REACTIVOS EGEL-CONTABILIDAD

Universidad Nacional Autónoma de México Programa de Posgrado en Ciencias de la Administración

2 Guía para la presentación del 1 Examen General de Conocimientos 0 Maestría en Auditoría 2

Guía para la presentación del Examen General Gene ral de Conocimientos Maestría en Auditoría

Índice Página Instrucciones para presentar el Examen General de Conocimientos…………………… ...

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Temarios y Preguntas Tipo………………………………………………………………….……

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Métodos Cuantitativos Aplicados a la Auditoría …………………………………………….

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Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado…………………………..…... .....

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Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración.…………………….…. ..

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Auditoría Interna……………...……… Interna……………...……………………… ………………………………… ………………………………… ………………..……. ..…….

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Teoría de la Auditoría de los Estados Financieros …………………….……………………

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Respuestas de las Pregunt as Tipo...……………………………………………………… ........

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Trámites Posteriores………………………………………………………………………………

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Directorio………………………………………………………………………………………… ....

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Índice Página Instrucciones para presentar el Examen General de Conocimientos…………………… ...

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Temarios y Preguntas Tipo………………………………………………………………….……

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Métodos Cuantitativos Aplicados a la Auditoría …………………………………………….

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Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado…………………………..…... .....

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Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración.…………………….…. ..

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Auditoría Interna……………...……… Interna……………...……………………… ………………………………… ………………………………… ………………..……. ..…….

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Teoría de la Auditoría de los Estados Financieros …………………….……………………

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Respuestas de las Pregunt as Tipo...……………………………………………………… ........

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Trámites Posteriores………………………………………………………………………………

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Directorio………………………………………………………………………………………… ....

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Instrucciones para presentar el Examen General de Conocimientos Antes del Examen General de Conocimientos: Presentarse a las 9:30 horas para el Examen General de Conocimientos. El día del examen se colocarán en las mamparas, ubicadas al principio y al final de los pasillo, la asignación del salón correspondiente. Se recomiendo llegar con 15 minutos de antelación sobre la hora asignada. Presentar identificación oficial (IFE, UNAM, Cédula, Pasaporte). Firmar la lista de asistencia. De no presentarse el día y hora del examen el resultado en su acta será de SUSPENDIDO. Una vez comenzado el examen no se permitirá la entrada a ningún alumno.

Durante el Examen General de Conocimientos: Conocimientos: No se permite: El uso de teléfono celular. La salida del salón. La consulta de documentos propios. El préstamo o intercambio de objetos personales. El alumno que sea sorprendido copiando durante el examen, será SUSPENDIDO en el acto. Anotar todos todos sus datos datos en la hoja de respuestas respuestas y firmarla. La duración máxima del examen será de 2 horas.

Material Permitido: Lápiz del 2 ó 2 1/2. Goma de borrar. Sacapuntas. Calculadora científica (no graficadora, no palm, no financiera).

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Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Posterior al Examen General de Conocimientos: El alumno deberá recoger con el aplicador su comprobante de asistencia; donde se le indicará el día y el medio por el cual solicitará su resultado. La coordinación académica de la Maestría en Administración Organizaciones dará respuesta a las solicitudes de resultados. Los alumnos aprobados se presentarán el día, lugar y fecha indicados para su toma de protesta y recepción de constancia de examen de grado.

No existe reembolso si el alumno no concluye el trámite correspondiente, por lo que en una siguiente convocatoria realizará nuevamente el pago de inscripción.

El resultado que emita el Jurado designado por el Comité Académico del Programa de Posgrado en Ciencias de la Administración será INAPELABLE.

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Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría

Temarios y preguntas tipo A continuación se presentan los temarios de las materias a evaluar. Además se incluyen algunos ejemplos del tipo de preguntas que contendrá el examen. Temario Métodos Cuantitativos Aplicados a la Auditoría

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN MAESTRIA EN AUDITORÍA Programa de actividad académica Denominación: Métodos Cuantitativos Aplicados a la Auditoría Campo(s) de Conocimiento: Semestre: Auditoría Financiera Clave: 75001 No. Créditos: 6 1, 2 ó 3 Auditorías Especiales Auditoría Gubernamental Carácter: obligatoria ( X ) Clases por Horas por clase Horas al semestre optativa ( ) semana Teoría: Práctica: Tipo: Teórica-Práctica 1 48 2 1 Modalidad: Curso Duración del curso: 16 semanas Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna Objetivos del curso: Objetivo general: El alumno aplicará técnicas estadísticas para resolver diversos problemas que se presentan en las disciplinas financieras y administrativas en general en los diferentes tipos de auditoría Objetivo específico: El alumno dominará la estadística y el muestreo para su desarrollo profesional Contenido Temático Unidad Tema Horas

1.

