La compañía Luggage fabrica dos tipos de jaulas para trasnportar mascotas, la Gatuna y la Perruna. Ambas estan hechas de plastico con pueras de metal, pero La Gatuna es mas pequeña. En los siguentes cuadros se proporciona la informacion de los dos productos para el mes de abril: Precios de los insumos Materiales directos Plastico Metal Mano de obra directa
$4 por libra $3 por libra por hora de $14 m.o.d
Cantidades de insumos por unidad de produccion Gatuna Materiales directos Plastico Metal Horas de M.O.D Horas Maquina
3 0 .5 3 13
Perruna Libras Libras Horas HM
5 1 5 20
Libras Libras Horas HM
Informacion del inventario materiales directos Inventario inicial Inventario final meta Costo del inventario inicial
Plastico 230 Libras 400 Libras $ 874.00
Metal 70 Libras 65 Libras $ 224.00
Luggage registra los materiales directos usando el supuesto del flujo de costos de PEPS Informacion de ventas y de inventarios, productos terminados Gatuna Perruna ventas esperadas en unidades 580 240 Precio de venta $190 $275 Inventario final meta en unidades 45 25 Inventario inicial en unidades 25 40 Inventario inicial en dolares $2,500 $7,440
Luggage utiliza los supuestos de un flujo de costos de PEPS para el inventario de productos terminados. Lugagge usa un sistema de costeo basado en las actividades y clasifica los costos indirectos en tres grupos mancomunados de actividades: configuracion de las maquinas, procesamiento e inspeccion. Las tasas de actividad para estas labores son de $130 por hora de configuracion, $5 por hora maquina y $20 por hora de inspeccion, respectivamente. A continuacion se presenta informacion adicional:
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informacion del generador del costo Gatuna Numero de unidades por lote Tiempo de configuracion por lote Tiempo de inspeccion por lote Informacion de Costos por Hora Hora por Configuracion Hora por Maquina Hora por inspeccion
25 1.25 horas 0.5 horas
Perruna 13 2 horas 0.6 horas
$130 $5 $20
Los costos fijos que no son de manufactura para el mes de marzo son iguales a $32000, de los cuales la mitad son salarios. Se espera que los salarios aumenten 5% en abril. Los unicos costos variables que no son de manufactura son las comisiones por venta, que son iguales al 1% del ingreso por ventas.
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Presupuesto de Ingresos Abril Unida idades Gatuna Perruna Total
Precio de Venta Ingresos totales 580 $190 $ 110,200 240 $275 $ 66,000 820 $ 176,200
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Presupuesto de Produccion (Unidades) Abril
Ventas en unidades presupuestadas (+) Inventario Final de productos terminados fijado como meta Total de Unidades Vendidas (-) Inventario inicial de productos terminados Unidades de productos terminados que deberan producirse
Producto Gatuna Perruna 580 240 45 25 625 265 25 40 600 225
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Presupuesto De Consumo De Materiales Directos Cantidad y Costo Abril Material Plastico Presupuesto de unidades fisicas Materiales directos que se requieren para las jaulas gatunas (600 unidades x 3 libras de plastico y .5 libras de metal) Materiales directos que se requiere para las jaulas perrunas (225 unidades x 5 libras de plastico y 1 libra de metal) Cantidad total de materiales directos que usaran
Presupuesto en efectivo Disponible a partir del inventario inicial de materiales directos (con un supuesto de flujo de efectivo de PEPS) Plastico: 230 libras de plastico x $4 por libra Metal: 70 libras de metal x$3 por libra Para comprarse durante este periodo: Plastico: ( 2925-230) libras x $4 por libra Metal: (525-70) libras x $3 por libra Materiales directos que se habran de usar en este periodo
$
Metal
1800 Libras
300 Libras
1125 Libras
225 Libras
2925 Libras
525 Libras
Total
920.00 $
210.00
$ 10,780.00 $ 11,700.00
$ 1,365.00 $ 1,575.00
$ 13,275.00
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Presupuesto De Compras De Materiales Directos Abril Material Plastico Metal Presupuesto de unidades fisicas A usarse en produccion 2925 Libras 525 (+) Inventario final fijado como meta 400 Libras 65 Necesidades Totales 3325 Libras 590 (-) Inventario Inicial 230 Libras 70 Compras por realizarse 3,095 Li Libras 520 Presupuesto en efectivo Plastico; (3170 libras x $4 por libra) $ 12,380.00 Metal: (535 libras x $3 por libra) $ 1,560.00 $ 12,380.00 $ 1,560.00 Compras
