AUDITORIA FINANCIERA
PRESENTA PRESEN TADO DO A: ARLEX GERMAN ANGEL CORREDOR GRUPO 001
INTEGRANTES Andrés Andrés Cifuen Cifuentes tes An% An% M%r&% M%r&% C%s C%str tr' ' P%'*% Andre% Ur+in% ,u%n Fe*i-e Restre-' S%ndr% /e*%ndi% C'rtes
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INSTITUCIN INSTITUCI N UNI/ERSITA UNI/ERS ITARIA RIA POLITECNICO POLITECN ICO GRANCOLOM2IANO GRANCOLOM 2IANO $01.
MA3O MA3O
INTRODUCCIN La auditoría de los estados financieros se basa en examinar los principios y normas contables utilizadas y las estimaciones de importancia, determinadas por la administración. El ejercicio de esta actividad requiere el seguimiento de normas personales en lo referente al auditor y su calidad profesional y también normas en cuanto a la ejecución del trabajo, ya que se deben seguir unas etapas para concluir con un dictamen que informe a la organización los eventos encontrados y la situación financiera actual de la empresa. or otro lado los papeles de trabajo correspondientes a la auditoria, son de suma importancia ya que contienen todos los datos obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre las cuales sustenta su opinión. El objetivo de este trabajo es brindar conocimiento al lector de dos temas b!sicos correspondientes al módulo de auditoría y que son complemento para el enriquecimiento intelectual de los estudiantes de contaduría. Los papeles de trabajo sirven para registrar los elementos de juicio especifico que se emplean para acumular las evidencias necesarias que sean la base para fundamentar la opinión o dictamen que emite el "uditor. #ambién podemos decir que los papeles de trabajo, son el conjunto de cédulas en las que el "uditor registra los datos y la información obtenida de la empresa que est! examinando y de esta manera acumula las pruebas encontradas y la descripción de las mismas. Los papeles de trabajo constituyen una $istoria del trabajo realizado por el "uditor y de los $ec$os precisos en que basa sus conclusiones e informes, los papeles de trabajo deben ser elaborados de tal forma que muestren% a.& Las informaciones y $ec$os concretos. b.& El alcance del trabajo efectuado. c.& Las fuentes de la información obtenida. d.& Las conclusiones a que llegó 'esde el punto de vista del personal que labora en la auditoria, los papeles de trabajo constituyen esencialmente un informe que facilitar! la revisión del trabajo desarrollado y que deben ser tan completos que no requiera información verbal adicional. Los papeles de trabajo deben ser preparados de tal manera que en cualquier fec$a futura un miembro de la empresa auditora o de la (ontraloría )eneral de la *ep+blica, que no $aya estado relacionado con el trabajo, pueda revisar los papeles y atestiguar con respecto a la labor realizada y a la evidencia contenida en los mismos. Los papeles de trabajo deben ser elaborados de
acuerdo a las técnicas y normas existentes, y en concordancia con los principios generalmente aceptados de (ontabilidad y de "uditoría.
O2,ETI/OS •
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pinar sobre si los Estados -inancieros de las Entidades +blicas presentan razonablemente la situación financiera y los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad 'eterminar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias referidas a la gestión y uso de los recursos p+blicos Establecer si los objetivos y metas o beneficios previstos se est!n logrando recisar si la empresa adquiere y protege sus recursos en forma económica y eficiente Establecer si la información financiera y gerencial elaborada por la entidad es correcta y confiable y oportuna /dentificar las causas de ineficiencias en la gestión o pr!cticas anti& económicas 'eterminar si los controles gerenciales utilizados son efectivos y eficientes Establecer si la cantidad $a establecido un sistema adecuado de evaluación para medir el rendimiento, elaborar informes y monitorear su ejecución.
CARTA DE COMPROMISO AUDITORES ASOCIADOS LTDA.
