Taller 1 Gerencia Financiera Aplicada 210219

UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS FACULTAD DE INGENIERÍA - PROYECTO CURRICULAR GESTIÓN DE PROYECTOS DE INGENIERÍA GERENCIA FINANCIERA APLICADA Taller No 1 FEBRERO 21 e 2!1" Do#e$%e& GABRIEL LO'ANO DÍA' Los siguientes ejercicios están diseñados para que el estudiante los desarrolle a partir de la aplicación de la ecuación fundamental 1 1. LA CACHARRERIA EL CACHARRO L!A" La situación inicial de El Cac#arro se e$presa en la siguiente ecuación .

ACTIVOS Efecti%o +ue,les Enseres +ercanc2as Cuentas por Co,rar TOTAL ACTIVO

IGUAL A PASIVOS ()S Cuentas por &&'"''' (agar )''"''' /ueldos por .)'"''' (agar 0'"''' 3''"'''

CAPITAL Capital

*''"'''

tilidad

.'"'''

1''"'''

1*+,!*!!!

TOTAL PASIVO

.!*!!!

TOTAL CAPITAL /+!*!!!

Pr0era %ra$a##03$* El ,anco le presta *''"'''4 le descuenta intereses al &5 mensual trimestre anticipado4 le co,ra 6"''' por gastos %arios - consigna el saldo a la cuenta"

Se45$a Tra$a##03$ (aga sueldos as27 %alor de la nómina .''"'''4 más 0'"''' de sueldos por pagar4 menos 1)"''' de retención en la fuente" 8alor del c#eque .&)"'''"

Ter#era %ra$a##03$ +ercanc2as que le costaron .''"''' las %enden en 6)'"''' a cr9dito" Co,ra una cuenta por co,rar de 6'"''' - paga una cuenta por pagar de &)'"''' 2.

AL+ACE: RI;I<ELA

El o,jeti%o o,jeti%o del siguient siguientee ejercici ejercicioo es repasar repasar la estructu estructura ra del =alance >enera >enerall para para fines fines de Análisis ?inanciero" Recordemos que antes de iniciar la aplicación de las #erramientas del análisis financiero es necesario leer detenidamente los estados financieros - si estos están con una clasificación diferente a los que %amos a aplicar para el análisis4 lo primero que #a- que #acer es reclasificarlos" A continuación continuación44 encontrará encontrará el ,alance ,alance de AL+ACE: AL+ACE: RI;I<ELA al al .1 de

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UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS FACULTAD DE INGENIERÍA - PROYECTO CURRICULAR GESTIÓN DE PROYECTOS DE INGENIERÍA GERENCIA FINANCIERA APLICADA Taller No 1 FEBRERO 21 e 2!1" Do#e$%e& GABRIEL LO'ANO DÍA' diciem,re de 1@@." Este ,alance está mal clasific clasificado4 ado4 por fa%or clasif2que clasif2quelo lo adecuadame adecuadamente nte44 usando usando los criterios propios para la aplicación de las #erramientas del Análisis ?inanciero" Como las p9rdidas que presenta fueron encontradas por equili,rio de las cifras para dar sumas iguales4 usted de,e calcular de la misma manera la nue%a utilidad o p9rdida"

AL+ACE: RI;I<ELA /"A" =ALA:CE >E:ERAL Al .1 de diciem,re de 1"@@.





UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS FACULTAD DE INGENIERÍA - PROYECTO CURRICULAR GESTIÓN DE PROYECTOS DE INGENIERÍA GERENCIA FINANCIERA APLICADA Taller No 1 FEBRERO 21 e 2!1" Do#e$%e& GABRIEL LO'ANO DÍA' 3.

La siguiente información corresponde al mes de octu,re de 1@@04 seleccione las cuentas que creaa con cre con%en %enien iente te - pre presen sente te el est estado ado de p9r p9rdi didas das - gan gananc ancias ias44 de est estaa emp empres resaa de prestación de ser%icios ser%icios

CUENTAS Ingresos por ser%icios de mensajer2a Reser%a legal Ingreso de intereses Cuentas por co,rar >astos de ser%icios p,licos Ingresos por ser%icios de transporte Caja menor >astos de portes de correo Ingresos por ser%icios de aseo >astos de empleados temporales >astos de ja,ón - detergentes gastos mantenimiento equipos de transporte Ingresos diferidos >astos de sueldos Comisiones a %endedores >astos de prestaciones >astos de representación >astos generales de administración >astos de depreciación de equipos >astos diferidos >astos financieros Cuentas por pagar a pro%eedores tilidad en %enta de camioneta >asto de depreciación de %e#2culo !epreciación acumulada de equipos (9rdida por ro,o I// por pagar Ingresos por di%idendos Imporrenta estimado .'5

(0llo$e 6 *")6. 1"''' .0' &")0' 6@' .")&' &'' 1*' &")*' )*' *)' 3.) &"6'' &"6)' 0&' *3' .&. &"&'' 0.' 1"0)' *1) 1'' @'' .&' @* .'' 3' 10'





UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS FACULTAD DE INGENIERÍA - PROYECTO CURRICULAR GESTIÓN DE PROYECTOS DE INGENIERÍA GERENCIA FINANCIERA APLICADA Taller No 1 FEBRERO 21 e 2!1" Do#e$%e& GABRIEL LO'ANO DÍA' El aporte inicial de Carrera consiste en dos carros de B0")''"'''4 cada uno - el resto en efecti%o" A su turno Cadena #ace todo su aporte inicial en efecti%o" (ara iniciar el negocio4 compraron un local por B*'"'''"'''4 cancelaron el .'5 - firmaron una #ipoteca por el otro 3'54 para ser canceladas durante los pró$imos 6 años en cuotas semestrales iguales con intereses a raón del 0'5 anuales pagaderos por semestre %encido" (asando el primer semestre de operaciones4 los dueños intentaron sa,er cómo les i,a en esa nue%a empresa4 pero desafortunadamente sus conocimientos conta,les eran prácticamente nulos" (or eso nos piden piden el fa%or fa%or de determ determina inarr4 median mediante te la ecuaci ecuación ón fundam fundament ental4 al4 el estado estado actual actual de /(ERAO/ - estimar la utilidad o p9rdida del per2odo" Con lo dic#o #asta aqu24 - antes de registrar las transacciones del semestre4 la ecuación quedar2a as27 Cifras en miles de pesos

ACTIVOS Efecti%o 8e#2culos Local TOTAL ACTIVOS

PASIVOS 63"' Ctas por (agar Dcr9dito '' H @"' '' Intereses por (agar *'"' '' 17*!! ! T PASIVOS

CAPITAL )6" ''' Aportes 11" &'' tilidades

7,* 2!! T CAPITAL

1''"' '' D11"& ''

//*/ !!

A$8l00 e la %ra$a##03$ El aporte de capital de B1''"'''"''' es as27 @"'''"''' en %e#2culos - @1"'''"''' en efecti%o" Con la compra del local4 se disminu-e el efecti%o en &0"'''"''' - queda un pasi%o #ipoteca por pagar por )6"'''"''' /e causan los intereses de los seis meses por el &'5 D11"&''"''' los cuales disminu-en la utilidad - aumentan el pasi%o puesto que no se #an pagado"

Pr0era %ra$a##03$ no de los carros aportados por Carrera4 se %endió de contado por B6")''"'''4 el otro carro se canjeó por un ,us de B)'"'''"'''" Le reci,ieron el carro por B3"'''"''' - quedó de,iendo el resto" /e comprometió a pagar intereses a raón del .5 mensual4 trimestre %encido - cuotas de la deuda de B1'"'''"''' semestre %encido"





UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS FACULTAD DE INGENIERÍA - PROYECTO CURRICULAR GESTIÓN DE PROYECTOS DE INGENIERÍA GERENCIA FINANCIERA APLICADA Taller No 1 FEBRERO 21 e 2!1" Do#e$%e& GABRIEL LO'ANO DÍA' Se45$a %ra$a##03$ /e reci,ió el primero de maro un pr9stamo por B)'"'''"'''4 el ,anco descontó intereses por el primer trimestre anticipado anticipado a raón del .5 mensual4 mensual4 o sea B0")''"''' El primero de junio se pagó una cuota de B1'"'''"''' - se pagaron intereses anticipados del segundo trimestre so,re el saldo de la deuda4 es decir el @5 de los B0'"'''"'''" Al terminar el primer trimestre del pr9stamo4 se causan los B0")''"''' de intereses que #a,2a pagado por anticipado anticipado inicialmente"

Ter#era %ra$a##03$ !urante el semestre se compraron los siguientes %e#2culos que pagaron de contado7 na camioneta Lu% por B1'"'''"'''4 que se %endió de contado por B10"'''"'''F un Renault 1* por B1."'''"'''4 que se %endió por B13"'''"'''4 reci,iendo en parte de pago un Renault 0 por B."'''"'''4 B0"'''"''' en efecti%o - dos letras por B6"'''"''' cada una4 las cuales inclu-en los intereses" Al .' de junio nos #emos ganado B1"1''"''' de estos intereses4 pero toda%2a no se #an co,rado ni se %ence ninguna letra" n +ada .&. aul por B1&"'''"''' que se %endió de contado por B1)"'''"'''" Otro +ada .&. %erde por B*"'''"''' que no se #a %endido" n campero o-ota por B&)"'''"'''4 que se dio en parte de pago por un +ercedes =en para uso de la gerencia" El o-ota o-ota solamente lo reci,ieron por B&'"'''"'''" el +ercedes costó B0'"'''"''' por el saldo se están pagando intereses a raón del .4)5 mes %encido" Ga Ga se pagaron los intereses del primer mes que fue ma-o - se de,en los de junio" El =us se %endió por B6*"'''"'''4 B&@"'''"''' de contado - el saldo a cr9dito"

