TUGAS PRAKTEK AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG
Nama
:
NIM
:
TUGAS 0
A. Latar Belakang PD. Supersonik didirikan oleh Bapak Budiman pada tanggal 30 Agustus 1997, beralamat di Jl. Otto Iskandar Dinata No. 20 Tlp. 534132, Bandung. Perusahaan ini memperdagangkan televisi berwarna merk Supersonik, langganan utama yang membeli barang-barang dari PD Supersonik adalah toko-toko pengecer yang menjual televisi kepada para konsumen. PD Supersonik mempekerjakan enam orang karyawan, salah satunya adalah anda yang mempunyai jabata sebagai bagian administrasi merangkap bagian pem bukuan.
B. Catatan Akuntansi 1. Jurnal yang dimiliki terdiri dari: a.
Jurnal Penjualan, untuk mencatata penjualan barang dagangan secara kredit
b. Jurnal Pembelian, untuk mencatat pembelian barang dagangan secara kredit, dan pembelian lainnya secara kredit c.
Jurnal Penerimaan kas, untuk mencatat semua penerimaan uang kas
d. Jurnal pengeluaran kas, untuk mencatat semua pengeluaran kas e. Jurnal umum, untuk mencatat semua transaksi ysng belum tercakup dalam keempat jurnal diatas. 2. Buku Besar 3. Buku Pembantu Piutang 4. Buku Pembantu Utang 5. Buku Persediaan
C. Bagan Akun Nomor akun 111 112 113 114 115 116 117 118 121 122 123 124 211 212 311 312 313 411 412 413 511 512 513
Nama Akun Aktiva Kas Wesel Tagih Piutang Persediaan barang Perlengkapan toko dan gudang Perlengkapan kantor Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka Inventaris toko dan Gudang Akumulasi Penyusutan Inventaris toko dan gudang Inventaris kantor Akumulasi Penyusutan invntaris kantor Kewajiban Utang dagang Utang gaji Modal Modal Budiman Prive Budiman Ikhtisar laba rugi Pendapatan Penjualan Retur Penjualan Potongan Penjualan Pembelian Retur pembelian Potongan pembelian
1
Beban/ biaya usaha Gaji karyawan toko dan gudang Beban sewa toko dan gudang Beban iklan Beban perlengkapan toko dan gudang Beban asuransi iinventaris toko dan gudang Beban penyusutan inventaris toko Gaji pegawai kantor Beban sewa kantor Beban perlengkapan kantor Beban asuransi inventaris kantor Beban penyusutan inventaris kantor Beban rupa-rupa Pendapatan bunga Beban bunga
611 612 613 615 616 617 631 632 635 636 637 638 711 811
PD Supersonik menyusun ikhtisar-ikhtisar keuangan dan menutup pembukuannya setiap akhir bulan.
D. Neraca saldo setelah penutupan dan Lampiran Neraca
PD SUPERSONIK BANDUNG NERACA SALDO PENUTUPAN PER 30 NOVEMBER 2002
No. Akun 111 113 114 115 116 117 121 122 123 124 211 311
Nama Akun Kas Piutang Persediaan barang Perlengkapan toko dan gudang Perlengkapan kantor Asuransi dibayar dimuka Inventaris toko dan Gudang Akumulasi Penyusutan Inventaris toko dan gudang Inventaris kantor Akumulasi Penyusutan invntaris kantor Utang dagang Modal Saham Jumlah
Debit (Rp)
Kredit (RP)
160.781.600,00 59.550.000,00 420.000.000,00 1.335.000,00 600.000,00 4.200.000,00 2.200.000,00 1.200.000,00 9.640.000,00 1.800.000,00
658.306.600,00
129.250.000,00 526.056.600,00 658.306.600,00
Lampiran neraca Daftar saldo Piutang per 30 November 2002 1. Toko TV Pulomas Bandung
Rp. 19.550.000,00
2. Toko TV Tangkuban Perahu Bandung
Rp. 15.000.000,00
3. Toko TV Cahaya Intan Garut
Rp. 10.000.000,00
4. Toko Pelangi Tasikmalaya
Rp. 15.000.000,00 Rp. 59.550.000,00
Daftar saldo utang per 30 November 2002 1.
