PROYECTO FINAL AUDITORÍA
DESARROLLO AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO Con la información del material de estudio en el sistema y bibliografía complementaria de su elección, complete el glosario de términos con definiciones para cada una de las 10 expresiones siguientes y agregue 4 de su preferencia que le hayan impactado, llamado la atención o estime como un aporte. Agregue a cada definición un ejemplo y cite las fuentes empleadas. TÉRMINOS
SIGNIFICADO EJEMPLO Proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las Auditoría de evidencias relacionadas con AUDITORIA estados informes sobre actividades financieros económicas y no económicas y entregar una opinión Consiste en que una empresa ajena supervisa los estados financieros de la empresa; cumpliendo así las leyes o normas específicas. Los auditores 1. Auditoria externos deben emitir un informe Cuentas de ingresos externa donde se justifique que esa y gastos información financiera es correcta o existen diferencias entre la información entregada de los estados financieros y lo que la empresa cree. Es un servicio entregado por un contador público donde evalúa la información financiera preparada por 2. Auditoría de el cliente. El servicio finaliza, con el Verificar registros estado documento llamado dictamen, en contables financiero donde el auditor expresa su opinión de acuerdo a la información financiera evaluados con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Es un documento del auditor, en donde encuentra el listado de los 3. Programa de procedimientos seguir con la ejecución Clientes o cuentas auditoría de la auditoría. Estos programas deben por cobrar ser ordenados y clasificados, para un buen entendimiento de todos.
Comprende planes de organización con todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan a Todo tipo de un negocio para la protección de sus 4. Sistema de pequeñas, activos, la obtención de información control interno medianas y grandes financiera correcta y segura, la empresas. promoción de eficiencia de operación y la adhesión de políticas descritas por la dirección. Es un método de evaluación en auditoría que se realiza al sistema de control interno que deberán ser Cuestionario de 5. Cuestionario contestadas por personas responsables control interno de: de control de distintas áreas objeto de examen. Las cuentas por interno No existe una regla fija de cómo se cobrar. debe realizar este cuestionario, todo depende del criterio del auditor. Tienen relación de acuerdo con la eficiencia con que el control interno esta trabajando. Además son consideradas piedras angulares en el Compras = debiera trabajo del auditor por lo tanto, estas de existir pruebas de control le sirven como concordancia de sustento verídico de que los controles acuerdo a la orden 6. Pruebas de están funcionando de manera correcta. de compra, lo control Están encaminados a entregar un nivel recibido o de confianza con respecto a la entregado y lo eficiencia de medios de control que pagado en la utiliza el ente económico, a la vez de factura. determinar el grado de error que existe en el mismo, sin que exceda lo moderado. Son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o 7. a un grupo de hechos o circunstancias Procedimientos en relación a los estados financieros Asientos de ajuste de auditoria sujetos a examen, mediante los cuales el contador público obtiene las bases para poder fundamentar su opinión. Son aquellas pruebas de detalle que se Determinar la realizan sobre las transacciones y autenticidad de la saldos para la obtención de la calidad como 8. Pruebas evidencia, relacionado con la validez y también de sustantivas el tratamiento contable. cantidad los fondos en caja o depósitos en los bancos.
9. Evidencias de auditoría
Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. Las evidencias de auditoría incluyen tanto la información contenida en los registros contables de los cuales se obtienen los estados financieros, como otra información.
Estados financieros, registros auxiliares, documentos de soporte de las operaciones, declaraciones de funcionarios y empleados, etc.
Es el informe más utilizado y más común. Conocido también como opinión sin salvedad u opinión limpia. Se utiliza cuando no existen Estado de resultado, limitaciones significativas que afecten 10. Informe variaciones en el la realización de la auditoría y cuando limpio capital contable, la evidencia obtenida en la auditoria no etc. revela deficiencias significativas en los estados financieros o circunstancias poco usuales que afecten el informe del auditor independiente. Revisión de los estados financieros de una empresa o cualquier otra persona jurídica en base a una serie de normas Estados financieros, 11.Auditoria establecidas, dando como resultado la Presupuestos, Financiera publicación de una opinión impuestos, etc. independiente sobre si los estados financieros son relevantes, precisos, completos y presentados con justicia. En auditoria se usan una serie de marcas y tildes para relacionar Registros contables, 12. Marcas y partidas, señalar la revisión de un documentos de la tildes en documento, indicar la verificación de empresa, papeles auditoría cifras, expresar conformidad de algún de trabajo del procedimiento o dejar la evidencia del auditor. trabajo realizado por el auditor. Es la incertidumbre de que la opinión del auditor sería la misma si se hubiera examinado toda la información relacionada con los estados financieros y las actividades de negocios del 13. Riesgo final cliente. El riesgo final es el producto Pruebas del riesgo de que los controles internos fracasen en detectar errores importantes y el riesgo de que las pruebas sustantivas fracasen en detectar errores importantes.
14. Resultado de auditoria
Deben indicar fallas y procedimiento que se hayan encontrado, con los daños que se pueden ocasionar. La adecuación de los objetivos, en relación al personal. Recomendar en algunos casos que sea bueno acordar, reducir, modificar, suprimir objetivos y políticas, que son consideradas inalcanzables, inadecuadas, etc. Este resultado de auditoría puede ser positivo, es decir que cumple con el objetivo buscado, entonces el auditor cuenta con información confiable para dar su opinión; si se cumple parcialmente, el auditor debe solicitar que se realicen las correcciones y ajustes, y lo mismo si el resultado es negativo, por o tanto no cumple el objetivo.
Informe del auditor
BIBLIOGRAFÍA
Contenidos de las semanas 1 a la 9, Auditoría. Instituto IACC, 2016.