UNIVERSIDAD SAN PEDRO FACULT FACULTAD DE CIENCIAS CIENCIA S CONTABLES Y ADMINISTRA ADMIN ISTRATIV TIVAS AS ESCUELA DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD
PROYECTO DE TESIS: “EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN Y MEDICIÓN DEL CONTROL EN EL ÁREA DE ALMACÉN DEL CONSORSIO REPÚBLICA ARGENTINA SAC, AÑO 2014.” AUTOR:
TATIANA INGRID DÍAZ CORTEZ TUTOR:
XXXXXX CHIMBOTE – PERÚ PERÚ 2014
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN RESOLUCIÓN DE CONSEJO UNIVERSITARIO N° 2638-2012-USP/CU
PALABRAS CLAVES: CLAVES:
Cuestionario de Control interno, Control Interno, Área de
TEMA
almacén
ESPECIALIDAD
Auditoria
OBJETIVO
Describir
MÉTODO
Descriptivo – No No experimental
I. GENERALIDADES 1. TÍTULO EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN Y MEDICIÓN DEL CONTROL EN EL ÁREA DE ALMACÉN DEL CONSORSIO REPÚBLICA ARGENTINA SAC, AÑO 2014.
2. PERSONAL INVESTIGADOR Autor
:
Tatiana Ingrid Díaz Cortez
Institución
:
Universidad San Pedro
Facultad
:
Ciencias Contables y Administrativas
Ciclo
:
X
Código
:
110100402
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN RESOLUCIÓN DE CONSEJO UNIVERSITARIO N° 2638-2012-USP/CU
PALABRAS CLAVES: CLAVES:
Cuestionario de Control interno, Control Interno, Área de
TEMA
almacén
ESPECIALIDAD
Auditoria
OBJETIVO
Describir
MÉTODO
Descriptivo – No No experimental
I. GENERALIDADES 1. TÍTULO EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN Y MEDICIÓN DEL CONTROL EN EL ÁREA DE ALMACÉN DEL CONSORSIO REPÚBLICA ARGENTINA SAC, AÑO 2014.
2. PERSONAL INVESTIGADOR Autor
:
Tatiana Ingrid Díaz Cortez
Institución
:
Universidad San Pedro
Facultad
:
Ciencias Contables y Administrativas
Ciclo
:
X
Código
:
110100402
3. RÉGIMEN DE INVESTIGACIÓN Libre, porque el tema de estudio es seleccionado de acuerdo al interés del investigador.
4. UNIDAD ACADÉMICA A LA QUE QUE PERTENCE PERTENCE EL PROYECTO Facultad
:
Ciencias Contables y Administrativas
Sede
:
Sucursal
5. LOCALIDAD
E
INSTITUCIÓN
DONDE
SE
EJECUTARÁ
EL
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN Localidad
:
Distrito de Nuevo Chimbote
Institución
:
Constructora CONSORCIO REPÚBLICA ARGENTINA
6. DURACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO Inicio
:
20 deEnero 2014
Término
:
14 deJulio 2014
7. HORAS SEMANALES DEDICADAS AL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN POR CADA INVESTIGADOR 8 horas semanales
8. RECURSOS DISPONIBLES 8.1. PERSONAL INVESTIGADOR APELLIDOS Y
FACULTAD
ESCUELA
CATEGORÍA
CÓDIGO
Díaz Cortez
Ciencias Contables
Contabilidad
Estudiante
1110100402
Tatiana Ingrid
y Administrativas
NOMBRES
8.2.MATERIALES Y EQUIPOS MATERIALES:
Papeles bond A4 – 2 millares
Libretas apuntes – 1 unidad
Lapiceros Faber Castell – 2 unidades
Corrector – 1 unidad
CD’s regrabables – 2 unidades
EQUIPOS:
Laptop TOSHIBA
Internet
Impresora CANON IP2700
USB 4GB (marca Kingston)
8.3. LOCALES
Facultad de Ciencias Contables y Administrativas
COLEGIO REPÚBLICA ARGENTINA – Nuevo Chimbote.