Estadística descriptiva 1.1 Concepto y utilidad de la estadística para las maestrías que se imparten en nuestra facultad en general y para la maestría de auditoría en particular... Diferencia entre estadística descriptiva y estadística inferencial. Parámetros y estadísticos

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Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría 1.2 Concepto de variables y de escalas de medición: Cualitativa o nominal, ordinal y numéricas, tanto discretas como continuas y tanto de intervalo como de razón 1.3 Representación y resumen de datos 1.3.1 Medidas de posición: tendencia central y otras 1.3.2 Medidas de dispersión 1.3.3 Medidas de asimetría

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Probabilidad 2.1 Concepto de probabilidad. Probabilidad a priori, a posteriori y subjetiva 2.2 Distribuciones de probabilidad 2.2.1 Discretas: binomial, hipergeométrica, Poisson. 2.2.2 Continuas. La distribución normal. T de Student. 2.2.3 El riesgo. Riesgos en auditoría: riesgo inherente, riesgo de detección y riesgo de control Muestreo 3.1 Concepto de muestreo. Muestreo estadístico y no estadístico. Importancia del muestreo en auditoría... Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas 3.2 Boletines alusivos al muestreo estadístico en las normas y procedimientos de auditoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos 3.3 Diferentes tipos de muestreo estadístico 3.4 Errores atribuibles al muestreo y no atribuibles al muestreo 3.5 Teorema central del límite 3.6 Niveles de confianza 3.7 Determinación de tamaños de muestra Estimación de parámetros 4.1 Estimación puntual. Medias, totales y proporciones 4.2 Estimación por intervalos. Totales 4.3 Proporciones 4.4 Proyección de los errores 4.5 Trabajo con muestras pequeñas Pruebas de hipótesis para la media, el total y la proporción de una población 5.1 Elementos de la prueba de hipótesis 5.2 Prueba de hipótesis para medias y totales 5.3 Prueba de hipótesis para proporciones 5.4 Errores tipo I y tipo II, potencia de la prueba y sus repercusiones en la auditoría 5.5 Tamaño de muestra para pruebas de hipótesis que usan la distribución normal 5.6 Trabajo con muestras pequeñas Muestreo de aceptación 6.1 Bases teóricas del muestreo de aceptación. Distribuciones

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Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría binomial e hipergeométrica 6.2 Muestreo con tamaño de muestra fijo 6.3 Muestreo secuencial 6.4 Muestreo de descubrimiento 6.5 Uso y justificación de las tablas Muestreo proporcional al tamaño (por unidad monetaria) 7.1 Concepto, objetivo y suposiciones previas de su aplicación 7.2 Ventajas y desventajas del muestreo por unidad monetaria 7.3 Descripción de la metodología del muestreo por unidad 7 monetaria. 7.4 Determinación de tamaño de muestra 7.5 El muestreo por unidad monetaria para pruebas sustantivas 7.6 El muestreo por unidad monetaria para pruebas de cumplimiento Total de horas: Bibliografía básica:

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CARMICHAEL, Whittington, John Wiley & Sons, Audit Sampling , Wiler, (5ª ed.), 2001, 272 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Normas y procedimientos de auditoría , México, (28 ed.), 2007, variable. SWEENEY Dennis, Estadística para Administración y Economía , Thomson, (8ª a ed.), 2004, 1008 pp. TRIOLA, Mario F., Estadística, México; Pearson Education, 2004, 603 pp. TRIOLA, Mario F., Estadística, Naucalpan de Juárez, Edo. de México; Pearson Education, 2004, 838 pp. WEBSTER, Allen L, Estadística Aplicada a los Negocios y la Economía, McGraw-Hill, 2000, (3ª ed.), 640 pp. Bibliografía complementaria LEVIN, Richard I, Estadística para Administración y Economía, México: Pearson Educación, ( 7ª ed.), 2004, 826 pp. LEVINE, David M. Estadística para Administración, México: Pearson Educación, (4ª ed.), 2006, 614 pp. Paquete de cómputo IDEA. SUÁREZ y Suárez Andrés S., La Moderna Auditoría , México: Mc Graw Hill, 1990, 109 pp. Sugerencias didácticas: Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase

(x) (x) (x)

Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: Exámenes parciales (x) Examen final (x) Trabajos y tareas fuera del aula (x) 6


Ejercicios fuera del aula (x) Prácticas de campo (x) Seminarios (x) Exposición de seminarios por los alumnos (x) Lecturas obligatorias (x) Participación activa en clase (x) Trabajo de investigación (x) Asistencia (x) Prácticas de taller o laboratorio ( x ) Otros (especificar): __________ Prácticas de campo (x) Otras: Dinámicas grupales (x) Análisis de ejercicios (x) Perfil profesiográfico: Profesor con grado mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como práctica profesional en el área correspondiente.

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Preguntas Tipo Métodos Cuantitativos Aplicados a la Auditoría

1.

En una prueba de cumplimiento se desea observar el porcentaje de expedientes de clientes que se encuentran completos de acuerdo con la política en vigor. Considerando que un expediente solamente puede estar completo o incompleto, señale qué tipo de variable se está investigando. A) B) C) D)

2.

El auditor de una fábrica de harina sabe que las salidas de materia prima a producción (el grano que pasa a molienda) tienen una media de 20 toneladas diarias (se hace una salida de almacén por día) con una desviación estándar de 2.5 toneladas y una distribución aproximadamente normal. Si el auditor desea revisar todas las salidas mayores a 25 toneladas, ¿qué porcentaje aproximado de salidas revisará? A) B) C) D)

3.

Categórica Continua Discreta Ordinal

10% 5% 2.5% 0.5%

En una pequeña ciudad se realizarán próximamente elecciones para el puesto de presidente municipal. Existen solamente dos candidatos: El candidato A y el candidato B. Para conocer las preferencias de los votantes, se realizó una encuesta de intención de voto entre 500 ciudadanos elegidos al azar de las listas electorales y se dieron los siguientes resultados: 240 votos para el candidato A y el resto para el candidato B. Se trabaja un nivel de confianza del 99%. No existieron abstenciones ni indecisos. ¿Qué concluiría usted de la encuesta? A) B) C) D)

La intención de voto favorece al candidato A La intención de voto favorece al candidato B La encuesta no arroja resultados concluyentes La encuesta es inválida

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4.

