DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA ATIVO
31.12.X1
31.12.X2
CIRCULANTE Ca Caixa e Bancos Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata Duplicatas a Receber Estoques
22,300.00 36,000.00 98,000.00 48,000.00
50,050.00 48,300.00 179,442.10 95,950.20
PERMANENTE Im Imobilizado ( - ) Depreciações Acumuladas
18,700.00 (5,610.00)
33,547.70 (13,419.00)
TOTAL DO ATIVO
217,390.00
393,871.00
PASSIVO
31.12.X1
31.12.X2
CIRCULANTE Fo Fornecedores Impostos e Contribuições a Pagar Provisã visão o para Impos mpostto de Renda e Contribuição ção Socia cial Dividendos a Pagar Contas a Pagar
32,390.00 3,120.00 5,480.00 12,000.00
49,400.00 14,600.00 21,831.83 22,000.00
7,400.00
9,950.00
Capital Social Capital Lucros (Prejuízos) Acumulados
100,000.00 57,000.00
180,000.00 96,089.17
TOTAL PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO
217,390.00
393,871.00
PATR PATRIM IM NIO NIO L QUID QUIDO O
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31/12/X2 Receita Bruta de Vendas Impostos sobre Vendas
840,000.00 (165,060.00)
Receita Operacional Líquida
674,940.00
Custo das Mercadorias Vendidas
(482,000.00)
Lucro Bruto
192,940.00
Despesas de Vendas Despesas Administrativas Depreciações
(33,300.00) (54,600.00) (8,919.00)
Lucro Operacional
96,121.00
Resultado Não Operacional Ganho na Venda de Imobilizado
(1,200.00)
Lucro Antes do Imposto de Renda e CS
94,921.00
Provisão para Imposto de Renda e CS
(21,831.83)
Lucro Líquido do Exercício
73,089.17
DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS ACUMULADOS DO EXERCÍCIO EM 31/12/X2 Saldo Anterior em 31/12/X1 57,000.00 Lucro Líquido do Exercício Transferência para Aumento de Capital Dividendos Propostos
73,089.17 (12,000.00) (22,000.00)
Saldo no Fim do Exercício
96,089.17
1) Vendas: 20% à vista; restante a prazo. Compras: 15% à vista e restante a prazo 2) Imobilizado comprado à prazo: $ 5.600,00 e à Vista $ 12,947,70 3) 30% do Investimentos do Circulante em 31/12/X2 são vencíveis em 120 dias 4) 25% das contas a pagar referem-se a despesas administrativas e o restante a despesas de vendas em ambos os anos
Exercício 3 Fluxo de Caixa
DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA - Método Direto ATIVIDADES OPERACIONAIS a) Recebimentos de Clientes (DR) b) Recebimento de Vendas à Vista c) Pagamento de Compras à Vista c) Pagamentos a Fornecedores d) Pagamentos de Impostos sobre Vendas d) Pagamento de Imposto de Renda e Contribuição Social e) Pagamento de Despesas com Vendas e) Pagamento de Despesas Administrativas
590,557.90 168,000.00 (79,492.53) (439,047.67) (153,580.00) (5,480.00) (31,387.50) (53,962.50)
Decréscimo de Caixa originado das atividades operacionais
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO f) Recebimento de Aumento de Capital g) Pagamento de Dividendos
(4,392.30) 68,000.00 (12,000.00)
Acréscimo de Caixa originado das Atividades de Financia
56,000.00
ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS h) Recebimento de Venda de Imobilizado i) Pagamento de Aquisição de Imobilizado j) Aplicação de Liquidez Imediata
1,390.00 (12,947.70) (14,490.00)
Decréscimo de Caixa originado das Atividades de Investimentos
(26,047.70)
ACR SCIMO DE CAIXA DO PER ODO
25,560.00
Saldo de Caixa, Bancos e Aplic. Financ. Liquidez Imediata 31
58,300.00
Saldo de Caixa e Bancos em 31/12/X2 Variação de Caixa
83,860.00 25,560.00
MOVIMENTAÇ ES
ESTOQUES
Saldos Inc/Saldos Fin Custo das Mercad Vend Compras à Vista Compras à Prazo Compras de Imobilizado Pagamentos
48,000 450,458 -
Saldos Inciais/Saldos Fin Vendas à Vista Vendas à Prazo Recebimentos
168,000 672,000 -
