Carlos Mario Santo domingo es el dueño y administrador de la fábrica de gaseosas y refrescos POSTOBON, tiene la siguiente relación de activos fijos que desea vender al 30 de abril de 2014, pero necesita identificar aspectos referentes a la depreciación. 1. Una camioneta repartidora modelo 2010 2010 adquirida el 3 de julio de ese mismo año por un valor de $23.000.000(Método de línea recta).
23.000.000 X 5
1.377 360
=
17.595.000
CONTABILIZACION
COD 516.00 .005 159.205
CUENTA Dep Depre. Con Cons. Y Ed Edif. if. Acum.Cons. Y Edif.
DEBE 17.595.000
HABER 17.595.000
2. Una bodega para almacenar empaques por por valor de $ 20.000.000 cuyo terreno terreno está valorado en $2.300.000 y fue construido el 13 de septiembre septiembre del 2.005 (método suma de los dígitos).
Valor Terreno: $ 2.300.000
2.300.000
219.048 608,47
X
x
Vida Útil = 20 años
20 210
=
219.048
360 257
= =
608,47 156.376
CONTABILIZACION
COD 506015 159215
C U EN T A Dep Depre. Equ Equipo ipo de de Ofi Ofici ci Acum.Cons. Y Edif.
Valor 786.000 533.000 408.000 221.000 456.000 309.000 665.200 233.500 899.000
El cajero manifestó no tener más dinero ni documentos que presentar al arqueo. El mayor de caja estaba conforme con el arqueo al 30 de abril. SE PIDE:
1. 2. 3.
Verificar el saldo de caja al 30 de abril Determinar el saldo real disponible a la misma fecha. Hacer asientos que procedan Billetes
20 $ 24 $
20.000 $ 400.000 10.000 $ 240.000
TOTAL BILLETES
$ 640.000
Monedas
50 $ 40 $
1.000 $ 500 $
TOTAL MONEDAS
Cheques
Banco
$
50.000 20.000 70.000
Valor
4835
Banc olombia
786.000
8975
Banc olombia
533.000
3855
Banc obogota
408.000
965
Baco Bogota
221.000
2345
Banc om ercio
456.000
8989
Banc olombia
309.000
6543
Banc o Bogota
665.200
3443
Banc olombia
233.500
7866
Banc olombia
899.000
TOTAL CHEQUES
TOTAL BILLETES TOTAL MONEDA TOTAL CHEQUES TOTAL CAJA SALDO CAJA
DIFERENCIA CAJA
4.510.700
$ $
$ 640.000 70.000 4.510.700
$
5.220.700
$ $
5.200.000 20.700
CONTABILIZACION COD
CUENTA
DEBE
531040 110505
PERDIDAS CAJA GENERAL
20.700
HABER
20.700
EL AJUSTE DE LA CAJA ES UN SOBRANTE, NO ES FALTANTE
CONCILIACION BANCARIA
Con la siguiente información prepare la conciliación bancaria correspondiente y elabore los asientos de ajustes necesarios: ABC LTDA. LIBRO MAYOR DE BANCOS BANCO: BANCOMERCIO MES: ABRIL DE 2014 Fecha
a) El valor real del depósito es $. 1.679.000 b) La Nota crédito No. 1010 es por concepto de Rendimientos Financieros c) La Nota Débito No. 0304 Intereses de una obligación Financiera
M ENOS
MAS
MENOS
MENOS
SALDO SEGÚN LIBRO DE CONTABILIDAD A JU STE DE POS ITO 04 ABRIL
DEPOSITO N° 1245 NOTAS CREDITOS Nota de crédito Nro.242
9.307.220 SALDO SEGÚN EXTRAC. BANCARIO 297.000 340.000 340.000
1.070.000 400.000 670.000 77.500 77.500
9.272.720
9.272.720
SALDO SEGÚN LIBRO DE CONTABILIDAD
MENOS MAS
MAS
10.342.720
9.307.220 297.000 340.000
AJUSTE DEPOSITO 04 ABRIL NOTAS CREDITOS N.C 242 N.C 190 CHEQUES PENDIENTES DE COBRO
340.000 1.070.000 400.000 670.000
MAS MENOS
AJUSTE CHEQUE 114223 NOTAS DEBITO N.D
77.500 77.500
N.D MENOS
COD 236535 111005 COD 530520 111005
N.D 832 DEPOSITO N° 9876 30 ABRIL TOTAL SALDO CONCILIACION SALDO SEGÚN EXTRACTO DIFERENCIA CUENTA Rendimientos Financieros BANCO CUENTA INTERESES BANCO
10.342.720 10.342.720 DEBE 340.000 DEBE 77.500
HABER 340.000 HABER 77.500
LA CUENTA DE RENDIMIENTOS FINANCIEROS ES LA 4210 PROVISION DE CARTERA
La cartera de NOEL S.A a 30 de abril de 2014 es de $200.000.000 de los cuales: 1. El 15% tiene un vencimiento entre 6 y 12 meses 2. El 20% tiene un vencimiento de más de un año Nota :
1. El saldo al 30 de abril de 2014 era de $ 8.780.000. 2. Calcule la provisión correspondiente al 30 de abril de 2014 3. Elabore los asientos contables correspondientes
30.000.000 X 15 % =
4.500.000
40.000.000 X 15 % =
6.000.000
10.500.000
10.500.000 - 8.780.000
1.720.000
AUMENTO LA CARTERA CONTABILIZACION
COD
CUENTA
DEBE
529910 139910
DEUDORES CTAS CO. COMERCIALES
1.720.000
HABER
1.720.000
EL VALOR DEL AJUSTE ES DE $ 220.000
AMORTIZACION DE DIFERIDOS La Compañía Manufacturera S.A. cancela por anticipado el 01 de marzo del año 2014, cuatro
meses de arriendo a razón de $800.000 mensual. 1. Determine el valor a diferir 2. Determine el saldo del diferido al 30 de abril 3. Contabilice la amortización correspondiente al mes de abril
800.000 X 4 = 3.200.000
CONTABILIZACION COD
CUENTA
DEBE
170525 111005
ARRENDAMIENTOS BANCOS
3.200.000
HABER
3.200.000
OJO LA AMORTIZACION ES: DEBITO 5120, CREDITO 1705
La Compañía Manufacturera S.A. el día 01 de febrero de 2014, recibe por anticipado cuatro
meses de arrendamiento de un local, por valor de 2.300.000. 1. Determine el saldo del diferido al 30 de abril 2. Contabilice la amortización correspondiente al mes de abril
2.300.000 / 4 = 575.000
CONTABILIZACION COD
CUENTA
DEBE
270515 4220
Ing. Recibidos X Ant. Arrendamientos ARRENDAMIENTOS
