ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau d’Audit de d…………………………
REMERCIEMENT
Avant commence ce rapport je t’aine exprimer exprimer me respecte respecte envers ceux ui par !eurs consei!s et !eurs encouragements ont contri"u# de pr#s ou de !oin a !’#!a"oration et !a r#ussite de ce stage$
Je remercie en particulier Mr. Khalid RAHMOUNI et Mr. kebir ANBAOUY ANBAOUY ainsi que Mlle.
«
Hanane Hanane
BALKO BALKOUBA UBAA A
et tous les personnels du Société
B.A.G.I.C
BUREAU BUREAU D’AUDI D’AUDIT T DE GESTIO GESTION N D’INGE D’INGENIE NIERIE RIE ET
DE CONSEIL» qui ont grassement accepté de diriger ce travail, malgré leurs fortes contraintes d’emploi du temps, ils m’ont fait bénéficier de leurs connaissances, de leurs aides précieuses, et de la qualité de leurs orientations et critiques qui m’ont été d’une grande utilité dans l’élaboration de ce rapport de stage.
Je remercie également Mme
tous les professeurs de la section comptabilité d’entreprise pour leur aide considérable. Ainsi à tous mes amis amis (es) pour leur harmonie et leur amitié. lamtoul et
1 Rapport de stage « BAGIC SARL »
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ans le cadre de la formation de !echnicien !echnicien comptable des "ntreprise dans l#institut spécialisé de technologie appliquée de Mohammedia, $#ai tenu d#effectuer un stage d#initiation afin de couronner mes connaissances théoriques que $’ai acquise à la pratique, ainsi découvrir la vie professionnelle et le monde de travail. Apr%s cette e&périence au sein d’un 'A*"! .A.+..' -"A’A-! " +"S!/* ’*+"*"" "! " '/*S"0 1, $’ai estimé nécessaire d#établir un rapport résumant le déroulement de mon stage. -n rapport qui me permet de vous présenter l’établissement qui m’a accueillit, ainsi les différentes taches que $’ai accomplies. acco mplies. Mon choi& pour pour un stage dans un établissement comme comme .A.+..'1 était motivé par les possibilités offertes de traiter divers dossiers au sein des fiduciaires. 2oila ainsi un rapport qui contient l#ensemble des taches effectuées pendant un mois que $e vais aborder en deu& parties. ans la premi%re partie $e présente le cabinet lieu lieu d’accueil, et $e $e consacre la deu&i%me à la description du déroulement du stage.
% Rapport de stage « BAGIC SARL »
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I-
Bureau d’Audit de d…………………………
PRESEN PRE SENT TATI TION ON DU CAB CABIN INET ET BAG BAGIC IC
a- Hist Hi stor oriq ique ue " BUREAU D’AUDIT DE GESTION D’INGENIERIE ET DE CONSEIL " &ut
cr##e cr##e en %''() %''() tota tota!eme !ement nt ind#pend ind#pendant ante) e) et
n*appartient + aucun groupe ,nancier$ Ses associ#s principaux sot Mr !a#i$ RAHMOUNI% Mr. !e&ir ANBAOU'
&-
Miss Mi ssio io $u (a (a&i &ie ett )
Le ca"i ca"ine nett a comm comme e miss missio ion n de &our &ournir nir prestations de service en mati-re .
+ ses ses c!ie c!ient nts s des des
Gestion de toutes !es op#rations compta"!es / Suivi du !ivre journa! / 0r#paration et d#pt de toutes !es déclarations fiscales et sociales 3 4rise en charge de tous les dossiers $uridiques, fiscau&, sociau& et l’intervention directe aupr%s des administrations (mp5ts, '*SS, /ffice de change, anques6). 0e fidu fiduci ciai aire re a pour pour cibl ciblee d’ass d’assai aini nirr et régu régula lari rise serr les les instan instances ces des sociét sociétés és et les probl% probl%mes mes généré généréss par la mauvaise gestion comptable en mati%re d’.S, !2A, !2A, .6 éalisation des études pour $eunes promoteurs désirant créer de nouveau& pro$ets.