Cuando se usan variables continuas es usual emplear la distribución: A) B) C) D)

5.

poisson normal binomial hipergeométrica

¿Para qué nivel de medición es posible la utilización de la media aritmética? A) B) C) D)

Intervalo Nominal Ordinal cardinal

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Temario Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN MAESTRÍA EN AUDITORIA Programa de actividad académica Denominación: Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado Campo(s) de conocimiento: Semestre: Auditoría Financiera Clave:75002 No. Créditos: 6 1, 2 ó 3 Auditoría Gubernamental Auditorías Especiales Carácter: obligatoria ( x ) Clases por Horas por clase Horas al semestre optativa ( ) semana Teoría: Práctica: Tipo: Teórica-Práctica

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Modalidad: Curso Duración del curso: 16 semanas Objetivos del curso: Objetivo general: Que el alumno sea capaz de identificar y explicar los factores del macroentorno económico, social, cultural, legal y tecnológico que inciden en la operación de las organizaciones. Objetivo especifico: El alumno aplicara los conceptos fundamentales de la globalización en la definición de estrategias. Contenido Temático Unidad Temas Horas Macroentorno 1.1 Internacionalización 1 6 1.2 Globalización 1.3 Mundialización Diferencias culturales en las organizaciones internacionales 2.1 Cultura y poder 2 3 2.2 Cultura e ideología 2.3 Cultura y la misión de la organización Sistemas de información internacional 3.1 Estructura de sistemas 3 4 3.2 Enterprise Resource Planning 3.3 Tecnologías de información y comunicación 10


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3.4 Telecomunicaciones y redes de negocios 3.5 Desarrollo de proyectos de tecnologías de información La estrategia y la estructura de las organizaciones internacionales 4.1 La estrategia y la planeación de la organización 4.2 Estructura de la organización y formas de colaboración 4.3 Estilos gerenciales Comercialización 5.1 Exportación 5.2 Importación 5.3 Intercambio Investigación, desarrollo e innovación tecnológica 6.1 Innovación tecnológica 6.2 Procesos de innovaciones tecnológicas 6.3 Regulación sobre desarrollo tecnológico Sistemas de manufactura global, logística y distribución 7.1 Fuentes globales de suministro 7.2 Logística internacional 7.3 Transporte y empaque 7.4 Distribución Marketing, investigación de mercados y desarrollos globales 8.1 Importancia 8.2 Estrategia de precios de los mercados internacionales 8.3 Promoción y distribución competitiva El factor humano en el entorno internacional 9.1 Selección y repatriación 9.2 Capacitación y desarrollo 9.3 Paquete de compensación internacional 9.4 Tendencias actuales de compensación 9.5 Prácticas relativas a las relaciones laborales 9.6 Democracia industrial 9.7 Adaptación cultural Contabilidad y finanzas en las organizaciones internacionales 10.1 Estados financieros en el contexto internacional 10.2 Entornos inflacionarios y efectos por el cambio de moneda 10.3 Conversión de estados financieros 10.4 Costos internacionales Empresas socialmente responsables e impacto ambiental 11.1 Responsabilidad social 11.2 Decisiones éticas 11.3 Regulación ambiental local 11.4 Regulación ambiental internacional Marco jurídico internacional 12.1 Cambio de los sistemas políticos 12.2 Ideologías políticas y economía 12.3 Control gubernamental

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Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría 12.4 Cooperación entre gobierno y empresa Total de horas:

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Bibliografía básica: BARTLETT, C., GHOSHAL, S., Managing Across Borders , Harvard Business School Press, 2002, 203 pp. GRIFFIN, Ricky et all, International business , Massachusetts, Prentice Hall, 2006, (5ª ed.), 672 pp. HILL, Charles, International business , USA, Mc Graw Hill, 2007, 740 pp. HODGESTTS R., LUTHANS F., DOH J., International management , Boston, Mc Graw Hill, 2005, 672 pp. RUGMAN, A., COLLINSON S., International business , USA, Prentice Hall, 2007, (4ª ed.), 664 pp. VON KROGH, G., ICHIJO, K., NONAKA, I., Enabling Knowledge Creation, Oxford University Press, EUA, 2001, 304 pp. YVES, L. Doz, From Global to Metanational: How Companies Win in the Knowledge Economy , Harvard Business School Press, 2001, 258 pp. Bibliografía complementaria: BEAMISH, et al., International management with power web , USA, Mc Graw Hill, 2003, (5ª ed.), 338 pp. DANIELS, John, Negocios internacionales: ambientes y operaciones , México, Pearson Education, 2004 , (10ª ed.), 701 pp. MEAD, R., International Management , USA, Blackwell, 2000, (2ª ed.), 478 pp. Sugerencias didácticas:

Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: Exámenes parciales (x) Examen final (x) Trabajos y tareas fuera del aula (x) Prácticas de campo (x) Exposición de seminarios por los alumnos (x) Participación activa en clase (x) Asistencia (x) Otros (especificar): __________

Exposición oral (x) Exposición audiovisual (x) Ejercicios dentro de clase (x) Ejercicios fuera del aula (x) Seminarios (x) Lecturas obligatorias (x) Trabajo de investigación (x) Prácticas de taller o laboratorio ( x ) Prácticas de campo (x) Otras: Dinámicas grupales (x) Análisis de ejercicios (x) Perfil profesiográfico: Profesor con grado académico mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como práctica profesional en el área correspondiente.

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Preguntas Tipo Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado

1.

Fenómeno de nuestro tiempo que implica a las finanzas, la economía, la innovación, la tecnología y la cultura, entre otros aspectos. A) B) C) D)

2.

