GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS S.C. SOCIEDAD DE AUDITORIA AUDITORIA CORPORACION FABRIL S.A. NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembe del !""#
1.
IDENTIFICACION $ FINES DE LA INSTITUCION. Ojo poner la actividad economica de la empresa Para el desarrollo de sus actividades en al año 2006 cuenta con un total de 03 trabajadores en forma estable, 12 personas bajo la modalidad de contrato a plazo fijo y 05 personas bajo la modalidad de recibos por onorarios! en el año 2005 cont" con 20 trabajadores bajo diferentes modalidades#
!.
DECLARACION SOBRE EL CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO DE LAS NIC%. $l re%istro de las operaciones, la preparaci"n y presentaci"n de los estados financieros se an realizado de acuerdo con principios de contabilidad %eneralmente aceptados en el Per&, los cuales cuales comprend comprenden en las 'ormas 'ormas (nternac (nternaciona ionales les de )ontabi )ontabilida lidad d *'()s+ *'()s+ oficiliaz oficiliazadas adas media mediante nte esolu esolucio ciones nes del del )onsej )onsejo o 'orma 'ormativ tivo o de )ontab )ontabili ilida dad d y las dispos disposici icion ones es establecidas establecidas por los or%anismos de supervisi"n y control# - la feca el )onsejo )onsejo 'ormativo 'ormativo de )ontabilidad )ontabilidad a oficializado oficializado las las '()s 1 a la .1#
PRINCIPIOS $ PRCTICAS CONTABLES
3.
/os criterios utilizados para realizar estimaciones y los principales principios y prcticas contables utilizados por la $mpresa se describen a continuaci"n a+
/os saldos saldos en oneda oneda $tranj $tranjera era an sido sido epresad epresados os en oneda 'acion 'acional al al tipo de cambio cambio contable vi%ente al cierre del periodo *esoluci"n )ambiaria 'ro# 0041$780+# /as diferencias de cambio %eneradas por las operaciones son aplicadas a los resultados del ejercicio corriente, ecepto las diferencias de cambio ori%inadas por ad9uisiciones de -ctivo 7ijo, las 9ue son debitadas como incremento del )osto#
b+
/os (nmuebles, (nmuebles, a9uina a9uinaria ria y $9uipo, $9uipo, se presenta presentan n al )osto de -d9uisici -d9uisici"n, "n, y se epresan epresan a valores valores ist"ricos, se%&n esoluci"n del )onsejo 'ormativo de )ontabilidad 'ro# 031200.$783#01# /a depreciaci"n se determina por el m:todo de la /;nea ecta aplicando tasas oficiales y uniformes en funci"n de la vida &til de los activos# /as tasas aplicadas son las si%uientes 10< mobiliario de oficina! 25< e9uipos de computo! 3< edificios y otras construcciones, =e;culos 20<#
c+
>rata >ratamien miento to de mejora mejoras s repara reparacio ciones nes y %astos %astos del mantenim mantenimien iento to del activo activo fijo, los desembol desembolsos sos por conceptos de %astos de mantenimiento son aplicados como %astos del ejercicio# /as mejoras en el caso de producirse se aplican como incrementos del costo de los correspondientes -ctivos#
d+
Para Para prop prop"s "sit itos os del del $sta $stado do de 7luj 7lujos os de $fec $fecti tivo vo y $9ui $9uiva vale lent ntes es de $fec $fecti tivo vo,, compr compren ende den n el disponible en )aja y ?ancos#
e+
/a Provisi"n Provisi"n para ?enefici ?eneficios os @ociales, @ociales, o )ompensaci"n )ompensaci"n por >iempo >iempo de @ervicios, @ervicios, se contabil contabiliza iza con )ar%o a esultados del $jercicio en 9ue se deven%a, es Aepositada @emestralmente en los meses de ayo y 'oviembre con efecto cancelatorio y con las restricciones 9ue disponen las normas le%ales le%ales re%uladoras re%uladoras 9ue le corresponde# corresponde# /as remuneracion remuneraciones es computables computables para establecer establecer la )ompensaci"n )ompensaci"n,, se determina en base a la emuneraci"n emuneraci"n ?sica mas todas las cantidades cantidades 9ue re%ularmente perciba el trabajador, siempre 9ue sean de su libre disposici"n#