(- Pr*setatio $u ser+i(e (o,tae 0e r5le principal du service comptable est de comptabiliser toutes les opérations concernant les sociétés client%le (ventes, achats, banque, caisse et opérations diverses..).
2 Rapport de stage « BAGIC SARL »
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l se charge aussi de la paie du personnel, du suivi des comptes bancaires, des r%glements des fournisseurs et des encaissements des factures adressées au& clients
l s’occ s’occup upee aussi aussi de l’ét l’étab abli lisse sseme ment nt,, en temp tempss voul voulu, u, de tout toutes es les les déclarations fiscales (!2A, , S6), et r%gle tous ces imp5ts dus par les sociétés client%les à la perception. A la fin de l’année, l’année, il établit établit les bilans bilans de ces sociétés sociétés qu’il dépose au service des imp5ts.
a. i(e Te(ique ) No, ou Raiso So(ia#e ) BAGIC
/ BUREAU D’AUDIT DE
GESTION D’INGENIERIE ET DE CONSEIL 0
3orme 3orm e ju juri ridi diu ue e.
SA0
Caita# )
78 888 9S
A$resse )
d la ésistance, Appt.7, :ahda "l Alia Mohammedia
4um#ro 4um #ro de t#! t#!#p #p5on 5one e.
;<7< (8) ==> 7 ?>< ;<7< (8) ?<@ @<7 =7>
4um# 4u m#ro ro de &ax .
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bagicBmenara.maa bagicBmenara.m
Nu,*ro RC)
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Patete )
@C??@88
6 Rapport de stage « BAGIC SARL »
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CNSS )
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?D=78D?7 =C?>?D
&. OR ORGA GANI NIGR GRAM AMME ME
DIRECTEUR GENERALE
DIRECTEUR
CHEF COMPTABLE
COMPTABLE
STAGIAIRE
STAGIAIRE
STAGIAIRE
ATIMA 1AHRA 1AH RA
'OUSSE 'OUS SE
MOUNIA
7 Rapport de stage « BAGIC SARL »
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E’ai la chance de passer mon stage pendant la période fiscales au sein de la société FBUREAU D#AUDIT DE GE"TION D#INGENIERIE ET DE CON"EIL F $’ai appris des choses que la formation théorique ne le termine pas par apport a la formation pratique.
E’ai eu la chance de voir en proche le déroulement de sGst%me de travail des cabinets de la comptabilité généralement et e&actement les sociétés d’e&pertises et le travail de l’équipe dans une période mHme si tr%s courte (allons de 87I8DI <87@a <I8DI<87@) mais motivante car c’est une belle occasion pour savoir la démarche de la comptabilité .
Le$ !a%he$ $&! '
'réation légale de la société
'lassement des pi%ces comptables
"tablissement des déclarations fiscales
+estion de la paie
0’outil informatique et les travau& bureautiques
0ogiciel de comptabilité SA+" SAA1
éplacements
8 Rapport de stage « BAGIC SARL »
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Cr*atio so(i*t*
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#*2a#e
$e
#a
or,a#it* 6 ) (erti5(at A$,iistratio (o(er*e
Do(u,ets $e,a$*s
rais
Pi3(es 4usti5(ati+es
0r#senter une =%1' d5 pour demande sur imprim# + !e certi,cat retirer aupr-s du CRI ou negati& 9;0IC =
9:ce ;arocain de !a 0ropri#t# Industrie!!e et Commercia!e < 9;0IC<
= Carte d*identit# nationa!e ou passeport) = 05otocopie de !a carte d*identit# nationa!e ou passeport si !*investisseur se &ait repr#senter par une autre personne
>?;A4>? >? = tim"re de C?R@I3ICA@ uittance de 4?GA@I3 %' >5s ;9>?L? 4 C41 C90I? >? C$I$4 >? 4 @9@AL >? >?;A4>?R %2')'' >5s
4$B .