PD Asli Jakarta
Rp. 89.250.000,00
2.
PD Monas Jakarta
Rp. 40.000.000,00 Rp. 129.250.000,00
2
Daftar persediaan barang per 30 November 2002 50
TV Supersonik 14 inc
@
Rp. 500.000,00
Rp. 25.000.000,00
100
TV Supersonik 17 inc
@
Rp. 900.000,00
Rp. 90.000.000,00
150
TV Supersonik 20 inc
@
Rp.1.100.000,00
Rp. 165.000.000,00
100
TV Supersonik 21 inc
@
Rp.1.400.000,00
Rp. 140.000.000,00 Rp. 420.000.000,00
E. Intruksi 1. Catatlah transaksi-transaksi tersebut dalam jurnal dan buku pembantu yang sesuai. Gunakan perkiraan yang terdapat pada bagan perkiraan. 2. Pindahkan informasi transaksi-transaksi diatas dari jurnal ke buku besar. 3. Buatlah daftar saldo utang dan daftar saldo piutang dan daftar persediaan serta cocokan jumlahnya dengan saldo utang, piutang dan persediaan barang 4. Susunlah neraca saldo. 5. Susun kertas kerja (neraca lajur) 6. Susun laporan keuangan 7. Catat ayat-ayat jurnal penyesuaian dalam jurnal umum 8. Catat ayat-ayat penutup dalam jurnal umum 9. Pindahkan ayat-ayat jurnal penyesuaian dan ayat-ayat jurnal penutup ke dalam buku besar. 10. Tutuplah perkiraan-perkiraan buku besar per 31 Desember 2002 11. Susun neraca saldo setelah penutupan.
F. Proses Pencatatan
jurnal
buku besar
laporan keuangan
jurnal
daftar saldo
rekonsiliasi
bukti transaksi
3
Bukti Transaksi Tgl. 3 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Masuk No : 115 Diterima Dari Untuk Keperluan
Rp. 19.550.000,00 : Toko TV Pulo Mas, Jl. Tebet Barat 12 Jakarta : Pembayaran tagihan kamii yang jatuh tempo hari ini
Sejumlah Sembilan belas juta lima ratus lima puluh ribu rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
Tgl. 3 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Keluar No : 60 Dibayarkan Kepada Untuk Keperluan
Rp. 12.000.000,00 : Toko Sayuti, Jl. Oto iskandardinata Bandung : Pembayaran dimuka sewa gedung 3 th, Desember 2002 sampai Desember 2005
Sejumlah Dua belas juta rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
Tgl. 5 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Masuk No : 116 Diterima Dari Untuk Keperluan
Rp. 12.500.000,00 : Wawan, Jl. Cimahi 113 Bandung : Pembayaran 10 buah TV Supersonik 20 inc, @ Rp. 1.250.000,00
Sejumlah Dua belas juta lima ratus ribu rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
4
Tgl. 3 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Keluar No : 61 Dibayarkan Kepada Untuk Keperluan
Rp. 600.000,00 : Toko Besi sumber, Jl. Moh toha Bandung : Perlengkapan Toko dan Gudang
Sejumlah Enam ratus ribu rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
Faktur No Tanggal Buat PD Supersonik, Jl Otto Iskandardinata 20 Bandung Debet Kepada PT Asli Jakarta Banyaknya Keterangan Harga Satuan 50 Buah TV Merk Supersonik 14 inc Rp. 510.000,00 50 Buah TV Merk supersonik 17 inc Rp. 900.000,00
: 1982 : 9/12/2002
Jumlah Rp. 25.500.000,00 Rp. 45.000.000,00 Rp. 70.500.000,00
Syarat 2/10,n/30 PT. ASLI
Tgl.9 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Jl. Oto Iskandardinata Bandung FAKTUR No
: 200
Untuk : Toko TV Pulo Mas, Jl. Dayeuh Kolot 51 Bandung Debet Kepada : PD Supersonik bandung Banyaknya Keterangan Harga Satuan 25 Buah TV Merk Supersonik 14 inc Rp. 610.000,00 25 Buah TV Merk supersonik 17 inc Rp. 1.050.000,00 25 Buah TV Merk supersonik 20 inc Rp. 1.250.000,00 25 Buah TV Merk supersonik 21nc Rp. 1.550.000,00
