. SP/E.II/871/X/2004 tanggal 1 Oktober 2004 sebesar Rp11.393.910.000,00 (termasuk PPN) dengan volume pupuk ZA sebanyak 20.310,00 ton. Karena realisasi penerimaan pupuk di pelabuhan Tanjung Priok sebanyak
32
20.663,25 ton, maka perjanjian tersebut diaddendum menjadi perjanjian No. ADD.EII/1182/ XII/2004 tanggal 31 Desember 2004, dengan nilai kontrak menjadi sebesar Rp11.592.071.250,00 (termasuk PPN). Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 70 hari kalender terhitung sejak diterbitkan Pemberitahuan Impor Barang (PIB) tanggal 6 Desember 2004 dan harus telah selesai didistribusikan seluruhnya ke kebun-kebun pada tanggal 14 Pebruari 2005. Berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan atas dokumen pengadaan jasa kepabeanan, bongkar muat, pengepakan dan pengangkutan pupuk ZA diketahui halhal sebagai berikut : a) Salah satu komponen biaya dalam jasa tersebut adalah upah tenaga kerja untuk pengepakan sebesar Rp13,71 per kg pupuk ZA. Pupuk ZA curah tersebut dikemas untuk setiap karung bagor beserta iner bag berisi 50,00 kg. Dengan demikian untuk penerimaan pupuk ZA sebanyak 20.663.250,00 kg diperlukan karung bagor dan iner bag sebanyak 413.265 zak (20.663.250,00 kg : 50,00 kg per zak). Upah tenaga kerja pengepakan yang diperhitungkan dalam HPS sama dengan harga negosiasi yaitu sebesar Rp13,71 per kg dengan rincian sebagai berikut : Upah pengepakan per hari Kapasitas produksi per hari per tenaga kerja Upah tenaga kerja per kg
Rp24.000,00 35 zak @ 50 kg = 1.750 kg Rp13,71
Namun sesuai dengan upah tenaga kerja pengepakan dalam HPS pengadaan pupuk lainnya tanggal 11 Agustus 2004 adalah sebesar Rp8,57 per kg dengan rincian sebagai berikut : Upah pengepakan per hari Kapasitas produksi per hari per tenaga kerja Upah tenaga kerja per kg
Rp24.000,00 56 zak @ 50 kg = 2.800 kg Rp8,57
Dari rincian upah tenaga kerja pengepakan diketahui adanya perbedaan standarstandar perhitungan. Upah yang diperhitungkan dalam HPS dan harga negosiasi adalah sebesar Rp24.000,00 per hari untuk biaya pengemasan pupuk ZA sebanyak 1.750 kg atau setara dengan 35 zak, sedangkan untuk HPS tanggal 11 Agustus 2004 upah yang diperhitungkan adalah sebesar Rp24.000,00 per hari untuk biaya pengepakan pupuk lainnya sebanyak 2.800,00 kg atau setara 56 zak. Sehubungan dengan hal tersebut terjadi selisih upah pengepakan sebesar Rp106.209.105,00 dengan perhitungan sebagai berikut : Harga Negosiasi HPS bulan Agustus
Rp 685,50 Rp 428,50
x x
33
413.265 zak 413.265 zak
= =
Rp283.293.157,50 Rp177.084.052,50
Selisih
Rp 257,00
x
413.265 zak
=
Rp106.209.105,00
Dengan demikian perhitungan biaya pengepakan pada HPS untuk upah jasa pengepakan pupuk ZA lebih tinggi dari HPS pengadaan sebelumnya, sehingga harga
negosiasi
terhadap
upah
tenaga
kerja
lebih
tinggi
sebesar
Rp106.209.105,00. b) Sesuai dengan surat perjanjian No. SP/E.II/871/X/2004 tanggal 1 Oktober 2004 dan addendum surat perjanjian No. ADD.EII/1182/ XII/2004 tanggal 31 Desember 2004 diketahui bahwa penerimaan pupuk di kebun-kebun paling lambat tanggal 14 Pebruari 2005. Jumlah pupuk yang sudah diterima di kebunkebun per 20 Juli 2005 sebanyak 20.425.750,00 kg, sedangkan sisanya sebanyak 237.500,00 kg belum diterima. Dari jumlah pupuk yang telah diterima sebanyak 20.425.750,00 kg diantaranya sebanyak 1.437.650,00 kg diterima setelah tanggal 14 Pebruari 2005. Terhadap kelambatan pengiriman pupuk tersebut, PT Gitamas Lestarindo telah memberitahukan kepada PTPN VIII dengan surat
No.