I 4assé un délai d#un mois, les certificats négatifs non retirés seront annulés I 4assé un délai d#un an, les certificats négatifs retirés et non déposés pour inscription au registre du commerce seront annulés
D Rapport de stage « BAGIC SARL »
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or,a#it* 9 ) *taisse,et $es statuts :A(te otari* ou sous
Or2ais,es (o(er*s
Resei2e,ets 8 7ourir
rais
Pi3(es 4usti5(ati+es
= %' >5s de &rais de tim"res pour !a !#ga!isation par &eui!!e/ Ca"inet Euridiue A d#,nir . ,duciaires) avec !e notaires) A d#,nir avec !e ca"inet ca"inet avocats) experts juridiue c5arg# du = 5onoraires juridiue compta"!es) dossier du ca"inet c5arg# du consei!!ers juridiue/ dossier juridiues etc$ = droit d*enregistrem ent 1)''F du capita! minimum 1''' d5s$
or,a#it* < ) *taisse,et $es (otrats $e &ai#
Or2ais,es (o(er*s
Resei2e,ets 8 7ourir
Ca"inet Euridiue A d#,nir avec !e ca"inet . ,duciaires) juridiue c5arg# du notaires) dossier avocats) experts compta"!es) consei!!ers juridiues etc$
rais
= %' >5s de &rais de tim"res pour !a !#ga!isation par &eui!!e/ = 5onoraires du ca"inet juridiue/ = droit d*enregistrem
( Rapport de stage « BAGIC SARL »
Pi3(es 4usti5(ati+es
A d#,nir avec !e ca"inet juridiue c5arg# du dossier
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ent %'' d5s$
or,a#it* = ) o(a2e $u ,otat $u (aita# #i&*r*
or,a#it*s
Le d#pt doit tre eHectu# dans un d#!ai de ( jours + compter de !a r#ception des &onds par !a soci#t#$
A$,iistratio (o(er*e
rais
Pi3(es 4usti5(ati+es
0our SARL . Certi,cat n#gati& 0R9E?@ de statut$ Banue
0our SA et SARL . "!ocage de du montant du capita! !i"#r#$
4#ant
or,a#it* > ) is(ritio 8 #a ta?e ro7essioe##e Do(u,ets 8 7ourir
A$,iistratio (o(er*e
rais
= agr#ment ou >irection R#giona!e des dip!me pour !es Impts activit#s r#g!ement#es
4#ant
Do(u,et (o(er*
=Copie
con&orme des statuts
= accord de principe pour !es #ta"!issements c!ass#s
=Copie con&orme du contrat de "ai!/
= !e contrat de
=Copie de
"ai! au !*acte d*acuisition ou attestation de
C$I$4 des associ#s
J Rapport de stage « BAGIC SARL »
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domici!iation par une personne mora!e
or,a#it* @ ) i,,atri(u#atio au re2istre $e
A$,iistratio (o(er*e
rais
Do(u,et (o(er*
Do(u,et (o(er*
= 2 Imprim#
= 1 CI4 des
<9rigina!< /
associ#s
>#pt des statuts . %'' mod-!e n % >5
= 1 Attestation = 1 attestation @ri"una! de immatricu!ation au RC . de !a taxe de "!ocage Commerce 9 17' >5 0ro&essionne!!e "ancaire tri"una! en 1er ? = 1 Certi,cat @im"re sur !e d#pt !#ga! . = 1 Contrat de C9;;?RC? 4#gati& < %' >5 "ai! <9rigina!< 9rigina!< 4 @9@AL >? 2D')'' >5
= % statuts <9rigina!<
or,a#it* ) is(ritio 8 #i$eti5at 5s(a# : IS - IGR
Do(u,ets 8 7ourir
A$,iistratio (o(er*e
rais
>irection R#giona!e des Impts
4#ant
Do(u,et (o(er*
0our !a 0atente .
1 statut
Agr#ment ou dip!me pour !es activit#s
1 @axe pro&essionne!! e < Copie
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con&orme<
r#g!ement#es
1 >#c!aration d*existence <9rigina!;'713= '(?