f+
/os activos y pasivos en moneda etranjera an sido epresados en moneda peruana al tipo de cambio vi%ente al cierre del ejercicio# /as diferencias de cambio son aplicadas a los resultados de las operaciones#
7
GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS S.C. SOCIEDAD DE AUDITORIA %+
/os %astos pa%ados por anticipado se car%an a resultados a medida 9ue se deven%uen y se consumen las provisiones efectuadas por servicios contratados#
+
/os @uministros diversos estn valorizados a su costo promedio de ad9uisici"n
i+
/a provisi"n para la )ompensaci"n por >iempo de @ervicios se contabiliza con car%o a resultados y se deposita semestralmente con efecto cancelatorio, se%&n la normatividad vi%ente#
j+
P'()(ci*mie(+'% c'(+*ble% ',ici*li-*d'% ' el C'(%e/' N'm*+i0' de C'(+*bilid*d $l )onsejo 'ormativo de )ontabilidad mediante esoluci"n 'o# 0202000$783#01 de feca 1B de diciembre de 2000 a oficializado las si%uientes 'ormas (nternacionales de )ontabilidad '()s 10, 14, 22, 2B, 36 y 3B, ri%iendo su obli%atoria aplicaci"n a partir del 1C de enero de 2001# /as '()s aplicables a las operaciones de la empresa son
NIC 1" M'di,ic*d* e( 1222 S)ce%'% '%+ei'e% * l* ,ec4* del b*l*(ce $sta norma distin%ue a los eventos 9ue re9uieren ajuste a los estados financieros de a9uellos 9ue lo re9uieren# $ventos 9ue re9uieren de ajuste a los estados financieros son definidos como a9uellos 9ue proporcionan mayor evidencia sobre ecos 9ue eist;an a la feca de los estados financieros# $ventos 9ue no re9uieren de ajuste a los estados financieros se definen como eventos 9ue sur%en despu:s de la feca de los estados financieros#
NIC 3# Oi5i(*l De%0*l'i-*ci6( de *c+i0'% $ste pronunciamiento establece 9ue de eistir evidencia de 9ue el valor de los activos se a deteriorado# /a empresa deber estimar su valor recuperable y si es necesario reconocer una perdida de deterioro, 9ue corresponder;a al monto en 9ue el valor en libros del activo deber ser reducido a su valor recuperable# /a norma define al valor recuperable como el mayor valor entre el valor neto 9ue se obtendr;a de su venta y su valor de uso#
NIC 37 Oi5i(*l Ac+i0'% I(+*(5ible%8 $sta norma re9uiere 9ue un activo intan%ible se reconozca solo si es probable 9ue %enere beneficios econ"micos futuros atribuibles al activo para la compañ;a y si es posible determinar su costo de manera confiable# 'o permite el reconocimiento como activo al D%oodEillF %enerados internamente
N)e0'% P'()(ci*mie(+'%# $l consejo 'ormativo de )ontabilidad mediante esolucion 'G 03. H 20058$783#01 de feca 2 de arzo de 2005, en su cuadra%esima se%unda sesion ordinaria acordo oficilizar las aplicaciones de las '((7s 1,2,3,. y 5 asi como las '()s 1,2,B,10,16,14,21,2.,24,2B,31,32,33,36,3B,3 y .0 modificadas diciembre de 2003 y marzo de 200., asi mismo dejar sin efecto las aplicaciones de las '()s 15,22,35 y y las interpretaciones de las @()s 1 al 33# /a aplicaci"n de las 'ormas (nternacionales referida ri%e para los $stados financieros 9ue comienzan el 1 de enero de 2006 9: SUSPENSION DE LOS AJUSTES POR INFLACION8 )on feca 1B de mayo fue publicado la esoluci"n del )onsejo 'ormativo de )ontabilidad 'ro# 031 200.$783#01, la cual tiene como disposici"n fundamental la @uspensi"n de los -justes (nte%rales por (nflaci"n aprobados por las esoluciones 'C# 2 y 3 del )onsejo 'ormativo de )ontabilidad a partir del ejercicio 2005#
