Marcelo Carmona Proyecto Final

PROYECTO FINAL MARCELO CARMONA RIVERO AUDITORIA Y CONTROL INTERNO Instituto IACC 28 de septiembre de 2!"#

Des$rro%%o

TERMINO&

E)emp%o* $uditori$

&I'NIFICADO Pro+eso sistem,ti+o p$r$ obtener e.$%u$r de m$ner$ ob)eti.$ %$s e.iden+i$s re%$+ion$d$s +on in/ormes sobre $+ti.id$des e+on0mi+$s - no e+onom1$s - entre$r un$ opini0n

E(EMPLO

Auditori$ de est$dos /in$n+ieros

!#3 Auditori$ e4tern$

L$s or$ni5$+iones present$n en $%6n momento in/ormes /in$n+ieros $ usu$rios e4ternos7 t$%es +omo b$n+os7 $+reedores7  propiet$rios e in.ersionist$s - prob$b%es Est$do /in$n+iero de %$ in.ersionist$s por %o ue es e% ob)eti.o de +omp$91$ tener %$ seurid$d de ue %os in/ormes /in$n+ieros se prep$r$n +ump%iendo +on %os prin+ipios de +ont$bi%id$d ener$%mente $+ept$dos

2# Auditori$ de est$do /in$n+iero

En este t:rmino es p$r$ in/ormes de %$s ;$%$n+e de resu%t$dos7 Est$dos entid$des +on e% /in de entre$r e% est$do de /%u)os e/e+ti.os7 est$do de e+on0mi+o - /in$n+iero de un periodo +$mbios de p$trimonio# determin$do#

<# Pror$m$ de $uditori$

Do+umento de p%$ne$+i0n ue est$b%e+e %os pro+edimientos de $uditori$ ue se estim$n ser, ne+es$rio p$r$ +ump%ir %os ob)eti.os de %$ $uditori$ 7 este puede =o)$s de Tr$b$)o est$r resp$%d$do de un +uestion$rio de +ontro% interno7 di$r$m$s de /%u)o7 u or$nir$m$ - e.iden+i$ ener$% ue $-ude $ d$r $% +urso de %$ re.isi0n

Este es un +on)unto de /un+iones ue se otor$n en un$ empres$ +on %$ /in$%id$d de% +ontro% interno de determin$d$ ># &istem$ de +ontro% Interno empres$7 est, por medio de $+ti.id$des ue son $/e+t$s $ tod$s %$s ,re$s de %$ empres$ Obtener in/orm$+i0n $+er+$ de% sistem$ de dise9o de% +ontro% interno +ont$b%e de "# Cuestion$rio de +ontro% un +%iente7 esto es $mp%io - +onst$ de Interno numeros$s preunt$s respe+to $ todos %os $spe+tos de% neo+io en ener$%#

Contro%$r %$ e/e+ti.id$d de %$s /un+iones $dministr$ti.$s

Mode%o de +uestion$rio de +ontro% interno +ont$b%e7 In.ersi0n tempor$%es - en otr$s empres$s#

?# Prueb$s de +ontro%

 prueb$s de +ump%imiento7 se $p%i+$n  prin+ip$%mente en %$s e.$%u$+iones de% sistem$ de +ontro% interno7 p$r$ .eri/i+$r si %os +ontro%es se +ump%en - en u: r$dos

P$r$ .eri/i+$r puntos espe+1/i+os7 de +ontro% disminuir o e%imin$r %os riesos de $uditor1$#

@# Pro+edimientos de $uditor1$

E% pror$m$ de $uditor1$ p$r$ %os $+ti.os no +orrientes depende t$mbi:n de %os resu%t$dos obtenidos en %$ e.$%u$+i0n de% +ontro% interno p$r$ e% ,re$ en e4$men# De $1 se deri.$ e% $%+$n+e de% tr$b$)o de $uditor1$ - %$s prueb$s $ +onsider$r en e% e4$men7 %o ue permite obtener %$ in/orm$+i0n ne+es$ri$ $+er+$ de %$ r$5on$bi%id$d de %$ in/orm$+i0n  present$d$7 $s1 +omo %$s e.iden+i$s ue resp$%d$r,n %$ opini0n de% $uditor 

 In.ent$rio /1si+o - .$%u$+i0n 3 Con/irm$+iones +on entid$des de +r:ditos 3 Con/irm$+i0n de +%ientes - deudores 3Re.isi0n de +ontr$tos por uso de m$r+$s7  p$tentes u otros dere+os 3 E4$men de do+umentos 3Con/irm$+i0n +on deudores

 Propiedad 7 si es propied$d de %$

8# Prueb$s sust$nti.$s

# E.iden+i$s de $uditor1$

empres$# CONTROL !7 si e4iste +ontro% - de u: tipo# EBI&TENCIA7 &i e4iste .erd$der$mente# DEREC=O&7 si %os $- o no %os $-# &e $p%i+$n p$r$ .eri/i+$+iones INCLU&ION COMPLETA DE espe+1/i+$s de s$%dos7 de %$ OPERACIN7 si est$ tod$ %$ do+ument$+i0n de resp$%do7 %$ e4$+titud in/orm$+i0n# VALUACION7 si de +,%+u%os7 se6n %os ob)eti.os de %$ es +orre+to e% .$%or# $uditor1$ p$r$ %os $+ti.os no +orrientes# PRECI&ION NUMERICA O MATEMATICA7 si est, bien e+o e% +,%+u%o# DOCUMENTO& VINCULADO& A LA& OPERACIONE& EN REVI&ION L$ b$se de %$ opini0n de un $uditor sobre %os est$dos /in$n+ieros de un$ empres$ Depende de %$ obten+i0n mer+$nti% es %$ re.isi0n ue se re$%i5$ de e.$%u$+i0n de e.iden+i$ $+uerdo +on %$s norm$s de $uditori$ su/i+iente - +ompetente# ener$%mente $+ept$d$s

!# In/orme %impio

&i e% resu%t$do es positi.o7 es de+ir7 se +ump%e +on e% ob)eti.o bus+$do en t:rminos $/irm$ti.os7 enton+es e% $uditor  tiene in/orm$+i0n +on/i$b%e p$r$ %$ Di+t$men sin s$%.ed$d opini0n ue debe emitir# En t$% +$so su in/orme ser, un in/orme %impio sin s$%.ed$des#

;ib%ior$/1$ 3

Contenido sem$n$ ! $ %$ 

3

M$r+e%o C$rmon$