Accord de principe pour !es #ta"!issements c!ass#s Le contrat de "ai! au !*acte d*acuisition ou attestation de domici!iation par une personne mora!e
1 Registre de commerce
or,a#it* ) a#iatio 8 #a CNSS
A$,iistratio (o(er*e
rais
Caisse 4ationa!e de !a S#curit# Socia!e repr#sent#e
4#ant
or,a#it* F ) ui(atio au 4oura# $ao(es #*2a#es et Or2aes (o(er*s
Eourna! d*annonces !#ga!es
or,a#it*s
rais
0u"!ication dans un Eourna! d*annonces !#ga!es et au Bu!!etin o:cie! apr-s immatricu!ation au RC
Karia"!e
Bu!!etin o:cie!
C#asse,et (o,taes
$es
i3(es
I- C#asse,et $es i3(es (o,taes ) 11 Rapport de stage « BAGIC SARL »
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Accéder au classement est la premi%re chose dés la rédaction du dossier d’un client du cabinet. 'ette action qui consiste à ranger les différents documents, fait partie des plus importants outils de base d’un métier administratif, de faJon à pouvoir se procurer facilement et rapidement l’information recherchée ceci en vue d’organiser le travail. "n effet un classement fiable engendre une comptabilité $uste, claire et nette.
Ces $o(u,ets se (#asset ar ature% se#o $i*retes ru&riques )
Ru&rique 6 ) #es 7a(tures 7ourisseurs :a(ats; 'e sont des factures relatives au& différentes opérations d’achats de marchandises ou de services, comme celles concernant par e&emple K Maroc !élécom K facture de téléphone ou nternet 0L"' factures d’eau et électricité • ournisseurs de mati%res et marchandises •
ivers créanciers K les factures de réparation
Ru&rique 9 ) #es 7a(tures (#iets :+etes; ?!!e constitue
les différentes factures des ventes effectuées par l’entreprise, soit
des biens ou services.
Ru&rique < ) #a &aque :tr*sorerie; 0es e&traits de relevés de compte 0es avis de débit et crédit 0es avis de versement en esp%ce
Ru&rique = ) #a (aisse :tr*sorerie; 'e poste contient les pi%ces de caisse, à savoir, caisse recettes et caisse dépenses dont le montant est inférieur à 78.8889S "&emple K acture déplacement ou mission d’un salarié
1% Rapport de stage « BAGIC SARL »
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on de r%glement d’un client
Ru&rique > ) $i+ers 'ette rubrique englobe les différents documents qui n’appartiennent pas au& autres postes, ou parfois des pi%ces que le client nous a fournit, mais qui ne sont pas comptabilisables, comme les factures ne portant pas de date, l’indentification fiscale, ou signatures, ainsi que les bons de livraison.
Etaisse,et $es $*(#aratios 5s(a#es I(
ETABLI""EMENT DE" DECLARATION" FI"CALE"
a. LA TA)E "UR LA *ALEUR AJOUTE +,&ir ae-e éfinition K 0a ta&e sur la valeur a$outée (!2A) est un imp5t indirect sur la consommation 3 cet imp5t n’est pas une charge pour l’entreprise, car il est supporté par le consommateur final.
0e fait générateur K
/ C’est #’*+3e,et qui re$ #a ta?e (o##e(t*e e?i2ie :$ette; +is-8-+is $u 5s(. 0
9n distingue deux r#gimes .
Le r*2i,e $’e(aisse,et 0e fait générateur est constitué par l’encaissement total ou partiel du pri& des biens ou des services.
Le r*2i,e $e $*&it 0e fait générateur est constitué par la date de facturation ou la date d’inscription de la créance en comptabilité$
12 Rapport de stage « BAGIC SARL »
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Au Maro(% i# ’a $eu? tes $e $*(#aratio $e TA )
LA DECLARATION MENSUELLE :ANNEE I; 'ette déclaration est obligatoire pour les redevables dont le chiffre d’affaires réalisé au cours de l’année écoulée atteint ou dépasse 7.888.888,889 3 l est par contre optionnel pour les assu$ettis soumis au régime de la déclaration trimestrielle$
TA $ue J TA (o##e(t*e K :TA r*(u. i,,o&. TA r*(u. Car2es. Cr*$it $e TA;
LA DECLARATION TRIMESTRIELLE :ANNEE II; Sont soumises à cette déclaration K I 0es entreprises dont le chiffre d’affaire de l’année écoulée est inférieur à 7.888.888,88 9. I 0es entreprises e&ploitant les établissements saisonniers ou e&erJant une activité périodique ou occasionnelle.
