ESPECIALISTAS EN SERVICIOS DE AUDITORÍA Y CONSULTORÍA
Ayacucho, 10 de julio 2014
CARTA N° 030-2014-AUDIFAITH/GG Ivan Arone Quispe Gerente General CORPORACI! CORPORACI ! A"AC#C$O A"AC#C$O %AC A"AC#C$O &P'R( 'sti)ado G'R'!*'+ 'n atencin a su a)a-le o.icio !/ 022014 so)ete)os a su consideracin nuestra propuesta de servicios pro.esionales, pro.esionales, para realiar la auditoria de los estados .inancieros de la CORPORACIÓN AYACUCHO S.A.C. por el periodo co)prendido entre 01 de enero al 31 de dicie)-re dicie)-re del 2014 con el propsito propsito de e)itir una opinin de auditora respecto a la raona-ilidad de los estados .inancieros to)ados en su conjunto por el periodo antes )encionado5 )encionado5 Adjunta)os en 6 .olios la propuesta t7cnica y econ)ica5 Asi)is)o, nos llena llena de entusias)o la oportunidad de poder servirles5
Atenta)ente,
A#8I* 9AI*$ 9AI*$ %5R5: C5P5C5 ;O%' RO<'RO RA
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DESCRIPCIÓN DE LA PROPUESTA 1. NATURALEZA Y OBJETIOS DEL TRABAJO Con.or)e a su solicitud la naturalea y o-jetivo de nuestro tra-ajo ser> realiar una auditora de los estados .inancieros de L! CORPORACIÓN AYACUCHO SAC" por el a?o ter)inado al 31 de dicie)-re del 2014, de con.or)idad con principios de conta-ilidad @eneral)ente aceptados en Per con el propsito de+
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')itir una opinin so-re si tales estados .inancieros, to)ados en su conjunto presentan raona-le)ente en todos sus aspectos i)portantes la situacin .inanciera de la CORPORACIÓN AYACUCHO SAC" al 31 de dicie)-re de 2014, los resultados de sus operaciones y sus .lujos de e.ectivo por el a?o entonces ter)inado5 ')itir un in.or)e con respecto al control interno de L! CORPORACIÓN AYACUCHO SAC" para lo cual evaluare)os y o-tendre)os un entendi)iento de control interno conta-le, ad)inistrativo y .inanciero, evaluare)os el ries@o de control e identi.icare)os las condiciones responsa-les incluyendo de.iciencias i)portantes de control interno5
2. RELACIONES Y RESPONSABILIDADES :a ad)inistracin de la CORPORACIÓN AYACUCHO SAC" est> de acuerdo en proveernos todos los re@istros, docu)entacin e in.or)acin Bue solicite)os en relacin con nuestra auditoria , Bue se nos revelara toda la in.or)acin de i)portancia y Bue tendre)os la total cooperacin del personal se@n lo reBuiere las nor)as de auditora, e.ectuare)os inda@aciones especi.icas con la ad)inistracin de la corporacin, so-re las representaciones Bue .or)an parte de los estados .inancieros y la e.icacia del control interno y o-tendre)os una carta de representacin so-re esos asuntos 5 :as respuestas a nuestras inda@aciones, las representaciones por escrito y los resultados de las prue-as de auditoria, entre otras cosas, co)prenden la evidencia en la Bue con.iare)os para .or)arnos una opinin so-re los estados .inancieros5 !uestra auditoria se plani.ica y se e.ecta para o-tener una certea raona-le, pero no a-soluta, so-re si los estados .inancieros carecen de errores e irre@ularidades
[email protected], ya sean ocasionados por error o por .raude, no puede o-tenerse una
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certea a-soluta de-ido a la naturalea de la evidencia de auditoria y las caractersticas del .raude5 Por lo tanto eiste el ries@o de Bue puedan ocurrir errores
[email protected], .raude Dincluyendo .raudes Bue puedan ser actos ile@alesE y otros actos ile@ales y Bue estos no se detecten )ediante la auditoria e.ectuada de acuerdo con las nor)as de auditoria @eneral)ente aceptadas5 'n adicin, una auditoria no est> dise?ada para detectar asuntos Bue no sean de i)portancia relativa para los estados .inancieros5 'n la )edida Bue conoca)os de esos asuntos, in.or)are)os de )anera in)ediata a la junta directiva so-re cualBuier error
[email protected] y cualBuier caso de .raude o actos ile@ales5 Ade)>s en la )edida Bue ten@a)os conoci)iento de tales asuntos, in.or)are)os a la junta directiva, so-re .raudes y actos ile@ales Bue a nuestro juicio, ocasionen un error o irre@ularidad
[email protected] en los estados .inancieros y actos ile@ales, ecepto en casos Bue sean o-via)ente inconsecuentes, Bue no hayan sido co)unicados por otros )edios a la junta directiva5
