“AUD “AUDIT ITOR ORIA IA ESPE ESPECI CIAL AL DEL DEL PROC PROCES ESO O DE CONT CONTRA RAT TACION CION DE BIEN BIENES ES Y SERVICIOS DE LA COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES ORURO LIMITADA “COTEOR LTDA.” GESTION 2013 PLANILLA DE DEFICIENCIAS Nº
1
DESCRIPCION
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DESACTUALIACION DE LA ESTRUCTURA ORGANIACIONAL DE LA INSTITUCION CONDICI!N De la eval evalua uaci ción ón del del comp compon onen ente te Ambi Ambien ente te de Cont Contro roll de la Cooperativa de Telecomunicaciones Oruro Ltda., se evidencio que el org organig anigra rama ma de la inst instit ituc ució ión n no repr repres esen enta ta la estr estruc uctu tura ra organizacional organizacional vigente
CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control Estructura Orga Organi niza zaci cion onal al dond dondee indi indica ca que que debe debe e#is e#isti tirr una una estr estruc uctu tura ra orga organi niza zaci cion onal al que que prop propor orci cion onee un marc marco o dent dentro ro del del cual cual sus sus activi actividad dades es para para los los logros logros de los ob$et ob$etivo ivoss global globales es de toda toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la &erencia por que el organi organigra grama ma vigent vigentee de la instit instituci ución ón 'ue elabo elaborad rado o en a(os a(os anteriores, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución la 'alta de 'ormalización de la estructura organizativa, de'iciente delegación de autoridad lineal % 'uncional por por la estructura % liberación liberación de responsabilidades responsabilidades de las 'unciones. RECOMENDACI!N e recomienda al &erente &eneral de la )nstitución elaborar e implementar un organigrama de acuerdo a las A !" Ambiente Ambiente de Control *Estructura Organizacional+ que represente la estructura organizacional organizacional vigente. “AUD “AUDIT ITOR ORIA IA ESPE ESPECI CIAL AL DEL DEL PROC PROCES ESO O DE CONT CONTRA RAT TACION CION DE BIEN BIENES ES Y SERVICIOS DE LA COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES ORURO LIMITADA “COTEOR LTDA.” GESTION 2013 PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Nº
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INE"ISTENCIA DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 2 CONDICI!N ealizada la evaluación del componente de control en la institución se veri'ico que el manual de procedimiento no se puede constatar su e#istencia
CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control Estructura Orga Organi niza zaci cion onal al dond dondee indi indica ca que que debe debe e#is e#isti tirr una una estr estruc uctu tura ra organizacional, organizacional, para los logros de los ob$etivos ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Esta situación se debe al descuido por parte de los e$ecutivos de la )nstitución al no considerar su importancia de la e#istencia de un manual de procedimientos. EFECTO Este hecho puede ocasionar que e#ista incumplimiento de acciones, cuales no tengan designados los procesos correspondientes por la ine#istencia de un manual de procedimientos. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración Administración re'ormular e implementar un manual de procedimientos que permita desarrollar las acciones % procesos al personal encargado en concordancia con las A !" *Ambiente de Control+ *Estructura organizacional+ “AUD “AUDIT ITOR ORIA IA ESPE ESPECI CIAL AL DEL DEL PROC PROCES ESO O DE CONT CONTRA RAT TACION CION DE BIEN BIENES ES Y SERVICIOS DE LA COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES ORURO LIMITADA “COTEOR LTDA.” GESTION 2013 PLANILLA DE DEFICIENCIAS
“AUDITORIA ESPECIAL DEL PROCESO DE CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS DE LA COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES ORURO LIMITADA “COTEOR LTDA.” GESTION 2013 Nº Nº 3
DESCRIPCION INE"ISTENCIA DE MANUAL DE FUNCIONES DESCRIPCION CONDICI! INE"ISTENCIA DE MANUAL DE FUNCIONES
3 De la evaluación del componente Ambiente de Control de la CONDICI! )nstitución, se evidencio la desactualización de los manuales de 'unciones, representativa a la estructura organizacional vigente. De la evaluación del componente Ambiente de Control de la )nstitución, se evidencio la desactualización de los manuales de 'unciones, representativa a la estructura organizacional vigente. CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de CRITERIO rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de loscon ecursos que proporcione un marco Este hecho incumple las A/umanos !" Ambiente de Control -anual de dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los globales de toda institución, seanqueplaneados, procedimientos de loslaecursos /umanos proporcionee$ecutados, un marco controlados % vigilados. dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, CAUSA controlados % vigilados. Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración CAUSA por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado de tal al manera no cumple con el tama(o Este hechoensea(os debeanteriores principalmente descuido de la Administración de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta'ue la por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución gestión. elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la EFECTO gestión. De persistir esta situación puede originar a la )nstitución EFECTO incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en dotación desituación material puede de traba$o, malaa la imagen en cuanto a los Dela persistir esta originar )nstitución servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los RECOMENDACI!N servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia RECOMENDACI!N de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o la )nstitución cumpliendo%con la normativa de e recomienda al de Conse$o de Administración Conse$o de 1igilancia las A !" *Ambiente deeControl+ de la )nstitución elaborar implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+ PLANILLA DE DEFICIENCIAS
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Elaborado por2 .&.C.1. upervisado por2 Lic. 1.E.&.