TA $ue ou (r*$it $e TA J TA (o##e(t*e K :TA r*(u. i,,o&. TA r*(u. Car2esCr*$it $e TA;
=Si la !2A collectée est supérieure à la !2A déductible, la société doit paGer à l’"tat la différence.
ISi la !2A déductible est supérieure à la !2A collectée, la différence est portée en rouge sur la déclaration, et on dit qu’il G a crédit en rouge (crédit de !2A).
Les i7or,atios 8 resei2er sur #’i,ri,*e $e TA ) 16 Rapport de stage « BAGIC SARL »
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N/ de l#ide!i0ia! 0i$%al K c’est le numéro d’immatriculation délivré par les services d’imp5ts.
Pr1&2 e! &2 K doit Htre remplie pour les personnes phGsiques uniquement.
Rai$& $&%iale K doit Htre remplie par les sociétés imposables à la !2A.
F&r2e 34ridi54e K indique la nature de la société imposable à la !2A.
N/ RC K le ' est un document délivré par le tribunal de commerce pour e&ercer officiellement une activité.
Pr&0e$$i& K métier e&ercé.
N/ d#i$%ri6!i& 7 l#i268! !a-e 6r&0e$$i&el K la ta&e professionnel est un certificat délivré par les services d’imp5t indiquant les activités légales à e&ercer, on ne dépasse pas @ activités, son immatriculation aussi ne dépasse pas > nombres.
L#adre$$e de l#1!abli$$e2e! 6ri%i6ale &4 $i9:e $&%iale K c’est l’implantation de la société et l’adresse officiel de la direction. 0’inscription des ventes et des achats sur le formulaire de la !2A. * K pour les personnes phGsiques il est impérativement nécessaire d’indiquer le *N '*.
K?4@? . Etae 6 ) !out d’abord le 'A brut doit Htre inscrit sur la colonne qui lui est assigné en suite on écrit les éléments e&onérés sur la rubrique qui correspond, en fin apr%s la soustraction du 'A brut des éléments e&onérés on obtient le 'A imposable
Etae 9 ) /n constate les différents tau& de !2A variés comme suit K tau& normal <8O, tau& réduit O, 78O et 7DO.
17 Rapport de stage « BAGIC SARL »
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onc la !2A facturée sera calculée selon la 'A imposable et le tau& fi&é selon l’activité.
TA 7a(tur*e J CA I,osae tau?
ACA@ . "n premier lieu un tableau anne&e à la !2A doit avoir lieu conformément à la loi, il comprend l’ensemble des déductions relatives à l’achat. (0e *N de la facture, la raison sociale, l’identifiant des fournisseurs, la date, le montant 9!, tau& de !2A et le montant !!' de la facture).
TA r*(u*rae J tota# $’a(at i,osae tau?
R*2u#arisatio $e #a TA )
4?A4@ . ans le cas oP la société n’a pas réalisé de 'A et n’a effectué aucune opération d’achat, elle est déclarée parmi les *"A*!, donc elle doit déposer cette déclaration au ma&imum la fin du mois suivant, sinon l’entreprise supportera une amande fiscale qu’est égale à ?88 9.
Cr#dit de @KA . TA e (r*$it rou2e J TA 7a(. K TA r*(u a+e( u r*su#tat *2ati7
Si la société a respecté le délai de dép5t de la déclaration elle ne supportera aucune amande fiscale. Si la société n’a pas respecté le délai de dép5t de la déclaration, on op%re à la déduction de 7?O du total de ce crédit puisqu’on dépose la déclaration à l’administration des imp5ts.
@KA >? . TA $ue J TA 7a(. KTA R*(u a+e( u r*su#tat ositi7 18 Rapport de stage « BAGIC SARL »
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ans le cas de non respect de délai de paiement du montant dQ, la société est soumise dans ce cadre à une amande fiscale qui est égale à 78O.
