Review Jurnal Internasional

JURNAL INTERNASIONAL

ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC PADA PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI

Oleh: IDA AYU AYU WIRANTHARI DWINANDA 110620016

!AKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNI"ERSITAS UDAYANA 201#

JURNAL 1

Seema Mishr Mishra, a, Dr. Dr. Kirt Kirtii Agarwa garwal. l. 2013. 2013.  Measuring Performance of Banks Using  J$%$l: Seema CAME CA MELS LS Mode Model: l: A Compa Comparat rativ ivee Stud Studyy of CB CBII and and IB. Interna Internatio tional nal Journal Journal Of 

Management Researh an! Re"iew. IJMRR# Ma$ 2013# %olume 3#Issue &#Artile 'o( 11#2)1*(2)22. T$&$'(

+ntu menganalisa iner-a euangan an  !an untu untu menent menentuan uan fator( fator(fat fator or $ang $ang

D')'* Te+*,

mem/engaruhi iner-a euangan. a/i a/ita tall A!eua !eua$ $ Rati Ratioo AR AR, , Assets ssets 4ual 4ualiit$, t$,

Mana Manage gem ment ent

5arnin nings

Mana Mana-e -em men, en,

Re Rentailitas, s,

6iui!it !it$

6i 6iui ui!i !ita tas, s, Sensi Sensiti ti"i "it$ t$ to Mar Maret et Ris  Ris  "'*,'-el

Sensiti"itas terha!a/ risio /asar. 7ermo!alan, "'*,'-el I(%ee(%e(:   Kual Kualit itas as Ati Ati"a "a 7ro!u 7ro!uti tif, f, Mana Mana-e -eme men, n, Renta Rentaili ilitas tas,, 6iui! 6iui!ita itas, s, !an Sensit Sensiti"i i"itas tas terha!a/ risio /asar. "'*,'-el Dee(%e(:  Kiner-a 8an 8I !an

I()/*$e( H,+/e),)

I8. AM56S Mo!el AR !ari 8I entral 8an of In!ia leih  ai !ari I8 In!ian 8an. Det#euit$ rasio rasio harus harus uran urangg sehi sehing ngga ga 8an 8an In!i In!iaa menguasai leih se!iit !ian!ingan 8I. Dalam Dalam hal ualitas ualitas asset, asset, 8I leih ai  ai  !ia !ian! n!in ing gan an

!eng !engan an

mana-emen

ualitas

I8. I8.

8er! 8er!as asar ara ann

ami

!a/at

men$im/ulan ahwa 8I mengelola leih  ai

!ian!ingan

I8.

Dalam

hal

 /enghasilan ualitas I8 eriner-a leih  ai. Dalam hal liui!itas e!ua an relatif  1

JURNAL 1

Seema Mishr Mishra, a, Dr. Dr. Kirt Kirtii Agarwa garwal. l. 2013. 2013.  Measuring Performance of Banks Using  J$%$l: Seema CAME CA MELS LS Mode Model: l: A Compa Comparat rativ ivee Stud Studyy of CB CBII and and IB. Interna Internatio tional nal Journal Journal Of 

Management Researh an! Re"iew. IJMRR# Ma$ 2013# %olume 3#Issue &#Artile 'o( 11#2)1*(2)22. T$&$'(

+ntu menganalisa iner-a euangan an  !an untu untu menent menentuan uan fator( fator(fat fator or $ang $ang

D')'* Te+*,

mem/engaruhi iner-a euangan. a/i a/ita tall A!eua !eua$ $ Rati Ratioo AR AR, , Assets ssets 4ual 4ualiit$, t$,

Mana Manage gem ment ent

5arnin nings

Mana Mana-e -em men, en,

Re Rentailitas, s,

6iui!it !it$

6i 6iui ui!i !ita tas, s, Sensi Sensiti ti"i "it$ t$ to Mar Maret et Ris  Ris  "'*,'-el

Sensiti"itas terha!a/ risio /asar. 7ermo!alan, "'*,'-el I(%ee(%e(:   Kual Kualit itas as Ati Ati"a "a 7ro!u 7ro!uti tif, f, Mana Mana-e -eme men, n, Renta Rentaili ilitas tas,, 6iui! 6iui!ita itas, s, !an Sensit Sensiti"i i"itas tas terha!a/ risio /asar. "'*,'-el Dee(%e(:  Kiner-a 8an 8I !an

I()/*$e( H,+/e),)

I8. AM56S Mo!el AR !ari 8I entral 8an of In!ia leih  ai !ari I8 In!ian 8an. Det#euit$ rasio rasio harus harus uran urangg sehi sehing ngga ga 8an 8an In!i In!iaa menguasai leih se!iit !ian!ingan 8I. Dalam Dalam hal ualitas ualitas asset, asset, 8I leih ai  ai  !ia !ian! n!in ing gan an

!eng !engan an

mana-emen

ualitas

I8. I8.

8er! 8er!as asar ara ann

ami

!a/at

men$im/ulan ahwa 8I mengelola leih  ai

!ian!ingan

I8.

