PKA - AUDIT RETRIBUSI.docx

Cont ohPr ogr am Ker j aPeme mer i ksaanPendapat anRe Ret r i busi

I NSPEKTORATKOTASEJAHTERA

No.KKA : KKA1 No.PKA : PKA1

NamaAudi t i

:Di nasPendapat an Kot aSej aht er a  TahunYangDi audi t :2016

PROGRAM KERJAPEME MERI KSAAN

Peme mer i ksaan DenganTuj uanTe r t ent uat asPendapat anRe t r i busi a.P .Pendahul uan  Jeni s pemer i ksaan yang di l akukan adal ah Pemer i ksaan dengan  Tuj uanTer t ent u.  b.Tuj uanAudi t Peme mer i ksaan at as Re t r i busi Dae r ah mer upakan peme mer i ksaan dengan t uj uan t er t ent u yangdi l akukan unt ukmenguj idan meni l ai apakah: 1.Ent i t asyangdi per i ksat el ah memi mi l i kidanmel aksanakan Si st em Pengendal i an I nt er n ( SPI ) yang memadai unt uk mencapai t uj uan penge ndal i an at as keg i at an penge l ol aan Re t r i busi Dae r ah; 2.R .Re t r i busiDae r ah yang sehar usnya menj adihak daer ah yang  ber sangkut ant el ahdi t er i mat epatwakt udant epatj uml ah; 3.Ret r i busiDaeraht el ah di t at ausahakan dan di cat atsecarat er t i b ser t adi per t anggungj awabkanse car abenar . c.LangkahKer j aPeme mer i ksaan

Langkah Ker j aPeme mer i ksaan

Ref KKP

 Tanggal & Par af  Audi t or

Umu mum 1. Uj i dukungan per da t ent ang pendapat an dae r ah dengan r i nci an j eni s pendapat an daer ah,t el i t iadanya pendapat an daer ahyangdi angg ar kan dan di t er i manamu munt i dakdi dukung perda. 1

Langkah Ker j aPemer i ksaan

Ref KKP

 Tanggal & Par af  Audi t or

2. Uj i dukungan angka l apor an r eal i sa sipendapat an dengan Buku Besardan Jur nal ,t el i t iadanya angka r eal i sasiyang t i dakdi dukungangkadal am Buku Bes ardanJur nal . 3. Uj i ke ses uai an j uml ah r eal i sasi pe ndapat an menur ut LRA dengan BKU Kasda,t el i t iadanya r eal i sasipendapat an yang se car at ot alsamanamun se car ar i nci an pernomorr ekeni ng pendapat ant i daksama. 4. Uj ikesesuai an ri nci an j eni spedapat an yangdi j adi kan t arg et pendapat an ol ehDi nasPendapat an denganyangdi anggar kan dal am APBD, t el i t i adanya nomor r eke ni ng angg ar an pendapat an yang ber beda ant ar al aporan r eal i sas imenur ut Di spendadenganLRA. 5. Uj i kese suai an ant ar a sat uan ker j a penghasi l yang t el ah di t e t apkan pada APBD dengan sat uan ker j a yang menye t or r e al i s a sipe nda pa t a n,t e l i t ipi ha k pe ny e t o rbuka n dar is a t ua n kerj apenghasi lat au Di nasPendapat an. 6. Uj i ke se suai an ant ar at r ansaks i pe nge l uar an kas ber upa pe ny e t or an pe ndapat an ke Kas Dae r ah menurut BKU Bendahar a Pener i maan Di nas Pendapat an dan sat uan ker j a penghasi ldengan t r ansaks ipener i maan kas diBKU Kasda, t el i t ij uml ah uangyangt i dakdi set orkeKasdaol ehBendahara Pengel uar an. 7. Uj i ke ses uai an ant ar a t r ansaksi pener i maan kas dengan penge l uar an kasmenur utBKU Bendahar aPenge l uar an,t el i t i adanyaj uml ah uangpener i maan yangt i dakseger adi se t orke KasDaer ah ol eh Bendahar aPengel uar an se car at epatwakt u dan at au di gunakan l angs ung unt uk keper l uan di nas at au pr i badi . 8. Uj i ke sesuai an ant ar a pe ner i maan kas menurut BKU Bendahar aPenge l uar andenganBuku Pembant u Pener i maan dan bukt ipener i maan dar iWR,t el i t ipener i maan yangt i dak t er cat at dal am BKU Bendahar a Pener i maan dan t el i t i penggunaanuangt er se but . 9. Uj i kesesuai an ant ar a bukt i pe ner i maan dar i WR deng an  j uml ah yang t el ah di akuiol eh WR,t el i t ij uml ah SKR yang t el ah di l unasiol eh WR namun t i dak di akuiol eh Bendahar a Pener i maanat aupet ugaspemungut . 10.Uj ikes es uai an ant ar aj uml ah yang di l unasiol eh WR dengan  j uml ah yangsehar usnya di t agi h me nur utper da pendapat an daer ah,t el i t iadanya j uml ah uangyangdi bayart i dak sesuai dengan t ari fyang ber l aku at au dasarper hi t ungannya t i dak  j el as.

