Soal MYOB Accounting A.
B.
Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PT. Borneo Jaya Alamat : Jl. Jendral Ahmad Yani No. 10 Samarinda Nomor Telepon : (0541) 753445 Nomor Fax : (0541) 753445 e-mail address :
[email protected] Kebijakan Akuntansi 1. Umum a. Dasar akrual basis b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d 31 Desember) dibagi dalam 12 p eriode akuntansi c. Pada setiap akhir bulan dilakukan penyesuaian terhadap saldo akun-akun dan disusun neraca saldo d. Dipergunakan Jurnal Khusus dan Jurnal Umum untuk mencatat transaksi e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian dan ditanggung perusahaan b. Setiap retur pembelian dan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan PPN Masukan c. Termin pembayaran n/30 d. Keterlambatan membayar utang didenda 1% dari nilai utang tertunggak e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar f. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur pembelian sudah termasuk PPN Masukan 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp. 2.000.000 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 2.000.000 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan pengeluaran pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi) c. Dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp. 15.000.000 dan di isi kembali pada setiap akhir bulan 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari Dasar Pengenaan Pajak b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piut ang dan PPN Keluaran c. Termin pembayaran yang berlaku adalan n/30 d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak e. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur penjualan sudah termasuk PPN Keluaran 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankasperusahaan b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0070-10-13131 Bank Danamon, Kantor Cabang Utama (KCU) Samarinda Seberang 6. Penilaian Persediaan Barang Dagang a. Sistem pencatatannya menggunakan Sistem Perpetual (Terus Menerus) b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok FIFO (First in First Out) 7. Penyusutan Aset Tetap Penyusutan aset tetap sesuai dengan ketentuan perpajakan dihitung dengan Metode Garis Lurus (Straight Line Method) dengan dengan tarif 25%
PT. BORNEO JAYA Neraca Saldo 30 November 2013 Number 1-0000 1-1000 1-1100 1-1200 1-1300 1-1400 1-1500 1-1600 1-1700 1-1800 1-1900 1-1901 1-2000 1-2100 1-2110 2-0000 2-1000 2-1100 2-1200 2-1300 2-1400 2-2000 2-2100 3-0000 3-1000 3-2000 3-3000 3-4000 4-0000 4-1100 4-1200 5-0000 5-1100 6-0000 6-1000 6-2000 6-3000 6-4000 6-5000 6-6000 6-7000 6-8000 6-9000 8-0000 8-1000 9-0000 9-1000 9-2000 9-3000
Account AKTIVA Aktiva Lancar Kas di Bank Kas Kecil Piutang Dagang Cadangan Kerugian Piutang Persediaan Barang Dagang Perlengkapan Kantor Asuransi Dibayar Dimuka Sewa Dibayar Dimuka Uang Muka PPh Pasal 25 PPN Masukan Aktiva Tetap Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor UTANG Utang Lancar Utang Dagang Utang Beban Utang Pajak Penghasilan PPN Keluaran Utang Jangka Panjang Utang pada Bank Mandiri EKUITAS Modal Saham Laba Ditahan Deviden Ikhtisar Laba Rugi PENDAPATAN Penjualan Barang Retur Penjualan HARGA POKOK PENJUALAN Harga Pokok Penjualan BEBAN USAHA Beban Iklan Beban Telpon dan Listrik Beban Perlengkapan Kantor Beban Kerugian Piutang Beban Penyusutan Aktiva Tetap Beban Asuransi Beban Sewa Beban Gaji dan Upah Beban Usaha Lain-Lain PENDAPATAN DILUAR USAHA Pendapatan Bunga BEBAN DILUAR USAHA Beban Bunga Beban Administrasi Bank Beban Pajak Penghasilan Total
Debt
Credit
164.172.500,00 19.600.000,00 171.600.000,00 9.000.000,00 1.040.000.000,00 19.600.000,00 30.600.000,00 42.600.000,00 33.000.000,00 12.600.000,00 126.600.000,00 33.000.000,00