Dalam

hal

 /enghasilan ualitas I8 eriner-a leih  ai. Dalam hal liui!itas e!ua an relatif  1

setara. Me/+%+l+,

•

6oasi 7enelitian9 In!ia :eni Analisis9

•

AM56S Su-e9 entral 8an of In!ia 8I

•

!an In!ian 8an I8 O-e9 Kiner-a euangan an !ari

•

8I !an I8 /erio!e 200;(2012 7eng 7engum um/u /ula lann !at !ata9 Mel Melau auan an

•

7arameter 

ose oser" r"as asii terh terha! a!a/ a/ 8ule 8uleti tinn I8A I8A tahunan !an ulanan, tael statisti  $ang eraitan !engan an(an !i In!ia, !an !ata !ari ulletin tahunan sert sertaa la/o la/ora rann tahu tahuna nann !ari !ari 8an  8an  S,$l'(

In!ia. 1. AR !ari 8I entral 8an of  In!i In!ia a lei leihh ai ai !ari !ari I8 In! In!ia iann 8an. 2. Det#euit$

rasio

harus

urang

sehi sehing ngga ga 8an 8an In!i In!iaa meng mengua uasa saii leih se!iit !ian!ingan 8I. 3. Dalam Dalam hal hal ual ualit itas as asset asset,, 8I lei leihh  ai !ian!ingan !engan I8. *. 8er! 8er!as asar ara ann manaana-em emen en ual ualiitas ami ami !a/at !a/at men$ men$im im/ul /ula ann ahw ahwaa 8I

mengelola

leih

ai  

!ian!ingan I8. &. Dala Dalam m hal hal /eng /engha hasi sila lann ual ualit itas as I8  eriner-a leih ai. Dalam hal liui!itas e!ua an relatif setara. JURNAL 2

Minhoon Khan 6aghari, Dr. Amant Amant Ali A Jalani, Jalani, !an Iram Rani. 2011. Comparative J$%$l: Minhoon  Analysis of BP ! MCB Performance under CAMELS Model"  Inter!isi/linar$

Journal of ontem/orar$ ontem/orar $ Researh in 8usiness. 8us iness. %ol %ol.. 3, 'o. 1. Ma$ 2011. 2

T$&$'(

+ntu meneliti iner-a !ari '87 'ational 8an of 7aistan !an M8 Muslim ommerial 8an !engan menggunaan

D')'* Te+*,

in!iator mo!el AM56S. a/ital A!eua$ Ratio AR, Assets 4ualit$, 5arnings

Management Rentailitas,

Mana-emen, 6iui!it$

6iui!itas, Sensiti"it$ to Maret Ris  "'*,'-el

Sensiti"itas terha!a/ risio /asar. 7ermo!alan, "'*,'-el I(%ee(%e(:   Kualitas Ati"a 7ro!utif, Mana-emen, Rentailitas, 6iui!itas, !an Sensiti"itas terha!a/ risio /asar. "'*,'-el Dee(%e(:

Kiner-a Keuangan

8an '87 !an M8. I()/*$e( H,+/e),)

1. Stu!i

om/aratif

men$aranan

 ahwa '87 !an M8 tam/il leih  ai selama /erio!e $ang !ia-i. 2. '87 telah mem/ertahanan  /osisin$a seagai an 7aistan teresar
tumuh, in"estasi se!ang mengalami  /enurunan. &. Keen!erungan /eningatan rasio ROA menun-uan ahwa 8an  '87

>

M8

men!a/atan

euntungan leih /a!a aset merea, !engan !emiian memerian ara untu meningatan euntungan.  'amun,

een!erungan

menurun

!ari total /en!a/atan terha!a/ total Ati"a

'87

mau/un

M8

menun-uan ahwa /engeluaran meningat seara /ro/orsional. ?. Ke!ua an telah erhasil meningatan rasio ROA, RO5, !an rasio ROD merea /a!a tahun 2001. ROA, RO5 !an ROD M8 teta/ tertinggi !an '87 $ang teren!ah !i antara e!uan$a. Me/+%+l+,

S,$l'(

•

6oasi 7enelitian9 7aistan :eni Analisis9 7arameter 

•

AM56S Su-e9 'ational 8an of 7aistan

•

!an Muslim ommerial 8an  O-e9 Kiner-a euangan an !ari

•

 '87 !an M8 /erio!e 1))?(200&. 1. Stu!i om/aratif men$aranan  ahwa '87 !an M8 tam/il leih  ai selama /erio!e $ang !ia-i. 2. '87 telah mem/ertahanan  /osisin$a seagai an 7aistan teresar
 /emerintah= !an mesi/un ter!a/at  eera/a in!iator lemah se/erti menurunn$a in"estasi, over staffing ,  '76 esar, inter"ensi /oliti !an  ia$a a!ministrasi $ang tinggi, '87 munul seagai an finansial uat. 3. M8 setelah !i/ri"atisasi memuat  /eningatan sustansial !an -uga munul seagai seuah an $ang uat. *. Sementara !e/osito e!ua an  tumuh, in"estasi se!ang mengalami  /enurunan. &. Keen!erungan /eningatan rasio ROA menun-uan ahwa 8an  '87

>

M8

men!a/atan

euntungan leih /a!a aset merea, !engan !emiian memerian ara untu meningatan euntungan.  'amun,

een!erungan

menurun

!ari total /en!a/atan terha!a/ total Ati"a

'87

mau/un

M8

menun-uan ahwa /engeluaran meningat seara /ro/orsional. ?. Ke!ua an telah erhasil meningatan rasio ROA, RO5, !an rasio ROD merea /a!a tahun 2001. ROA, RO5 !an ROD M8 teta/ tertinggi !an '87 $ang teren!ah !i antara e!uan$a.