041/GITA/J/VI/05 tanggal 1 Juni 2005 yang isinya bahwa penyebab keterlambatan kondisi jalan yang tidak bisa dilalui oleh kendaraan yang bermuatan lebih dari 10 ton. Menindaklanjuti surat tersebut, Direksi PTPN VIII dengan suratnya No. SB/E.II/942/VI/2005 tanggal 17 Juni 2005 menyatakan agar kekurangan pengiriman pupuk segera diselesaikan karena pupuk ZA akan segera digunakan. Hal-hal yang berhubungan dengan batas waktu penyelesaikan pengiriman pupuk tidak ada perubahan yaitu harus selesai tanggal 14 Pebruari 2005 atau dengan kata lain tidak ada addendum perpanjangan waktu dalam penyelesaian pekerjaan tersebut. Terhadap kelambatan pengiriman pupuk sebanyak 1.437.650,00 kg, PTPN VIII telah mengenakan denda penerimaan pupuk sebanyak 786.750,00 kg dengan cara memotong pembayaran sebesar Rp437.525,00, sedangkan sisanya sebanyak 650.900,00 kg belum dikenakan denda senilai Rp19.913.618,00, dengan alasan PT Gitamas Lestarindo belum menagih. Selain itu untuk pupuk ZA yang belum dikirimkan sebanyak 237.500 kg akan dikenakan denda kelambatan minimal sebesar Rp13.323.750,00. c) Impor pupuk ZA dari Kolon International Corp sebanyak 20.663.250 kg adalah dalam bentuk curah dan pada saat pupuk tersebut tiba di pelabuhan Tanjung Priok telah diteliti unsur kandungannya oleh PT Sucofindo dengan hasil telah sesuai dengan kandungan yang disyaratkan. 34
Selanjutnya pupuk ZA yang
diterima tersebut dikantongkan dalam kemasan karung bagor berisikan 50 kg per karung. Pekerjaan pengemasan pupuk ZA tersebut dilakukan oleh PT Gitamas Lestarindo untuk kemudian dikirimkan ke kebun-kebun. Terhadap pupuk yang diterima di kebun-kebun PTPN VIII belum pernah menguji secara sampling atas unsur kandungannya. Kondisi tersebut di atas mengakibatkan hal-hal sebagai berikut : a) Terjadi pemborosan atas biaya pengepakan pupuk ZA untuk upah tenaga kerja sebesar Rp106.209.105,00. b) Pendapatan denda atas kelambatan pengiriman pupuk ZA menjadi terlambat diterima PTPN VIII minimal sebesar Rp33.237.368,00 (Rp19.913.618,00 + Rp13.323.750,00). c) Pupuk ZA yang diterima di kebun diragukan kandungan unsurnya sesuai yang disyaratkan. Hal tersebut disebabkan oleh : a) Direksi PTPN VIII tidak cermat dalam membuat harga perhitungan sendiri untuk pekerjaan kepabeanan, bongkar muat, pengantongan dan pengangkutan pupuk ZA ke kebun-kebun, sehingga dalam bernegosiasi tidak maksimal. b) PTPN VIII belum memperhitungkan denda atas kelambatan pengiriman pupuk ZA. c) PTPN VIII lalai menguji kandungan unsur pupuk ZA yang diterima dikebun atas kandungan unsurnya. Direksi PTPN VIII menjelaskan : a) Dalam penyusunan HPS, khususnya mengenai kapasitas tenaga kerja perhari untuk pengepakan pupuk ZA diadakan penyesuaian, karena setelah dikaji kembali, penetapan kapasitas tenaga kerja
sebelumnya sebanyak
2.800
kg/orang/hari, dipandang terlalu tinggi dan diubah menjadi 35 karung 1.750 kg/orang/hari, sehingga HPS menjadi lebih tinggi. b) Dari penerimaan pupuk sebanyak 1.437.650 kg, diantaranya sebanyak 786.750 kg yang diterima terlambat dan kami telah mengenakan klaim sebesar Rp437.525,00. Demikian pula atas penerimaan pupuk selanjutnya, kami akan mengenakan klaim keterlambatan dan akan diperhitungkan dengan pembayaran sisa tagihan yang bersangkutan. c) Terhadap Pupuk ZA impor yang diterima di pelabuhan, telah dilakukan pengujian sample oleh PT. Sucofindo, dan juga oleh PTP Nusantara VIII melalui
35
Balai Besar Bahan dan Barang Teknik Departemen Perindustrian RI, Jalan Sangkuriang No. 14 Bandung,
dengan hasil pengujian memenuhi syarat.