/os estados financieros 9ue se acompañan an sido elaborados sobre la base de los re%istros contables 9ue se llevan en t:rminos monetarios de la feca en 9ue se realizan las transacciones en concordancia con las 'ormas (nternacionales de )ontabilidad# Iasta el año 2005, los principios y prcticas contables en el Per& re9uer;an de la actualizaci"n de las cifras de los estados financieros para mostrar el efecto de las variaciones en el poder ad9uisitivo de la moneda! por esta raz"n se a aplicado la metodolo%;a aprobada por el )onsejo 'ormativo de )ontabilidad mediante las esoluciones 'C 2 y 3# - partir del presente ejercicio 2005 se a suspendido el ajuste y actualizaci"n de la moneda tanto para fines financieros y tributarios
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GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS S.C. SOCIEDAD DE AUDITORIA
;:
E
$l tipo de cambio utilizado en la empresa, al 31 de diciembre de 2006 fue de @8# 3#16 por cada 1 J@ K en el activo y pasivo#
#:
CAJA $ BANCOS. $ste rubro comprende los si%uientes en nuevos soles y en d"lares americanos
=:
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES. $ste rubro comprende lo si%uiente
9
GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS S.C. SOCIEDAD DE AUDITORIA
7:
OTRAS CUENTAS POR COBRAR. $ste rubro comprende lo si%uiente
2:
E
1":
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO. $ste rubro comprende lo si%uiente
11:
INMUEBLES> MA?UINARIA $ E?UIPO. Pe(die(+e C)*de %*ld' I(ici*l )omprende inversiones de naturaleza permanente utilizadas por la empresa para el desarrollo de sus actividades y presentan vida &til relativamente lar%a, no son objeto de operaci"n de venta y estn sujetos a la depreciaci"n por el des%aste de uso#
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GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS S.C. SOCIEDAD DE AUDITORIA
1!:
INTANGIBLES. $ste rubro comprende lo si%uiente
11
GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS S.C. SOCIEDAD DE AUDITORIA 13:
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES. $ste rubro comprende lo si%uiente
19:
OTRAS CUENTAS POR PAGAR. )omprende los si%uientes rubros
1;:
DEUDAS A LARGO PLAZO. $ste rubro comprende lo si%uiente
1#:
FONDO MUTUAL
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1=:
PATRIMONIO ADICIONAL. -l 31 de Aiciembre de 2006 el Patrimonio provenientes de cole%as#
17:
-dicional
se a incrementado por donaciones
COSTOS POR SEMINARIOS $ CURSOS. $ste rubro comprende lo si%uiente
12:
OTROS COSTOS. )omprende los si%uientes rubros en nuevos soles
!":
GASTOS DE ADMINISTRACION. - continuaci"n se muestran los %astos operacionales por el año terminado al 31 de diciembre 2006#
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!1:
INGRESOS $ GASTOS OPERACIONALES POR NATURALEZA. - continuaci"n se muestran los in%resos y %astos por naturaleza, por el año terminado al 31 de diciembre 2006#
!!:
SITUACION TRIBUTARIA
Im)e%+' * l* e(+* Ae conformidad con el articulo 1 del Aecreto @upremo 'G 14200.$7 >eto Jnico Ordenado del (mpuesto a la enta, la instituci"n por ser una -sociaci"n Lremial sin fines de /ucro, %oza de la eoneraci"n del (mpuesto a la enta /a unidad impositiva tributaria para el ejercicio 2006 fue de @8 3M.00#00 se%&n A#/# 14605 del2005 y para el ejercicio 2004 se%&n A# @# 'C NN se modifico a @8 3M.50#00#
!3:
CONTINGENCIAS. @e encuentran pendientes de fiscalizaci"n por parte de la @J'-> los tributos y contribuciones a 9ue se encuentra afecta la instituci"n por los años no prescritos#
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GAMERO JUAREZ & ASOCIADOS S.C. SOCIEDAD DE AUDITORIA !9:
SITUACIONES POSTERIORES A LA FEC@A DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. $n sesi"n de Airectorio de la )orporaci"n 7abril @#-#el de 7ebrero del 2004, fueron aprobados los $stados 7inancieros al 31 de Aiciembre del 2006
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