Pemantauan Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan.doc

Seminar Pemeriksaan Keuangan Negara

A. Dasa Dasarr Hu Huku kum m

1. Undan Undang-Und g-Undang ang Republik Republik Indonesia Indonesia Nomor Nomor 15 Tah Tahun un 2004 tentang tentang Pemeriksaan Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Tanggung a!ab "euangan Negara# 2. "eput "eputusan usan $adan $adan Pemeriksa Pemeriksa "euanga "euangan n Republik Republik Indones Indonesia ia Nomor% Nomor% 1&"&I1&"&I'III.2&2&200( tentang Panduan )ana*emen Pemeriksaan $adan Pemeriksa "euangan Republik Indonesia# +. Peratu Peraturan ran $adan Pemerik Pemeriksa sa "euangan "euangan Republik Republik Indonesia Indonesia Nomor Nomor 2 Tah Tahun un 2010 2010 tentang Pemantauan Pelaksanaan Tindak ,an*ut Rekomendasi asil Pemeriksaan $adan Pemeriksa "euangan# 4. "eput "eputusan usan $adan $adan Pemeriksa Pemeriksa "euanga "euangan n Republik Republik Indones Indonesia ia Nomor% Nomor% 1&"&I1&"&I'III.2&+&2012 tentang Petun*uk Teknis Teknis Pemantauan Tindak ,an*ut asil Pemeriksaan $adan Pemeriksa "euangan# dan 5. Ikhti Ikhtisar sar asil asil Pemeriks Pemeriksaan aan emester emester I Tah Tahun un 2014. 2014.

B. Gamb Gambar aran an Umum Umum

alah satu tahapan /ang men*adi ke!a*iban $P" adalah melakukan tindakan pemantuaan post audit berdasarkan Pasal 20 Undang Undang Nomor 15 Tahun Tahun 2004 2004 antara lain menentukan $P" memantau tindak lan*ut hasil pemeriksaan dan memberitahukan hasil pemantauan tindak lan*ut tersebut kepada lembaga per!akilan dalam hasil pemeriksaan semester. elain itu dalam pasal tersebut ditentukan bah!a Pe*abat !a*ib menindaklan*uti rekomendasi dalam laporan hasil pemeriksaan dan memberi *a!aban atau pen*elasan kepada $P" tentang tindak lan*ut atas rekomendasi dalam laporan hasil pemeriksaan. elan*utn/a Pasal 2 a/at 23 menentukan sanksi pidana bagi pe*abat&orang /ang tidak memenuhi ke!a*iban untuk menindaklan*uti rekomendasi /ang disampaikan dalam laporan hasil pemeriksaan. Tindak lan*ut hasil pemeriksaan adalah kegiatan dan&atau keputusan /ang dilakukan oleh pimpinan entitas /ang diperiksa dan&atau pihak lain /ang kompeten kompeten untuk melaksanakan rekomendasi hasil pemeriksaan. Tindak lan*ut atas rekomendasi $P" !a*ib dilakukan oleh pimpinan entitas /ang diperiksa. Pimpinan entitas /ang diperiksa tersebut !a*ib

1 | PEMANTAUAN TINDAK LANJUT HASIL PEMERIKSA AN


memberikan *a!aban atau pen*elasan kepada $P" tentang tindak lan*ut atas rekomendasi hasil pemeriksaan selambat-lambatn/a 0 hari setelah laporan hasil pemeriksaan diterima.

C. Pengertian

Pemantauan tindak lan*ut hasil pemeriksaan $P" /ang selan*utn/a disebut pemantauan adalah rangkaian kegiatan /ang dilaksanakan seara sistematis oleh $P" untuk menentukan bah!a Pe*abat telah melaksanakan rekomendasi hasil pemeriksaan dalam tenggang !aktu /ang telah ditentukan oleh undang-undang.