Selanjutnya sesudah pupuk ZA diterima dikebun, telah dilakukan pula pengujian secara sampling pada tanggal 15 Juli 2005 melalui Balai Besar Bahan dan Barang Teknik Departemen Perindustrian RI Jalan Sangkuriang No. 14 Bandung, hasil pengujian diterima pada tanggal 21 Juli 2005 dengan hasil memenuhi syarat. Atas
permasalahan tersebut BPK-RI menyarankan Direksi PTPN VIII
agar : a) Memberi sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku kepada panitia pengadaan barang dan jasa atas pemborosan yang terjadi dalam pembuatan HPS. b) Dalam mengimpor pupuk PTPN VIII harus menguji kandungan pupuk yang diterima. c) Memotong tagihan PT Gitamas Lestarindo atas keterlambatan mengirimkan pupuk.
c. Pengelolaan Investasi
Pemeriksaan atas pengelolaan investasi diarahkan pada kegiatan investasi non tanaman. Realisasi total investasi non tanaman tahun 2004 dan 2005 (s.d Semester I) masing-masing sebesar Rp20.479,00 juta dan Rp8.673,00 juta atau 18,57% dan 19,25% dari anggarannya masing-masing sebesar Rp110.277,00 juta dan Rp45.043,00 juta. Terhadap realisasi investasi non tanaman tersebut, dilakukan pemeriksaan secara uji petik tahun 2004 dan 2005 (s.d Semester I) sebesar Rp17.248,00 juta dan Rp1.487,00 juta atau 84,22% dan 17,15% dari total realisasi investasi non tanaman. Pemeriksaan terhadap kegiatan investasi menghasilkan temuan pemeriksaan mengenai ketidaktaatan pada peraturan yang berlaku, yaitu sebagai berikut :
Proses
Pengadaan
Burner
Senilai
Rp583,312 juta Kurang
Cermat
dan
Pembuatan Perjanjian Tidak Sesuai Dengan Uraian Pekerjaan.
Untuk mendukung tersedianya suku cadang bagi peralatan mesin pabrik teh di lingkungan PT. Perkebunan Nusantara VIII (Persero), Bagian Teknik telah mengajukan permintaan pengadaan barang (AU 31) No. AU/BIII/140.22/X/2004 tanggal 29 Oktober 2004 kepada Bagian Pengadaan Barang dan Jasa untuk dapat mengadakan Burner sebanyak 13 unit sesuai anggaran yang tersedia sebesar Rp588.000.000,00.
36
Terhadap kebutuhan Buner tersebut telah dibuatkan Harga Perhitungan Sendiri (HPS) yang ditandatangani oleh Direktur Pemasaran tanggal 26 Nopember 2004 dengan rincian sebagai berikut :
Uraian Burner dan kelengkapannya Transport, Pemasangan dan Uji coba Jumlah PPN 10% Jumlah Pembulatan
Rp/unit Burner L 3 Z Burner L 5 Z 43.100.000,00 52.900.000,00 431.000,00 529.000,00 43.531.000,00 53.429.000,00 4.353.100,00 5.342.900,00 47.884.100,00 58.771.900,00 47.884.000,00 58.772.000,00
Burner L 1 Z 31.400.000,00 314.000,00 31.714.000,00 3.171.400,00 34.885.400,00 34.885.000,00
Untuk merealisasikan pengadaan tersebut PTPN VIII meminta penawaran harga hanya kepada PT. Arianto Darmawan (PT. AD), karena PT. AD sebagai agen tunggal Max Weishaupt GmbH Jerman produsen Burner. Namun surat tanda sebagai agen tunggal yang dikeluarkan oleh Departemen Perindustrian dan Perdagangan telah kadaluarsa karena masa berlakunya hanya sampai dengan tanggal 13 Maret 1989. Selanjutnya PT. AD memasukkan penawaran harga sebagai berikut : No 1 2 3
Jenis Barang Burner L 1 Z Burner L 3 Z Burner L 5 Z
Rp/unit 33.100.000,00 45.000.000,00 55.800.000,00
Dalam surat penawaran PT. AD tersebut diketahui bahwa harga yang ditawarkan belum termasuk biaya pemasangan dan PPN sebesar 10%. Terhadap penawaran tersebut, Panitia Lelang pengadaan Barang dan Jasa menawar harga, sesuai dengan Berita Acara Negosiasi No. BA/E.II/220.101/XI/2004 tangal 29 Nopember 2004. Harga yang disepakati oleh Panitia Lelang Pengadaan Barang dan Jasa dengan PT. AD adalah harga per unit sebelum PPN dengan rincian sebagai berikut : No 1 2 3
Jenis Barang Burner L 1 Z Burner L 3 Z Burner L 5 Z
Harga Semula 33.100.000,00 45.000.000,00 55.800.000,00
Dalam rupiah Hrg Negosiasi 31.500.000,00 43.300.000,00 53.300.000,00
Dalam negosiasi terebut telah disepakati bahwa nilai hasil negosiasi sudah termasuk pemasangan, yang kemudian dijadikan dasar dalam Surat Perjanjian Jual Beli No.