5

JURNAL  J$%$l: A/ostolos @. hristo/oulos, John M$lonais orres/on!ing Author, !an 7a"los

Dita/ani!is. 2011. Could Le#man Brot#ers$ Collapse Be Anticipated% An  E&amination Using CAMELS 'ating System"   International 8usiness Researh %ol. *,

 'o. 2 A/ril 2011. T$&$'(

+ntu meneliti a/aah runtuhn$a suatu  an !iseaan oleh risis saat ini atau

D')'* Te+*,

hasil !ari egagalan /erusahaan. a/ital A!eua$ Ratio, Asset 4ualit$ Ratio, Management 4ualit$ Ratio, 5arnings Ratio, 6iui!it$ Ratio an! Sensiti"it$ to Maret Ris Ratio.

"'*,'-el

"'*,'-el

I(%ee(%e(:  

7ermo!alan,

Kualitas Ati"a 7ro!utif, Mana-emen, Rentailitas, 6iui!itas, !an Sensiti"itas terha!a/ risio /asar. "'*,'-el Dee(%e(:

Kiner-a euangan

 /erusahaan 6ehman 8rothers. I()/*$e( H,+/e),)

Analisis AM56S menun-uan ahwa eruntuhan seuah /erusahaan ti!a han$a

Me/+%+l+,

S,$l'(

!iseaan oleh meluasn$a waah risis. 6oasi 7enelitian9 6ehman 8rothers, •

•

Ameria Seriat. :eni Analisis9

•

AM56S. Su-e9 7erusahaan

•

8rothers. O-e9 Kiner-a euangan 6ehman

7arameter  6ehman

8rothers /erio!e 2003(200B. 1. Analisis AM56S menun-uan 6

 ahwa

eruntuhan

seuah

 /erusahaan ti!a han$a !iseaan oleh meluasn$a waah risis. 2. Casil /enelitian menun-uan  ahwa ter!a/at re!it eru/a hutang $ang uru !an meraguan saat mana-emen ti!a erse!ia !an ti!a  mam/u

untu

merea$asa

emun!urann$a.

7

JURNAL # J$%$l: Mihir Dash an! Ann$esha Das. 2013. Performance Appraisal of Indian Banks Using  CAMELS 'ating" :he I+7 Journal of 8an Management, %ol. II, 'o. 2, 2013.

T$&$'(

+ntu menganalisa !an meman!ingan iner-a an setor /uli !an an  swasta#asing !i In!ia !engan menggunaan

D')'* Te+*, "'*,'-el

eranga AM56S. AM56S 7ermo!alan, Kualitas Ati"a 7ro!utif, Kesehatan Mana-emen, Rentailitas !an 7rofitailitas, 6iui!itas serta Sensiti"itas terha!a/ risio /asar.

I()/*$e( H,+/e),)

Casil /enelitian menun-uan ahwa an  swasta#asing ernasi leih ai !ari/a!a  an setor /uli /a!a seagian esar  fator AM56S !i /erio!e /enelitian. Dua fator iner-a $ang leih ai !ari an  swasta#asing a!alah mana-emen esehatan

Me/+%+l+,

!an /en!a/atan !an /rofitailitas. 6oasi 7enelitian9 In!ia :eni Analisis9 Meto!e AM56S Su-e9 &; an $ang ero/erasi !i •

• •

In!ia 2) an setor /uli !an 2) •

 an swasta#asing O-e9 Kiner-a euangan &; an  $ang ero/erasi !i In!ia !alam

S,$l'(

 /erio!e 2003(200;. Casil /enelitian menun-uan ahwa an  swasta#asing ernasi leih ai !ari/a!a  an setor /uli /a!a seagian esar  8

fator AM56S !i /erio!e /enelitian. Dua fator iner-a $ang leih ai !ari an  swasta#asing a!alah mana-emen esehatan !an /en!a/atan !an /rofitailitas.