Actores políticos con liderazgo indiscutible en la problemática actual de la Eurozona. A) B) C) D)

3.

NAFTA BRIC G-20 Unión Europea

Define roles y jerarquías en las organizaciones. A) B) C) D)

5.

Merkel / Sarkozy Merkel / Berlusconi Sarkozy / Obama Lagarde / Merkel

Es un bloque de países con un ciclo productivo / financiero en expansión. A) B) C) D)

4.

Manufactura y logística global Internacionalización productiva y financiera Crisis financiera y recesión económica Globalización

Planeación Estructura Control Estrategia

Es un precio que relaciona a la moneda nacional con la extranjera. A) B) C) D)

Devaluación Tipo de cambio Índice de precios Tasa de interés

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Temario Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN MAESTRIA EN AUDITORÍA Programa de actividad académica Denominación: Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración Campo(s) de conocimiento: Semestre: Auditoría Financiera Clave:75003 No. Créditos: 6 1 Auditoría Gubernamental Auditorías Especiales Carácter: obligatoria ( x ) optativa ( Clases por Horas al Horas por clase ) semana semestre Teoría: Práctica: Tipo: Teórica-Práctica 1 48 2 1 Modalidad: Seminario

Duración del curso: 16 semanas

Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna Objetivos del curso: Objetivo general: Proporcionar al alumno las bases técnico-metodológicas, dentro del marco de las disciplinas financiero-administrativas, para la elaboración del protocolo de la investigación que le servirá para la obtención del grado de maestro. Así también, proporcionarle las bases que le permitan distinguir las características de la investigación científica de la investigación práctica. Objetivos específicos: Proporcionar las bases técnico-metodológicas necesarias para que el alumno: Reconozca las diferentes modalidades de trabajo escrito que existen para obtener el grado de Maestro a fin de que identifique y elija aquella que esté en posibilidades de realizar. Logre distinguir la diferencia ente una investigación de carácter científico (conocimiento de la realidad) y una investigación de carácter práctico (solución a un problema práctico). Asimismo, que comprenda los principales pasos del método científico y su aplicación en el desarrollo de un proyecto de investigación. Comprenda la importancia de la elección y delimitación del tema de investigación y elija y delimite el tema que desea investigar. Reconozca la importancia de la primera recopilación de información; localice y revise los libros, artículos y otros documentos que tratan el tema elegido para llevar a cabo su investigación; entreviste a personas o especialistas del tema de estudio, con el fin de que tenga una visión de conjunto del mismo. 14

Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Entienda la importancia de sustentar un trabajo académico por medio de citas y notas al pie de página; la forma de presentación de las mismas y las de la bibliografía utilizada en la investigación. Establezca los objetivos de su trabajo. Ordene, analice y evalúe la información necesaria para el desarrollo de su protocolo de investigación. Elabore el protocolo o proyecto con los elementos necesarios para la realización de la investigación que llevará a cabo para obtener su grado. Contenido Temático Unida d 1

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Temas Principales opciones para obtener el grado de maestro 1.1 La tesis 1.2 El examen general de conocimientos 1.3 El trabajo escrito profesional La investigación, algunos tipos de investigación y el método científico de investigación 2.1 La investigación de carácter científico y la investigación de carácter práctico 2.2 La investigación científica y el método científico La elección del tema de investigación y su delimitación 3.1 Condiciones a tomar en cuenta al elegir el tema de investigación 3.2 La delimitación del tema 3.2.1 En el espacio físico geográfico 3.2.2 En el tiempo 3.2.3 En los aspectos específicos a investigar La primera recopilación de información 4.1 Importancia y objetivo de la primera recopilación de información 4.2 La investigación documental 4.2.1 La búsqueda bibliográfica 4.2.2 La elaboración de fichas bibliográficas y de trabajo. 4.3 Las entrevistas exploratorias Las fuentes de información 5.1 La bibliografía 5.2 Las citas 5.3 Las notas de pie de página 5.4 Importancia y presentación El problema de investigación 6.1 Características de un problema de carácter científico 6.2 Características de un problema de carácter práctico 6.3 El planteamiento, la identificación o diagnóstico del problema de investigación Los objetivos de la investigación 7.1 Establecimiento de los objetivos El marco teórico de la investigación 8.1 Las teorías y su importancia

Horas

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Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría 8.2 Las funciones del marco teórico 8.3 La adopción de una teoría o el desarrollo de una perspectiva teórica Las variables de la investigación 9.1 Concepto de variable 9 9.2 Las variables dependientes e independientes 9.3 Grados y modalidades de manipulación de la variable independiente Las hipótesis de investigación 10.1 Definición de hipótesis 10.2 La relación entre las hipótesis, las preguntas y los objetivos de 10 la investigación 10.3 La formulación de las hipótesis 10.4 Las formas de comprobación de las hipótesis Las alternativas de solución de un caso práctico 11 11.1 Propuestas de solución al problema planteado 11.2 Elección de la alternativa de solución más adecuada La metodología a utilizar en la realización de la investigación 12 12.1 El tipo de estudio 12.2 El método Total de horas: Bibliografía básica: BEAUD, Michel,

L’art de la thèse.