0ogot!, 1ayo 23 de 2456
7e8ores
,UNTA DIRECTI/A SUMIPETROCO S!A!S! 0ogota. '.(. *espetados 7e8ores% 'e acuerdo con su solicitud con motivo de la realización de una auditoria sobre los Estados de 7ituación -inanciera de 791/E#*( 7.".7. al :5 de diciembre de 2.452 y 2.45:, los correspondientes Estados de *esultados, de (ambios en el atrimonio, (ambios en la 7ituación -inanciera, de -lujos de Efectivo y notas a los mismos por los a8os terminados en esas fec$as. or medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación así como las responsabilidades de dic$o procedimiento y nuestro entendimiento de este compromiso. ;uestra auditoría ser! realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros. ara ejecutar nuestra auditoría de acuerdo con ;ormas /nternacionales de "uditoría. 'ic$as normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros est!n libres de manifestaciones erróneas importantes. 9na auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. 9na auditoría también incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes $ec$as por la gerencia, así como la presentación global de los estados financieros. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones in$erentes de una auditoría, junto con las limitaciones in$erentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, $ay un riesgo inevitable de que a+n algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas. "dem!s de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades
sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención. Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compa8ía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compa8ía. (omo parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración, confirmación escrita referente a las presentaciones $ec$as a nosotros en relación con la auditoría. El trabajo de la "uditoría /nterna se analizar! y se evaluar! la razonabilidad de los procedimientos aplicados por ésta. 7e realizar!n dos visitas preliminares en mayo de 2456 y el trabajo de campo se llevar! a cabo del 5 al :4 de junio de 2456. El dictamen se presentar! a m!s tardar el 5< de julio de 2456. Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondr!n a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. ;uestros $onorarios que se facturar!n a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo m!s gastos directos. Las cuotas por $ora individuales varían seg+n el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas. La facturación por los servicios incluyen el pago al auxiliar, encargado, gerente y socio, respectivamente Esta carta ser! efectiva para a8os futuros a menos que se cancele, modifique o substituya. -avor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros. "tentamente,
AUDITORES ASOCIADOS LTDA. CONTADORES P42LICOS ANA MARIA CASTRO SALAMANCA T%r5et% Pr'fesi'n%* .000016T
IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA PARA EL AUDITOR Las auditorías son ex!menes críticos y detallados de alguna !rea de la empresa, como el !rea financiera, contable, productiva, o todas las !reas de la empresa, en donde, por medio de un proceso sistem!tico, se podr! conocer la realidad de la empresa o del !rea auditada Estas auditorías se realizan por profesionales externos que no poseen ning+n tipo de vínculo con la empresa auditada este =auditor> después de auditar, deber! terminar el proceso con un informe del estado de la empresa. ara iniciar el trabajo de auditoría, el auditor debe obtener un entendimiento de la naturaleza de la entidad como lo es la propiedad y gobierno, los tipos de inversión que est! $aciendo y que planea $acer, la manera en que est! estructurada la entidad y cómo se financia. 9n entendimiento de la naturaleza de una entidad $ace posible al auditor entender las clases de transacciones, saldos de cuentas y revelaciones que se esperan en los estados financieros. "sí mismo, el auditor deber! tener un conocimiento de la propiedad y de las relaciones entre due8os y otras personas o entidades es también importante para determinar si se $an identificado transacciones de partes relacionadas y si se $an contabilizado de manera apropiada. El auditor también deber! lograr un conocimiento de la selección y aplicación de olíticas contables por la entidad y considerar si son apropiadas para su negocio y consistentes con el marco de referencia de información financiera aplicable y con políticas contables usadas en la industria relevante. El entendimiento abarca los métodos que la entidad usa para contabilizar las transacciones importantes e inusuales el efecto de las políticas contables importantes en !reas de controversia o emergentes para las que $ay una carencia de guías autorizadas o de consenso% y cambios en las políticas contables de la entidad. El auditor también identifica las normas y regulaciones de información financiera que sean nuevas para la entidad y considera cu!ndo y cómo adoptar! las entidades esos requisitos. 'onde la entidad $aya cambiado su selección de, o método de aplicar, una política contable importante, el auditor considera las razones para el cambio y si es apropiado y consistente con los requisitos del marco de referencia de información financiera aplicable.