9. PRESUPUESTO
CLASIFICADOR
CANTIDAD
COSTO S/.
01 persona
80.00
Viáticos y Asignaciones Gastos de transporte
Subtotal S/.
80.00
Bienes de Consumo Papel Bond A4 Atlas 80 gr.
02 millares
24.00
Libreta de Apuntes
01 unidad
3.00
Lapiceros Faber 0.5
02 unidades
2.00
01 unidad
1.50
02 unidades
2.00
Corrector CD’s regrabables
Subtotal S/.
32.50
Otros servicios de terceros Servicio de Internet
S/.1.00/hora
50.00
Fotocopias
0.10 c/u
2.00
Servicio de Tipeo
0.20 c/u
1.00
Impresión
0.20 c/u
24.00
Anillados
2.00 c/u
4.00
Subtotal S/. TOTAL
81.00 193.50
10. FINANCIAMIENTO Autofinanciado.
11. TAREAS DEL EQUIPO DE INVESTIGACIÓN ACTIVIDAD
-
Elaboración del proyecto de investigación
-
Aplicación de instrumentos de
RESPONSABLES
recolección de datos -
Procesamiento y análisis de datos
-
Elaboración del informe final
-
Sustentación de la investigación
-
Elaboración del artículo científico
12. LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Tatiana Ingrid Díaz Cortez
Ubicar, con codificación, la investigación dentro de las líneas de la Facultad, Institutos, Universidad, acorde con las líneas prioritarias del Plan Nacional y de UNESCO.
Código:5303.99 Otras 13. RESUMEN DEL PROYECTO El presente trabajo de investigación titulado “El Cuestionario de Control interno como instrumento de evaluación y medición del control en el área de almacén del Consorcio República Argentina SAC., año 2014”, tiene como objetivo general “Describir el Cuestionario de Control Interno como un instrumento de evaluación y medición del control en el área de almacén del
Consorcio
República Argentino SAC., año 2014”.En la investigación se planteará la siguiente problemática
¿Cómo el cuestionario de control interno sirve como
instrumento de evaluación y medición del control en el área de almacén del Consorcio República Argentino SAC., año 2014? Y se formulará la hipótesis “El Cuestionario de Control Interno sirve como instrumento de evaluación y medición control en el área de almacén de la empresa Consorcio República Argentino SAC., año 2014”El tipo de investigación será descriptiva con un diseño No Experimental,se aplicaráel instrumento del cuestionario estructurado de 17 preguntas con una escala de medición Nominal a una población de 6 trabajadores del área del almacén del Consorcio República Argentino SAC., con el cual se esperaalcanzar los objetivos deseados. 14. CRONOGRAMA
II. PLAN DE INVESTIGACIÓN 1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA 1.1. ANTECEDENTES Según
Perdomo (2000), en su investigación titulada “Evaluación del control
interno: Fundamentos de control interno” concluye que en el Cuestionario de control Interno se plantean los puntos que integran los elementos básicos del control interno, a base de preguntas, siendo contestadas por la persona encargada para ello, trátese de auditor, contador, funcionario, etc., al observar los procesos, rutinas, áreas y manifestaciones de la empresa. Según los autores Mujica, Nieves y Rivas (2002), en su investigación titulada“Evaluación de los controles internos de inventario en la empresa amortiguadores S.A. “MONROE” llegan a las conclusiones de que el propósito del cuestionario de control interno es dar a
conocer los métodos y
procedimientos que son empleados por la empresa para resguardar los inventarios que está posee, de tal manera que permita detectar las posibles debilidades que puedan existir en el manejo de los mismos con el fin de contribuir al mejoramiento continuo de los procesos relacionados con los inventarios. Según los autores
Angulo y Verástegui(2008), en su investigación titulada
“Evaluación del control interno de inventario en la sección de almacén de la
dirección de mantenimiento y servicios del rectorado de la universidad de Carabobo”concluyen que el Cuestionario de Control Interno
persigue el
desarrollo de un enfoque de control interno de existencias que corrija los inadecuados procedimientos de control internos en esta área, asegurando una adecuada segregación de funciones y solventando los problemas y deficiencias en la empresa.