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Comment préparer et rédiger un mémoire de master, un thèse

de doctorat ou tout autre travail universitaire à l’ère du net ,

París, La découverte, 2006, (5ª ed.),

202 pp., (Colección Guide grandes repères). HERNÁNDEZ SAMPIERI, Roberto, Metodología de la investigación, México , McGraw-Hill Interamericana, 2006, (4ª Ed.), 850 pp. LÓPEZ RUIZ, Miguel, Normas técnicas y de estilo para el trabajo académico , México, Universidad Nacional Autónoma de México, 2004, (4ª ed.), 166 pp. (Col. Biblioteca del Editor) MÉNDEZ ÁLVAREZ, Carlos Eduardo, Metodología. Diseño y desarrollo del proceso de investigación, Santafé de Bogotá, McGraw-Hill Interamericana, 2001, (3ª ed.), 246 pp. QUIVY, Raymond y Luc Van Compenhoudt, Manuel de recherche en sciences sociales . París, Dunod, (traducción española de Norma Patricia Coorres Ayala, Manual de investigación en ciencias sociales , México, Limusa-Noriega 2001), 269 pp. Bibliografía complementaria: DAVIS, Duane, Business Research for Decisión Making, [s. l. i.] Duxbury, 2000, (traducción española de Manuel Ortiz Staines y revisión técnica de Rogelio Domenge Muñoz, Investigación en administración para la toma de decisiones , México, Internacional Thompson Editores, 2001), 599 pp. DIOS VALLEJO, Delia Selene de, Guía metodológica para elaborar diseños de investigación social, México, UNAM, Facultad de Ciencias Políticas y Sociales, Centro de Estudios

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Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Sociológicos, 2003, 260 pp. TORRES MUÑOZ, Melchor, La investigación científica: como abordarla, Chihuahua, Doble Helice, 2004, (2ª Ed.), 160 pp. Sugerencias didácticas:

Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos:

Exposición oral (x) Exámenes parciales (x) Exposición audiovisual (x) Examen final (x) Ejercicios dentro de clase (x) Trabajos y tareas fuera del aula (x) Ejercicios fuera del aula (x) Prácticas de campo (x) Seminarios (x) Exposición de seminarios por los Lecturas obligatorias (x) alumnos (x) Trabajo de investigación (x) Participación activa en clase (x) Prácticas de taller o laboratorio ( x ) Asistencia (x) Prácticas de campo (x) Otros (especificar): Otras: Trabajo final (x) Dinámicas grupales (x) Análisis de ejercicios (x) Perfil profesiográfico: Profesor con grado académico mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como práctica profesional en el área correspondiente.

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Preguntas Tipo Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración

1.

Está formado por un conjunto de datos organizados que tienen un sistema y un método que permite conocer las causas de los fenómenos observados. A) B) C) D)

2.

La ________________ es toda actividad humana orientada a descubrir algo desconocido y tiene su origen en la curiosidad innata del hombre. A) B) C) D)

3.

elección del tema búsqueda del tema viabilidad del tema dificultad del tema

¿Cuál de las siguientes actividades de las enunciadas a continuación se debe realizar primero para llevar a cabo una investigación? A) B) C) D)

5.

investigación ciencia explicación filosofía

La _______________de la investigación constituye la decisión primaria de la elaboración de una tesis, en cuanto es su punto de partida, el cual determina la orientación de la investigación y condiciona todas sus demás actividades. A) B) C) D)

4.

conocimiento vulgar conocimiento científico conocimiento conocimiento filosófico

Plantear el problema de investigación. Formular las hipótesis de investigación. Delimitar el tema de investigación. Establecer los objetivos de investigación.

Significa descomponer el todo en sus elementos e identificarlos. A) B) C) D)

Analizar Explorar Criticar Deducir

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Temario Auditoría Interna

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN MAESTRÍA EN AUDITORÍA Programa de actividad académica Denominación: Auditoría Interna Campo(s) de conocimiento: Semestre: Clave: 75952 Auditoría Financiera 1, 2 ó 3 Auditoría Gubernamental Carácter: obligatoria ( ) Clases por Horas por clase optativa ( x ) semana Teoría: Práctica: Tipo: Teórica - Práctica 1 2 1 Modalidad: Curso Duración del curso: 16 Semanas

No. Créditos: 6 Horas al semestre 48

Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna Objetivos del curso: Objetivo general: Al finalizar el curso, el alumno comprenderá la importancia de la auditoría interna, en los entes tanto públicos como privados, así como el papel del auditor interno en las mismas. Objetivo específico: El alumno será capaz de comprender a la auditoría interna como una disciplina metódica bajo el esquema de la investigación científica, con la capacidad de planear, evaluar, medir, evidenciar, controlar, informar y retroalimentar a las áreas o procesos de una organización. Contenido temático Unida Tema Horas d Concepto y objetivos de la auditoría interna 1.1 Concepto 1.2 Objetivos 1 3 1.3 Funciones 1.4 Ubicación 1.5 Limitaciones