9

JURNAL  J$%$l: Renn$ 'urEain$, 8agus 'urah$o, Sri Kurniasih A., an! Sugiharti 8. 2013.  Implementation of (ood Corporate (overnance and Its Impact on Corporate  Performance: )#e Mediation 'ole of *irm Si+e ,Empirical Study from Indonesia-"

@loal 8usiness > Management Researh9 An International Journal %ol. &, 'os. 2 > 3, 2013. T$&$'(

7enelitian ini ertu-uan untu menga-i !am/a !ari /enera/an  good corporate  governance /a!a iner-a /erusahaan !iuur 

D')'* Te+*, "'*,'-el

!engan 5%A. Agen$ :heor$ %ariael •

•

In!e/en!en9

or/orate @o"ernane %ariael De/en!en9

@oo! +uran

7erusahaan !an Kiner-a 7erusahaan I()/*$e( H,+/e),)

H1: 7enera/an @@ memilii !am/a 

langsung

terha!a/

iner-a

/erusahaan

!iuur !engan 5%A. H2: 7enera/an @@ memilii efe ti!a 

langsung /a!a iner-a /erusahaan !iuur  Me/+%+l+,

!engan 5%A melalui uuran /erusahaan. 6oasi 7enelitian9 In!onesia Sto  •

•

5Fhange ID :eni Analisis9 Statisti !esri/tif 

•

!an 7ath Anal$sis. 7o/ulasi !an Sam/el9 7erusahaan Manufatur $ang ter!aftar !i ID

•

S,$l'(

 /a!a /erio!e 200?(2010. :eni 7engamilan

Sam/el9

7ur/osi"e Sam/ling :ehniue. Casil /enelitian ini menun-uan ahwa 10

im/lementasi @@ !a/at mem/engaruhi seara langsung /a!a iner-a /erusahaan !iuur !engan 5%A, !an -uga menun-uan  /engaruh seara ti!a langsung melalui uuran /erusahaan. Dengan ata lain, uuran /erusahaan memilii /eran me!iasi !alam

!am/a

or/orate

!ari

go"ernane

/enera/an /a!a

goo! iner-a

 /erusahaan.

11

JURNAL 6 J$%$l: Maria Aluhna. De/artment of Management :heor$, Garsaw Shool of 5onomis,

Garsaw, 7olan!. 200).  .oes good corporate governance matter% Best practice in  Poland" Management Researh 'ews %ol. 32 'o. 2, 200) //. 1;&(1);.

T$&$'(

+ntu

men$eli!ii

huungan

antara

e/atuhan terha!a/ /enera/an tata elola  /erusahan D')'* Te+*, "'*,'-el

!an

iner-a

/erusahaan

!i

7olan!ia. @oo! or/orate @o"ernane %ariael De/en!en9 :ata Kelola •

•

7erusahaan %ariael In!e/en!en9 ROI  Return On Investment  !an Tobin’s q

I()/*$e( H,+/e),)

Dalam /enelitian menun-uan

ahwa

e/atuhan terha!a/ /enera/an tata elola  /erusahaan !i 7olan!ia terait !engan  /engemalian in"estasi $ang leih ren!ah Me/+%+l+,

lower return on investment . 6oasi 7enelitian9 7olan!ia :eni Analisis9 Regresi O-e 7enelitian9 7erusahaan( •

• •

 /erusahaan

$ang

!inilai

oleh

in"estor institusional !an menerima  /enghargaan tata elola /erusahaan && /erusahaan /a!a tahun 200*, ?&  /erusahaan /a!a tahun 200&, !an ?? S,$l'(

 /erusahaan /a!a tahun 200?. Casil $ang !i/eroleh menun-uan eragam hasil ti!a men!uung asumsi ahwa ROI !an Tobin’s q leih tinggi /a!a /erusahaan( 12

 /erusahaan $ang /atuh terha!a/ /enera/an tata elola /erusahaan.

13

JURNAL 3 J$%$l: Ial Mahmoo! !an Haheer Aas. International Islami +ni"ersit$, Islamaa!, 7aistan.

2011.  Impact of Corporate governance on *inancial Performance of Banks in  Pakistan" Inter!isi/linar$ Journal of ontem/orar$ Researh in 8usiness A/ril 2011,

%ol. 2 'o. 12. T$&$'(

Seara em/iris menges/lorasi /engaruh tata elola or/orasi terha!a/ iner-a euangan

D')'* Te+*, "'*,'-el

/erusahaan

/eranan

!i

7aistan. @oo! or/orate @o"ernane %ariael De/en!en9 ROA !an RO5 %ariael In!e/en!en9 Ka/asitas • •

!ewan !iretur, -umlah /ertemuan !ewan, Dualitas 7im/inan 5O, Rasio e/emilian mo!al terha!a/ total ati"a $ang !iuur seagai sol"ailitas, !an total ati"a. I()/*$e( H,+/e),)

Meanisme

tata

elola

/erusahaan

 er/engaruh terha!a/ iner-a euangan  an. Me/+%+l+,

• •

6oasi 7enelitian9 7aistan :eni Analisis9 Regresi, T-Test ,  FTest .