Según Ochoa (2011) en su investigación titulada “Control Interno” concluye que el método de cuestionarios es el que más se usa en la actualidad. Según Supe (2011) en su investigación titulada “El control interno en el departamento financiero y su incidencia en la presentación de la información financiera de la junta administradora de agua potable y alcantarillado de la parroquia de Picaihua en el segundo semestre del año 2010” concluye que el control interno es fundamental para llevar en orden todos los movimientos tanto económicos como entrada y salida de materiales para diferentes obras, con un adecuado control se podrá obtener resultados eficientes y rendir cuentas claras y oportunas a los usuarios. Según Ochoa(2011), en su investigación titulada “Control Interno” concluye que el control interno esplan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y procedimientos coordinados, que tienen por objeto obtener información segura, salvaguardar las mercancías, materia prima, y productos terminados propios, en existencia y de disponibilidad inmediata, que en el curso normal de operaciones están destinados a la venta ya sea en su estado original de compra o después de transformados. Según Alvarado (2004), en su investigación titulada “El Control Interno en una Empresa Comercial” concluye que el control interno es un proceso, un conjunto de acciones estructuradas y coordinadas dirigidas a la consecución de un fin.
2.2. FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA Según Tamayo (2001), El cuestionario de control interno consiste en un conjunto amplio de preguntas que están orientadas a comprobar el cumplimiento de políticas, planes, programas, normas, procedimientos y funciones, tanto generales como específicas, relacionadas con algún negocio o aspectoen particular; las preguntas deben ser sencillas, directas, concisas y orientadas hacia los distintos niveles jerárquicos de la empresa objeto de auditoría.
Según Novison (s.f), Un cuestionario de control interno es un documento que un auditor le proporciona a los empleados de una empresa antes de realizar una auditoría. El cuestionario es útil para determinar en qué áreas la auditoría debe centrarse. Cuando los empleados responden a las preguntas, el auditor sabe si la empresa está manteniendo un registro exacto en general y tiene una evidencia que demuestra quién es la persona que es responsable de los documentos. La empresa recibe los beneficios de tener una auditoría más barata, más rápida y más eficaz Según Cueva (2013),El Cuestionario de Control Interno será utilizado para evaluar los procedimientos que utiliza la empresa en la definición de niveles de servicio; procedimientos administrativos y procedimientos de control.
2. JUSTIFICACION La presente investigación se justifica porque el área de almacén es una unidad de servicio en la estructura orgánica y funcional de una empresa, ya que sirve de abastecimiento de materiales en la construcción de la obra, para lo cual, la empresa utiliza controles internos que sirven como guía de las operaciones, para evitar fraudes y errores, y el resguardo de los materiales. En consecuencia es de mucha importancia evaluar y medir el control interno que la empresa utiliza en el área de almacén por medio del Cuestionario de Control Interno para comprobar el grado de eficiencia en su funcionamiento, ya que ayudará a que la empresa a mejorar su gestión. Por lo que se hace necesario realizar
la siguiente investigación. Esperando,
describiren qué medida el Cuestionario de Control Interno sirve como instrumento de medición de eficiencia del control interno establecido en el área de almacén.En el cual servirá como aporte al conocimiento, guía e información a empresas, trabajadores, estudiantes, investigadores que deseen realizar estudios con respecto al tema.
3. PROBLEMA ¿Cómo el cuestionario de control interno sirve como instrumento de evaluación y medición del control en el área de almacén del Consorcio República Argentino SAC., año 2014?
4. MARCO REFERENCIAL 4.1. MARCO LEGAL La base legal en que se fundamenta la presente investigación son las siguientes:
LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS Estudio y evaluación del Control Interno “Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno
de la empresa ya que se encuentra sujetos a auditorías como base para establecer el grado de confianza que merece, y consecuentemente, para determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría”.
LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS (Decreto 31- 2002) Art. 2.- Ámbito de competencia También están sujetos a su fiscalización los contratistas de obras públicas y cualquier persona nacional o extranjera que, por delegación del Estado, reciba, invierta o administre fondos públicos, en lo que se refiere al manejo de estos. Art. 3.- Objetivos
a) Determinar si la gestión institucional de los entes o personas a que se refiere el artículo anterior, se realiza bajo criterios de probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economía y equidad. d) Promover el intercambio de información, a través de los informes y recomendaciones de auditoría, para la actualización, modernización y mantenimiento de los sistemas, en especial del integrado de administración financiera, así como de los procedimientos operativos y de control. Art. 4.- Atribuciones b) Efectuar el examen de operaciones
y transacciones financieras-
administrativas a través de la práctica de auditorías con enfoque integral a los organismos, instituciones, entidades y demás personas a que se refiere el artículo 2 de esta Ley, emitiendo el informe obre lo examinado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas y de auditoría gubernamental vigentes. c) Normar el control interno institucional y la gestión de las unidades de auditoría interna, proponiendo las medidas que contribuyan a mejorar la eficiencia y eficacia de las mismas, incluyendo las características que deben reunir los integrantes de dichas unidades. 4.2. MARCO CONCEPTUAL
EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO El Cuestionario es un instrumento de investigación, previamente formulados que incluyen preguntas acerca de la forma en que manejan las transacciones u operaciones de las empresas que intervienen en su manejo; la forma en que influyen las operaciones a través de los puestos o lugares donde se definen o se
determinen los procedimientos de control para la conducción de las operaciones (Galindo, 2006). El Cuestionario consiste en un listado de preguntas a través de las cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno. Estos cuestionarios se aplican a cada una de las áreas en las cuales el auditor dividió los rubros a examinar.
Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el
conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias para así formular la pregunta clave que permita la evaluación del sistema en vigencia en la empresa(Cuellar, 2003). El Cuestionario consiste en un conjunto de preguntas respecto a una o más variables a medir, es un medio útil y eficaz para recoger información en un tiempo relativamente breve (Rojas, 2007). Los cuestionarios proporcionan una alternativa muy útil para la entrevista. El cuestionario cerrado limita las respuestas posibles del interrogado. Este formato es el método para obtener información sobre los hechos (Nicho, 2011). El cuestionario es un método popular para reunir respuestas a preguntas simples. Las preguntas implican hechos, cantidades o aspectos físicos definibles fácilmente. El "rango" de respuestas posibles se conoce por anticipado. Sólo se quiere conocer la distribución de las respuestas: cuántos encuestados elegirán cada respuesta (Pentti, 2007).
CONTROL INTERNO El control Interno se puede definir como el proceso de regular actividades que aseguren el cumplimiento de las mismas como fueron planificadas a fin de corregir cualquier desviación significativa (Supe, 2011). Control interno constituye una herramienta de apoyo para la toma de decisiones de la alta dirección, tanto en Instituciones Públicas como Privadas, cuyo
propósito es que los objetivos planteados por la empresa se cumplan a cabalidad con las normas y reglamentos establecidos (Villacís, 2005) El Control Interno son procedimientos de rápida evolución, ágil aplicación, y de sorprendentes resultados, se adapta en todo tipo de entidades, sean estos de servicios o de producción, independiente de su tamaño, ubicación, su orientación se destaca en la eficiencia y orden en la gestión financiera administrativa (Pichucho, 2004). Control Interno es aquel que se ejerce por la misma empresa, con personal vinculado a ella pero con la suficiente capacidad objetiva e identificación empresarial con su objeto, que amerita credibilidad a sus conclusiones (Maldonado, 2001). Las empresas utilizan controles internos como guía para sus operaciones, y sobre todo para evitar fraudes y errores en sus sistemas (Vásquez y Caniggia, 2006). El control interno es fundamental para llevar en orden todos los movimientos tanto económicos como entrada y salida de materiales para diferentes obras, con un adecuado control se podrá obtener resultados eficientes y rendir cuentas claras y oportunas a los usuarios (Supe, 2011) El Control Interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolle eficazmentesegún las directrices marcadas por la administración (Instituto Mexicano de Contadores Públicos, “ Normas Internacionales de Auditoria 315 párrafo 42”, 2004)