SB/E.II/4216/XII/2004
tanggal
1
37
Desember
2004
dengan
nilai
sebesar
Rp583.318.000,00 (termasuk PPN 10%). Walaupun harga yang disepakati termasuk biaya pemasangan dan uji coba namun dalam perjanjian tidak menyebutkan klausul mengenai kegiatan tersebut. Pemeriksaan selanjutnya terhadap berita acara penerimaan barang dan AU 53 (pencatatan barang masuk gudang) diketahui bahwa 13 unit Burner telah diterima dan PT AD tidak memasang burner tersebut, hal ini bisa diketahui dari tidak ditemukannya berita acara selesai pemasangan dan uji coba. Burner yang telah diterima masing-masing kebun telah dibayar sesuai dengan bukti bank BKE/V/02/2005/00110 tanggal 17 Pebuari 2005. Dengan demikian biaya yang telah dibayarkan kepada PT. AD adalah untuk biaya pengadaan Burner dan pemasangannya. Namun dokumen yang ada membuktikan bahwa tidak ada kegiatan pemasangan, sehingga terdapat kelebihan sebesar Rp5.274.000,00. Dari uraian di atas dapat disimpulkan bahwa 1) Surat tanda keagenan tunggal Burner yang dikeluarkan oleh Departemen Perindustrian dan Perdagangan telah habis masa berlakunya yaitu tanggal 13 Maret 1989, sehingga seharusnya yang bersangkutan tidak dapat mengajukan penawaran harga. 2) Dalam HPS dan hasil negosiasi memasukkan unsur biaya pemasangan dan uji coba sedangkan dalam perjanjian maupun berita acara tidak ditemukan adanya pekerjaan dimaksud. Dengan mengacu kepada HPS maka jumlah biaya pemasangan burner seluruhnya sebesar Rp5.274.000,00 dengan rincian sebagai berikut : No 1 2 3
Jenis Barang Burner L 1 Z Burner L 3 Z Burner L 5 Z Jumlah
Unit
Dalam rupiah Biaya Pem/unit Nilai 7 314.000,00 2.198.000,00 1 431.000,00 431.000,00 5 529.000,00 2.645.000,00 5.274.000,00
Kondisi tersebut diatas tidak sesuai dengan Surat Edaran Umum Direksi No. SE/A1/395/V/2003 tanggal 13 Mei 2003 dalam : 1) BAB II butir 1.2.2.c menyatakan ; Dalam hal rekanan yang ditunjuk merupakan agen tunggal dari pabrikan di luar negeri, harus ada ijin dari Deperindag. 2) Bab IV menyatakan bahwa surat perjanjian/kontrak sekurang-kurangnya memuat antara lain pokok pekerjaan yang dijanjikan dengan uraian yang jelas mengenai jenis dan jumlahnya. Keadaan tersebut di atas mengakibatkan harga pengadaan burner diragukan kewajarannya dan pembayaran kepada PT. AD kelebihan sebesar Rp5.274.000,00 yaitu berupa biaya pemasangan.