Penguj i anPengendal i anPendapat an. 1)Pengendal i an pencat at an pendapat an t el ah di dukung ol eh 2

Langkah Ker j aPemer i ksaan

Ref KKP

 Tanggal & Par af  Audi t or

Sur atKet et apan ( SK)yangdi se t uj uidan sur att andaset or an ( STS) dan/at au dokumen pe ner i maan l ai nnya yang di per t anggungj awabkan. a) Tel i t i dasar pene t apan pendapatan.  b) I dent i fikasi pendapat an  yang t i dak j el as dasarhukumnya dan t el i t isebab dan aki bat nya. c) I dent i fikasi pendapat an  yangj el asdasarhukumnya,t e t apit i dakdapatdi per ol eh s e r t at e l i t is e babdanaki bat ny a. 2)Pengendal i anat asSTS at audokumenpener i maanl ai nnya. a) Tel i t iapakah STS at au dokumen pener i maan l ai nnya apakaht el ahbernomors er i(r .  p enumber ed)  b) Tel i t i apakah dokume n t er sebut me ngungkapkan kej el asan penyet oran mel i put it anggalpenyet oran,ni l ai penye t or an, j eni s pendapat an/pener i maan pembi ay aan, t empatpenye t or an,dan i dent i t as penye t or ,se r t a dasar hukum pendapat an/pener i maan pembi ay aan t er sebut dani nf ormasil ai nyangdi per l ukan. c) dan t el ahdi per t anggungj awabkandengansemes t i nya. 3)Pengendal i anni l aipendapat an.  Tel i t i secar a uj i pe t i k apakah r eal i sasi pendapat an t el ah di l akukan r ekonsi l i asiant arasat uan kerj apenghasi ldan kas umum daer ah. 4)Pr osedurver i fikasii nt ernat aspendapat an t el ahdi j al ankan. a) Tel i t i apakah pemer i nt ah t el ah membuat pr os edur v er i fikasi i nt er n at as STS at au dokumen peneri maan l ai nnya. Ji kapr osedurver i fikasii nt er n at as dokumen pener i maan t i dak ada,t el i t iapakah t er dapat pr osedurpengendal i anal t er nat i fyangmemadai .  b) Tel i t i apakah pr osedur v er i fikasi i nt er n t e r s e butd i l akukans e c ar ae f e kt i fdant e l i t ihas i lv e r i fikas i i nt e r nt e r s e but . 5)Pengendal i an ke t epat an wakt u pe ncat at an pendapat an/pener i maanpembi ay aan. a) Tel i t iapakaht er j adit enggangwakt u pener i maan kasdan penye t or an pendapat an denganmel i hati nf or masit anggal  bukt ipener i maan( STS/l ai nnya) .  b) Tel i t ike t epat anpencat at anpendapat anapakaht el ah c u to ff pe r i o d) sesuaidenganper i odepel apor an( . c) Tel i t iper se t uj uanat aspengur angandan/at au penundaanpembayar anpendapat andaer ahdan t el i t i das arhukumnya. 6)Pe ngendal i an pendapat an yang mel al ui bendahar a pener i maan. 3

Langkah Ker j aPemer i ksaan

Ref KKP

 Tanggal & Par af  Audi t or

 Tel i t i pengendal i an pendapat an yang me l al ui bendahar a pener i maan apakah t el ah memadai , khususnya unt uk menj ami n bahwa pener i maan t er sebut t el ah di se t or kan kepadakasumum daer ahsec ar al engkapdant epatwakt u. 7)Eval uasipr ose durunt ukmemper ol ehpendapat andi mul aidari i ni si as i unt uk memper ol eh pendapat an sampai dengan pel apor annya. Buat bagan al ur nya dan i dent i fikasi kan kel emahankel emahan pengendal i an yang di j umpaidan car i sebabaki bat nya.

Penguj i anSubtanti fat asTr ansaksiPendapat an 1) Te l aah j ur nal pe ndapat an, buku besar dan ber kas i nduk pi ut ang at au ner ac a sal do unt uk j uml ah pener i maan ( pendapat an)yangbesarat au t i dak bi asadan pert i mbangkan  bukt ipembayar an yang me mi l i kir i si ko t i dak t er cat atseper t i padas aatv ol umependapat an/pener i maanpembi ay aancukup  banyak. 2) Te l usuri pencat at an pener i maan t er se but ke sal i nan SK pene r i maandanSTS 3) Te l usur iSK penet apan pener i maankeSTS dan pencat at annya kebuku j ur naldan ber kasi ndukpi ut ang 4) Te l i t ir eal i sas i pendapat an yang di l apor kan pada l aporan r eal i sas i angg ar an dan past i kan bahwa: ( 1) t el ah benar penj uml ahan ve r t i kal dan hor i z ont al nya; ( 2) t el ah benar pembandi ngannya dengan angg ar annya; ( 3) t el ah benar di bandi ngkan dengan pendapat an pada semua l apor an r eal i sasianggar an SKPD;dan ( 4)t el ah di ungkapkan sec ar a memadai dal am cat at an at as l apor an keuangan. Apabi l a  j uml ah yang di bandi ngkan t i dak sama, t el i t i sebab dan aki bat nya. 5) Hi t ung ul ang i nf or mas i di dal am bukt i pe ner i maan ( STS/l ai nnya)secarauj ipet i k,dan bandi ngkan dengan l aporan pener i maant er kai t . 6) Tel i t i dokumen yang mendukung pe ncat at an t r ans aks i pener i maan dan past i kan bahwapencat at an pener i maan t el ah di l akukan kepada akun/per ki r aan yang t epat se suai bagan per ki r aanst andaryangt el ah di t et apkan 7) Te l i t iSK pener i maanyangbel um adaSTSnya. 8) Bandi ngkan ant ar at anggalpencat at an pener i maan dengan t anggalSTS.

4