CUESTIONARIO 1. ¿Cuál es el nombre de la Empresa?
Sumipetroco S.A.S
2. ¿Cuál es su objeo So!"al? La sociedad podrá realizar cualquier actividad económica licita tanto en Colombia como en el extranjero, especialmente y sin limitar su objeto, a la producción y comercialización de todos los productos y servicios petroleros que requiere el sector, lo mismo que la prestación de los servicios técnicos y administrativos necesarios para el mismo. #. ¿A $u% se ded"!a la empresa? Ind"!ar la !lase de produ!os o ser&"!"os $ue sum"n"sra. restar servicios en dise8o, construcción en alquiler y venta de campamentos móviles o fijos, plantas de tratamiento potable y residual, tanques de almacenamiento frac? tan? y cas$ tan?, soluciones en transporte como cama altas, cama bajas y camionetas 6x6, venta de suministros y dotaciones industriales y seguridad.
'. ¿C(mo esá dada la esru!ura de su !ap"al? Cap"al Auor")ado alor! "#.$$$.$$$.$$$ %o. Acciones #$$.$$$ alor %omina "#$.$$$ Cap"al Sus!r"o alor! "&'$.$$$.$$$ %o. Acciones &'.$$$ alor %omina "#$.$$$ Cap"al *a+ado alor! %o. Acciones alor %omina
"&'$.$$$.$$$ &'.$$$ "#$.$$$
,. ¿Cuáles son las empresas $ue se !ons"deran !ompeen!"a? Se-ale las más "mporanes. (ec)nolo*istics Car*o +etrocamp SAS +etrocar*o SAS
. ¿Cuál es el área donde lle&a a !abo su "n/uen!"a !omer!"al? 0ona +eo+rá!a3.
+rincipalmente en el eta y Casanare.
4. ¿Cuáles son sus m%odos de produ!!"(n 5 d"sr"bu!"(n de su produ!o o ser&"!"os?
Se visitan a las empresas con un porta-olio donde se o-recen todos los servicios que presta la Compa/a. Se maneja un sitio 0eb! )ttp!11sumipetroco.com1porta-olio2 sumipetroco1
6. ¿C(mo es su "n7raesru!ura8 es de!"r !(mo esá el or+an"+rama de la !ompa-9a?
3S(45C(54A 647A%89AC86%AL :3 S58+3(46C6 S.A.S
:. De a!uerdo a las !ara!er9s"!as de la en"dad8 ¿Cuál es el ene de !onrol $ue la super&"+"la?
Superintendencia de sociedades
1;. ¿De a!uerdo a la Or+an")a!"(n8 !uál es su <"s"(n? "l crear y producir el mejor servicio en soluciones para la industria petrolera y minera y teniendo como base la comunicación total con los clientes, empleados y socios comerciales, lograremos un diferencial +nico que nos identifique y a la vez nos $aga m!s competitivos, alcanzando y manteniendo un liderazgo en el mercado.
11! 7De %8uerd' % *% Or9%ni%8in; 8u<* es su Misin= La organización 7umipetroco, en busca de a calidad total, dise8a, desarrolla, produce, comercializa y distribuye soluciones para la industria petrolera y minera con productos de calidad que superen las expectativas de los clientes, generando valor para nuestros accionistas, beneficiando a nuestros trabajadores tratando justa y profesionalmente a nuestros socios comerciales que permitan cumplir altos est!ndares de calidad y seguridad en las diferentes actividades del mercado y en donde de ante mano sabemos que nuestra sociedad est! en constante evolución y desarrollo.
12. ¿Cuáles son sus &alores Corpora"&os?
;uestro compromiso en busca de la calidad total ayudaremos integralmente al crecimiento del individuo para una mejor sociedad en donde los valores deben ser forjados con altruismo y responsabilidad.
;uestra mejor $erramienta el talento $umano, nuestro principal compromiso la excelente utilización de nuestros recursos naturales
1#. Respe!o al mer!ado donde lle&a a !abo sus a!"&"dades8 ¿Cuál es el n"&el de !ompe""&"dad de la en"dad?