38
Hal tersebut di atas disebabkan Panitia Lelang Pengadaan Barang dan Jasa dalam melaksanakan proses pengadaan burner tidak sesuai dengan ketentuan pengadaan barang dan jasa dan pembuatan kontrak/perjanjiannya kurang cermat. Direksi PTPN VIII menjelaskan bahwa PT.Arianto Darmawan merupakan agen penjualan Burner dari Max Weishaupt GmbH Jerman dan sudah terdaftar sebagai rekanan PTP Nusantara VIII sejak lama, sehingga untuk pengadaan burner tersebut kami langsung menunjuk yang bersangkutan, karena menganggap persyaratan yang dimilikinya sudah lengkap. Namun belakangan, diketahui bahwa pengesahan keagenannya dari Departemen Perindustrian dan Perdagangan sudah kadaluwarsa. Sehubungan hal tersebut, kami telah meminta PT. Arianto Darmawan untuk mengurus perpanjangan keagenannya dari Departemen Perindustrian dan Perdagangan. Terkait dengan kelebihan biaya pemasangan burner sebesar Rp5.274.000,00, kami telah mengadakan pembicaraan dengan PT.Arianto Darmawan dan yang bersangkutan bersedia untuk mengembalikan biaya pemasangan tersebut. Surat tagihan kelebihan bayar akan segera kami terbitkan. Atas permasalahan tersebut BPK-RI menyarankan Direksi PTPN VIII agar menagih kepada PT. Arianto Darmawan sebesar Rp5.274.000,00 dan kepada panitia pengadaan barang yang telah lalai melaksanakan tugas diberi sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
d. Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan BPK-RI Sebelumnya
Berdasarkan resume pembahasan tindak lanjut tanggal 19 April 2004 atas hasil pemeriksaan BPK-RI terhadap Laporan Keuangan Tahun Buku 2002 diketahui terdapat dua temuan yang dinyatakan dipantau. Lebih lanjut dilakukan pegujian atas dua temuan yang dinyatakan dipantau diketahui sebagai berikut : 1) Sebagian areal HGU milik PTPN VIII di Kebun Jalupang Kabupaten Subang terancam dicabut oleh Badan Pertanahan Nasional karena dimanfaatkan untuk Eksploitasi Galian C
Terhadap masalah tersebut BPK-RI menyarankan agar PTPN VIII mengambil upaya hukum agar perusahaan dapat tetap mempertahankan hak guna usaha (HGU) lahan yang telah dieksploitasi secara tidak sah oleh pihak ekstern dan mengembalikan kepada peruntukan semula. Sebagai tindak lanjut saran BPK-RI atas temuan tersebut, PTPN VIII telah menghentikan kegiatan penambangan galian C di lokasi PTPN VIII kebun Jalupang. Di atas bekas galian C tersebut, PTPN VIII menanam pohon karet dan tanaman kelestarian lingkungan, sedangkan lokasi yang telah menjadi danau dimanfaatkan sebagai sumber air bagi kepentingan kebun dan masyarakat sekitar. 39
Selain hal tersebut di atas usaha-usaha yang telah dilakukan untuk mempertahankan areal HGU bekas penambangan galian C di Kebun Jalupang sebagai berikut : a) Direksi PTPN VIII dengan suratnya No. SB/D.III/1404/IV/2003 tanggal 16 April 2003 kepada Badan Pertanahan Nasional Propinsi Jawa Barat menyatakan tetap mempertahankan HGU atas areal seluas 75 ha bekas galian C di kebun Jalupang. Selanjutnya dinyatakan bahwa setiap pelepasan hak terhadap areal HGU PTPN VIII harus mendapat persetujuan Pemegang Saham dalam hal ini Menteri BUMN. b) Manajemen PTPN VIII secara intensif melakukan pendekatan kepada BPN agar perpanjangan sertifikat HGU kebun Jalupang segera terbit dengan tetap menyertakan areal bekas galian C seluas 75 ha. Perkembangan proses kepengurusan HGU kebun Jalupang hingga pemeriksaan berakhir tangga 20 Juli 2005 masih dalam proses revisi peta dan areal yang dilakukan oleh Kantor Wilayah BPN Propinsi Jawa Barat. Sehubungan dengan uraian tersebut, terhadap temuan “Sebagian areal HGU milik PTPN VIII di Kebun Jalupang Kabupaten Subang terancam dicabut oleh Badan Pertanahan Nasional karena dimanfaatkan untuk Eksploitasi Galian C”
belum
ditindaklanjuti sesuai saran BPK-RI. 2) Sistem pembukuan hutang niaga tidak menunjang pengendalian intern yang baik.
