M. Romandhon Rizky Putra Tara F0312074 Akuntansi Forensik dan Audit Investigatif 6 Chapter 5 (C) – Employee Employee Fraud Chapter 9 (Z) – Siapa Siapa Pelaku Kecurangan dan Mengapa Chapter 10 (T) – Profil Profil Pelaku, Korban, dan Perbuatan Fraud
Daftar Soal Pertanyaan dan Jawaban 1. Apa perbedaan tujuan profiling terhadap pelaku kejahatan dengan korban kejahatan? Kalau profiling terhadap pelaku kejahatan dimaksudkan untuk memudahkan menangkap pelaku, maka profiling terhadap korban kejahatan dimaksudkan untuk memudahkan target penyebaran informasi. 2.
Apa saja warning yang merupakan kewajiban bagi pimpinan KPK? 1) Memberitahukan kepada pimpinan mengenai pertemuan dengan pihak lain 2) Menolak dibayari makan, biaya akomodasi, dan bentuk kesenangan lain 3) Membatasi pertemuan di ruang publik 4) Memberitahukan kepada pimpinan lain mengenai keluarga, kawan dan pihak lain yang secara intensif masih berkomunikasi.
3.
Mengapa orang-orang terlibat fraud? Ada tiga alasan utama mengapa orang-orang melakukan fraud, yaitu: (1) tekanan (2) kesempatan dan (3) rasionalisasi.
4.
Sebutkan tiga faktor pengendalian yang dapat mencegah dan mendeteksi adanya fraud? 1) Elemen pertama adalah aturan manajemen dan contoh 2) Elemen kedua adalah berkomunikasi secara baik dengan karyawan 3) Elemen ketiga adalah perekrutan karyawan dengan kualifikasi yang layak
5.
Sebutkan lima kewajiban pencatatan transaksi akuntansi? (1) valid (2) diotorisasi dengan baik (3) lengkap (4) diklasifikasikan dengan baik (5) dilaporkan dalam periode yang tepat (6) dinilai dengan baik (7) telah diringkas dengan baik
6.
Bagaimana kita dapat mendeteksi dan mencegah fraud sejak awal? Kita dapat mendeteksi tindak kecurangan ini sejak awal dengan melakukan kontrol dokumen dan pencatatan. Sedangkan pencegahan dapat dilakukan dengan menciptakan lingkungan pengendalian yang baik.
7.
Sebutkan lima prosedur atau aktivitas pengendalian utama? 1) Pemisahan tugas dan wewenang 2) Sistem otorisasi 3) Pemeriksaan independen 4) Pengamanan fisik 5) Dokumen pencatatan
8.
Apakah termasuk fraud dengan menjadikan biaya makan siang pribadi sebagai biaya bisnis? Jelaskan? Ya, hal tersebut adalah fraud/kecurangan. Menurut ‘Occupational Fraud Classification System’ The Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) membagi Fraud (Kecurangan) dalam 3 (tiga) jenis atau tipologi berdasarkan perbuatan, dimana salah satunya adalah Penyimpangan atas asset (Asset Misappropriation). Asset Misappropriation meliputi penyalahgunaan/pencurian aset atau hartaperusahaan atau pihak lain.
9.
Bagaimana menanggapi sikap karyawan terkait penyalahgunaan kebijakan perusahaan? Policy yang dibuat perusahaan pasti memiliki suatu tujuan. Jika memang tujuan tersebut hanya bersifat sepihak/hanya untuk kepentingan perusahaan, sebaiknya dilakukan pembicaraan secara baik-baik untuk menghasilkan winwin solution. Jika pada akhirnya, policy tersebut bersifat final, dan tidak dapat diganggu gugat.
10. Apakah penggunaan kamera tersembunyi dan sistem komputer yang memadai sebagai pengendalian internal dapat mencegah fraud? Penggunaan kamera pengawas mungkin dapat mencegah terjadinya fraud. Namun, kamera tersebut sebenarnya lebih berfungsi dalam pendeteksian fraud. Sedangkan peningkatan sistem komputer dapat mencegah fraud jika input-proses-output berjalan dengan baik 11. Apakah yang dimaksud dengan rasionalisasi? Rasionalisasi maksudnya adalah pelaku fraud meyakinkan diri mereka sendiri bahwa fraud tersebut diperbolehkan dengan berbagi argumentasi yang mereka berikan. 12. Sebutkan tiga elemen utama praktik fraud?
(1) pencurian aset-aset (2) merahasiakan atau menyembunyikan fraud dan aset-aset yang telah dicurinya (3) pelaku menukarkan asset yang telah dicurinya menjadi uang kas dan dihabiskan untuk digunakan 13. Sebutkan faktor non pengendalian fraud? 1) Ketidakmampuan untuk menilai kualitas dari performa kinerja 2) Gagal untuk mendisiplinkan pelaku fraud 3) Kurangnya akses informasi 4) Ketidak mampuan, ketidak cakapan, serta sikap apatis 5) Kurangnya jejak audit 14. Apa saja yang jenis tekanan? 1) Tekanan finansial 2) Tekanan gaya hidup 3) Tekanan pekerjaan 4) Tekanan manajemen 15. Apa pengertian fraud? Pengertian fraud merupakan penipuan yang sengaja dilakukan, yang menimbulkan kerugian pihak lain dan memberikan keuntungan bagi pelaku kecurangan dan atau kelompoknya. 16. Sebutkan klasifikasi fraud? 1) Kecurangan laporan keuangan 2) Penyimpangan atas asset 3) Korupsi 17. Apa saja bentuk kejahatan akuntansi yang dilakukan karyawan? 1) Manajemen laba yang tidak sah (illegal earnings management) 2) Pendapat (opini) auditor eksternal yang tidak benar 3) Kejahatan perbankan 4) Kejahatan akuntansi di pasar modal 5) Transaksi dengan pihak yang memiliki hubungan istimewa (related-party transactions) 18. Apa kepanjangan pemicu fraud menurut teori GONE Pusdiklatwas BPKP? 1) Greed (keserakahan) 2) Opportunity (kesempatan) 3) Need (kebutuhan) 4) Expossure (pengungkapan)
19. Apa saja faktor opportunity dan exposure yang berhubungan dengan organisasi sebagai korban.? Jelaskan 1) Faktor generik yang meliputi opportunity (kesempatan) dan exposure (pengungkapan) merupakan faktor yang berada pada pengendalian organisasi 2) Faktor individu yang meliputi greed (keserakahan) dan need (kebutuhan) merupakan faktor yang ada pada diri masing-masing individu, dengan arti berada diluar pengendalian organisasi. 20. Apa itu pemisahan tugas dan wewenang? Meliputi pembagian tugas menjadi dua bagian, jadi tidak ada individu yang memiliki pengendalian secara penuh terhadap satu tugas. Dual custody mengacu pada dua individu bekerja dalam satu tugas. Biasanya pemisahan wewenang ini adalah yang paling mahal dari aktivitas dan prosedur pengendalian yang lain.