3stamos convencidos que brindando calidad y o-reciendo lo mejor del es-uerzo de todo un equipo proactivo, nos ponemos a la van*uardia en servicio sin olvidarnos de nuestro compromiso de preservar el medio ambiente en cada uno de nuestros proyectos.
1'. ¿Cuál es su pol9"!a de Cal"dad?
%uestra mejor )erramienta el talento )umano, nuestro principal compromiso la excelente utilización de nuestros recursos naturales. ;acer el mantenimiento preventivo y correctivo de su planta automotriz, de campamentos, casetas,
1,. ¿Cuáles son sus obje"&os de Cal"dad?
oner a disposición una amplia gama de servicios, productos y equipamiento fortalecidos en la experiencia y trayectoria de dos marcas líderes en el mercado. 0rindar confiabilidad, cumplimiento y garantía como parte de nuestro compromiso.
1. >La empresa cuenta con certi?caciones de Calidad@ Si la respuesta es positiva, indique cuáles@ %o. 14. ¿La en"dad !uena !on manuales? En !aso arma"&o "nd"$ue !uáles son? anuales de instalación y mantenimiento de los campamentos y casetas. 16. ¿La en"dad !uena !on= Re+"sro mer!an"l8 re+"sro >n"!o r"buar"o. ¿Ind"$ue !uáles son?
4e*istro mercantil! atricula %o! $#&BD 4e*istro Enico tributario! %8( $$.F&#.D&2
1:. ¿Cuál es la "sor"a de la !ompa-9a? Sumipetroco SAS -ue creada el D de Abril de D$#$, inició sus operaciones con dos socios que )icieron un aporte de capital de "D$$.$$$.$$$.oo y trabajaba subcontratando servicios de transporte )asta que -ue obteniendo su propia Gota. 3n el ao D$## crea una -usión con +etro Service Constructions SAS dando lu*ar al nacimiento del Consor!"o *esum, ampliando as/ su cobertura de Servicios lo*rando lle*ar a nuevos clientes y aumentando su nivel de competitividad. 2;. La prá!"!a !onable e@"+e re+"sros !onables8 esos son manuales o auoma")ados. S" es auoma")ado= ¿Cuál es el pro+rama !onable?
La contabilidad es sistematizada y se lleva con el pro*rama Horld 6Ice.
21. ¿La en"dad !uena !on manuales de !onab"l"dad? %o
22. ¿De a!uerdo !on la en"dad8 !uáles ser"an los ma5ores r"es+os $ue rodean a la m"sma?
Los mayores ries*os para la compa/a son la inestabilidad de al*unas de las empresas del sector petrolero y la implementación de nuevas tecnolo*/as para el transporte del crudo que van disminuyendo la utilización del transporte terrestre y por ende del personal que necesita de los campamentos y casetas que alquila la 3mpresa.
DF. >:e acuerdo a la tecnolo*/a actual que tiene la entidad, que tan importante es el procesamiento electrónico en esa entidad e indique cuáles son los pro*ramas utilizados@ Cuáles de ellos son los más cr/ticos@
3l procesamiento electrónico es muy importante en la entidad ya que los contactos se manejan especialmente a través de correo electrónico, también se env/an las o-ertas y cotizaciones por medio del correo corporativo Jsumipetroco.com Se utiliza el pro*rama contable Horld 6Ice. Se tiene un plan corporativo de tele-on/a celular.
2'. ¿De a!uerdo al personal de la en"dad8 !omo se &"&e el amb"ene del !onrol "nerno en la m"sma?
3l control interno se realiza a través de los coordinadores de área y de los *erentes administrativos y comerciales.
2,. ¿Cuáles de los enes de !onrol !uena la or+an")a!"(n= Aud"or Inerno8 Aud"or e@erno8 Re&"sor "s!al?
Cuenta con 4evisor
A(6 +A4A 3%(437AS :3L +46K3C(6