Co,ta&i#isatio $e #a TA )
Cas de @KA due .
/n crédite le compte DD?=
"tat !2A due.
/n crédite le compte @D??
"tat !2A récupérable.
/n débite le compte DD??
"tat !2A facturée$
Cas de @KA due avec cr#dit /
/n crédite le compte DD?=
"tat !2A due.
/n crédite le compte @D??
"tat !2A récupérable.
/n crédite le compte @D?=
"tat crédit !2A (déclaration du mois précédent)
/n débite le compte DD??
"tat !2A facturée.
Cas de r-g!ement @KA due /
/n débite le compte DD?=
"tat !2A due.
/n crédite un compte de trésorerie (banque R caisse).
II-Etaes $e $*(#aratio)
1D Rapport de stage « BAGIC SARL »
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Apr%s la collection de l#ensemble des factures d#achats et de vente on passe à l#établissement du tableau de !2A. Sur une page e&celle composé de trois partie en enregistre l#ensemble des éléments de la !2AK
63re artie) i$eti5(atio $e #a so(i*t* Raiso so(ia#e
) ???????????
A$resse
) ???????????
I$eti5(atio 5s(a#e
) ???????????
93,e artie) taeau $e $*(aisse,et et e(aisse,et
Date
xxMxxMx x
N a(tur e
ourisse
xxxxx
xx
urs
Natur e I
TTC
HT
xxx
@@CM@aux @KA
$’a( at x x
xxx
Tau ? TA xF
TA
@N@aux @KA @@C=@
Tota#
<3,e artie
TVA Coll Crédit TVA 1( Rapport de stage « BAGIC SARL »
xx x
xxx
xxx
xxxx
Mo$e $e r32#e,e t Oxxxxxx
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TVA Déd TVA Due / Crédit TVA
GESTION DE LA PAIE D*5itio PAIE ) ocument établi mensuellement (ou selon la périodicité de la paie) et récapitulant un certain nombre d’informations relatives au travail et à la rémunération du salarié K l’emploGeur (nom, adresse, numéro d’immatriculation, code A4", numéro Siret6) 3 le salarié (nom, emploi occupé, position dans la classification de la convention collective) 3 !emps de travail 3 9eures supplémentaires éventuellement effectuées 3 "léments et montant total du salaire brut (base et primes diverses) étail des cotisations sociales salariales et patronales K 0a caisse national de la sécurité social est un organisme public crée par le dahir du @7R7
Base $e (a#(u# $e #a CNSS 0es cotisations dues à la '*SS sont calculées sur l’ensemble des rémunérations augmentées des heures supplémentaires. Apr%s la réception des bordereau& de la société concernée sur lesquels figurent les salariés on remplit le nombre de $ours travaillés et le salaire de chaque emploGé, en tenant compte du $ournal de paie. /n calcule ensuite la cotisation et on remplit l’imprimé à savoir K
1J Rapport de stage « BAGIC SARL »
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Allocations familiale K =.?8 O de masse salariale 3 4restations sociales K 7<.>CO de masse salariale 3 !a&e de formation professionnelle K 7,=8O de masse salariale 3 ndemnités 3 !otal des salaires imposables et net à paGer 3 'umuls sur l’année civile 3 'ongés (droits acquis, congés pris, solde) 3 0e bulletin de paie doit Htre conservé par le salarié pendant un délai de ? ans à compter de leur émission.
E?e,#e $’u &u##eti $e aie
%' Rapport de stage « BAGIC SARL »
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M*to$e $e (a#(u# $e #IR ) 4our résumer tous les cheminements de la détermination du montant de l#imp5t à retenir nous vous représentons ciIdessus les étapes à suivre
D1!er2ia!i& de re,e4 :l&bale i26&$able ' 0e revenu global imposable est obtenu en sommant les différents revenus nets dont dispose le contribuable pendant l#année civil et apr%s déduction d#un certain nombre de charges réputées à caract%re sociale. 'alcul de l# brut K
L;IR br4! e$! %al%4l1 %&22e $4i! '
IR br4! re,e4 br4! i2 &$able !a4- ( $&22e 7 d1d4ire 0e bar%me de l# est fi&é par l#administration fiscale il s#applique à tous les revenus rentrant dans le champ d#application de l# mais les modalités de détermination du revenu imposable différent selon la nature du revenu considéré.