Jumlah Rp. 15.250.000,00 Rp. 26.250.000,00 Rp. 31.250.000,00 Rp. 38.750.000,00 Rp. 111.500.000,00
Syarat 2/10,n/30
5
Tgl. 10 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Keluar No : 62 Dibayarkan Kepada Untuk Keperluan
Rp. 40.000,00 : Panitia Pembangunan Mesjid Al-Amal : Sumbangan Pembangunan Mesjid
Sejumlah Empat puluh ribu rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
Tgl. 11 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Masuk No : 117 Diterima Dari Untuk Keperluan
Rp. 15.000.000,00 : Toko Pelangi, Jl. Ampera Tasikmalaya : Pembayaran tagihan kami yang jatuh tempo
Sejumlah Lima belas juta rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
Tgl. 12 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Masuk No : 118 Diterima Dari Untuk Keperluan
Rp. 46.000.000,00 : Toko Bintang, Jl. Pajajaran No. 12 Bandung : Pembayaran 20 buah TV Supersonik 17 inc, @ Rp. 1.050.000,00 = Rp.21.000.000,00 20 buah TV Supersonik 20 inc, @ Rp. 1.050.000,00 = Rp.25.000.000,00
Sejumlah empat puluh enam juta rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
6
Tgl. 15 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Keluar No : 63 Dibayarkan Kepada Untuk Keperluan
Rp. 69.090.000,00 : Toko ASLI, Jl. Semanggi 25 Jakarta : Pembayaran Utang Kami yang Jatuh Tempo per hari ini dan faktur no. 1982 tanggal 9-12-2002 Rp. 70.500.000,00 potongan 2 %
Sejumlah Enam puluh Sembilan juta Sembilan puluh ribu rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
Tgl. 15 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Keluar No : 64 Dibayarkan Kepada Untuk Keperluan
Rp. 1.600.000,00 : Syarif : Gaji pegawai kantor Bulan Desember 2002 sebanyakk enam orang
Sejumlah Satu juta Enam ratus ribu rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
Tgl.18 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Keluar No : 65 Dibayarkan Kepada Untuk Keperluan
Rp. 250.000,00 : Toko Pionir, Jl. Moh toha Bandung : Perlengkapan Kantor
Sejumlah Dua ratus lima puluh ribu rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
7
Tgl. 19Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Keluar No : 66 Dibayarkan Kepada Untuk Keperluan
Rp. 85.000,00 : Kantor pos, Jl. M. Ramdan Bandung : Perlengkapan Kantor ( materai dan perangko)
Sejumlah Delapan Puluh lima ribu rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
Tgl. 20 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Keluar No : 67 Dibayarkan Kepada Untuk Keperluan
Rp. 120.000,00 : Kantor Telepon : Pembayaran Biaya Telepon Desember 2002
Sejumlah Seratus dua puluh ribu rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
Tgl. 18 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Masuk No : 119 Diterima Dari Untuk Keperluan
Rp. 15.000.000,00 : Toko TV Tangkuban perahu, Jl. ABC No. 50 Bandung : Pembayaran tagihan kami yang jatuh tempo per hari ini
Sejumlah Lima belas juta rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
8
Tgl. 18 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Masuk No : 120 Diterima Dari Untuk Keperluan
Rp. 10.000.000,00 : Toko TV Cahaya Intan, Jl. Dodol No. 52 Garut : Pembayaran tagihan kami yang jatuh tempo per hari ini
Sejumlah Sepuluh juta rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
Tgl.20Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Jl. Oto Iskandardinata Bandung FAKTUR No
