Pt Bina Citra Pesona

TUGAS AKHIR PRAKTIK PENGAUDITAN

KekuatandanKelemahanPengawasan Intern Sistem Penggajian ”

“

Disusun oleh :

AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET 2013

PT BINA CITRA PESONA SISTEM PENGGAJIAN Kekuatan  –  Kekuatan Pengawasan Intern

Kekuatan  –  Kekuatan Pemisahan tugas

Pengujian Kesesuaian Yang Dapat Ditempuh -

Observasi

Sudah ada pemisahan tugas antara pembuat

Melakukan observasi atas pemisahan

cek dan pembuat daftar gaji.

fungsi yang berkaitan dengan sistem  penggajian yaitu sistem pembuatan cek dan pembuatan daftar gaji. -

Wawancara Melakukan wawancara kepada bagian  pembuat

apakah

mereka

juga

membuat daftar gaji. Otorisasi

-

Observasi

Sudah ada otorisasi yang jelas untuk masing-

Melakukan observasi atas aktivitas

masing aktivitas, seperti: penandatanganan

 penandatanganan cek, laporan waktu

cek, laporan waktu kerja, daftar gaji, dan

kerja, daftar gaji, dan penyerahan

 penyerahan gaji.

gaji. -

Wawancara Melakukan

wawancara

kepada

karyawan apakah cek yang diterima telah

ditandatangani

oleh

pejabat

yang berwenang. Pencatatan transaksi secara memadai

-

Observasi

Adanya penghitungan ulang terhadap gaji

Melakukan observasi terhadap catatan

yang akan dibayarkan

 penghitungan penggajian. -

Wawancara Melakukan wawancara kepada bagian  penggajian melakukan

apakah

mereka

penghitungan

telah ulang

terhadap gaji yang akan dibayarkan. Dalam proses penggajian semua karyawan

-

Pengecekan Dokumen

dibayar sesuai dengan cek yang bernomor 

Melakukan pengecekan nomor urut

urut tercetak 

cek penggajian apakah sudah urut. -

Pengecekan Langsung Memeriksa apakah cek penggajian tersebut dilengkapi dengan daftar  gaji.

-

Vouching Melakukan

penelusuran

 jurnal pengeluaran kas. -

terhadap

PT BINA CITRA PESONA SISTEM PENGGAJIAN Kelemahan  –  Kelemahan Pengawasan Intern

Kelemahan  –  Kelemahan Karyawan yang menangani catatan

karyawan

 berhubungan

Kesalahan Yang Dapat

Pengujian Substantif Yang Dapat

Terjadi

Ditempuh

Adanya karyawan fiktif 



tidak 

Mereview jurnal penggajian,  buku besar umum, dan catatan

dengan

gaji.

 pembuat daftar gaji untuk 



Membandingkan

menginformasikan perubahan

dibatalkan

status karyawan

 penggajian

cek

dengan

yang jurnal

menyangkut

nama, jumlah, dan tanggal. 

Memeriksa dibatalkan

cek

yang

dengan

catatan

 personalia. Penyerahan

cek

dilakukan

oleh petugas yang terlibat dalam proses penggajian

Adanya jumlah



 pembayaran yang tidak 

Melakukan observasi terhadap  pemisahan fungsidalam proses

sesuai

 penggajian 

Melakukan terhadap

bukti

penelusuran cek

dengan

daftar gaji dan laporankartu kerja 

Melakukan konfirmasi dengan  beberapa karyawan mengenai  jumlah gaji yang diterima.