•

Su-e9

•

teremua !i 7aistan O-e9 21 8an omersial 7aistan

21

8an

$ang

omersial !i

memilii

 /ermasalahan tata elola /erusahaan S,$l'(

 /a!a /erio!e sam/el 200?(200). Kiner-a euangan $ang !iuur !engan ROA !an RO5 erorelasi /ositif terha!a/ 14

uuran

an,

a/asitas

!ewan,

!an

leverage. Can$a satu "ariael !ari tata

elola /erusahaan $aitu -umlah /ertemuan !ewan !iretur $ang memilii orelasi negatif terha!a/ iner-a euangan $ang !iuur !engan RO5.

15

JURNAL 4 J$%$l: Assoiate 7rofessor Dr. Metin OK+' !an Assistant 7rofessor Dr. lem SALI6IR.

Ana!olu +ni"ersit$ ault$ of 5onomis an! A!ministrati"e Sienes 8usiness A!ministration De/artment :ure$. 2012. 'elations#ip Bet/een Corporate (overnance and *inancial Performance of )urkis# Companies"  International Journal of 8usiness

an! Soial Siene %ol. 3 'o. 1*
+ntu men$eli!ii huungan antara nilai  /erusahaan !an tata elola /erusahaan !an  -uga untu menges/lorasi huungan antara iner-a

/rofitailitas

!an

corporate

 governance !i :uri. D')'* Te+*, "'*,'-el

@oo! or/orate @o"ernane %ariael De/en!en9 :oinEs •

•

4,

ROA, !an RO5 %ariael In!e/en!en9 8oo %alue of  Assets 8%, 8oo to Maret 8M, !an Setor Dummies SD.

I()/*$e( H,+/e),)

:ata elola /erusahaan $ang leih ai   eraitan !engan nilai(nilai /erusahaan

Me/+%+l+,

$ang tinggi !an iner-a $ang ai. 6oasi 7enelitian9 :uri :eni Analisis9 Desri/tif  Su-e9 31 /erusahaan !i 7aistan O-e9 Anga iner-a tata elola •

• • •

 /erusahaan !ari 31 /erusahaan $ang !iteritan oleh Asosiasi :ata Kelola 7erusahaan :uri /erio!e 200?( S,$l'(

2010. Mengenai tata elola /erusahaan !an  /enilaian /erusahaan, /a!a tata elola  /erusahaan

ti!a

!itemuan

a!an$a 16

huungan $ang signifian seara statisti  !engan :oinEs 4. Mengenai :ata Kelola 7erusahaan !an  /rofitailitas, /a!a tata elola /erusahaan ti!a !itemuan a!an$a huungan $ang signifian seara statisti !engan RO5 atau ROA. :emuan(temuan !ari stu!i ti!a men!uung hi/otesis ahwa corporate governance $ang leih ai !iaitan !engan nilai(nilai  /erusahaan $ang tinggi !an iner-a $ang leih ai.

17

JURNAL 5 J$%$l: @hassan A6 :ale an! aris 'asif A6( Shuiri. 2010.  A Comparison of *inancial   Performance in t#e 0ordanian Commercial Banks" Inter!isi/linar$ Journal of 

ontem/orar$ Researh in 8usiness. Se/temer 2010, %ol. 2 'o.&. T$&$'(

Menganalisis !ata euangan !ari an(an  omersial !i Amman untu /erio!e 200*( 200B. Memerisa huungan antara uuran  an, efisiensi o/erasional, mana-emen aset, return on assets ROA, interest inome,

D')'* Te+*, "'*,'-el

!an !am/an$a terha!a/ iner-a an. :eori Mana-emen Aset !an 6iailitas %ariael De/en!en9 Kiner-a •

•

euangan %ariael In!e/en!en9 +uran an, mana-emen

asset, !an

efisiensi

o/erasional. I()/*$e( H,+/e),)

•

C0(19

:i!a

arateristi

a!a euangan

/ere!aan seagai

 /an!uan /engemangan !i masa !e/an

untu

menilai

iner-a

euangan !ari an(an omersial •

!i Jor!ania. C0(29 :i!a a!a huungan orelasi  /ositif antara iner-a euangan, !an "ariael("ariael eas /a!a an(

•

 an omersial !i Jor!ania. C0(39 :i!a a!a !am/a signifian $ang /ositif /a!a "ariael eas terha!a/ iner-a euangan /a!a  an(an omersial !i Jor!ania. 18

Me/+%+l+,

•

6oasi 7enelitian9 Amman Sto 

• •

5Fhange AS5, Jor!ania. :eni Analisis9 Kom/aratif  Su-e9 7erusahaan /eranan $ang

•

ter!afatar !i AS5. O-e9 Kiner-a euangan /erusahaan  /eranan $ang ter!aftar !i AS5

S,$l'(

 /erio!e 200*(200B. 8an $ang memilii /re!isi

tinggi

terha!a/ total asset, re!it, !e/osito, mo!al  /emegang saham ti!a selalu memilii arti  ahwa an terseut memilii /rofitailitas $ang leih ai.