Saldos Inc/Saldos Fin Venda Compra à Prazo Compra à Vista
18,700 5,600 12,948
79,493
FORNECEDORES
95,950 482,000 -
49,400
32,390 450,458 5,600
439,048
VENDAS
DUP. A RECEBER
-
M ÓVEI S E INSTAL
33,548 3,700
98,000
179,442
672,000
590,558
DEPREC. ACUM ULADA
13,419
5,610 8,919
1,110
VENDA DE IMOBILIZADO
Custo Depreciação Acumul Perda Valor da Venda
3,700 (1,110) (1,200) 1,390
Resol Fluxo Caixa(3)-Direto
DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA - Método Indireto ATIVIDADES OPERACIONAIS Lucro do Exercício (+) Depreciação Aumento de Duplicatas a Rec eber Aumento de Estoques Fornecedores (excluindo compra imobilizado 5.600,00) Impostos e Contribuições a Pagar Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social Contas a Pagar (+) Perda c/ Venda Imobilizado
Decréscimo de Caixa originado das atividades operacionais
73,089.17 8,919.00 (81,442.10) (47,950.20) 11,410.00 11,480.00 16,351.83 2,550.00 1,200.00
(4,392.30)
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Recebimento de Aumento de Capital Pagamento de Dividendos
Acréscimo de Caixa originado das Atividades de Financiamentos
68,000.00 (12,000.00)
56,000.00
ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS Recebimento de Venda de Imobilizado Pagamento de Aquisição de Imobilizado Aplicação de Liquidez Imediata
Decréscimo de Caixa originado das Atividades de Investimentos
1,390.00 (12,947.70) (14,490.00)
(26,047.70)
ACR SCIMO DE CAIXA DO PER ODO
25,560.00
Saldo de Caixa, Bancos e Aplic. Financ. Liquidez Imediata 31/12/X1
58,300.00
Saldo de Caixa e Bancos em 31/12/X2
83,860.00
VARIAÇ O DE CAIXA
25,560.00
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA (DFC3) ATIVO
31.12.X1
31.12.X2
CIRCULANTE Caixa e Bancos Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata Duplicatas a Receber Estoques
22,300.00 36,000.00 98,000.00 48,000.00
50,050.00 48,300.00 179,442.10 95,950.20
PERMANENTE Imobilizado ( - ) Depreciações Acumuladas
18,700.00 (5,610.00)
33,547.70 (13,419.00)
TOTAL DO ATIVO
217,390.00
393,871.00
PASSIVO
31.12.X1
31.12.X2
CIRCULANTE Fornecedores Impostos e Contribuições a Pagar Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social Dividendos a Pagar Contas a Pagar
32,390.00 3,120.00 5,480.00 12,000.00
49,400.00 14,600.00 21,831.83 22,000.00
7,400.00
9,950.00
Capital Social Capital Lucros (Prejuízos) Acumulados
100,000.00 57,000.00
180,000.00 96,089.17
TOTAL PASSIVO + PATRIM NIO L QUIDO
217,390.00
393,871.00
PATRIM NIO L QUIDO
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31/12/X2 Receita Bruta de Vendas Impostos sobre Vendas
Receita Operacional Líquida Custo das Mercadorias Vendidas
840,000.00 (165,060.00)
674,940.00 (482,000.00)
Lucro Bruto
192,940.00
Despesas de Vendas Despesas Administrativas Depreciações
(33,300.00) (54,600.00) (8,919.00)
Lucro Operacional
96,121.00
Resultado Não Operacional Ganho na Venda de Imobilizado
(1,200.00)
Lucro Antes do Imposto de Renda e CS Provisão para Imposto de Renda e CS
Lucro Líquido do Exercício
94,921.00 (21,831.83)
73,089.17
DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS ACUMULADOS DO EXERCÍCIO EM 31/12/X2 Saldo Anterior em 31/12/X1 57,000.00 Lucro Líquido do Exercício Transferência para Aumento de Capital Dividendos Propostos
Saldo no Fim do Exercício
73,089.17 (12,000.00) (22,000.00)
96,089.17
1) Vendas: 20% à vista; restante a prazo. Compras: 15% à vista e restante a prazo 2) Imobilizado comprado à prazo: $ 5.600,00 e à Vista $ 12,947,70 3) 30% do Investimentos do Circulante em 31/12/X2 são vencíveis em 120 dias 4) 25% das contas a pagar referem-se a despesas administrativas e o restante a despesas
de vendas em ambos os anos