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Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría Organismos nacionales e internacionales que rigen a la auditoría interna 2.1 Organismos nacionales (IMAI) 2 2.2 Organismos internacionales (IIA) 2.3 Código de ética 2.4 Normatividad de auditoría interna (boletines) Perfil del auditor interno y su relación social y humanística 3.1 Conocimientos técnicos y capacidad profesional 3.2 Habilidades 3 3.3 Aptitudes 3.4 Para qué sirven las áreas sociales en el desarrollo del auditor (psicología, desarrollo organizacional, programación neurolinguística, etc.) Herramientas del trabajo del auditor interno 4.1 Estudio y evaluación del control interno 4 4.2 Análisis de riesgos 4.3 Muestreo estadístico Análisis de los principales enfoques de la auditoría 5.1 Auditoría operacional 5.2 Auditoría financiera 5.3 Auditoría administrativa 5.4 Auditoría de eficiencia 5.5 Auditoría de desempeño 5 5.6 Auditoría informática 5.7 Auditoría del valor del dinero 5.8 Método canadiénse (value for money audit.) 5.9 Auditoría integral 5.10 Auditoría fiscal, IMSS, código financiero D.F. 5.11 Auditoría forense Coordinación de la auditoría interna con áreas relacionadas 6.1 Sistemas, procedimientos, manuales de organización 6.2 Consejo de administración 6.3 Jurídico y relaciones laborales 6 6.4 Auditores externos 6.5 Comités de auditoría 6.6 Gobierno corporativo 6.7 Ética en los negocios Análisis de otras participaciones de los auditores 7.1 Investigación de fraudes 7.2 Participación en proyectos 7 7.3 Participación en comités 7.4 Evaluación de sistemas de información 7.5 Auditoría de compra y venta de empresas El informe del auditor interno 8.1 Tipos de informes 8 8.2 Fondo y forma del informe (redacción) 8.3 Finalidad y usos Total de horas: Bibliografía básica:

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Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría ACADEMIA MEXICANA DE AUDITORÍA INTEGRAL Y AL DESEMPEÑO, A.C., Guías de Procedimientos de Auditoría, México, DOFISCAL, (vigentes) ADAM Adam, Alfredo, La Auditoria Interna en la Administración Pública Federal , México, D.F.: Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 1999, 167 pp. BELTRAN Pardo, Luis Carlos, Control interno y control fiscal en los organismos del Estado , Santafé de Bogotá: Universidad Nacional de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Programa de Educación Continua, 1993, 297 pp. CERVANTES Laing, Adolfo, La auditoria interna en México y Estados Unidos , México: IM CP, 1999, 219 pp. CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACIÓN Y EL DESARROLLO DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA, A.C., Normas de Información Financiera, México, IMCP, 2007 (variable) CHALUPOWICZ, Daniel, La Ley Sarbanes Oxley: responsabilidad corporativa, informe COSO, auditoría interna y externa, Buenos Aires: O. D. Buyantti, 2005, 208 pp. ESTUPIÑAN Gaitán, Rodrigo, Control interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales: análisis de informe COSO , Bogotá, D. C.: Ecoe, 2002, 352 pp. FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Guía de estudio para la asignatura establecimiento de sistemas de control interno , México, UNAM, FCA, División del Sistema Universidad Abierta: FCA, 2001, 79 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, México, IMCP, 2007, (variable) MEJIA García, Braulio, Gerencia de procesos: para la organización y el control interno de empresas de salud, Bogota, D. C.: Ecoe, 2003, 212 pp. PERDOMO Moreno, Abraham, Fundamentos del control interno , México: International Thomson, 2004, 250 pp. PRIETO Llorente, Alejandro, Organización contable y control interno con aprovechamiento de la informática, México, D.F.: Banca y Comercio, 2002, 243 pp. RODRÍGUEZ Valencia, Joaquín, Control interno: un efectivo sistema para la empresa, México, Trillas, 2000, 195 pp. SANTILLANA González, Juan Ramón, Auditoria interna integral: administrativa, operacional y financiera, México, D.F.: International Thomson, 2002, 411 pp. SANTILLANA González, Juan Ramón, Establecimiento de sistemas de control interno: la función de contraloría, México; Australia: ECAFSA, 2001, 297 pp. Bibliografía complementaria: COMISIÓN DE AUDITORÍA INTERNA OPERACIONAL DEL IMCP, Auditoría Operacional, México, IMCP, 2001, 169 pp.

21

Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría ESTUPIÑAN Gaitan, Rodrigo, Control interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales: análisis de informe COSO , Bogota, D. C.: Ecoe, 2002, 352 pp. HARTLEY, Jean F., STEPHENSON, Geoffrey, M., Relaciones Laborales: Psicología de la Influencia y de Control en el Trabajo, España, Ministerio del Trabajo y de Seguridad Social, 1994, 537 pp. MANTILLA B., Samuel Alberto, traductor, Control Interno: estructura conceptual integrada: herramientas de evaluación, reporte a partes externas, estructura conceptual, resumen ejecutivo , Santafé de Bogotá: Ecoe, 2002, 330 pp. SANTILLANA González, Juan Ramón, Auditoria interna integral y auditoria gubernamental , México, D. F.: Ediciones Contables, Administrativas y Fiscales, 1997, 415 pp. Sugerencias didácticas:


(x) Exposición oral ( x ) Exámenes parciales (x) Exposición audiovisual ( x ) Examen final (x) Ejercicios dentro de clase ( x ) Trabajos y tareas fuera del aula (x) Ejercicios fuera del aula ( x ) Prácticas de campo (x) Seminarios ( x ) Exposición de seminarios por alumnos (x) Lecturas obligatorias ( x ) Participación activa en clase (x) Trabajo de investigación ( x ) Asistencia Otros (especificar): Prácticas de taller o laboratorio ( x ) __________________ Prácticas de campo (x) Otras (x) Dinámicas grupales (x) Análisis de ejercicios (x) Perfil profesiográfico: Profesor con grado académico mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como práctica profesional en el área correspondiente.

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Preguntas Tipo Auditoría Interna

1.

¿Cuál de las siguientes aseveraciones representa el beneficio más importante de una actividad de auditoría interna para la dirección? A) B) C) D)

2.

El papel organizacional adecuado de la auditoría interna es: A) B) C) D)

3.

Asegurar que los estados financieros publicados son correctos. Asegurar que serán detectadas las actividades fraudulentas. Asegurar que la organización está cumpliendo con los requisitos legales. Asegurar que existe un control razonable sobre las operaciones cotidianas.

