PT BINA CITRA PESONA-Kekuatan Kelemahan2

PT BINA CITRA PESONA SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh

No

Kekuatan-kekuatan

1

Pencatatan persediaan fisik dengan baik

Observasi keadaan fisik persediaan di gudang

2

Akses perhitungan fisik persediaan yang baik

Vouching

3

Akses perhitungan fisik persediaan yang baik

Observasi

4

Otorisasi tugas yang tepat

Wawancara langsung kepada pihak terkait

5

Pencatatan penerimaan persediaan

Cek daftar laporan penerimaan barang

6

Pencatatan penerimaan persediaan

Observasi

8

Menggunakan data yang berurut untuk pesanan pembelian

Observasi langsung

9

Menggunakan data yang berurut untuk pesanan pembelian

Vouching

10

Otorisasi manajemen yang bertanggung jawab

Wawancara langsung kepada pihak terkait

11

Perhitungan dan pengecekan kelengkapan terhadap semua barang

- Observasi - Vouching

12

Pencatatan secara perpetual

Pengecekan terhadap kartu persediaan

14

Pembandingan keadaan persediaan pada akhir periode

- Periksa fisik persediaan dari gudang - Observasi ke gudang - Vouching

PT BINA CITRA PESONA SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

No

Kelemahan-kelemahan

Kesalahan Yang Dapat Terjadi

Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh

7

Tidak ada pemisahaan fungsi antara penerimaan dan akuntansi

- rekayasa pencatatan - penyalahgunaan catatan

Observasi

13

Lemahnya otorisasi

- rekayasa pencatatan atau kesalahan pencatatan - penyalahgunaan tugas

Observasi dan pengecekan langsung