:a Ad)inistracin de la CORPORACION AYACUCHO S.A.C es responsa-le de ajustar los estados .inancieros con el .in de corre@ir errores
[email protected] y para a.ir)ar a los auditores, en la carta de representacin Bue los e.ectos de cualBuier error no corre@ido a@re@ado por los auditores durante el presente tra-ajo, y perteneciente al lti)o periodo presentado, no son i)portantes tanto individual)ente co)o el i)porte @lo-al de los estados .inancieros to)ados en su conjunto5 Al planear y realiar nuestra auditoria considera)os el control interno con el propsito de deter)inar la naturalea, oportunidad y alcance de nuestros procedi)ientos de auditoria para epresar una opinin so-re los estados .inancieros de la CORPORACIO! A"AC#$O %AC y no para proporcionar se@uridad so-re el control interno5 AunBue no so)os contratados para e)itir un in.or)e so-re el control interno y no esta)os o-li@ados a -uscar condiciones reporta-les, les in.or)are)os las condiciones i)portantes con.or)e conoca)os de ellas5 :as condiciones Bue pueden ser in.or)adas incluyen de.iciencias
[email protected] en el dise?o o .unciona)iento del control interno Bue podran a.ectar ne@ativa)ente la capacidad de la or@aniar para re@istrar, procesar, resu)ir y e)itir in.or)es so-re in.or)acin .inanciera y las aseveraciones de la ad)inistracin contenidas en los estados .inancieros5 :a de.inicin de Fcondiciones Bue de-en ser in.or)adas no incluye pro-le)as potenciales de control interno por eje)plo pro-le)as de control Bue lla)en nuestra atencin pero Bue no a.ectan la preparacin de los estados .inancieros por el periodo -ajo auditoria5
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35 'HP'RI'!CIA 8' :A %OCI'8A8 A#8I*ORA A#8I*ORIA 9I!ACI'RA Alicorp %5A5A5 :ayconsa %5A5A 9erretera 'l Paci.ico 9erretera ;usca)aita 8istri-uidora Re@ional %5R5:5 Corporacin :aser '5I5R5:5 %iderplast Per %5A5C5 *orres Cueva dison Ronald %oluciones Inte@rales '5I5R5: Jolvo Per % A5 • • • • • • • • • •
A#8I*ORIA 8' G'%*IO! • • •
Cooperativa de Ahorro y Cr7dito %an Crist-al de $ua)an@a Cooperativa de Ahorro y Cr7dito %anta
45 CO una opinin so-re si los estados .inancieros presentan raona-le)ente, en todos los aspectos i)portantes la situacin .inanciera de la CORPORACIO! A"AC#C$O
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%5A5C5 :os resultados de sus operaciones y sus .lujos de e.ectivo por el a?o ter)inado al 31 de dicie)-re de 20145 c5 'stados .inancieros ->sicos 'stado de %ituacin .inanciera 'stado de Resultados 'stado de Ca)-ios en el Patri)onio 'stado de .lujo de e.ectivo d5 !otas a los 'stados 9inancieros :as notas incluir>n las polticas conta-les )>s [email protected] Bue se han se@uido en la preparacin de los estados .inancieros as co)o un detalle y eplicacin de los ru-ros de )ayor i)portancia Bue con.or)an dichos estados .inancieros5 Al@unas de las polticas conta-les )>s [email protected] a incluirse ser>n+ las condiciones reporta-les, incluyendo la identi.icacin de de.iciencia i)portante en el control interno+ Bue se haya descu-ierto al evaluar los ries@os de control5 :os halla@os en los in.or)es de control interno relacionados con la CORPORACIO! A"AC#C$O %AC, incluir>n una descripcin de la condicin DBue esE y del criterio DBue de-e serE, la causa DporBue pasoE y e.ecto DBue da?o .ue causado por no cu)plir con los criteriosE si estos son .>cil)ente deter)inados5 Ade)>s, los halla@os tendr>n una reco)endacin Bue )iti@ue o eli)ine la causa y la condicin con.or)e a las circunstancias5 's reconocido Bue las de.iciencias i)portantes de control interno e incu)pli)iento encontrados o sie)pre pueden tener todos estos ele)entos porBue la auditoria es realiada con -ase en prue-as selectivas5 Pero los halla@os identi.icaran la condicin, criterio y posi-le e.ecto esti)ado, para proveer su.iciente in.or)acin a la )>i)a autoridad Bue le per)ita conocer la de-ilidad y su causa con el .in de Bue se to)en las )edidas correctas oportunas y adecuadas5 :os in.or)es ta)-i7n incluir>n despu7s de cada reco)endacin el punto de vista de la )>i)a autoridad de CORPORACIO! A"AC#C$O %AC concerniente a los halla@os y las acciones to)adas para adoptar las reco)endaciones5 :os puntos de vista de la ad)inistracin de CORPORACIO! A"AC#C$O %AC, ser>n por escrito5 Cuando los co)entarios de la ad)inistracin de se oponen a los halla@os, conclusiones o reco)endaciones y no son en nuestra opinin valida, incluire)os en ese caso despu7s de los co)entarios de la ad)inistracin, nuestras raones para rechaarlo5 Por el • • • •