Tra%he de re,e4e a4elle e DH
Ta4- e <
"&22e 7 d1d4ire
= 7 >= ===
=<
=
>= ==? 7 @= ===
?=<
>===
@= ==? 7= ===
=<
===
= ==? 7 = ===
>=<
?===
= ==? 7 ?= ===
><
?==
A4(del7 de ?= ===
><
==
Selon le bar%me, on détermine l#intervalle qui correspond au montant de revenu global imposable obtenu en appliquant un tau& progressif qui correspond à l#intervalle choisi, et en déduisant la somme à déduire.
%al%4l de l;IR d ' IR $ J IR &rut - $*$u(tio sur #i, Qt %1 Rapport de stage « BAGIC SARL »
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4our remplir le formulaire de l’+Rsalaire qui est mensuelle la société se base sur le $ournal de paie qui contient les éléments suivants K Salaire brut 'M '*SS 4rimes d’anciennetés Allocations familiales + net de chaque salarié Allocations familiales
L’outi! in&ormatiue et !es travaux "ureautiues 0e travail comptable ne rel%ve pas seulement de l’enregistrement des opérations comptables mais aussi de la connaissance et la matrise de l’outil informatique K "&cel, :ord,... pour accomplir les taches. 4our l’"&cel $’ai procédé à faire des travau& sur "&cel permettant de calculer, "tablir un tableau qui regroupe tous les factures ouvrant droit à une déduction qui contient la date, le numéro de la facture concernée, le numéro d#identifiant fiscale ainsi le nom de et l#adresse de chaque fournisseur, puis la nature de la facture ensuite le montant 9.!, des tableau qui facilite le calcul de la !2A , le mode et la date de paiement de la facture pour pouvoir remplir l#e&trait de la déclaration fiscale des ta&es sur la valeur a$outée 4our les travau& bureautiques $#ai travaillé sur :ord pour faire des tiquetés qui sert au classement des dossiers unique fiscal sans oublier la photocopie des pi%ces comptables ainsi que répondre au téléphone, réception des clients
Lo2i(ie# $e (o,ta&i#it* %% Rapport de stage « BAGIC SARL »
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/ Sa2e saari 0 II(
LA "AI"IE DE" ECRITURE COMPTABLE
PR"ENTATION DU "AGE ?== 0a comptabilité 788 est un progiciel destiné à la réalisation de toutes les opérations comptables, de la plus simples au& plus comple&es.
ACCE" AU LOG ICIEL COMPTABILITE?== 4our accéder au logiciel '/M4!AI788, cliqueT sur démarrer, tous les programmes puis sur comptabilité 788 1. 'e qui vous donne acc%s à l’écran ciIdessous.
A((3s a u $ossier )
4our accéder à un dossier K 'liquer sur UichierV 'liqueT sur le dossier à traiter dans la liste des dossiers proposés. 'liqueT à l’aide du bouton droit de la souris pour avoir acc%s au dossier choisi .