D. Pihak-Pihak Terkait

dapun pihak-pihak /ang terlibat dalam tindakan pemantauan pemriksaan ini antara lain% 1. $adan Pemeriksa "euangan $adan memiliki peran antara lain memberitahukan kepada Pe*abat atas tidak diteriman/a *a!aban atau pen*elasan tindak lan*ut dari Pe*abat dalam !aktu selambatlambatn/a 0 enam puluh3 hari setelah laporan hasil pemeriksaan diterima dan melaporkan Pe*abat /ang bersangkutan kepada instansi /ang ber!enang apabila dalam *angka !aktu tersebut tidak memberikan *a!aban atau pen*elasan tindak lan*ut tanpa alasan /ang sah serta men/etu*ui pembahasan dengan Pe*abat. 2. uditor "euangan Negara uditor keuangan negara atau per!akilan $P" memiliki peran antara lain melaksanakan pemantauan dan mere6iu hasil penelaahan *a!aban atau pen*elasan tindak lan*ut untuk men*amin kesesuaian tindak lan*ut atas rekomendasi $P" dengan keakuratan dan rele6ansi bukti pendukung pelaksanaan tindak lan*ut hasil pemeriksaan. +. 7itama Re6bang 7irektorat Utama Perenanaan 86aluasi Pengembangan Pendidikan dan Pelatihan Pemeriksaan "euangan Negara 7itama Re6bang3 berperan mengikhtisarkan dan memuat hasil pemantauan dalam IP



4. $iro umas $iro umas dan ,uar Negeri memiliki peran /aitu memuat ,aporan asil Pemeriksaan dan IP termasuk didalamn/a pemantauan ke dalam laman !ebsite3 $P" 5. ubaud )I atau ubagset "epala Per!akilan $P" ub uditorat )ana*emen Intern uditorat ubaud )I3 atau ub $agian ekretariat "epala Per!akilan memiliki peran antara lain mengadministrasikan *a!aban atau pen*elasan tindak lan*ut mem6alidasi hasil inputan data tindak lan*ut mengelola database pemantauan setelah pen/erahan ,P kep.ada entitas terperiksa membuat laporan bulanan dan men/iapkan hasil pemantauan untuk bahan pen/usunan IP. . Pemeriksa Pemeriksa memiliki peran antara lain menelaah *a!aban atau pen*elasan tindak lan*ut beserta bukti-bukti pendukungn/a sesuai dengan penugasan dari Tortama&"epala Per!akilan $P". 9. Inspektorat Utama Inspektorat Utama memiliki peran antara lain mere6ie! implementasi uknis Tindak ,an*ut asil Pemeriksaan $P" dan istem )ana*emen Pemeriksaan )P3 sub sistem monitoring pemantauan tindak lan*ut.

E. Mekanisme Pemantauan Tindak Lanjut

$erdasarkan Petun*uk Teknis Pemantauan Tindak ,an*ut asil Pemeriksaan terdapat lima tahapan proses pemantauan tindak lan*ut. Tahapan tersebut meliputi% 1. Penerimaan dan pengelolaan *a!aban atau pen*elasan tindak lan*ut# 2. Penelaahan *a!aban atau pen*elasan tindak lan*ut# +. Pembahasan dengan penga!as intern#



4. Pemeriksaan tindak lan*ut# dan 5. Pen/ampaian hasil pemantauan tindak lan*ut.

F. Penerimaan dan Penge!aan "a#aban atau Penjeasan Tindak Lanjut

$erdasarkan laporan hasil pemeriksaan ,P3 surat pengantar ,P dan renana aksi pimpinan entitas /ang diperiksa menindaklan*uti rekomendasi $P" dengan men*a!ab atau men*elaskan tindak lan*ut /ang dilakukan disertai bukti-bukti pendukungn/a

bahan

tindak

lan*ut3.

Pe*abat&pimpinan

entitas

sudah

harus

men/ampaikan *a!aban atau pen*elasan dalam *angka !aktu 0 enam puluh3 hari setelah entitas menerima ,P dari $P" /ang dibuktikan dari tanda terima pengiriman /ang distempel instansi /ang bersangkutan. Tindak lan*ut atas rekomendasi dapat berupa pelaksanaan seluruh atau sebagian dari rekomendasi. pabila sebagian atau seluruh rekomendasi tidak dapat dilaksanakan Pe*abat harus memberikan alasan /ang sah. lasan /ang sah meliputi kondisi% 1. :ore ma*eur /aitu suatu keadaan peperangan kerusuhan re6olusi benana alam pemogokan kebakaran dan gangguan lainn/a /ang mengakibatkan tindak lan*ut tidak dapat dilaksanakan. 2. ub*ek atau ob*ek rekomendasi dalam proses peradilan% a. pe*abat men*adi tersangka dan ditahan# b. pe*abat men*adi terpidana# atau . ob*ek /ang direkomendasikan dalam sengketa di peradilan.