Ayudar al auditor externo con el fin de reducir los honorarios de la auditoría externa Realizar estudios para ayudar en el logro de operaciones más eficientes Servir como el arma investigadora del consejo Servir como una actividad independiente, de aseguramiento objetivo y consulta que agregue valor a las operaciones

Para evitar ser la causa aparente de conflicto entre el director general de la organización y el comité de auditoría, el director de auditoría interna debe: A) Comunicar todos los resultados de auditoría al director general y al comité de auditoría B) Fortalecer la independencia de la actividad de auditoría interna a través del nivel organizacional C) Discutir primero con el comité de auditoría todos los reportes para el director general D) Requerir aprobación del consejo, de las políticas que incluyan las relaciones de la actividad de auditoría interna con el comité de auditoría

4.

La independencia le permite a los auditores internos rendir juicios imparciales y sin prejuicios. El mejor camino para alcanzar independencia es a través de: A) B) C) D)

Conocimiento individual y pericia Nivel organizacional y objetividad Supervisión dentro de la organización Conocimiento organizacional y pericia

23


5.

Los propósitos de las Normas incluyen lo siguiente: I. Establecer las bases para medir el desempeño de auditoría interna II. Guiar la conducta ética de los auditores internos III. Delinear los principios básicos que representan la práctica de la auditoría interna como debe de ser IV. Fomentar la mejora de procesos organizacionales y operaciones A) B) C) D)

I, III, IV. I, II, IV. II, III, IV. I, II, III.

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Temario Teoría de la Auditoría de los Estados Financieros

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN MAESTRIA EN AUDITORÍA Programa de actividad académica Denominación: Teoría de la Auditoría de los Estados Financieros Campo(s) de Conocimiento: Semestre: Auditoría Financiera Clave:75950 1, 2 ó 3 No. Créditos: 6 Auditorías Especiales Auditoría Gubernamental Clases por Horas al Carácter: obligatoria ( ) optativa (x ) Horas por clase semana semestre Teoría: Práctica: Tipo: Teórica-Práctica 1 48 2 1 Modalidad: Curso Duración del curso: 16 semanas Actividad académica con seriación subsecuente: Ninguna Actividad académica con seriación antecedente: Ninguna Objetivos del curso: Objetivo general: Al finalizar el curso el alumno planeará y aplicará la auditoría financiera referente a cada área de la organización con base en la normatividad específica. Objetivo específico: Al finalizar el curso el alumno planeará y aplicará la auditoría de estados financieros, mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría y la obtención de evidencia suficiente y competente. Podrá determinar el riesgo en auditoría y la importancia relativa, para emitir una opinión profesional con base en las normas y procedimientos de auditoría emitida por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. Contenido Temático Unidad Tema Horas Concepto de auditoría de estados financieros 1 6 1.1 Aspectos conceptuales de las normas y procedimientos de auditoría generalmente aceptadas Procedimiento de auditoría 2 3 2.1 Prueba sobre los controles 2.2 Pruebas sobre la información La evidencia comprobatoria (Boletín 3060) 3.1 Conceptos de técnicas y procedimientos de auditores (Boletín 3 12 5010) 3.2 Pruebas sustantivas y pruebas de procedimientos (Boletín 5090 25

Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría y 5030) 3.3 Las confirmaciones de saldos. Evaluación de su eficacia 3.4 Problemas de la inspección y observación de los inventarios físicos y su evaluación (Boletín 5120) 3.5 Auditoría de las “estimaciones contables” (Boletín 5180) 3.6 Revisión de “transacciones subsecuentes” (Boletín 5230) 3.7 Procedimientos aplicables en la auditoría de estados financieros consolidados y combinados, y con la valuación de inversiones permanentes en acciones (Boletín 5140) 3.8 Procedimientos aplicables del examen de los rubros de los estados financieros que reconocen los efectos de la inflación (Boletín 5260) Riesgo en auditoría 4.1 De control 4 4.2 Inherente 4.3 Detección Evaluación de la eficiencia de ciertos procedimientos de auditoría 5 5.1 Confirmaciones 5.2 Observación física del inventario 6 Importancia relativa Pruebas de controles de red 7 7.1 Efectos del procedimiento electrónico de datos (PED), en el examen del control interno (Boletín 5080) 8 Opiniones del auditor 9 Normas de auditoría Total de horas: Bibliografía básica:

6

3 3 6 6 3 48

AMAT, Oriol, Análisis de los Estados Financieros: fundamentos y aplicaciones , Barcelona, Gestión 2000, depósito legal 2002, 419 pp. HEFFES & LEV, Auditoría de los estados financieros , México, 2001, 600 pp. IMCP, Modelos de dictámenes y otras opiniones e informes del auditor, 5ª ed. México, IMCP, CONPA, 2004, 245p. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Normas y procedimientos de Auditoría , México, IMCP, (28ª ed.) 2007, variable. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, Principios de contabilidad generalmente aceptados , México, IMCP, 2005, variable LÓPEZ Cruz, Fernando, Dictamen Fiscal, México: Instituto Mexicano de Contadores Públicos, México, 2006, 312 pp. MORA Montes, Ricardo, Auditorí a de estados financieros por contadores públicos, 2ª ed. IMCP, México, 2000, 307 pp. QUEVEDO Ramírez, José S, Caso práctico sobre la Auditoría de estados financieros ,