“AUDITORIA ESPECIAL DEL PROCESO DE CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS DE LA COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES ORURO LIMITADA “COTEOR LTDA.” GESTION 2013 PLANILLA DE DEFICIENCIAS De# 1$% &e E'e$% &e 2013 (# 31 &e D)*)e+,$e &e 2013
Elaborado por2 .&.C.1. upervisado por2 Lic. 1.E.&. “AUDITORIA ESPECIAL DEL PROCESO DE CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS DE LA COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES ORURO LIMITADA Nº
DESCRIPCION INE"ISTENCIA DE MANUAL DE FUNCIONES
3 CONDICI! De la evaluación del componente Ambiente de Control de la )nstitución, se evidencio la desactualización de los manuales de 'unciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+ “COTEOR LTDA.” GESTION 2013 PLANILLA DE DEFICIENCIAS
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De# 1$% &e E'e$% &e 2013 (# 31 &e D)*)e+,$e &e 2013
Elaborado por2 .&.C.1. upervisado por2 Lic. 1.E.&. Nº
DESCRIPCION INE"ISTENCIA DE MANUAL DE FUNCIONES
3 CONDICI! De la evaluación del componente Ambiente de Control de la )nstitución, se evidencio la desactualización de los manuales de 'unciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
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Elaborado por2 .&.C.1. upervisado INE"ISTENCIA por2 Lic. 1.E.&. DE MANUAL DE FUNCIONES 3 CONDICI! De la evaluación del componente Ambiente de Control de la )nstitución, se evidencio la desactualización de los manuales de 'unciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
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CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
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CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
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CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
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CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
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CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
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CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
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CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
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CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
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CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
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CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
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DESCRIPCION
Elaborado por2 .&.C.1. upervisado INE"ISTENCIA por2 Lic. 1.E.&. DE MANUAL DE FUNCIONES 3 CONDICI! De la evaluación del componente Ambiente de Control de la )nstitución, se evidencio la desactualización de los manuales de 'unciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
Ref. P/T
“AUDITORIA ESPECIAL DEL PROCESO DE CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS DE LA COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES ORURO LIMITADA “COTEOR LTDA.” GESTION 2013 PLANILLA DE DEFICIENCIAS De# 1$% &e E'e$% &e 2013 (# 31 &e D)*)e+,$e &e 2013
Nº
DESCRIPCION
Elaborado por2 .&.C.1. upervisado INE"ISTENCIA por2 Lic. 1.E.&. DE MANUAL DE FUNCIONES 3 CONDICI! De la evaluación del componente Ambiente de Control de la )nstitución, se evidencio la desactualización de los manuales de 'unciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO Este hecho incumple con las A !" Ambiente de Control -anual de rocedimientos donde indica que debe e#istir clara de'inición de los procedimientos de los ecursos /umanos que proporcione un marco dentro del cual sus actividades para los logros de los ob$etivos globales de toda la institución, sean planeados, e$ecutados, controlados % vigilados. CAUSA Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administración por que el -anual de 'unciones vigente de la )nstitución 'ue elaborado en a(os anteriores de tal manera no cumple con el tama(o de la institución, el cual no 'ue re'ormulado ni actualizado hasta la gestión. EFECTO De persistir esta situación puede originar a la )nstitución incumplimiento de especi'icaciones t0cnicas, demora en los retrasos en la dotación de material de traba$o, mala imagen en cuanto a los servicios t0cnicos. Con el hecho de no cumplir 'unciones adecuadas. RECOMENDACI!N e recomienda al Conse$o de Administración % Conse$o de 1igilancia de la )nstitución elaborar e implementar un manual de 'unciones acorde al tama(o de la )nstitución cumpliendo con la normativa de las A !" *Ambiente de Control+
Ref. P/T