+. Rekomendasi tidak dapat ditindaklan*uti seara e;ekti; e;isien dan ekonomis antara lain karena /aitu% a. perubahan struktur organisasi# dan&atau b. perubahan regulasi. a!aban atau pen*elasan tindak lan*ut tersebut diterima dan diatat oleh "asubaud )I atau "asubagset "alan dalam buku monitoring ,P dan tindak lan*ut /ang sekurang-kurangn/a memuat in;ormasi mengenai nomor urut nomor dan tanggal ,P tanggal *atuh tempo tindak lan*ut nomor dan tanggal surat pengantar ,P dan tanggal tanda terima ,P nomor tanggal dan hal surat pen*elasan nama dan *abatan pimpinan entitas /ang menandatangani surat pen*elasan dan tanggal diteriman/a surat tersebut. Pe*abat&pimpinan entitas mendapat tanda terima /ang dibubuhi ap $P" sebagai bukti bah!a telah melaksanakan tindak lan*ut rekomendasi hasil pemeriksaan. "asubaud )I atau "asubagset "alan men/ampaikan *a!aban atau pen*elasan dan bahan tindak lan*ut kepada Tortama atau "alan paling lambat satu hari ker*a setelah diteriman/a *a!aban atau pen*elasan tindak lan*ut tersebut. "asubaud )I&"asubagset

"alan

memantau penerimaan

*a!aban

atau

pen*elasan tindak lan*ut. pabila *a!aban atau pen*elasan belum diterima dalam !aktu enam puluh hari se*ak diteriman/a ,P oleh pimpinan entitas "asubaud )I&atau "asubagset

"alan

memberitahukan

kepada

Tortama&"alan.

Tortama&"alan

men/ampaikan hal tersebut kepada "etua $P" melalui nggota terkait setelah mendapat pertimbangan dari 7itama $inbangkum untuk diproses sesuai peraturan perundangundangan /ang berlaku. ,aporan pemantauan *a!aban atau pen*elasan tindak lan*ut dilakukan setiap bulan oleh "asubaud )I&"asubagset "epala Per!akilan $P". pabila dalam *angka !aktu enam puluh hari semen*ak ,P diterima Pe*abat&pimpinan instansi tidak menindaklan*uti rekomendasi tanpa adan/a alasan /ang sah $P" dapat melaporkan kepada instansi /ang ber!enang.



G. Peneaahan "a#aban Atau Penjeasan Tindak Lanjut

$P" menelaah *a!aban atau pen*elasan /ang diterima dari Pe*abat&pimpinan entitas untuk menentukan apakah tindak lan*ut telah dilakukan. Penelaahan terhadap *a!aban

atau pen*elasan

tersebut

dilakukan oleh uditorat Utama "euangan

Negara&Per!akilan $P" /ang bersangkutan. Penelaahan diselesaikan paling lama satu bulan se*ak diteriman/a *a!aban atau pen*elasan dari Pe*abat&pimpinan entitas. asil penelaahan dituangkan dalam Resume Pemantauan Tindak ,an*ut. Tortama atau "alan menugaskan dan mengarahkan pemeriksa /ang diusulkan "epala ub uditorat "asubaud3 dan "epala uditorat "aaud3 terkait untuk menelaah *a!aban atau pen*elasan tindak lan*ut paling lambat dua hari ker*a setelah diteriman/a *a!aban atau pen*elasan dan bahan tindak lan*ut dari "asubaud )I&"asubagset "alan. Pemeriksa dibuatkan surat perintah penugasan untuk menelaah *a!aban atau pen*elasan tindak lan*ut. Telaahan atas *a!aban atau pen*elasan serta bahan tindak lan*ut hasil pemeriksaan sekurang-kurangn/a mengungkapkan apakah% 4. Tindak

lan*ut

sesuai

rekomendasi

apabila

saran&rekomendasi

$P"

telah

ditindaklan*uti seara memadai oleh entitas /ang diperiksa. 5. Tindak lan*ut belum sesuai rekomendasi atau belum selesai apabila tindak lan*ut atas saran&rekomendasi $P" masih dalam proses oleh entitas /ang diperiksa atau telah ditindaklan*uti tetapi belum sesuai rekomendasi. . $elum ditindaklan*uti apabila seluruh saran&rekomendasi

$P"

belum

ditindaklan*uti oleh entitas /ang diperiksa. 9. Rekomendasi tidak dapat ditindaklan*uti dengan alasan /ang sah. Untuk *enis *a!aban /ang men*elaskan bah!a tindak lan*ut telah dilakukan sesuai rekomendasi kriterian/a sebagai berikut% 1. Rekomendasi telah dilaksanakan# dan 2. $ukti-bukti dan dokumen pendukung telah lengkap diberikan oleh pe*abat /ang diperiksa kepada $P". Untuk *enis *a!aban /ang men*elaskan bah!a tindak lan*ut belum dilakukan sesuai rekomendasi memiliki kriteria sebagai berikut% 1. Terdapat perbedaan angka nama dan deskripsi tindak lan*ut dengan rekomendasi pada laporan hasil pemeriksaan# dan&atau 2. $ukti-bukti dan dokumen pendukung tindak lan*ut tidak lengkap.