19

JURNAL 10 J$%$l: 7hetsatha/hone Keo"ong"ihith. 2011.  An Analysis of t#e 'ecent *inancial   Performance of t#e Laotian Banking Sector during 122341252" International Journal of 

5onomis an! inane. %ol. *, 'o. * A/ril 2012 T$&$'(

Menganalisis iner-a euangan /a!a setor 

D')'* Te+*, "'*,'-el

 /eranan !i 6aos /erio!e 200&(2010. :eori Mana-emen Aset !an 6iailitas %ariael De/en!en9 Kiner-a •

euangan %ariael In!e/en!en9 AM56 AM56 framewor  •

I()/*$e( H,+/e),) Me/+%+l+,

•

6oasi 7enelitian9 6aos, %ietnam :eni Analisis9 Desri/tif  Su-e9 Setor /eranan !i 6aos,

•

%ietnam O-e9 Kiner-a euangan setor 

• •

 /eranan !i 6aos /erio!e 200&( S,$l'(

2010. 8an(an omersial meningat

seara

!i

6aos

finansial,

telah

termasu 

tingat euu/an mo!al $ang mema!ai, ualitas asset $ang ai $ang terin!iasi !ari ren!ahn$a tingat '76, efisiensi mana-emen $ang meningat, meningatn$a  /rofitailitas !an liui!itas $ang mema!ai.

20

JURNAL 11 J$%$l: Shahi! Munir, Dr. Muhamma! Raman, !. 2012. *inancial Performance Assessment  of Banks: A Case of Pakistani Pu6lic Sector Banks"  International Journal of 8usiness

an! Soial Siene %ol. 3 'o. 1*
Meman!ingan iner-a euangan setor   /eranan /uli 7aistan !an meraning

D')'* Te+*, "'*,'-el

 er!asaran in!iator finansial tertentu. :eori Mana-emen Aset !an 6iailitas %ariael De/en!en9 Kiner-a •

•

euangan %ariael In!e/en!en9 :otal assets, A!"anes,

De/osits,

In"estment,

7rofit efore taF, Return on assets, A!"ane to total assets, In"estment to total assets. I()/*$e( H,+/e),)

8er!asaran analisis !engan rasio(rasio $ang !igunaan, !itemuan ahwa /a!a  /eringat /ertama !i!u!ui oleh 8an   'asional 7aistan, /eringat e!ua a!alah 8an Kh$er, /eringat etiga a!alah 8an  7un-a, !an /eringat eem/at a!alah 8an 

Me/+%+l+,

irst Gomen 6imite!. 6oasi 7enelitian9 7aistan :eni Analisis9 Desri/tif  Su-e9 Setor /eraan /uli  •

• •

•

7aistan O-e9 Kiner-a euangan setor   /eranan /uli 7aistan /erio!e

S,$l'(

200?(2010. 8er!asaran analisis !engan rasio(rasio $ang !igunaan, !itemuan ahwa /a!a 21

 /eringat /ertama !i!u!ui oleh 8an   'asional 7aistan, /eringat e!ua a!alah 8an Kh$er, /eringat etiga a!alah 8an  7un-a, !an /eringat eem/at a!alah 8an  irst Gomen 6imite!.

22

JURNAL 12 J$%$l: Stergios 6e"entis an! 7anagiotis Dimitro/oulos. 2012. )#e 'ole of Corporate (overnance in Earnings Management: E&perience from US Banks"  Journal of A//lie!

Aounting Researh %ol. 13 'o. 2, 2012 //. 1?1(1BB. T$&$'(

Men$eli!ii /eran tata elola /erusahaan !alam /erilau mana-emen /enghasilan $ang !ilauan oleh an(an $ang ter!aftar !i AS selama masa Saranes(

D')'* Te+*, "'*,'-el

OFle$ At 2003(200;. :eori Mana-emen Aset !an 6iailitas 5arning management, earning efore taFes, or/orate go"ernane sore, an sie, le"erage, a/ital a!eua$ ratio, loan loss  /ro"isions, realie! seurit$ gains an! losses, total aruals, !isretionar$ aruals.

I()/*$e( H,+/e),)

7enelitian ini menemuan uti $ang me$ainan

ahwa

an

!engan

meanisme tata elola /erusahaan $ang efisien mela/oran /en!a/atan eil $ang  /ositif /a!a tingat $ang leih ren!ah !ari/a!a

an

!engan

efisiensi

tata

 /emerintahan $ang lemah. Juga, an(an  $ang

!iatur

!engan

 /erilau

mana-emen

urang

agresif

etentuan

!an

ai

meliatan

/enghasilan

melalui eamanan

$ang

/enggunaan ei-aan

ehilangan /in-aman !an esa!aran aan Me/+%+l+,

emanan euntungan serta erugian. 6oasi 7enelitian9 Ameria Seriat :eni Analisis9 Desri/tif, Korelasi •

•

23

7earson !an analisis sensiti"itas. Su-e9 8an(an $ang ter!aftar !i

•

Ameria

Seriat

selama

masa

Saranes(OFle$ At 2003(200;. O-e9 :ata elola /erusahaan !an

•

 /erilau

mana-emen

/enghasilan

!ari an(an $ang ter!aftar !i Ameria S,$l'(

Seriat

selama

masa

Saranes(OFle$ At 2003(200;. 7enelitian ini menemuan uti $ang me$ainan

ahwa

an

!engan

meanisme tata elola /erusahaan $ang efisien mela/oran /en!a/atan eil $ang  /ositif /a!a tingat $ang leih ren!ah !ari/a!a

an

!engan

efisiensi

tata

 /emerintahan $ang lemah. Juga, an(an  $ang

!iatur

!engan

 /erilau

mana-emen

urang

agresif

etentuan

!an

ai

meliatan

/enghasilan

melalui eamanan

$ang

/enggunaan ei-aan

ehilangan /in-aman !an esa!aran aan emanan euntungan serta erugian.