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Ce(i +ous $oe a((3s au / Meu 2**ra# 0 $u #o2i(ie#
MODULE ECRITURE
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'liqueT sur la ligne correspondant au $ournal dans lequel vous désireT passer les écritures puis cliqueT à l’aide du bouton droit Saisir la date de l#écriture Saisir le *N du compte à imputer 'e nN est supposé avoir dé$à été créé dans le plan comptable (voir module U40A* '/M4!A0"V) 3 néanmoins vous aveT la possibilité de créer un compte en cours de saisie. "n effet, si vous saisisseT un *N de compte qui n#e&iste pas dans le plan comptable, il vous sera donné la possibilité de le créer K "ntreT le libellé du compte à a$outer au plan comptable. Saisir la contre partie (les remarques précédentes concernant le 7er compte saisi sont valables également pour le compte de contre partie) 'elleIci sera proposée automatiquement si
vous aveT associé un compte du plan comptable au $ournal au moment de sa création. '’est notamment le cas pour les $ournau& de banque et de caisse. 0e seul r5le de la colonne contrepartie est de générer automatiquement l’écriture inverse pour les écritures mettant en $eu uniquement < comptes. Saisir le libellé de l#écriture
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4our les comptes clients et fournisseurs vous pouveT saisir le *N de facture dans la colonne lettrage (aussi bien dans les $ournau& achats et ventes que dans les $ournau& banques ou caisse). 'e nN de facture permettra le lettrage automatique des comptes clients et fournisseurs au moment de l’édition du grand livre. 0a référence (ou *N de pi%ce) est incrémentée automatiquement pour chaque $ournal, ce qui facilite les opérations de modification ou de suppression qui pourront se faire en indiquant la référence de l’écriture à modifier ou à supprimer. 0e montant de l#opération Si celuiIci est créditeur, AppuGeT directement sur la touche U"ntréeV dans la colonne UébitV, le curseur passera alors automatiquement à la colonne U'réditV.
0e signe de l#opération (débit ou crédit) porte sur le compte de la 7%re colonne. 0a contrepartie se fait automatiquement K c’estIàIdire que si le compte à imputer est débité, la contrepartie est aussit5t créditée et inversement. 0e total de l#écriture en cours est incrémenté et affiché en haut de l#écran au fur et à mesure que vous saisisseT vos écritures.
Re,arque) 2ous ne pourreT pas quitter la saisie avant d’avoir équilibrer l’écriture en cours. (0e cas échéant W en cas d’erreur par e&emple I à l’aide d’un compte d’attente, quitte à modifier ou à supprimer l’écriture ultérieurement).
III( Le!!ra:e de$ %&26!e$ 0e lettrage consiste à pointer les sommes dues, au& fournisseurs, par e&emple avec les r%glements que nous avons effectués, ainsi que les sommes dues par nos clients, par e&emple, avec leurs paiements. 0e pointage sert à repérer tr%s rapidement les sommes (factures) qui n’ont pas été paGées. l permet aussi de détecter certaines erreurs comptables (de saisie ou de préI comptabilisation, ou encore des erreurs sur le montant des r%glements effectués6).
I*(
L#aal$e de$ %&26!e$
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'’est la derni%re étape effectuée par le comptable avant le tirage du bilan dont le but de vérifier que toutes les écritures comptables nécessaires sont passées ,sans erreurs et que les comptes sont normau&.
;issions externes
urant ma période de stage $’étais amenée à faire des déplacements à des établissements publics parmi lesquelles on cite K 4erceptions K le r%glement des déclarations de + et S, 0es banques K pour effectuer des versements ou retrait de ch%que et le paiement de '*SS 0’agence MA/' !elecom pour régler les frais de téléphone
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@outes !es entreprises ue!ues soient !eurs tai!!es) !eurs &ormes juridiues et !eurs secteurs d’activit# sont non seu!ement dans !’o"!igation mais aussi dans !a n#cessit# de tenir une compta"i!it# dans !e respect des principes) normes et r-g!es compta"!es marocaines a,n d’o"tenir une in&ormation compta"!e reP#tant !’image ,d-!e sur !a Que!!e !es entreprises se "asent pour prendre des d#cisions) pour entretenir des re!ations avec ses partenaires) ses associ#s) !es "anues et pour s’acuitter de ses o"!igations ,sca!es envers !’?tat$
0our o"tenir ces in&ormations &ont appe!!e + !’exp#rience et + !a comp#tence du ca"inet BR?A >’A>I@ >? G?S@I94 >’I4G?4I?RI? ?@ >? C94S?IL$ Comme vous ave pu !e constat#e dans ce manue! de proc#dures compta"!es du BAGIC ue j’ai essa# en !e traitant de d#tai!!er !’5armonisation avec !es proc#dures suivies par !e ca"inet et repr#sentant sa "ase de travai! compta"!e$
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