Untuk *enis *a!aban /ang dipertimbangkan bah!a tindak lan*ut tidak dapat dilakukan sesuai rekomendasi memiliki kriteria seperti /ang telah di*elaskan sebelumn/a. pabila hasil penelaahan menun*ukkan klasi;ikasi tindak lan*ut telah sesuai dengan rekomendasi atau rekomendasi tidak dapat ditindaklan*uti maka tanggung *a!ab administrati; Pe*abat untuk menindaklan*uti rekomendasi dianggap selesai. Untuk menentukan klasi;ikasi tindak lan*ut telah sesuai dengan rekomendasi atau rekomendasi tidak dapat ditindaklan*uti diperlukan persetu*uan nggota $P". pabila hasil penelaahan menun*ukkan klasi;ikasi tindak lan*ut belum sesuai dengan rekomendasi atau rekomendasi belum ditindaklan*uti maka $P" dapat melakukan pembahasan dengan Pe*abat&pimpinan entitas. pabila Pe*abat&pimpinan entitas telah mendapat sanksi administrati; karena belum menindaklan*uti rekomendasi hasil pemeriksaaan $P" sebagaimana diatur dalam Pasal 20 a/at 53 Undang-undang Nomor 15 Tahun 2004 hal tersebut tidak menghilangkan ke!a*iban untuk menindaklan*uti rekomendasi /ang harus dilaksanakan oleh Pe*abat&pimpinan entitas tersebut. pabila dari hasil penelaahan dipandang perlu untuk dilakukan pemeriksaan lebih lan*ut maka pemeriksa dapat mengusulkan pemeriksaan tindak lan*ut untuk mengu*i kebenaran dokumen tindak lan*ut atau melakukan pengu*ian ;isik. asil telaahan atas tindak lan*ut dituangkan dalam ;ormulir rekapitulasi pemantauan tindak lan*ut /ang mengungkapkan temuan pemeriksaan kode temuan nilai apabila ada3 rekomendasi tindak lan*ut entitas /ang diperiksa hasil pemantauan tindak lan*ut kesimpulan dan alasan. asil telaahan atas *a!aban atau pen*elasan dan bahan tindak lan*ut disampaikan kepada Tortama&"alan paling lambat lima hari ker*a setelah penugasan diterima. asil telaahan dan salinan *a!aban atau pen*elasan dan bahan tindak lan*ut *uga disimpan di dalam 7atabase 8ntitas Pemeriksaan 78P3. "asubaud )I atau "asubagset "alan mengelola database pemantauan tindak lan*ut /ang memuat in;ormasi *udul ,P *udul temuan *umlah rekomendasi dan hasil pemantauan tindak lan*ut. In;ormasi tersebut dikelola dalam satu database pemantauan tindak lan*ut pada aplikasi <)I. ad!al kegiatan penerimaan pengelolaan dan pen*elasan *a!aban tindak lan*ut dapat dilihat pada tabel berikut% Tabel "egiatan Pemantauan Tindak ,an*ut Temuan ,P $P" No.

"egiatan

Pelaksanaan

=aktu

asil

Unit Terkait



1.

Pen/ampaian ,P > surat keluar

2.

Penomoran dan perekaman dalam database pemantauan tindak lan*ut rekomendasi

+.

4.

5.

.

9.

Tortama&"ep ala Per!akilan $P"

"asubaud )I& "asubagset "epala Per!akilan $P" Penerimaan Penerimaan *a!aban& *a!aban& pen*elasan tindak pen*elasan lan*ut dari pe*abat tindak lan*ut /ang diperiksa > dari pe*abat pen/ampaian ke /ang Tortama& "epala diperiksa > Per!akilan $P". pen/ampaian ke Tortama& "epala Per!akilan $P". Penugasan kepada Tortama & Pemeriksa untuk "epala menelaah *a!aban Per!akilan $P" melalui usulan "asubaud& "aaud terkait Penganalisisan Pemeriksa *a!aban&pen*elasan /ang tindak lan*ut dari ditun*uk dan pe*abat /ang di re6ie! diperiksa oleh "asubaud& "aaud terkait Persetu*uan hasil nggota analisis & resume $P"& Pe*abat pemantauan dari di *a!aban& lingkungan pen*elasan. $P" /ang diberi !e!enang Perekaman resume "asubaud

esuai P2

urat > ,P

+ hari

"asubaud )I& "asubagset "epala Per!akilan $P" Penatatan di $uku )onitoring *a!aban& pen*elasan T, dari pe*abat /ang diperiksa