Total Libras Libras Libras Libras Li Libras
$ 13,940.00
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Presupuesto De Costos De Mano De Obra Directa Abril Producto Gatuna Perruna Total
Unidades Horas de m.o.d por Producidas unidad 600 3 225 5
Horas Tasa Salarial Total totales por hora 1800 $14 $ 25,200.00 1125 $14 $ 15,750.00 2925 $ 40,950.00
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Costos Indirectos Variables de Manufactura Abril Horas configuracion para las jaulas gatuna y Perruna
1. Cantidad de jaulas a producir 2. Numero de Jaulas a producir por lote 3. Numero de lotes (1/2) 4. Tiempo de configuracion por lote 5. Horas totales de configuracion (3x4) 6. Horas de configuracion de las maquinas por jaula (5/1)
Gatuna 600 25 24 1.25 30 0.05
Jaulas Jaulas/LT lotes horas/lote horas horas
Perruna 225 Jaulas 13 Jaulas/LT 17 lotes 2 horas/lote 35 horas 0.153846154 horas
Total
Perruna 225 13 17 0. 6 10 0.046153846
Total
65 Hora Horass
Horas Inspeccion para las jaulas gatuna y Perruna
1. Cantidad de jaulas a producir 2. Numero de Jaulas a producir por lote 3. Numero de lotes (1/2) 4. Tiempo de inspeccion por lote 5. Horas totales de inspeccion (3x4) 6. Horas de Inspeccion por jaula (5/1)
1. Cantidad de jaulas a producir Horas Maquina por Jaula Horas totales Maquina
Configuracion Inspeccion Maquina total
Gatuna 600 25 24 0 .5 12 0.02
Jaulas Jaulas/LT lotes horas/lote horas ho horas
Horas Maquina para las jaulas gatuna y Perruna Gatuna 600 Jaulas 13 Horas 7800 Horas Total Horas Costo por Lote 65 $130 22 $20 12300 $5
Jaulas Jaulas/LT lotes horas/lote horas ho horas
Perruna 225 Jaulas 20 Horas 4500 Horas Total $ 8,400.00 $ 447.69 $ 61,500.00 $ 70,347.69
22 Hora Horass
Total
12300 12300 Horas Horas
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Costos Unitarios del Inventario final de productos terminados Abril Producto
Concepto plastico metal Mano de obra directa Costo Horas Configuracion Costo horas Inspeccion Costo Horas Maquina Total
Costo por Unidad de Insumo $4 $3 $14 $130 $20 $5
Gatuna Insumo por unidad de produccion 3 Libras $ 0.5 Libras $ 3 ho horas $ 0.05 horas $ 0.02 ho h oras $ 13 Ho Horas $ $
Perruna Total 12.00 1.50 42.00 6.50 0.40 65.00 127.40
Insumo por unidad de produccion 5 1 5 0.153846154 0.046153846 20
Libras Li L ibras horas horas horas Horas
Total $ $ $ $ $ $ $
20.00 3.00 70.00 20.00 0.92 100.00 213.92
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Presupuesto de inventario finales Abril
Cantidad Materiales directos Plastico Metal Productos terminados Gatuna Perruna Total de inventarion final
400 65 45 $ 25 $
Costo por unidad
Total
$4 $ $3 $ 127.40 213.92
$ $
1,600.00 195.00 5,733.00 5,348.08
$
1,795.00
$ $
11,081.08 12,876.08
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Presupuesto del Costo de los Bienes Vendidos Abril
Inventario inicial de productos terminados materiales directos usados mano de obra directa costos indirectos de manufactura costos de los bienes manufacturados costo de los bienes disponibles para la venta (-) inventario final de productos terminados costo de los bienes vendidos
$ $ $
$
Total 11,741.92
$ $ $ $
124,572.69 136,314.62 11,081.08 125,233.54
13,275.00 40,950.00 70,347.69
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Costos Indirectos de No Manufactura ABRIL Costos Variables
Costos Fijos
Ventas Importe Comisiones 1% 176200 $ 1,762.00 P.V Precio Venta Comision por U.
1%
Gatuna $190 $1.90
Perruna $275 $2.75
Total Costos No Manufactura
Costo ostoss Fij Fijos Salarios Otros Total C.F
$ 34,562.00
Impor porte $ 16,800.00 $ 16,000.00 $ 32,800.00
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Estado de Resultados Presupuestado Abril Ingresos (-)Costo de los bienes vendidos Utilidad bruta Costos Operativos Costo de no manufactura Comisiones por venta Salarios y Otros UTILIDAD OPERATIVA
$ $ 1,762.00 $ 32,800.00
$ $ $
176,200.00 125,233.54 50,966.46
$ $
34,562.00 16,404.46
34,562.00