Manual de Procedimientos El manual de procedimientos es un componente del sistema de control interno, el cual se crea para obtener una información detallada, ordenada, sistemática e
integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en una organización(Supe, 2011). El manual de procedimientos es un documento de gestión que describe en forma pormenorizada y secuencial las operaciones que se sigue en la ejecución de los procedimientos en cada órgano funcional de una Entidad (MEF, 2011). Los manuales de procedimiento brindan instrucciones e indicaciones para la operación diaria de un proyecto empresarial. Son esenciales para asegurar consistencia y cualidad en los productos y servicios. Éstos proveen una respuesta por escrito de las contingencias o soluciones para los problemas comunes. Las soluciones aseguran que los problemas comunes tengan cada vez la misma respuesta (Cabrera, 2013). El Manual de Procedimientos es un elemento del Sistema de Control Interno, el cual es un documento instrumental de información detallado e integral, que contiene, en forma ordenada y sistemática, instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y reglamentos de las distintas operaciones o actividades que se deben realizar individual y colectivamente en una empresa, en todas sus áreas, secciones, departamentos y servicios.
Control en el área de Almacén El almacén es una unidad de servicio en la estructura orgánica y funcional de una empresa comercial o industrial, con objetivos bien definidos de resguardo, custodia, control y abastecimiento de materiales y producto. Por lo tanto, el almacenamiento o resguardo de los materiales ha de ser ordenado y con las condiciones más favorables que ayuden a la consecución de los objetivos de la empresa (García, 1993).
El Departamento de Almacenes se encarga de garantizar el abasto suficiente de los artículos y productos recurrentes, así como el adecuado manejo y custodia de las existencias, verificando la exactitud del registro de los bienes, y la integración de los datos que forman el catálogo de productos que manejan los diferentes almacenes, así como la información que conforma el detalle de sus inventarios(Cinvestav, 2014). Los almacenes tienen funciones que son muy importantes para el control de inventarios ya que en ellos se lleva a cabo un registro físico de todo el material que entra y sale, y de los que están almacenados, utilizado correctamente puede ser una herramienta muy útil para el control de inventarios y contabilidad (Soruco, 2011). Es el sitio o lugar destinado a guardar, proteger, custodiar y despachar toda clase de materiales y/o artículo. Se identifica el almacén y sus mercancías como un tesoro muy valioso, apreciado que se debe guardar, custodiar y cuidar para el futuro (Lara, 2012). El área de almacén tiene la función de controlar físicamente y mantener todos los artículos inventariados, de establecer resguardos físicos adecuados para proteger los artículos de algún daño de uso innecesario debido a procedimientos de rotación de inventarios defectuosos de rotación de inventarios defectuosos y a robos. Los registros de deben mantener, lo cual facilitan la localización inmediata delos artículos (Villalva, 2008).
Inventario Físico El inventario es una estadísticafísica o conteo de los materiales existentes, para confrontarla con la existencia anotadas en los ficheros de existencias o en el banco de datos sobre materiales (Villalva, 2008).
Es el inventario real. Es contar, pesar o medir y anotar todas y cada una de las diferentes clases de bienes, que se hallen en existencia en la fecha del inventario, y evaluar cada una de dichas partidas. Se realiza como una lista detallada y valorada de las existencias (Soruco, 2011). Los inventarios físicos son actividad clave para una adecuada gestión empresarial. Permiten mantener un control total sobre las existencias y los activos fijos, también ayuda a mantener al día sus registros contables, como sustento de los saldos presentados en los estados financieros y el cumplimiento tributario (Mazars, 2014). Verificación periódica de las existencias de materiales, equipo, muebles e inmuebles con que cuenta una dependencia o entidad, a efecto de comprobar el grado de eficacia en los sistemas de control administrativo, el manejo de los materiales, el método de almacenaje y el aprovechamiento de espacio en el almacén(Rogervan, 2011). El inventario físico de almacén es una forma de verificación que consiste en constatar la existencia o presencia real de los suministros, insumos, repuestos y otros bienes o materiales almacenados, apreciar su estado de conservación y condiciones de seguridad (Valle, 2012).