+ hari

ubaud )I& "asubagset "epala Per!akilan $P" Penanggung *a!ab $adan Tidak ada

Tortama& "epala Per!akilan $P"

5 hari

urat Tugas untuk menelaah *a!aban

Tidak ada

14 hari

Re6ie! atas Resume Pemantauan Tindak ,an*ut asil Pemeriksaan


( hari

Persetu*uan Resume Pemantauan Tindak ,an*ut asil Pemeriksaan

Tidak ada

+ hari

7atabase ?

Tidak ada



dalam database pemantauan

)I& perekaman "asubagset data "epala Per!akilan $P" Pengiriman& "asubaud + hari Tanda terima Tidak ada pen/ampaian )I& setelah pengiriman resume "asubagset resume resume pemantauan ke "epala PT, di pemantauan pe*abat /ang Per!akilan setu*ui diperiksa $P" Pemantauan "asubaud etiap asil Tortama&"epala *a!aban& )I& bulan pemantauan Per!akilan pen*elasan tindak "asubagset *a!aban& $P" lan*ut dari pe*abat "epala pen*elasan /ang diperiksa Per!akilan tindak lan*ut $P" Pelaporan hasil Tortama& etiap ,aporan hasil 7itama pemantauan-bagi "epala bulan pemantauan $inbangkum /ang Per!akilan nggota $P" $P" umber% uknis Pemantauan Tindak ,an*ut asil Pemeriksaan

(.

@.

10.

H. Pembahasan dengan Penga#as $ntern

pabila hasil telaahan *a!aban atau pen*elasan dan bahan tindak lan*ut memerlukan pen*elasan lebih lan*ut Tortama atau "alan dapat melakukan pembahasan dengan penga!as intern entitas /ang diperiksa setelah mendapatkan persetu*uan tertulis dari nggota terkait. Tortama atau "alan memberitahukan kepada penga!as intern entitas /ang diperiksa untuk melakukan pertemuan tersebut. "riteria *a!aban tindak lan*ut /ang memerlukan pen*elasan lebih lan*ut adalah% 1. 2. +. 4.

Rekomendasi dalam ,P seluruhn/a belum dilaksanakan# Tindak lan*ut dilaksanakan tidak sesuai dengan rekomendasi# $ukti pendukung tidak konsisten sehingga memerlukan pen*elasan lebih lan*ut# dan lasan lain /ang memerlukan pen*elasan lebih lan*ut dari pe*abat terkait. Pembahasan dilakukan di kantor $P" segera setelah adan/a kesediaan dari

penga!as intern untuk melakukan pembahasan. asil pembahasan dibuatkan risalah pembahasan tindak lan*ut /ang ditandatangani oleh Tortama atau "alan. ad!al kegiatan pembahasan dengan pe*abat&pimpinan entitas dapat dilihat pada tabel berikut% Tabel "egiatan Pembahasan Tindak ,an*ut Temuan ,P $P"



No. 1.

"egiatan Pena*uan usul pembahasan dengan pe*abat /ang diperiksa berdasarkan hasil analisis *a!aban& keterangan tindak lan*ut

Pelaksana Pemeriksa

2.

Pen/ampaian permintaan persetu*uan pembahasan dengan pe*abat Persetu*uan pembahasan dengan pe*abat

Tortama & "epala Per!akilan

+.

4.

5.

.

