Describe el uso e importancia de los estados financieros en una organización, e identifica la importancia del cálculo de los costos para proponer soluciones que incrementen la rentabilidad del negocio.
Nota: Revisa la rúbrica de evaluación, en ella encontrarás específicamente lo que se te pide para el desarrollo de esta evaluación final. ¡Mucho éxito! INDICACIONES: Lee detenidamente el caso de estudio que se te presenta a continuación y responde a cada uno de los cuestionamientos, para fines prácticos ninguna transacción lleva IVA. Con base en la información proporcionada procede a resolver las siguientes cuestiones. Caso de Estudio
Actualmente laboras como consultor, la empresa manufacturera Félix Rivera, S.A. ha solicitado tus servicios para llevar el registro contable, la elaboración e interpretación de estados financieros del mes de enero, la valuación de inventarios y cualquier propuesta que mejore la utilidad de la misma. La empresa inicia sus operaciones el 1º de Enero con una aportación de los socios por $900,000 en efectivo. El 3 de enero compra de contado Maquinaria por $500,000, la cual se depreciará en línea recta a partir del mes siguiente con una vida útil de 10 años y sin valor de rescate. El 5 de enero compra a crédito Materia Prima que transformará en producto terminado, compra 600 unidades de Materia Prima a un precio de $1,330 cada una. El 15 de enero efectúa gastos administrativos por $8,000, Sueldo de Obreros por $13,000 y Gastos Indirectos de Fabricación de $3,000, todos pagándolos de contado. El 20 de enero compra a crédito Materia Prima que transformará en producto terminado de 300 unidades a un precio de $1,360 cada una. El 25 de enero vende de contado 900 unidades a un precio de $1,500. El 30 de enero efectúa gastos administrativos por $8,000, Sueldo de Obreros por $13,000 y Gastos Indirectos de Fabricación de $3,000, todos pagándolos de contado. Al finalizar el mes de enero no hubo inventario final de Materia Prima, ni de Productos en Proceso, ni productos terminados. La tasa del ISR es del 30%. La empresa utiliza el Costeo Absorbente y el método de valuación de inventarios Promedio. Se te pide con la Balanza de Comprobación y de acuerdo al ciclo contable, elaborar el Estado de Resultados y determinar la utilidad bruta, la utilidad antes de impuestos y la utilidad neta (después de impuestos). Recuerda que el Impuesto sobre la Renta es del 30%. Posteriormente se procederá con el Balance General (Estado de situación financiera), incluyendo la clasificación del Activo en Circulante y en Activo Fijo, así como con los pasivos a cor to plazo como lo son los proveedores y los Impuestos por pagar, sin olvidar incluir dentro del Capital la Utilidad del Ejercicio. Una vez realizado esto procede con el análisis de Liquidez y Rentabilidad en base a estos análisis qué puedes decirnos de esta empresa, dónde radica la principal problemática. Para hacer este análisis realiza las razones de liquidez: Circulante y Prueba ácida, así como las razones de rentabilidad: Margen de Utilidad y Rendimiento sobre Activos (ROA). Como información adicional los promedios de la industria en la que se encuentra esta empresa son del 16% de Margen de utilidad y un ROA del 8%. Para aumentar la utilidad de la empresa se tienen contempladas las siguientes alternativas: A). Aumentar el precio de venta un 25%, reduciendo las unidades a vender en 27% con base al mes de enero. B). Cambiar a un proveedor más económico que nos dará la Materia Prima en $1,300 con una disminución en las ventas por el cambio de calidad del 12% con base al mes de enero. Determina cuál de estas alternativas la conviene más a la empresa desde el punto de vista de utilidad y de la rentabilidad, fundamenta tus respuestas con los cálculos correspondientes. Y por último, qué pasaría con el costo de venta, la utilidad y el Margen de Utilidad en el Escenario Actual si
utilizaras el Método de Valuación de Inventarios PEPS en lugar del Promedio. Fundamenta tus respuestas con el análisis respectivo.
Con base en lo planteado anteriormente responde a cada uno de los siguientes cuestionamientos utilizando la siguiente plantilla Word lo cual anexarás para que tu profesor lo califique Instrucción 1. Existe una cuenta contable que relaciona al Estado de Resultados con el Balance General, es decir es la única cuenta que se repite en ambos estados financieros y es necesaria para que cuadre el Balance General ¿Cuál es?
Utiliza la siguiente Balanza de Comprobación para contestar lo que se te pide a continuación.
Instrucción 2.
Estado de Resultados Ventas (-) Costos de Venta (+) Materia Prima (+) Mano de Obra (+) Gastos indirectos de fabrica = Utilidad Bruta (-) Gastos Administrativos = Utilidad Antes de Impuestos (-) Impuestos = Utilidad Neta
1,350,000 144,000 1,206,000 26,000 6,000 2,444,000 16,000 2,428,000 728,400 1,699,600
Instrucción 3.
Balance General ACTIVOS
PASIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO CORTO PLAZO
Efectivo
1,72,000
Proveedores Impuestos por pagar
ACTIVO FIJO
Maquinaria
CAPITAL CONTABLE
500,000
Capital Social Utilidad del Ejercito
ACTIVO TOTAL
Instrucción 4.
1,206,000 728,400
2,202,000
PASIVO TOT. + CAP. CONT:
900,000 267,600 2,834,400
Razón Circulante =
Activo Circulante
1,702,000
Pasivo Circulante
1,934,400
Act. Circ. - Invent.
1,702,000
Pasivo Circulante
1,934,400
Utilidad Neta
1,699,600
Ventas
1,350.000
Utilidad Neta
1,699.600
Total Activos
2,202.000
=
0.8798
=
0.8798
=
1.2589
=
0.7718
Interpretación:
Prueba del acido =
Interpretación:
Margen de Utilidad =
Interpretación:
Rend. Sobre Activos =
Interpretación:
Instrucción 5.
Para aumentar la utilidad de la empresa se tienen contempladas las siguientes alternativas: A). Aumentar el precio de venta un 25%, reduciendo las unidades a vender en 27% con base al mes de enero. B). Cambiar a un proveedor más económico que nos dará la Materia Prima en $1,300 con una disminución en la ventas por el cambio de calidad del 12% con base al mes de enero. Determina cuál de estas alternativas le conviene más a la empresa desde el punto de vista de utilidad y de la rentabilidad, fundamenta tus respuestas con los cálculos correspondientes.
Escenario Actual
Precio de Venta Materia Prima Unitaria Mano de Obra Unitaria Gastos Ind, Fabricación Unit. Costo Unitario Margen de Contribución Unitario Unidades Vendidas Ventas en $ (-) Costos de Ventas = Utilidad Bruta (-) Gtos. Administración (-) Gtos. De preciación = Utilidad antes de Impuestos (-) Impuestos = Utilidad neta Margen de Utilidad
Opción A
Opción B
1500 1330 13000 3000 1360
Instrucción 6. Qué pasaría con el costo de venta, la utilidad y el Margen de Utilidad en el Escenario Actual si utilizaras el Método de Valuación de Inventarios PEPS en lugar del Promedio. Fundamenta tu respuesta. Adjunta tus explicaciones y procedimientos en la opción Attach File (archivo word o escaneo de tus resultados) que aparece al final de tu examen dando click al botón Browse My Computer. (La única opción válida para enviar tu proyecto será a través de Blackboard).