: 201
Untuk : Toko TV Tangkuban perahu, Jl. Moh Toha 12 Bandung Debet Kepada : PD Supersonik Bandung Banyaknya Keterangan Harga Satuan 15 buah TV Merk Supersonik 14 inc Rp. 610.000,00 15 buah TV Merk supersonik 17 inc Rp. 1.050.000,00 15 buah TV Merk supersonik 20 inc Rp. 1.250.000,00 15 buah TV Merk supersonik 21 inc Rp. 1.550.000,00
Jumlah Rp. 9.150.000,00 Rp. 15.750.000,00 Rp. 18.750.000,00 Rp. 23.250.000,00 Rp. 66.900.000,00
Per 20 Januari 2003
Tgl.21 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Jl. Oto Iskandardinata Bandung FAKTUR No
: 202
Untuk : PT. Dunia, Jl. Dayeuh Kolot Bandung Debet Kepada : PD Supersonik Bandung Banyaknya Keterangan Harga Satuan 15 buah TV Merk Supersonik 14 inc Rp. 610.000,00 15 buah TV Merk supersonik 17 inc Rp. 1.050.000,00 15 buah TV Merk supersonik 21 inc Rp. 1.550.000,00
Jumlah Rp. 9.150.000,00 Rp. 15.750.000,00 Rp. 23.250.000,00 Rp. 48.150.000,00
Per 21 Januari 2003
9
PD SUPERSONIK Bandung No. 120 NK Bandung, 22 Desember 2002
Kepada : PT. Dunia Jl. Dayeuh Kolot 510 Bandung
NOTA KREDIT Kami telah mengkredit perkiraan saudara untuk hal-hal sebagai berikut: 3 Buah TV Supersonik 14 inc @ Rp. 610.000,00 = Rp. 1.830.000,00 3 Buah TV Supersonik 17 inc @ Rp. 1.050.000,00 = Rp. 3.150.000,00 Rp. 4.980.000,00 Hormat Kami, Budiman
Tgl. 23Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Keluar No : 68 Dibayarkan Kepada Untuk Keperluan
Rp. 10.000,00 : PMI : Sumbangan PMI
Sejumlah sepuluh ribu rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
Tgl. 23 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Masuk
No : 121 Rp. 21.600.000,00 Diterima Dari : Toko Toko Bintang Timur, Jl. M Ramdan 62 Bandung Untuk Keperluan : Pembayaran 10 Buah TV Supersonik 14 inc @ Rp. 610.000,00 = Rp. 6.100.000,00 10 Buah TV Supersonik 21 inc @ Rp. 1.550.000,00 = Rp. 15.500.000,00 Rp. 21.600.000,00 Sejumlah Dua puluh satu juta enam ratus ribu rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
10
Tgl. 23Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Keluar No : 70 Dibayarkan Kepada Untuk Keperluan
Rp. 10.000.000,00 : PT. Monas, Jl. A. Yani 50 Jakarta : Pembayaran utang
Sejumlah sepuluh Juta rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
PT MONAS Jl. A. Yani 50 JAKARTA Faktur No Tanggal Untuk PD Supersonik, Jl Otto Iskandardinata 20 Bandung Debet Kepada PT Monas Jakarta Banyaknya Keterangan Harga Satuan 50 Buah TV Merk Supersonik 21 inc Rp. 1.550.000,00
: 120 : 29/12/2002
Jumlah Rp. 77.500.000,00
Per 25 Januari 2003
PD SUPERSONIK Bandung No. 96 ND Bandung, 22 Desember 2002
Kepada : PT. Monas Jl. Ahmad Yani 50 Jakarta
NOTA DEBET Kami telah mendebet perkiraan saudara sebagai berikut: 2 Buah TV Supersonik 21 inc = Rp. 3.100.000,00 Hormat Kami, Budiman
11
Tgl.30 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Jl. Oto Iskandardinata Bandung FAKTUR No
: 203
Untuk : Toko Cahaya Intan, Jl. Dodol 52 Garut Debet Kepada : PD Supersonik Bandung Banyaknya Keterangan Harga Satuan 10 buah TV Merk Supersonik 21 inc Rp. 1.550.000,00 5 buah TV Merk supersonik 20 inc Rp 1.250.000,00
Jumlah Rp. 15.500.000,00 Rp. 6.250.000,00 Rp. 21.750.000,00
Per 29 Januari 2003
Tgl. 30 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Keluar No : 71 Dibayarkan Kepada Untuk Keperluan