9.

nggota $P" terkait *ika tidak ada pelimpahan !e!enang ke pe*abat di lingkungan $P" untuk melakukan pembahasan3 Pen/ampaian "asubaud surat undangan )I& pembahasan "asubagset "epala Per!akilan $P" Pembahasan nggota $P" dengan pe*abat terkait atau dan penga!as pe*abat di intern instansi lingkungan $P" /ang diberi !e!enang Pen/ampaian Tortama& hasil "epala pembahasan dan Per!akilan permohonan $P" persetu*uan Perekaman hasil "asubaud pembahasan )I& dengan pe*abat "asubagset

=aktu asil 9 hari asil analisis > se*ak konsep surat pen/ampa undangan ian pembahasan resume /ang sudah pemantau dire6ie! an ke "asubaud dan pe*abat "aaud terkait /ang diperiksa 9 hari Nota 7inas

Unit Terkait Tortama& "epala Per!akilan $P"

nggota $P" terkait

( hari

7isposisi


( hari

urat undangan

Pe*abat /ang diperiksa

N&

Risalah Pembahasan dan matriks pemantauan T,

Pe*abat /ang diperiksa > atuan Penga!as Intern

+ hari

asil pembahasan

nggota $P" terkait

+ hari

7atabase ? perekaman data

Tidak ada

10 | P E M A N T A U A N T I N D A K L A N J U T H A S I L P E M E R I K S A A N


dalam database )P

"alan

umber% uknis Pemantauan Tindak ,an*ut asil Pemeriksaan $. Pemeriksaan Tindak Lanjut

Pemeriksaan tindak lan*ut dilakukan terhadap rekomendasi /ang material dan belum selesai atau belum ditindaklan*uti dalam *angka !aktu tertentu. Pemeriksaan tindak lan*ut dilakukan dengan ara% 1. Pemeriksaan seara periodik /ang dilakukan pemeriksa dalam pemeriksaan interim atau pemeriksaan berikutn/a dengan berpedoman pada renana aksi /ang telah dibuat oleh pimpinan entitas /ang diperiksa# 2. Pemeriksaan tindak lan*ut seara tersendiri. pabila diperlukan dalam pemeriksaan tindak lan*ut pemeriksa dapat melakukan penin*auan atau ek ;isik lapangan. asil pemeriksaan tindak lan*ut merupakan dasar pen/usunan laporan hasil pemantauan tindak lan*ut /ang memuat antara lain% 1. Resume /ang menggambarkan dasar hukum pemeriksaan dan pemantauan tindak lan*ut in;ormasi *umlah temuan dan rekomendasi dalam ,P sebelumn/a hasil pemantauan seara ringkas in;ormasi mengenai tindak lan*ut /ang telah sesuai dengan

rekomendasi

tindak

lan*ut

/ang

belum

sesuai

rekomendasi

dan

temuan&rekomendasi /ang belum ditindaklan*uti. 2. Pemantauan tindak lan*ut.

ad!al kegiatan pemeriksaan tindak lan*ut dapat dilihat pada tabel berikut% No . 1.

2.

"egiatan

Pelaksana

=aktu

Pen/ampaian P2 untuk pemeriksaan tindak lan*ut Persetu*uan P2 dan surat tugas

Pemeriksa melalui "asubaud dan "aud terkait nggota $P"& "epala

5 lima3 ari ker*a + tiga3 hari

asil

Unit Terkait

P2 dan "onsep urat Tugas

Tortama&"epala Per!akilan $P"

urat tugas

Pemeriksa



+.

4.

5.

.

Per!akilan ker*a Pelaksanaan Pemeriksa esuai asil pemantauan Pemeriksaan melalui P2 *a!aban&pen*elasan tindak lan*ut "asubaud dan tindak lan*ut "aud terkait Pelaporan Pemeriksa 1 ,aporan hasil pemantauan melalui satu3 pemeriksaan tindak tindak lan*ut "asubaud dan hari lan*ut "aud terkait ker*a Persetu*uan dan A3 nggota + tiga3 ,aporan hasil pen/ampaian $P" terkait hari pemeriksaan laporan hasil atau pe*abat ker*a tindak lan*ut pemantauan di lingkungan $P" /ang diberi !e!enang Perekaman hasil "asubaud +tiga3 7atabaseperekama pemantauan )I& hari n dalam database "asubagset ker*a data )P "epala Per!akilan $P" umber% uknis Pemantauan Tindak ,an*ut asil Pemeriksaan

Tortama&"epala Per!akilan $P" Tortama&"epala Per!akilan $P" Tortama&"epala Per!akilan $P"

