Parcial 1, Módulo 1 y 2: 1.Respecto a las características que debe reunir cualquier control qu e ag re gu e valor valor a la organizac organización ión la misma misma se refiere refiere al principio principio de! de! “Economicidad” (debido “Economicidad” (debido a que el beneficio que brinda un control debe exceder al costo delmismo. 2."El resultado de un correcto sistema de control interno radica entre otros aspecto en la existencia de un: “Comité de “Comité de auditoría interna” (ya interna” (ya que su existencia tiene alta influencia en el ambiente decontrol de una organización). 3. Los denominados hechos posteriores al cierre son los ocurridos entre la fecha de cierre de los estados contables y la fecha del informe del auditor y los mismos se clasifican en: a) confirmatorios y b) hechos nuevos. En la medida que estos hechos posteriores sean significativos, el impacto que debe dispensarseles en los estados contables es el siguiente: “Los hechos “Los hechos nuevos deben informarse por nota a los (EECC) y los hechos confirmatorios sirven para mejoraren estimaciones y deben compactarse en compactarse en la evaluación de situaciones contingentes al cierre del ejercicio afectando mediciones patrimoniales. 4).Una conciliación bancaria podría clasificarse dentro de que tipo de controlsegun su objetivo: “Control contable” (ya contable” (ya que una conciliación bancaria persigue como objetivo verificar la exactitud de la información contable tal como se define a un control contable). 5)Un departamento de auditoría interna constituye un riesgo interno cuando: “Resulta “Resulta débil e ineficaz no identificando desvíos e imposibilitando que la dirección pueda gerenciar los riesgos. (ya que un departamento de auditoría interna débil e ineficaz quededar lugar a que se produzcan desvíos a las políticas establecidas por la dirección y esoconstituye un riesgo dentro de la propia organización.) 6).Indique que es lo que debería asegurar el control interno de un a en ti da d, vinculado vinculado con con las transacci transacciones ones que que se ejecutan ejecutan en la la misma: “que i) “que i) sólo se inician, ejecutan y registran transacciones autorizadas ii) todas las transacciones autorizadas se incoan, ejecutan y registran% y iii) Errores en la Ejecución y registración se detectan y corrigen”. 7).Identifique cual de los siguientes procedimientos permiten ev al ua r el ambiente ambiente de control control de una orga organizac nización: ión: “El directivo “El directivo responsable de los asuntos jurídicos y fiscales de la sociedad inf in forma or ma periódicamente periódicamente al maximo organo organo de los litigios litigios mas relevantes relevantes y de de las contingencias derivadas de tales litigios” (El litigios” (El hecho de que en una organización existan mecanismos decontrol sobre la existencia de litigios hace al ambiente de control de una organización, ya que a través de esta medida se este estableciendo el modo operativo de la Entidad e influye en la conciencia de control de sus distintos miembros.)
8).Legajos de papeles de trabajo. Identifique la opción correcta. son papeles de trabajo preparados por el cliente: “Borrador “Borrador de los estados contables” ( contables” ( ya que son parte de los papeles de trabajo preparados por el cliente- a) parte general- carta de gerencia, borrador de los EECC, balance de comprobación comprobación de saldo; saldo; b) composición composición del saldo de la cuenta, cuenta, declaraciones declaraciones jur jurad adas as de impuestos, planillas de diferimiento de seguros, conciliaciones bancarias PAPEL PA PELES ES PREPA PR EPARAD RADOS OS POR TERCE TE RCEROS ROS::- a) a) carta carta de ase aseso sore res s lega legales les,, carta carta de confirmación de compañías de seguros; b) confirmación de saldos de bancos, deudores y acreedores, confirmaciones por bienes del ente en poder de terceros y vicesersa, resumenes de cuenta. PAPELES DE TRABAJO PREPARADOS POR EL AUDITOR:a)aspectos a tener en cuenta, asustes sugeridos y aceptados, resumen de asuste no contabilizados, programa de trabajo resumido, sugerencias para futuros exámenes, conclusiones a las que se arribó en la evaluación de las actividades de control, conclusiones sobre la revisión del asuste por inflación, planilla de control del tiempo utilizados. B) planilla resumen resumen de cada rubro, rubro, hojas hojas con notas, notas, hojas hojas del trabajo trabajo realizado, realizado, detal det alle le de los arqueos, detalles de los recuentos selectivos, selectivos, copias, resúmenes, fotocopias de documentos de importancia. Se agrega un distractor negativo. 9).Revisando el ciclo de ventas encontramos que el Sr V, unico ve nd ed or de la empresa empresa tiene tiene a su cargo cargo las siguientes siguientes funciones: funciones: recepción del pedido, analisis del legajo del cliente, aprobación de creditos, emisión de facturas y cobranzas. ante esta situación podemos concluir que hay ausencia de ¿Qué tipo de controles? “Control preventivo “Control preventivo : jeraración de funciones “ 10.Proceso de auditoría. Los estados contables esten formados por un conjunto de afirmaciones de diferente tipo sobre el patrimonio del ente y sus variaciones ocurridas en el ejercicio. Identifique la opción correcta: “Las “Las cualidades de las afirmaciones son explícitas e implícitas y específicas y generales”. 11.Cual de los siguientes no constituye una actividad de control interno! “Confirmaciones escritas “Confirmaciones escritas de la dirección” dirección” 12.El riesgo de no detección se define como: “El “El riesgo de que los errores no detectados por el sistema de control interno tampoco sean detectados por el auditor” (denominado auditor” (denominado riesgo de no o falta de detección). 13).Cual de los siguientes elementos no constituye un componente del sistema de control interno de una organización de acuerdo a lo definido por elinforme COSO: “Cumplimiento”. 14).Puede ser independiente un auditor de una entidad civil sin fines de lucro de la cual tambien es socio! “Si siempre que el auditor no ejerza funciones directivas o similares en la entidad”. 15).La administración tiene el objetivo de conducir a las organizaciones, cumpliendo sus funciones basicas:
“Planear, organizar, “Planear, organizar, controlar y comunicar “. 16).Indique cual de los siguientes no forma parte de los “elementos del control”
“Independencia”. Independencia”. 17).Si al ejectuar un relevamiento de los controles identificamos que existe un área/departamento que supervisa que las principales decisiones adoptadas por la compañía cumplen con los valores y principios recogidos en el código de conducta, esta situación contribuye a que aspectos del ambiente de control: “Integridad “Integridad y valores éticos”. 18).Las normas de de auditoría contenidas contenidas en la RT N: 37 emitidas por la FAPCE tratan 3 cuestiones diferentes: 1) la condición basica para el ejercicio de la auditoría, 2) las normas para el desarrollo dela auditoría y 3) normas sobre informes. 19.En cual de las siguientes etapas del proceso de auditoría usted realiza inspección ocular de los activos de la empresa! “obtención de “obtención de elementos de juicio validos y suficientes” (dado suficientes” (dado que la inspección ocular de activos es un procedimiento de auditoría cuyo objetivo es la obtención de elementos que permitan verificar la existencia y propiedad de los bienes). 20).Se puede afirmar que un ejemplo de comprobaciones globales de razonabilidad es: “Relación entre “Relación entre ventas e ingresos brutos”