Rp. 75.000,00 : Toko Meubel Jaya, Jl. Moh. Toha 51 Bandung : Pembayaran 2 buah kursi kantor @ Rp. 37.500,00
Sejumlah Tujuh puluh lima ribu rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
Tgl. 30 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Kas Masuk
No : 122 Rp. 29.500.000,00 Diterima Dari : Toko TV Pasundan, Jl. Pasundan 52 Bandung Untuk Keperluan : Pembayaran 15 Buah TV Supersonik 21 inc @ Rp. 1.550.000,00 = Rp. 23.500.000,00 5 Buah TV Supersonik 20 inc @ Rp. 1.250.000,00 = Rp. 6.250.000,00 Rp. 29.500.000,00 Sejumlah Dua puluh Sembilan juta lima ratus ribu rupiah
Dibuat oleh:
Disetujui oleh
Diterima oleh
12
Nomor : 89/BM/02 Tgl. 31 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Memorial Dari Untuk Subjek
: Kepala bagian akuntansi : Urusan Akuntansi : Pembuatan jurnal penyesuaian
Jasa giro bank sebesar Rp. 35.000,00 dan beban administrasi bank sebesar Rp. 20.000,00 belum dicatat dalam akun kas Dibukukan oleh
(
Kepala bagian Akuntansi
)
(
)
Nomor : 90/BM/02 Tgl. 31 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Memorial Dari Untuk Subjek
: Kepala bagian akuntansi : Urusan Akuntansi : Pembuatan jurnal penyesuaian
Persediaan barang per 31 Desember 2002, dinilai seharga Rp. 247.780.000,00 Dibukukan oleh
(
Kepala bagian Akuntansi
)
(
)
Nomor : 91/BM/02 Tgl. 31 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Memorial Dari Untuk Subjek
: Kepala bagian akuntansi : Urusan Akuntansi : Pembuatan jurnal penyesuaian
Sisa perlengkapan toko dan gudang ditaksir Rp. 1.010.000,00 Dibukukan oleh
(
)
Kepala bagian Akuntansi
(
)
13
Nomor : 92/BM/02 Tgl. 31 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Memorial Dari Untuk Subjek
: Kepala bagian akuntansi : Urusan Akuntansi : Pembuatan jurnal penyesuaian
Sisa perlengkapan kantor ditaksir Rp. 500.000,00 Dibukukan oleh
(
Kepala bagian Akuntansi
)
(
)
Nomor : 93/BM/02 Tgl. 31 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Memorial Dari Untuk Subjek
: Kepala bagian akuntansi : Urusan Akuntansi : Pembuatan jurnal penyesuaian
Beban asuransi Desember 2002 Rp. 175.000,00, sebanyak Rp. 125.000,00 adalah biaya asuransi atas barang inventaris toko dan gudang, serta sebanyak Rp. 50.000,00 adalah biaya asuransi atas inventaris kantor Dibukukan oleh
(
Kepala bagian Akuntansi
)
(
)
Nomor : 94/BM/02 Tgl. 31 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Memorial Dari Untuk Subjek
: Kepala bagian akuntansi : Urusan Akuntansi : Pembuatan jurnal penyesuaian
Penyusutan untuk Desember 2002 atas inventaris toko dan gudang Rp. 100.000,00 dan inventaris kantor Rp. 50.000 Dibukukan oleh
(
)
Kepala bagian Akuntansi
(
) 14
Nomor : 95/BM/02 Tgl. 31 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Memorial Dari Untuk Subjek
: Kepala bagian akuntansi : Urusan Akuntansi : Pembuatan jurnal penyesuaian
Sewa yang menjadi beban Desember 2002 sebanyak Rp. 233.333,33 merupakan beban toko dan gudang, selebihnya menjadi beban kantor Dibukukan oleh
(
Kepala bagian Akuntansi
)
(
)
Nomor : 96/BM/02 Tgl. 31 Desember 2002
PD SUPERSONIK Bandung Bukti Memorial Dari Untuk Subjek
: Kepala bagian akuntansi : Urusan Akuntansi : Pembuatan jurnal penyesuaian
Gaji untuk karyawan took dan gudang yang masih harus dibayar per 31 Desember adalah sebesar Rp. 1.000.000,00 Dibukukan oleh
(
)
Kepala bagian Akuntansi
(
)
15