138.600.000,00 8.100.000,00 3.000.000,00 15.600.000,00 602.000.000,00 400.000.000,00 330.500.000,00 1.006.600.000,00
628.200.000,00 8.400.000,00 17.400.000,00 9.500.000,00 6.435.000,00 29.012.500,00 28.600.000,00 46.600.000,00 72.600.000,00 18.600.000,00 12.200.000,00 19.680.000,00 13.200.000,00 2.558.600.000,00
2.558.600.000,00
Daftar Pelanggan (Customer) No C001 C002 C003 C004
Name
Address
Teti Computer Tata Computer Mami Computer Perdana Computer
Telephone
Jl. Pahlawan No. 12, Samarinda Jl. Ahmad Dahlan No. 10, Samarinda Jl. Surapati No. 21, Samarinda Jl. M. Toha No. 53, Samarinda
(0541) 5222987 (0541) 8764501 (0541) 7653091 (0541) 7892520
Daftar Pemasok (Supplier) No S001 S002 S003
Name
Address
PT. Markus Jaya CV. Salsa Abadi Lely Computer
Telephone
Jl. Sultan Antasari No. 24, Samarinda Jl. Pramuka No. 13, Samarinda Jl. Dr. Murjani No. 45, Samarinda
(0541) 0987426 (0541) 2563808 (0541) 0987365
Daftar Saldo Piutang Dagang Name
Nomor Faktur
Tanggal
Penjualan
F-11/21 F-11/52 F-11/20 F-11/41
24/11/2013 28/11/2013 22/11/2013 22/11/2013
62.000.000,00 52.000.000,00 36.000.000,00 6.000.000,00 156.000.000,00
Nomor Faktur
Tanggal
Pembelian
F.23451 F-7865 F-24310
22/11/2013 19/11/2013 21/11/2013
42.000.000,00 32.000.000,00 52.000.000,00 126.000.000,00
Teti Computer Tata Computer Mami Computer Perdana Computer
Total
PPN Keluaran 6.200.000,00 5.200.000,00 3.600.000,00 600.000,00 15.600.000,00
Saldo 68.200.000,00 57.200.000,00 39.600.000,00 6.600.000,00 171.600.000,00
Daftar Saldo Utang Dagang Name PT. Markus Jaya CV. Salsa Abadi Lely Computer
Total
PPN Masukan 4.200.000,00 3.200.000,00 5.200.000,00 12.600.000,00
Saldo 46.200.000,00 35.200.000,00 57.200.000,00 138.600.000,00
Daftar Persediaan Barang Dagang No
Kode
1 2
1230-P A60-PC
Nama Item IBM P-230 Acer P-60 Total
Kuantitas
Harga/Unit
20 16 36
32.000.000,00 25.000.000,00
Jumlah 640.000.000,00 400.000.000,00 1.040.000.000,00
Transaksi Yang Terjadi selama bulan Desember 2013 01 Des 02 Des 03 Des 04 Des 06 Des
06 Des 07 Des
09 Des 09 Des 10 Des
10 Des
12 Des 13 Des
14 Des 15 Des 15 Des 17 Des 18 Des
19 Des 20 Des 22 Des
23 Des 26 Des 27 Des
Dibayar gaji kepada M. Zidan Fauzi Syarif November 2013 Rp. 5.000.000,00 (BKK.12-1) Dibayar ke Percetakan “Oke” pembuatam brosur perusahaan untuk keperluan iklan Rp. 1.350.000,00 (V.12-1) Diterima pembayaran piutang dari Teti Computer sebesar Rp. 68.200.000,00 (BKM.12-1) Dibayar rekening telpon dan listrik November 2013sebesar Rp. 1.950.000,00 (V.12-2) Dijual dengan kredit dari Tata Computer termin n/30, (F12-1) 9 unit 1230-P IBM P-230 @ Rp. 36.000.000,00 Rp. 324.000.000,00 7 unit A60-PC Acer P-60 @ Rp. 28.000.000,00 Rp. 196.000.000,00 Dasar Pengenaan Pajak Rp. 520.000.000,00 PPN = 10% x Rp. 520.000.000,00 Rp. 52.000.000,00 Jumlah Rp. 572.000.000,00 Dibayar utang pada Lely Computer pelunasan faktur No. F-24310 Rp. 57.000.000,00 (BKK.12-2) Dikirim nota kredit dari Tata Computer termin n/30, (F12-1) 2 unit 1230-P IBM P-230 @ Rp. 36.000.000,00 Rp. 72.000.000,00 1 unit A60-PC Acer P-60 @ Rp. 28.000.000,00 Rp. 28.000.000,00 Dibeli perlengkapan kantor tunai Rp. 1.800.000,00 (V.12-3) Dibayar utang pada PT. Markus Jaya F.23451 Rp. 46.200.000,00 (BKK.12-3) Dibeli dengan kredit dari Lely Computer termin n/30, (F10) 11 unit 1230-P IBM P-230 @ Rp. 32.000.000,00 Rp. 352.000.000,00 10 unit A60-PC Acer P-60 @ Rp. 25.000.000,00 Rp. 250.000.000,00 Dasar Pengenaan Pajak Rp. 602.000.000,00 PPN = 10% x Rp. 602.000.000,00 Rp. 60.200.000,00 Jumlah Rp. 662.200.000,00 Diterima nota kredit No. NK-1 dari Lely Computer 1 unit 1230-P IBM P-230 @ Rp. 32.000.000,00 Rp. 32.000.000,00 2 unit A60-PC Acer P-60 @ Rp. 25.000.000,00 Rp. 30.000.000,00 Diterima piutang dari Tata Computer Rp. 462.000.000,00, pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2013 dikurangi dengan sales retur (BKM.12-2) Dijual