C5ar%a %ra$a##03$ /e pagaron sueldos - #onorarios por B1")''"'''" Los gastos de ser%icios - generales4 pagados de contado4 fueron B0"*''"'''" Los gastos causados - no pagados suman B1"6)'"'''"

F)BRICA DE 'APATOS DON FER(IN !on ?erm2n /uelas era un apatero remendón que tra,aja,a de sol a som,ra4 remontando apatos





UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS FACULTAD DE INGENIERÍA - PROYECTO CURRICULAR GESTIÓN DE PROYECTOS DE INGENIERÍA GERENCIA FINANCIERA APLICADA Taller No 1 FEBRERO 21 e 2!1" Do#e$%e& GABRIEL LO'ANO DÍA' odas las semanas compra,a un C#ance con la esperana de salir de po,re4 #asta que la suerte se le dio - tu%o la sorpresa sorpresa de ganarse ganarse un gran c#ance de B)"'''"'''4 B)"'''"'''4 el cual dedicó en su totalidad totalidad para montar su propia empresa" empresa" Con todo entusiasmo compró sus máquinas industriales para coser4 cortar4 des,astar - todo lo necesario para el tra,ajo del cuero" Estas maquinas le costaron B@"'''"''' dio una cuota inicial de B.")''"''' - quedo de,iendo el saldo4 para pagarlas en cuotas ,imensuales" Este compromiso lo #a ido cumpliendo rigurosamente - a la fec#a tiene B10'"''' de intereses pagados por anticipado - el saldo de la deuda es de B."3)'"''' para pagar cuotas de B&)'"''' ,imensuales4 con intereses anticipados por el saldo a raón del &4)5 mensual4 pagaderos por ,imestre anticipado" El a%iso luminoso le costoB)''"''' - dice ?A=RICA !E JA(AO/ !O: ?ER+I:4 /ua%idad4 calidad - nada mal" iene anticipos a unos pro%eedores por B)*'"''' - de,e a otros B."33."'''" iene cuentas por co,rar a clientes por B)"&.'"''' - no tiene ninguna %encida4 pues sus clientes son mu- ,uenos puntuales" El in%entario de materias primas es de B&"3*'"'''4 el de productos en proceso de B."1&."''' - en productos terminados tiene B1".)'"'''" iene mercanc2as en consignación en el almac9n de un amigo4 por %alor B)@'"'''" (ara iniciar el negocio compró mue,les - enseres por %alor de B)@'"'''" En caja menor tiene B1'"'''4 en el ,anco %ecino un so,regiro de B)6'"''' - en el otro ,anco un saldo de B1"&*'"'''" La corporación financiera del artesano le prestó B1'"'''"''' a ) años4 con dos años muertos4 tanto de intereses como de pagos a capital" Los intereses se causan a raón del .'5 nominal anual4 pero solamente se empearán a pagar a partir del tercer año" Este pr9stamo se reci,ió #ace * meses" Las cesant2as por pagar son de B@)'"''' Hace dos meses tu%o que comprar unas nue%as máquinas4 para atender la creciente demanda4 que le costaron B)"'''"''' - como esta,a de,iendo las otras le e$igieron pagar 9stas de contado" La corporación4 cuando le #io el pr9stamo4 le e$igió organiar su conta,ilidad4 sopena de #acerle efecti%o el pr9stamo si no cumple con esta condición4 es por eso que nos pide #acerle el ,alance de realidades para que partiendo de esas cifras se inicie una conta,ilidad organiada" organiada" (ara tal fin #emos decidido estimar la depreciación de las máquinas por l2nea recta4 con una %ida til de 1' años4 los mue,les - el a%iso se deprecian por el mismo sistema4 pero con una %ida til de ) años" La empresa inicio operaciones #ace año - medio4 las máquinas nue%as toda%2a no le







UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS FACULTAD DE INGENIERÍA - PROYECTO CURRICULAR GESTIÓN DE PROYECTOS DE INGENIERÍA GERENCIA FINANCIERA APLICADA Taller No 1 FEBRERO 21 e 2!1" Do#e$%e& GABRIEL LO'ANO DÍA' E$plicaciones para ela,orar el ,alance de fá,rica ce apatos don ?erm2n" La depreciación se calcula di%idiendo el costo de adquisición por los años de %ida til" El resultado es el gasto de depreciación anual" Como los acti%os fijos se compraron #ace año - medio" Este gasto se multiplica por 14) para encontrar la depreciación acumulada" En cuanto a la deuda de la maquinaria de B."3)'"''' se registra como pasi%o corriente lo correspondiente a 6 ,imestres - el saldo a largo plao" Los intereses correspondientes al pr9stamo de la Corporación ?inanciera correspondientes a * meses son B&"'''"''' - son para pagar a largo plao" (ara estimar el impuesto de renta por pagar4 se calcula la utilidad por cuadre del ,alance4 a 9sta se le saca el .'5 - este %alor se lle%a al pasi%o corriente como imporrenta por pagar4 - el otro 3'5 se registra como utilidad del per2odo"

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