24

JURNAL 1 J$%$l: 'aser J. 'a--ar. 2013. Can *inancial 'atios 'elia6ly Measure t#e Performance of   Banks in Ba#rain% International Journal of 5onomis an! inane %ol. &, 'o. 3 2013.

T$&$'(

Menganalisis iner-a euangan an(an 

D')'* Te+*, "'*,'-el

teremua !i 8ahrain. :eori Mana-emen Aset !an 6iailitas %ariael De/en!en9 Kiner-a an, •

ei-aan

!an

/eraturan,

!an

 /engen!alian internal !an /roses •

 an. %ariael In!e/en!en9 +uran an,  -enis an, !an ei-aan serta  /eraturan $ang telah !iteta/an oleh 88 $ang ti!a !a/at !iontrol atau !iuah oleh an.

I()/*$e( H,+/e),)

Kiner-a euangan an seara uat !an  /ositif

!i/engaruhi

oleh

efisiensi

o/erasional, mana-emen asset, !an uuran merea. 'amun, rasio(rasio terseut ti!a  !a/at menun-uan uuran !ari an, $ang  erarti ahwa an(an terseut han$a !a/at !iuur !ari eseluruhan iner-a Me/+%+l+,

euangan merea. 6oasi 7enelitian9 8ahrain :eni Analisis9 Kom/aratif  Su-e9 10) an !i Kera-aan •

• •

8ahrain ;2 an on"ensional !an •

2B an s$ariah. O-e9 Kiner-a euangan 10) an  !i Kera-aan 8ahrain /erio!e 200&( 25

S,$l'(

200). Kiner-a euangan an seara uat !an  /ositif

!i/engaruhi

oleh

efisiensi

o/erasional, mana-emen asset, !an uuran merea. 'amun, rasio(rasio terseut ti!a  !a/at menun-uan uuran !ari an, $ang  erarti ahwa an(an terseut han$a !a/at !iuur !ari eseluruhan iner-a euangan merea.

26

JURNAL 1# J$%$l: Shima 'imanesh, Mahmoo! ohoori, Ca//$ An!ira Musri$ama Musram, an! Aar 

Aari. 2013.  Enterprise 'isk Management and Performance in Malaysia" Inter!isi/linar$ Journal of ontem/orar$ Researh In 8usiness. Ma$ 2013 %ol. & 'o.1 T$&$'(

Mengi!entifiasi fator(fator ritis $ang  ergantung

/a!a

!ewan

!iresi

!an

mana-emen risio /erusahaan !an ahirn$a aan men$a-ian seuah eranga er-a  aru untu menun-uan huungan antara fator(fator terseut !an hasil /enguuran se/erti ROA !an omset untu menun-uan in!iator ritis $ang !igunaan untu  D')'* Te+*, "'*,'-el

menge"aluasi iner-a organisasional. Agen$ theor$ !an Stewar!shi/ theor$ %ariael De/en!en9 ROA !an •

turnover  •

%ariael

In!e/en!en9

+uran

 /erusahaan, -umlah !iretur non( eseutif

in!e/en!en,

!iretur(

!iretur !engan eahlian euangan, eera!aan

omite

mana-emen

risio, uuran omiten mana-emen risio, eter/isahaan antara omite mana-emen risio !engan omite •

au!it. %ariael Kontrol9 +sia /erusahaan, total asset, -umlah ana /erusahaan asing, !an ti/e in!ustri erorientasi  /ela$anan, manufatur, ahan au, !an leih !ari satu in!ustri. 27

I()/*$e( H,+/e),)

•

CA19 :er!a/at huungan /ositif 

•

antara uuran !ewan !engan ROA C819 :er!a/at huungan /ositif  antara

•

uuran

!ewan

!engan

6og:urno"er. CA29 Jumlah !ewan in!e/en!en non(eseutif memilii huungan

•

 /ositif !engan ROA C829 Jumlah !ewan in!/en!en non( eseutif memilii huungan /ositif 

•

!engan 6og:urno"er. CA39 Jumlah tertinggi !ari !iretur  !engan

•

finansial

 erhuungan /ositif !engan ROA C839 Jumlah tertinggi !ari !iretur  !engan  erhuungan

•

eahlian

eahlian /ositif

6og:urno"er. CA*9 Keera!aan

finansial !engan omite

mana-emen risio seara /ositif  •

 eraitan !engan ROA C8*9 Keera!aan

omite

mana-emen risio seara /ositif  •

 eraitan !engan 6og:urno"er. CA&9 +uran tertinggi !ari omite mana-emen risio mengarah /a!a