Terhadap
masalah
tersebut
BPK-RI
menyarankan
PTPN
VIII
agar
menyempurnakan sistem akuntansi hutang niaga terutama eks Kantor Direksi yang dilimpahkan ke kebun, sehingga dapat memenuhi kebutuhan manajemen dalam pengelolaan keuangan perusahaan dengan tidak mengandalkan pencatatan manual yang dilaksanakan oleh kebun. Sebagai tindak lanjut saran BPK-RI atas temuan tersebut, PTPN VIII telah menyempurnakan
sistem
pencatatan
hutang
niaga
yaitu
masing-masing
rekanan/suplier diberikan nomor rekening tersendiri. Selanjutnya untuk menghindari terjadinya perubahan nomor rekening hutang niaga di kebun-kebun, programer PTPN VIII telah mengunci sistem
akuntansi tersebut.
Dalam hal terjadi penambahan
rekanan/pemasok baru, kebun-kebun/unit usaha meminta kepada programer Kantor Direksi untuk melakukan penambahan nomor rekening. Sehubungan dengan uraian tersebut, temuan atas “Sistem pembukuan hutang niaga tidak menunjang pengendalian intern yang baik” telah ditindaklanjuti sesuai dengan saran BPK-RI.
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
Lampiran 1 40
Susunan Direksi PTPN VIII sesuai SK Menteri BUMN No. KEP-250/M-MBU/2003 tanggal 19 Juni 2003 ditetapkan sebagai berikut : •
Direktur Utama
: Ir. H. Abdul Halik, MM
•
Direktur Produksi
: Ir. H. Iyan Heryanto S
•
Direktur Keuangan
: Drs. H. Yaman Abdullah, Ak., MBA
•
Direktur SDM dan Umum
: Rd. H. S. Slamet Bangsadikusumah, SH., MBA
•
Direktur Pemasaran
: Drs. H. Indra B. Djenie
Susunan Dewan Komisaris PTPN VIII sesuai SK Menteri BUMN No. KEP-218/MMBU/2003 tanggal 5 Juni 2003 ditetapkan sebagai berikut : •
Komisaris Utama
: Ir. Cahyana Ahmad Jayadi
•
Anggota Komisaris
: Ir. Harry Susetyo Nugroho, MBA
•
Anggota Komisaris
: Prof. DR. Ir. H. A. Anshori Mattjik
•
Anggota Komisaris
: Prof. DR. HM. Djumhana P.
•
Anggota Komisaris
: Amir Mu’in BME, MSc
41
Lampiran 2
Bulan
Cicilan per Bulan
% Denda
Jml Hari
Jml hr terlambat
Jml Denda
Jml Angsuran & Denda
1
2
3
4
5
6=2x3x5
7=2+6
389 361 330 300 269 239 208 177 147 116 86
2.645.200 2.454.800 2.244.000 2.040.000 1.829.200 1.625.200 1.414.400 1.203.600 999.600 788.800 584.800
9.445.200 9.254.800 9.044.000 8.840.000 8.629.200 8.425.200 8.214.400 8.003.600 7.799.600 7.588.800 7.384.800
31 55 28 24 1 88.400.000 394 2.701 Jumlah yang sudah dibayar tgl 1 Maret 2005 Sisa bln Februari 2005
374.000 163.200
7.174.000 6.963.200
18.366.800
106.766.800 106.569.600 197.200
Tahun 2004 FEB MAR APRIL MEI JUNI JULI AGUSTUS SEPT OKT NOP DES Tahun 2005 JAN FEB MAR
6.800.000 6.800.000 6.800.000 6.800.000 6.800.000 6.800.000 6.800.000 6.800.000 6.800.000 6.800.000 6.800.000
0,001 0,001 0,001 0,001 0,001 0,001 0,001 0,001 0,001 0,001 0,001
6.800.000 6.800.000
0,001 0,001
28 31 30 31 30 31 31 30 31 30 31
Jumlah pokok dan denda yang belum dilunasi sampai dengan Juli 2005 Peb 197.200 0,001 28 176 34.707 Maret 6.800.000 0,001 31 148 1.006.400 APRI 6.800.000 0,001 30 117 795.600 MEI 6.800.000 0,001 31 87 591.600 JUNI 6.800.000 0,001 30 56 380.800 JULI 6.800.000 0,001 31 26 176.800 34.197.200 181 2.985.907
42
231.907 7.806.400 7.595.600 7.391.600 7.180.800 6.976.800 37.183.107