5. HIPÓTESIS El Cuestionario de Control Interno sirve como instrumento de evaluación y medición control en el área de almacén de la empresa Consorcio República Argentino SAC., año 2014.
6. OBJETIVOS 6.1. OBJETIVO GENERAL
Describir al Cuestionario de Control interno como instrumento de evaluación y medición de los controles internos establecidos en el área de almacén del Consorcio República Argentino SAC., año 2014.
6.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Reconocer si la empresa ha implementado un Control Interno adecuado para el área de almacén del Consorcio República Argentino SAC., año 2014.
Determinar si los conocimientos del personal del área influyen para la correcta aplicación de los controles internos.
7. METODOLOGÍA DE TRABAJO 7.1. TIPO Y DISEÑO DE INVESTIGACIÓN 7.1.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN El tipo El tipo de investigación de acuerdo al problema y objetivos formulados, el presente estudio es de aplicación básica descriptiva, porque se recolectan los datos con el propósito de describir a las variables.
7.1.2. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN El diseño en esta investigación es No experimental – Descriptivo.Es no experimental porque se realiza sin manipular deliberadamente las variables, se observó el fenómeno tal como se mostró dentro del contexto. Dónde:
P
O
P
=
La Población, área de almacénde la empresa objeto de estudio.
O
=
Observación de la variable: Control Interno del Área de almacén.
7.2 POBLACIÓN Y MUESTRA A. POBLACIÓN Para la presente investigación tomaremos como población 6 trabajadores del área de almacén de la constructora “Consorcio República ArgentinoSAC.”,que trabaja y tiene relación con tema de investigación.
7.3. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS A. TÉCNICA La técnica que se utilizara en la investigación es la Encuesta, esta técnica se aplicó a los 6 trabajadores del área de almacén del Consorcio República Argentino SAC.
B. INSTRUMENTO Para el recojo de la información el instrumentos que se utilizó es Cuestionario estructurado de 17 preguntas. (Ver anexo 01).
C. FUENTES DOCUMENTALES Fuentes Primarias 1.
Opinión de personas expertas e involucradas con el tema.
2.
Profesionales en Contabilidad.
3.
Empresarios del sector de construcción.
Fuentes Secundarias 1.
Recursos bibliográficos.
2.
Libros referentes al tema tratado.
3.
Revistas referentes al tema tratado.
4.
Estudios previos sobre el tema tratado.
5.
Internet
8. PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN Los datos y la Información encontrada de las encuestas se trabaja
utilizando el
Software SPSS (StastiscalPackageFor de Social Sciencie- Paquete Estadístico para Las Ciencias Sociales), para luego para luego presentarla en forma de gráficos y analizar dichos resultados ; formulando apreciaciones de forma objetiva.
9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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Definición de inventario físico (s.f.) Recuperado el 4 de febrero de 2014, de http://es.scribd.com/doc/53051515/Definicion-de-inventario-fisico
Departamento de almacén( 2012) Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
http://www.buenastareas.com/ensayos/Departamento-De-Almacen/3780817.html
Departamentos de almacenes e inventarios ( s.f.) Recuperado el 4 de febrero de
2014, dehttp://administracion.cinvestav.mx/Secretar%C3%ADaAdministrativa/Subdireci %C3%B3ndeRecursosMateriales/DepartamentodeAlmaceneseInventarios.aspx
Valle, R. (2012). “Procedimiento de toma de inventarios físico de almacén” (Tesis).