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contrario, si los co)entarios son v>lidos )odi.icare)os nuestro in.or)e5 :as condiciones reporta-les D)enoresE ser>n co)unicadas por separados en nuestra carta a la @erencia, Bue ser> enviada junto con el in.or)e de auditora5
5 A:CA!C' " <'*O8O A:CA!C' :a auditora de los estados .inancieros de la CORPORACIO! A"AC#C$O %5A5C por el a?o ter)inado a 31 de dicie)-re 2014 se ejecutara de acuerdo a las !or)as Internacionales de Auditoria5 'sas nor)as reBuieren Bue plani.iBue)os y realice)os la auditoria para o-tener una se@uridad raona-le acerca de los estados .inancieros, considerados en su conjunto, no conten@an errores [email protected] 8urante el curso de auditoria realiare)os prue-as selectivas de los re@istros de conta-ilidad y aBuellos otros procedi)ientos de auditoria Bue considere)os necesarios se@n las circunstancias para proporcionar una -ase raona-le Bue sustente nuestra opinin so-re los estados .inancieros5 Asi)is)o, ea)inare)os con -ase en prue-as selectivas la evidencia Bue respaldan los )ontos y revelaciones en los estados .inancieros5 *a)-i7n evaluare)os as nor)as conta-les utiliadas en las esti)aciones conta-les [email protected] hechas por la ad)inistracin y evaluare)os ade)>s la presentacin de los estados .inancieros5 Al plani.icar y aplicar los procedi)ientos de auditoria, considerare)os el ries@o de presentaciones errneas, i)portancia y alcance relativa con los estados .inancieros resultantes de .raude y errores5 %i tal evidencia eiste in.or)are)os a la junta directiva5 #. PROGRA$A DE AUDITORIA TENTATIO
'l pro@ra)a de auditoria ser>n hechos a la )edida de la CORPORACIO! A"AC#C$O %5A5C y tales pro@ra)as estar>n -asados en los resultados de nuestras evaluaciones de la e.ectividad del control interno, lo cual nos per)itir> esta-lecer los o-jetivos de auditoria para o-tener evidencia de auditoria so-re si las aseveraciones de los estados .inancieros carecen de errores e irre@ularidades Bue son [email protected] para los estados .inancieros to)ados en conjunto5 !uestro pro@ra)a de auditoria incluir> lo si@uiente+ 'valuaciones del ries@o de Bue ocurran errores e irre@ularidades [email protected] :os o-jetivos espec.icos de auditoria con respecto a aBuellas aseveraciones Bue corresponde al saldo de la cuenta5 :as prue-as de controles planeados5 :os procedi)ientos sustantivos de auditoria planeados tales co)o+ procedi)ientos analticos y prue-as de detalle5 •
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'l pro@ra)a de auditoria tentativo nos per)itir>+ Identi.icar los procedi)ientos planeadas de auditoria epuestos a nivel de detalle Bue se considere apropiado para @uiar con e.ectividad al eBuipo de auditora5 9acultar la dele@acin y supervisin Coordinar la realiacin de los procedi)ientos de auditoria plani.icada5 8ocu)entar la realiacin de los procedi)ientos5 •
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AP:ICACI! 8' PROC'8In re@istrados, clasi.icados y resu)idos en los estados .inancieros5 8erechos :a CORPORACIO! A"AC#C$O %5A5C tiene ttulos le@ales Bue indican el derecho para ejercer acciones5 Jaluacin :as ci.ras de los estados .inancieros se encuentran de-ida)ente valuados5 :os saldos de los estados .inancieros .ueron de-ida)ente co)pletados, calculados, su)ados y clasi.icados correcta)ente5 :a evidencia de auditoria Bue o-ten@a)os de las prue-as de control puede con.ir)ar la con.iana de control planeada, pero no eli)ina co)pleta)ente los procedi)ientos sustantivos de auditoria5 #n en.oBue de con.iana en los controles .acilita+ 15 :a )odi.icacin de la naturalea de nuestros procedi)ientos sustantivos de auditoria planeados5
'Q#IPO *'C!ICO " PRO9'%IO!A:
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$ORA%M$O
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