Tidak ada

$agan alur kegiatan pemeriksaan tindak lan*ut dapat dilihat pada gambar berikut%



umber% uknis Pemantauan Tindak ,an*ut asil Pemeriksaan

". Pen%am&aian La&!ran Hasi Pemantauan Tindak Lanjut

Tortama atau "alan men/ampaikan laporan hasil pemantauan tindak lan*ut hasil pemeriksaanberdasarkan telaahan atas *a!aban atau pen*elasan tindak lan*ut dan&atau pembahasan denganpenga!as intern dan&atau pemeriksaan tindak lan*ut kepada "epala 7itama Re6bang paling lambat+0 hari ker*a setelah semester berakhir dan setelah mendapatkan persetu*uan dari nggota terkait. ,aporan hasilpemantauan tindak lan*ut tersebut digunakan untuk pen/usunan IP. ,aporan hasil pemantauan tindak lan*ut /ang meliputi resume dan rekapitulasi hasil pemantauan tindak lan*ut. "asubaud )I dan "asubagset "alan memutakhirkan database pemantauan tindak lan*ut berdasarkan hasil pemantauan tindak lan*ut paling lambat tiga hari ker*a setelah



hasil pemantauan tersebut disampaikan oleh Tortama atau "alan kepada "epala 7itama Re6bang. ,aporan pemantauan tindak lan*ut /ang dimuat dalam IP dan database pemantauan tindak lan*ut disampaikan oleh Tortama atau "alan kepada $iro umas untuk dimuat dalam !ebsite $P" paling lambat tiga hari ker*a setelah IP disampaikan kepada lembaga per!akilan dengan pemberitahuan kepada nggota terkait dan kepada 7itama Re6bang. ad!al kegiatan pelaporan hasil pemantauan dapat dilihat pada tabel berikut% No . 1.

2.

+.

4.

"egiatan Pen/ampaian hasil perekaman database tindak lan*ut kepada Tortama&"epala Per!akilan $P" Pen/usunan laporan hasil pemantauan tindak lan*ut rekomendasi berdasarkan hasil rekaman database dan Pen/ampaian ,aporan asil Pemantauan Tindak lan*ut Pengungkapan laporan hasil pemantauan tindak lan*ut rekomendasi dalam IP Pemuatan IP termasuk T, dalam laman !ebsite3 $P"

Pelaksana

=aktu

"asubaud )I& "asubagset "epala Per!akilan $P" Tortama& "epala Per!akilan $P"

10 hari setelah semester berakhir

7itama Re6bang

+ bln setelah semester berakhir

$iro umas

+0 hari ker*a

asil

Unit Terkait

asil rekaman 7atabase mengenai tindak lan*ut rekomendasi ,aporan hasil pemantauan


IP Pemantauan


+ hari ker*a 7ata T, setelah mutakhir pen/ampaia dalam laman n !ebsite3 IP umber% uknis Pemantauan Tindak ,an*ut asil Pemeriksaan

"aditama Re6bang > nggota $P" terkait

$iro TI



$agan alur kegiatan pelaporan hasil pemantauan dapat dilihat pada gambar berikut%

umber% uknis Pemantauan Tindak ,an*ut asil Pemeriksaan

'. (anksi (ehubungan dengan Tindak Lanjut Hasi Pemeriksaan 1. anksi dministrati; 7alam Pasal 20 a/at 53 Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang

PemeriksaanPengelolaan dan Tanggung a!ab "euangan Negara disebutkan bah!a setiap Pe*abat /angdiketahui tidak melaksanakan ke!a*iban menindaklan*uti rekomendasi dalam laporan hasilpemeriksaan dapat dikenai sanksi administrati; sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangandi bidang kepega!aian. 2. anksi Pidana 7alam Pasal 2 a/at 23 Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung a!ab "euangan Negara disebutkan bah!a setiap orang /ang tidak memenuhi ke!a*iban untuk menindaklan*uti rekomendasi /ang disampaikan dalam ,aporan asil Pemeriksaan dipidana dengan pidana pen*ara paling lama 1 satu3 tahun  enam3 bulan dan&atau denda paling ban/ak Rp500.000.00000 lima ratus *uta rupiah3.

L. $khtisar Hasi Pemeriksaan

Rekomendasi adalah saran dari pemeriksa berdasarkan hasil pemeriksaann/a /ang ditu*ukan kepada entitas /ang diaudit untuk melakukan tindakan atau perbaikan. UU