Recuperado
el
4
de
febrero
de
2014,
http://www.slideshare.net/rvalleotero/procedimiento-n-003-toma-de-inventarioexistencias
de
ANEXOS
ENCUESTA I. DATOS GENERALES Número de Cuestionario
Fecha:
Empresa:
Área:
_
Dirección: Nombre del entrevistado
INSTRUCCIONES : Marcar con un x los recuadros la respuesta que considere
1. ¿Revisar mensualmente que la suma de los registros auxiliares de inventarios sea igual a su correspondiente cuenta forman parte del control del área? SI……..…
NO……..….
2. ¿Ayuda la política de la empresa de instruir y capacitar a los trabajadores que manejan inventarios a contribuir con un buen manejo del control en el área? SI……..…
NO……..…..
3. ¿Reconoce que la empresa ha contratado seguros adecuados que salvaguarden los inventarios? SI……..…
NO……..…..
4. ¿Crees que son adecuadas las medidas de seguridad contra robos, incendio, etc., que ha implementado la gerencia? SI……..…
NO……..…..
5. ¿Sabes si están los inventarios bajo la custodia de responsables perfectamente delegados? SI……..…
NO……..…..
6. ¿Informar periódicamente, sobre las partidas con poco movimiento, o bien cuya existencia sea excesiva forman parte de una medida de control implementada por la gerencia? SI……..…
NO……..…..
7. ¿Una medida de control del área es ejercer prioridades en función al valor de los inventarios; ejemplo: a mayor valor, mayor control? SI……..…
NO……..…..
8. ¿Una medida de control del área es ejercer prioridades en función al valor de los inventarios; ejemplo: a mayor valor, mayor control? SI……..…
NO……..…..
9. ¿Reconoces que la práctica del inventario físico por lo menos una vez al mes contribuye a tener un mejor control de los materiales? SI……..…
NO……..…..
10. ¿La verificación, cuando menos dos veces de los cálculos aritméticos de inventarios contribuyen a un mejor control? SI……..… 11. ¿El adecuado
NO……..…..
procedimiento de recepción de materiales que entregan los
transportistas, forman parte de las medidas de control implementadas en el área? SI……..…
NO……..…. .
12. ¿Efectuar conteos de las cantidades recibidas corresponden a las medidas de control del área? SI……..…
NO……..…..
13. ¿Realiza un adecuado proceso de reporte sobre los inventarios que recibe? SI……..…
NO……..…..
14. ¿Se determina el tipo de inventarios y cantidades de ellos para decidir cómo se van a acomodar y mover dentro del almacén? SI……..…
NO……..…..
15. ¿La pre numeración de todos los documentos o formatos auxiliares que intervienen en la función de inventarios, es una medida de control que emplean en el área? SI……..…
NO……..…..
16. ¿Se han implementado anteriormente medidas de control en el área después de aplicar el cuestionario de control interno? SI……..…
NO……..…..
17. ¿Reconoces que la utilización de cuestionarios mejora el control interno del área de
almacén en una empresa después de aplicarla? SI……..… ANEXO N°01
NO……..…..
ANEXO N° 02 MATRIZ DE CONSISTENCIA
TÍTULO
El
PROBLEMA
cuestionario ¿Cómo
de control interno cuestionario como instrumento evaluación
HIPOTESIS
el HIPÓTESIS de GENERAL
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Describir al
Cuestionario de
Control interno como
instrumento de evaluación y medición del control en el área
control interno sirve El Cuestionario de instrumento Control Interno sirve de como instrumento y de evaluación y como
de almacén del Consorcio República Argentino SAC, año 2014.
del medición del control de evaluación y OBJETIVO ESPECÍFICOS control en el área en el área de medición control en Reconocer si la empresa ha implementado un Control del el área de almacén de almacén del almacén Interno adecuado para el área de almacén del Consorcio del Consorcio Consorcio Consorcio República Argentino SAC, año 2014. medición
República Argentino República Argentino SAC., año 2014. Argentina SAC, SAC, año 2014? República
Determinar si los conocimientos del personal del área influyen para la correcta aplicación de los controles internos.
año 2014
ANEXO N°03 MATRIZ DE OPERALIZACION DE LAS VARIABLES “EL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN Y MEDICIÓN DEL CONTROL EN EL ÁR EA DE ALMACÉN DEL CONSORCIO REPÚBLICA ARGENTINA SAC, AÑO 2014.”