tunai barang dagang sebagai berikut (KN-01) 7 unit 1230-P IBM P-230 @ Rp. 36.000.000,00 Rp. 252.000.000,00 8 unit A60-PC Acer P-60 @ Rp. 29.000.000,00 Rp. 232.000.000,00 Dasar Pengenaan Pajak Rp. 484.000.000,00 PPN = 10% x Rp. 484.000.000,00 Rp. 48.400.000,00 Jumlah Rp. 532.400.000,00 Diterima pelunasan piutang Tata Computer atas faktur F-11/52 sebesar Rp. 57.200.000,00 (BKM.12-3) Dibayar ke kas negara via Bank angsuran PPh Pasal 25 sebesar Rp. 3.000.000,00 (BKK.12-4) Dibayar ke kas negara via Bank sebesar Rp. 3.000.000,00 untuk pembayaran PPN (BKK.12-5) Dibayar ke pemegang saham perusahaan atas deviden sebesar Rp. 90.000.000 (atas deviden yang dibayarkan, entitas memotong PPh Final dengan tarif 10% (BKK.12-6) Dijual tunai barang dagang sebagai berikut (KN-01) 6 unit 1230-P IBM P-230 @ Rp. 37.000.000,00 Rp. 111.000.000,00 4 unit A60-PC Acer P-60 @ Rp. 30.000.000,00 Rp. 120.000.000,00 Dasar Pengenaan Pajak Rp. 231.000.000,00 PPN = 10% x Rp. 231.000.000,00 Rp. 23.100.000,00 Jumlah Rp. 254.100.000,00 Dibayar utang kepada Lely Computer Rp. 572.000.000,00 pelunasan faktur F10 dikurangi retur pembelian (BKK.12-7) Piutang sebesar Rp. 14.400.000,00 yang telah dihapuskan dari Perdana Computer pada bulan Oktober 2013, ternyata dapat diterima sebesar 60% (BKM.12-4) Dijual tunai barang dagang sebagai berikut (KN-01) 13 unit 1230-P IBM P-230 @ Rp. 32.400.000,00 Rp. 421.200.000,00 15 unit A60-PC Acer P-60 @ Rp. 25.200.000,00 Rp. 378.000.000,00 Dasar Pengenaan Pajak Rp. 799.200.000,00 PPN = 10% x Rp. 799.200.000,00 Rp. 79.920.000,00 Jumlah Rp. 879.120.000,00 Diterima pelunasan faktur No. F11/20 dari Mami Computer sebesar Rp. 39.600.000,00 tertanggal 22 November 2013 (BKM.12-5) Dibayar kepada Bpk.Hendra sebesar Rp. 1.000.000,00 untuk perbaikan atap toko yang rusak (masukkan sebagai beban operasi lain-lain) (V.12-4) Dijual dengan kredit ke Mami Computer (F.12-3) 15 unit 1230-P IBM P-230 @ Rp. 36.000.000,00 Rp. 540.000.000,00 10 unit A60-PC Acer P-60 @ Rp. 31.000.000,00 Rp. 310.000.000,00 Dasar Pengenaan Pajak Rp. 850.000.000,00 PPN = 10% x Rp. 850.000.000,00 Rp. 85.000.000,00 Jumlah Rp. 935.000.000,00
29 Des
30 Des 31 Des
Dibeli dengan kredit dari CV. Salsa Abadi (F.22) 12 unit 1230-P IBM P-230 @ Rp. 32.800.000,00 Rp. 393.600.000,00 10 unit A60-PC Acer P-60 @ Rp. 24.800.000,00 Rp. 248.000.000,00 Dasar Pengenaan Pajak Rp. 641.600.000,00 PPN = 10% x Rp. 641.600.000,00 Rp. 64.160.000,00 Jumlah Rp. 705.760.000,00 Dibayar angsuran pinjaman kepada Bank Mandiri Rp. 32.000.000,00 bunga Rp. 6.000.000,00 (BKK.12-8) Pengisian kembali dana kas kecil Rp. 15.000.000 (BKK.12-9)
Bukti Memorial: 1. Telah diterima rekening koran dari Bank Danamon sebagai berikut: Pendapatan Bunga Rp. 10.640.000,00 Beban Administrasi Bank Rp. 500.000,00 2.
Sisa perlengkapan kantor Desember 2013 Rp. 9.700.000,00 Beban sewa toko Desember 2013 Rp. 5.000.000,00 Beban asuransi Desember 2013 Rp. 2.500.000,00 Cadangan kerugian piutang dagang sebesar 5% dari saldo piutang 31 Desember 2013
3. 4. 5. 6. 7.
Penyusutan aset tetap untuk bulan Desember 2013 sesuai dengan kebijakan perusahaan Gaji Desember 2013 akan dibayar pada 2 Januari 2014 sebesar Rp. 7.000.000,00 Tagihan listrik dan telpon bulan Desember akan dibayar pada 10 Januari 2014 sebesar Rp. 2.000.000,00 Uang muka PPh Pasal 25 bulan Desember 2013 akan dibayar pada Januari 2014 Hitunglah PPh Badan PT. Borneo Jaya dengan memperhatikan data koreksi fiskal sebagai berikut: a. Beban Kerugian Piutang Rp. 49.345.000 b. Beban Usaha Lain-Lain Rp. 19.600.000 c. Pendapatan Bunga Rp. 11.420.000
Tugas: 1. 2. 3. 4.
Jurnal transaksi diatas menggunakan software MYOB Accounting Tampilkan buku besar secara ringkas Tampilkan laporan keuangan yang meliputi Laporan Laba Rugi, Neraca dan Arus Kas Simpan semua laporan dalam bentuk pdf