26

Guía para la presentación del Examen General de Conocimientos Maestría en Auditoría México, Ediciones Fiscales ISEF, 2001, 176 pp. SÁNCHEZ Curiel, Gabriel, Auditoría de Estados Financieros, práctica moderna integral , Naucalpan de Juárez, Edo. de Méx., Pearson Educación, 2006, 269 pp. Bibliografía complementaria: GÓMEZ, Morfin, Joaquín, Introducción a la Auditoría de estados financieros , México, McGrawHill, 1998, 139 pp. HOLMES, Arthur W. Auditoría I, principios y conocimientos , UTEHA, México, 1982, 974 pp. LARSON, D. Kermit, Wild J. John, CHIAPPETTA. Bárbara . Fundamental accounting principles . 15ª. Edición, McGraw-Hill, 1999, 1278 pp. MORA Montes, Ricardo, Examen de estados financieros por contadores públicos, IMCP, 1997, 666 pp. MULLER, Gerhard, G., Gernon, Helen, MEEK, Garg. Contabilidad. Una perspectiva internacional . 4ª. Edición, McGraw-Hill, 1999, 204 pp. Sugerencias didácticas:


Exposición oral (x) Exámenes parciales (x) Exposición audiovisual (x) Examen final (x) Ejercicios dentro de clase (x) Trabajos y tareas fuera del aula (x) Ejercicios fuera del aula (x) Prácticas de campo (x) Seminarios (x) Exposición de seminarios por los alumnos (x) Lecturas obligatorias (x) Participación activa en clase (x) Trabajo de investigación (x) Asistencia (x) Prácticas de taller o laboratorio ( x ) Otros (especificar): __________ Prácticas de campo (x) Otras: Dinámicas grupales (x) Análisis de ejercicios (x) Perfil profesiográfico: Profesor con grado mínimo de maestría, con experiencia en la docencia y/o la investigación, así como práctica profesional en el área correspondiente.

27


Preguntas Tipo Teoría de la Auditoría de los Estados Financieros

1.

Representa el importe acumulado de los errores y desviaciones de principios de contabilidad, que podrían contener los EF sin que, a juicio del auditor sea probable que se afecte el juicio o decisiones de los usuarios de dichos estados: A) B) C) D)

2.

¿Qué tipo de normas aplicaría en una auditoría de compra? A) B) C) D)

3.

Normas de auditoría Normas de revisión Normas para atestiguar Normas de otros servicios

El auditor obtuvo del Registro Público de la Propiedad documento oficial que acredita la propiedad del edificio del cliente que está auditando. ¿Qué técnica está aplicando el auditor? A) B) C) D)

4.

Riesgo de auditoría Riesgo de detección Importancia relativa Riesgo de error material

Certificación Declaración Confirmación Investigación

¿Qué tipo de opinión emite el auditor cuando en los estados financieros examinados existen desviaciones muy importantes en la aplicación de las Normas de Información Financiera? A) B) C) D)

Opinión sin salvedades Opinión con salvedades Opinión negativa Abstención de opinión

28


5.

Es un sistema de muestreo en el que el diseño y selección de la muestra es al azar, mediante el uso de una teoría matemática o de probabilidades para determinar cuántas partidas serán seleccionadas: A) B) C) D)

Estratificación Selección aleatoria Selección por intervalos Muestreo estadístico

29


Respuestas de las Preguntas Tipo

Métodos Cuantitativos Aplicados a la Auditoría Pregunta

Respuesta

1

A

2

C

3

C

4

B

5

A

Las Organizaciones dentro de un Entorno Globalizado Pregunta

Respuesta

1

D

2

A

3

B

4

B

5

B

Seminario de Investigación en Ciencias de la Administración Pregunta

Respuesta

1

B

2

A

3

A

4

C

5

A

30


Auditoría Interna Pregunta

Respuesta

1

D

2

D

3

D

4

B

5

A

Teoría de Auditoría de Estados Financieros Pregunta

Respuesta

1

C

2

C

3

A

4

C

5

D

31


Trámites Posteriores El graduado consultará la página de la Dirección General de Administración Escolar,

www.dgae.unam.mx para verificar el status de su trámite referente a la entrega del pergamino y la cédula de grado al cabo de 120 días hábiles posteriores a la presentación de su examen concluyendo así el proceso de graduación.

32


Directorio Dr. José Narro Robles Rector Dr. Eduardo Bárzana García Secretario General

Entidades Participantes Dr. Juan Alberto Adam Siade Director Facultad de Contaduría y Administración Dr. Jorge Manuel Vázquez Ramos Director Facultad de Química Dra. Suemi Rodríguez Romo Directora Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán Dr. Víctor Manuel Mendoza Núñez Director Facultad de Estudios Superiores Zaragoza Dr. Héctor Fix Fierro Director Instituto de Investigaciones Jurídicas Dra. Rosalba Casas Guerrero Directora Instituto de Investigaciones Sociales

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División de Estudios de Posgrado Dr. Jorge Ríos Szalay Jefe Dr. José Alfredo Delgado Guzmán Subjefe Dr. Eduardo Herrerías Aristi Doctorado en Ciencias de la Administración Dr. Adrián Méndez Salvatorio Maestría en Administración (Organizaciones, Contribuciones y Tecnología) M. C. Jorge Ruiz de Esparza García Maestría en Administración (Sistemas de Salud) M.A. Silvia Adriana Durand Bautista Maestría en Administración (Negocios Internacionales) L.I.B. Héctor López Hernández Maestría en Administración (Industrial) M.F. Francisco Gerardo Serrano Maestría en Auditoría M.F. María del Rosario Higuera Torres Maestría en Finanzas

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REACTIVOS EGEL-CONTABILIDAD

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