VARIABLES
INDEPENDIENTE
Control interno
DEFINICION
DEFINICION
CONCEPTUAL
OPERACIONAL
Proceso de regular actividades que aseguren el cumplimiento de las mismas como fueron planificadas a fin de corregir cualquier desviación significativa (Supe, 2011).
El control interno en el área de almacén es fundamental para llevar en orden todos los movimientos tanto económicos como entrada y salida de materiales para diferentes obras, con un adecuado control se podrá obtener resultados eficientes y rendir cuentas claras y oportunas a los usuarios
DIMENSION
INDICADOR
ESCALA DE MEDICIÓN
Manual de procedimientos Componente del sistema de C.I, creada para obtener información detallada, que contiene instrucciones, responsabilidades sobre políticas, funciones y procedimientos de las distintas operaciones de una organización . Control en el Área de almacén Corrije los inadecuados procedimientos internos en esta área, asegurando una adecuada segregación de funciones y solventando los
NOMINAL Porque, se establecen categorías distintivas que no implican un orden especifico. no es posible ordenar las categorías
Políticas de la empresa
Pregunta N° 2
Medidas de control
Pregunta N°3,4,5,7y12
Inventarios físicos
Pregunta N° 9, 11 y 14
Documentos auxiliares
Pregunta N° 1 y
ANEXO N°03 MATRIZ DE OPERALIZACION DE LAS VARIABLES “EL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN Y MEDICIÓN DEL CONTROL EN EL ÁR EA DE ALMACÉN DEL CONSORCIO REPÚBLICA ARGENTINA SAC, AÑO 2014.”
VARIABLES
INDEPENDIENTE
Control interno
DEPENDIENTE
Cuestionario de control interno
DEFINICION
DEFINICION
CONCEPTUAL
OPERACIONAL
Proceso de regular actividades que aseguren el cumplimiento de las mismas como fueron planificadas a fin de corregir cualquier desviación significativa (Supe, 2011).
Es un listado de preguntas a través de las cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno. (Cuellar, 2003)
El control interno en el área de almacén es fundamental para llevar en orden todos los movimientos tanto económicos como entrada y salida de materiales para diferentes obras, con un adecuado control se podrá obtener resultados eficientes y rendir cuentas claras y oportunas a los usuarios
El Cuestionario de Control Interno persigue el desarrollo de un enfoque de control interno de existencias que corrija los inadecuados procedimientos de control internos en esta área, asegurando una adecuada segregación de funciones y solventando los problemas y deficiencias en la empresa.
DIMENSION
INDICADOR
ESCALA DE MEDICIÓN
Manual de procedimientos Componente del sistema de C.I, creada para obtener información detallada, que contiene instrucciones, responsabilidades sobre políticas, funciones y procedimientos de las distintas operaciones de una organización . Control en el Área de almacén Corrije los inadecuados procedimientos internos en esta área, asegurando una adecuada segregación de funciones y solventando los problemas y deficiencias en la empresa. Cuestionario de control interno del área de almacén Conjunto de preguntas respecto a una o más variables a medir, es un medio útil y eficaz para recoger información en un tiempo relativamente breve
NOMINAL Porque, se establecen categorías distintivas que no implican un orden especifico. no es posible ordenar las categorías
Políticas de la empresa
Pregunta N° 2
Medidas de control
Pregunta N°3,4,5,7y12
Inventarios físicos
Pregunta N° 9, 11 y 14
Documentos auxiliares
Medidas de control posteriores a la aplicación cuestionario de control interno. Mejoría del control de almacén después de aplicar el cuestionario de control
Pregunta N° 1 y N° 15
Pregunta N° 16
Pregunta N°17.