nomor 15 tahun 2004 men/atakan seara tegas bah!a pe*abat !a*ib menindaklan*uti rekomendasi dalam ,aporan asilPemeriksaan dan memberikan *a!aban atau pen*alasan kepada $adan Pemeriksa "euangan tentang tindak lan*ut atas rekomendasi tersebut. a!aban atau pen*elasan disampaikan kepada $P" selambat-lambatn/a 0 hari setelah ,P diterima. $P" memantau pelaksanaan tindak lan*ut rekomendasi hasil pemeriksaan dan memberitahukan hasil pemantauan tindak lan*ut kepada lembaga per!akilan dalam hasil pemeriksaan semester. Pemantauan tindak lan*ut atas rekomendasi hasil pemeriksaan adalah rangkaian kegiatan /ang dilaksanakan seara sistematis oleh $P" untuk menentukan bah!a pe*abat telah melaksanakan rekomendasi hasil pemeriksaan dalam tenggang !aktu /ang telah ditentukan. Tindak lan*ut rekomendasi hasil pemeriksaan adalah kegiatan dan keputusan /ang dilakukan oleh pe*abat /ang diperiksa /ang kompeten untuk melaksanakan rekomendasi hasil pemeriksaan $P". T"RP $P" !a*ib dilakukan oleh pe*abat /ang diperiksa. Pe*abat /ang diperiksa !a*ib memberikan *a!aban atau pen*elasan kepada $P" tentang tindak lan*ut atas rekomendasi hasil pemeriksaan selambat-lambatn/a 0 hari setelah ,P diterima. pabila sebagian atau seluruh rekomendasi tidak dapat dilaksanakan dalam *angka !aktu /ang ditentukan maka pe*abat !a*ib memberikan alasan /ang sah. $P" akan menelaah *a!aban /ang diterima dari pe*abat entitas /ang diaudit untuk menentukan apakah tindak lan*ut rekomendasi telah dilakukan sesuai dengan rekomendasi $P". asil penelaahan tersebut dapat diklasi;ikasikan dalam empat status /aitu% 1. Tindak lan*ut telah sesuai dengan rekomendasi# 2. Tindak lan*ut belum sesuai dengan rekomendasi# +. Rekomendasi belum ditindaklan*uti# dan 4. Rekomendasi tidak dapat ditindaklan*uti. uatu rekomendasi din/atakan telah ditindaklan*uti sesuai dengan rekomendasi apabila rekomendasi $P" telah ditindaklan*uti seara n/ata dan tuntas oleh pe*abat /ang diperiksa sesuai dengan rekomendasi $P". Rekomendasi $P" diharapkan dapat memperbaiki pengelolaan dan tanggung *a!ab keuangan pada entitas /ang bersangkutan.



7alam rangka pemantauan tindak lan*ut rekomendasi hasil pemeriksaan ini $P" menatausahakan ,P dan mengin6entarisasi temuan rekomendasi dan status tindak lan*ut atas rekomendasi dalam ,P serta nilai pen/erahan aset atau pen/etoran se*umlah uang ke kas negara&daerah&perusahaan. eara umum rekomendasi $P" dapat ditindaklan*uti dengan ara pen/elamatan aset dan tindakan administrati;. Pen/elamatan aset dilakukan dengan ara men/etorkan se*umlah uang atau mengembalikan&men/erahkan se*umlah aset atau melengkapi peker*aan&barang. dapun tindakanadministrati; biasan/a berupa tindakan koreksi atas penatausahaan keuangan melengkapi bukti pertanggung*a!aban dan perbaikan atas sebagian atau seluruh sistem pengendalian intern. elama periode tahun 2010 hingga 2014 semester I $P" men/ampaikan rekomendasi hasil pemeriksaan kepada entitas /ang diperiksa seban/ak 201.@9 rekomendasi senilai Rp .190.91 4+ *uta dengan rinian sebagai berikut%

Rekomendasi

esuai Rekomendasi

$elum esuai Rekomendasi

$elum 7itindaklan*uti

Rekomendas i Pen/elemata n set

Tidak 7apat 7itindaklan*uti

8ntitas umla h

umla h

Nilai

19+52+@ 2

5(09

1544(44

9+

+(2( 4

(0@540+

4(++1

9952(5

+5445

9002@+0

9@

2@

+1(59

1512+0

125+

25914(

2225

2@920+2

1

++9

@(1@+9

2@2

1(9+4+4

104

10421

240

+1+44@9

-

-

140

10291 @

224510@ (

55+29

2(444 1

4+919

1454+0 +

21+

41(( 9

12@955

umlah

Nilai

umlah

Nilai

Pemerinta h Pusat

2595@

+45@@+1 2

14240

15+1@21 1

5+@

Pemerinta h 7aerah

1@2@ 

1(45010 5

(5441

+94222+

2(5

909094@

294

+

05054(

201@9 

19091 4

$U)N $)N """ ,embaga aham Pemerinta h 50B Pen/ertaa n $U)N dan Ctorita Total

Nilai

umla h

Nilai




Pemantauan Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan.doc

Recommend Documents