•

ROA tertinggi. C8&9 +uran tertinggi !ari omite mana-emen risio mengarah /a!a

•

6og:urno"er tertinggi. CA?9 Keter/isahan antara omite mana-emen risio !an omite au!it  erhuungan /ositif !engan ROA 28

•

C8?9 Keter/isahan antara omite mana-emen risio !an omite au!it  erhuungan

Me/+%+l+,

/ositif

!engan

•

6og:urno"er. 6oasi 7enelitian9 8ursa Mala$sia :eni Analisis9 Desri/tif, Korelasi

•

7earson, !an analisis Regresi. Su-e9 1B& /erusahaan !ari setor 

•

$ang ere!a(e!a. O-e9 Mana-emen risio !ari 1B&

•

 /erusahaan !ari eragai setor $ang ter!aftar !i 8ursa Mala$sia /erio!e S,$l'(

•

2010. +uran !ewan ti!a er!am/a  signifian

terha!a/

+uran

/erusahaan

ROA

serta

memilii

huungan /ositif !an er!am/a  •

signifian terha!a/ 6og:urno"er. Jumlah anggota in!e/en!en non( eseutif

er!am/a

seara

signifian !an /ositif terha!a/ ROA •

!an 6og:urno"er. Jumlah anggota !ewan !engan latar   elaang finansial ti!a ter!a/at huungan signifian terha!a/ ROA

•

mau/un 6og:urno"er. :i!a ter!a/at huungan siginifian $ang negatif

antara eera!aan

omite mana-emen risio !engan ROA !an ti!a ter!a/at huungan signifian antara eera!aan omite mana-emen

risio

!engan

6og:urno"er. 29

•

:er!a/at huungan signifian $ang  /ositif

antara

uuran

omite

mana-emen risio !engan ROA. :i!a •

a!a

huungan

signifian

anatar RMS !engan 6og:urno"er. Keter/isahan atau ominasi !ari omite au!it !an omite mana-emen risio

ti!a

siginifian

memilii

terha!a/

!am/a 

ROA

!an

6og:urno"er.

30

JURNAL 1 J$%$l: AKI'D565 R.I. 7h.D. 2012.  'isk Management and Corporate (overnance  Performance 7 Empirical Evidence from igerian Banking Sector" Ife 7s$hologIA

%olume 20 'umer1, Marh 2012. T$&$'(

Meneliti efe relatif !ari mana-emen risio !an tata elola /erusahaan terha!a/ iner-a

D')'* Te+*, "'*,'-el

 an !i 'igeria. :eori Mana-emen Aset !an 6iailitas, 7rini/al(agent theor$, Agen$ theor$. %ariael De/en!en9 Kiner-a an  %ariael In!e/en!en9 Mana-emen •

•

risio !an tata elola /erushaan. I()/*$e( H,+/e),)

•

CA9 :er!a/at huungan /ositif !an signifian antara mana-emen risio

•

!engan iner-a an. C89 Mana-emen risio $ang efetif  !an

tata

meningatan •

elola

/erusahaan

/rofitailitas

!an

iner-a an. C9 Kiner-a an seagian esar   ergantung /a!a mana-emen risio

Me/+%+l+,

• •

!an tata elola /erusahaan. 6oasi 7enelitian9 'igeria :eni Analisis9 Desri/tif !an

•

inferensial. Su-e9 Gema 8an 7l. O-e9 Kiner-a !ari Gema 8an 7l.

•

7o/ulasi9 3.0&* ar$awan !ari 1&1

•

aang -aringan !ari Gema 8an  7l. 31

•

S,$l'(

•

Sam/el9 *;0 ar$awan 1&,B !ari  /o/ulasi. :er!a/at huungan

/ositif

!an

signifian antara mana-emen risio •

!engan iner-a an. Mana-emen risio $ang efetif !an tata elola /erusahaan meningatan  /rofitailitas

!an

iner-a

an 

arena a!a /eningatan laa atas euitas •

!ian!ingan

rata(rata

in!ustri atau /atoan. Kiner-a an seagian

esar 

 ergantung /a!a mana-emen risio •

!an tata elola /erusahaan. :ata elola /erusahaan memilii efe non(linear terha!a/ iner-a  an

seagai

ei-aan

!an

 /enera/an tata elola /erusahaan $ang leih ai $ang !ilauan -uga •

menentuan mana-emen risio. :er!a/at huungan /ositif antara  /enera/an tata elola /erusahaan

•

!an mana-emen risio. :er!a/at atasan re!it

untu 

masing(masing mana-er aang agar  !a/at

memerian

hiah

untu 

 /emili setia/ -enis reening $ang harus !ietahui oleh e/ala antor  untu /enilaian !an /ersetu-uan oleh •

omite mana-emen risio. Di"ersifiasi risio !ian-uran seagai eragai fasilitas re!it $ang !ierian e/a!a nasaah !alam 32