UNIVERSIDAD DE EL SALVADO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓM ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE E Asignatura: Costeo Variable Profesor: Lic. Jorge Antonio Venavides Alumno:
Gr.de Cl
Laboratorio Evaluado No. 1
R ICAS PRESAS Ciclo I-2012 se:
Clave "5"
Fecha: 26/03/2012
UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Asignatura: Costeo Variable Profesor: Lic. Jorge Antonio Venavides Alumno:(a) _____________________________________
Ciclo I-2012 Gr.de Clase: ____
Clave "5"
Fecha: __26/03/2012__
Laboratorio Evaluado No. 1 A continuación se presenta una serie de saldos a partir de los cuales deberá elaborar 1- Estado de Costo de materiales Utilizados 2- Estado de Costo de la producción o fabricación, 3- Estado de Costo de lo vendido, 4- Estado de Resultados, 5- Balance General, y 6- La respectiva comprobación utilizando los CIF reales. En los libros de la Empresa Siloé S.A. DE C.V. se dispone de la siguiente información al 31 de diciembre de 2011: Caja Cuentas por cobrar Inventarios al 31 de diciembre de 2011: Materiales Artículos de proceso Artículos terminados Edificio Maquinaria Terrenos Depreciación acumulada del edificio (este año) Intereses productos Intereses gastos Ventas Salarios indirectos Energía Eléctrica de la fábrica Horas Extras (Recargo) Reparación a edificios de la fábrica Alquileres de la planta Seguros contra accidentes de obreros Cuentas por pagar Gastos de fabricación aplicados Capital Gastos de venta Gastos administrativos Supervisión de la fábrica Depreciación de la fabrica (este año) Hipotecas por pagar Reserva Legal Impuesto Sobre la Renta
$ $ $
Obreros directos Obreros indirectos Total de Planillas c) Existencias Materiales directos Materiales Indirectos Productos en Proceso Articulos terminados
1º de Enero 2011 $ 11,550.00 $ 3,000.00 $ 20,467.00 $ 10,539.00
31 de Diciembre de 2011 $ 20,990.00 $ 4,300.00 $ 25,880.00 $ 12,720.00
Nota: De la producción en proceso; 29,42% es material directo, 44,11% es trabajo directo, y 26,47% gastos de fábrica. El gasto de fábrica se aplica tomando en consideración la inversión en el Costo de la MP utilizada según detalle siguiente: CIF BASE
COSTOS PIRMOS
95%
BIBLIOGRAFÍA:
"CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA", Ray Garrison-ERIC NOREEN-PETER BREWER, UNDECIMA EDICIÓN. CAPÍTULO 2, (TODO). CAPÍTULO 3, PÁGINAS No. 99, 100, 101, 102,106, 107, 108 ,109, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 116 Y 117.
86,750.00 215,469.00 63,890.00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
118,900.00 200,000.00 75,000.00 11,890.00 3,400.00 5,500.00 412,800.00 18,340.00 12,100.00 8,888.00 5,880.00 2,500.00 3,000.00 120,784.00
$ $ $ $ $ $
539,255.00 27,400.00 42,000.00 3,599.00 20,000.00 60,847.00 7% 25%
25,290.00 25,880.00 12,720.00
a) Compras del Periodo Materia Prima Materiales Indirectos Total de Compras b) Planillas Pagadas
$ $ $
$ $ $
110,345.00 33,333.00 143,678.00
$ $ $
90,636.00 18,340.00 108,976.00
SILOÉ S.A. DE C.V. ESTADO DE MATERIA PRIMA CONSUMIDA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América) Inventario Inicial de Materia Prima (+) Compras de Materia Prima (=) Materia Prima Disponible (-) Inventario Final de Materia Prima (=) Costo de Materia Prima Consumida
Representante Legal
Auditor Externo
$ $ $ $
11,550.00 110,345.00 121,895.00 20,990.00
$ 100,905.00
Contador
SILOÉ S.A. DE C.V. ESTADO DE MATERIAL DIRECTO CONSUMIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América) Inventario Inicial de Material Directo (+) Compras de Material Directo (=) Material Directo Disponible (-) Inventario Final de Material Directo (=) Costo de Material Directo Consumido
Representante Legal
Auditor Externo
$ 3,000.00 $ 33,333.00 $ 36,333.00 $ 4,300.00 $ 32,033.00
Contador
SILOÉ S.A. DE C.V. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América) Inventario Inicial de Produccion en Proceso (+) Costo de Periodo Materia Prima Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion (=) Produccion Disponible en Proceso (-) Inventario Final de Produccion en Proceso (=) Costo de Produccion
Representante Legal
$ 20,467.00 $ 373,504.95 $ 100,905.00 $ 90,636.00 $ 181,963.95 $ 393,971.95 $ 25,880.00 $ 368,091.95
Contador
Auditor Externo
SILOÉ S.A. DE C.V. ESTADO DE COSTO DE VENTA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
(+)
(=) (-) (=) (+)
Inventario Inicial de Articulos Terminados Costo de Produccion Inventario Inicial de Articulos en Proceso Produccion Puesta en Marcha Inventario Final de Articulos en Proceso Mercaderia Disponible para la Venta Inventario Final de Articulos Terminados Costo de Ventas Antes de Ajuste Ajustes (Sub-Aplicación) CIF Aplicados CIF Reales
(=) Costo de Ventas Ajustados
$ 10,539.00 $ 368,091.95 $ 20,467.00 $ 373,504.95 $ (25,880.00) $ 378,630.95 $ 12,720.00 $ 365,910.95 $ (63,733.95) $ 181,963.95 $ 118,230.00 $ 302,177.00
Representante Legal
Contador
Auditor Externo
SILOÉ S.A. DE C.V. ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
(-)
(=) (-)
Ventas Costos de Ventas Inventario Inicial de Articulos Terminados Costo de Produccion Inventario Final de Articulo Terminados CIF Sub Aplicados Utilidad Bruta Gastos de Operación (+) Gastos de Venta (+) Gastos de Administracion Utilidad de Operación antes de Ingresos y Gastos Intereses Productos Intereses Gastos Utilidad antes de reserva e Impuesto Reserva Legal (7%) Utilidad antes de Impuesto Impuesto Sobre la Renta (25%)
(=) (+) (-) (=) (-) (=) (-) (=) Utilidad Neta o Disponible
$ 412,800.00 $ 302,177.00 $ $ $ $
10,539.00 368,091.95 (12,720.00) 63,733.95 $ 110,623.00 $ 69,400.00
$ 27,400.00 $ 42,000.00 $ 41,223.00 $ 3,400.00 $ 5,500.00 $ 39,123.00 $ 2,738.61 $ 36,384.39 $ 9,096.10 $ 27,288.29
Representante Legal
Contador
Auditor Externo
SILOÉ S.A. DE C.V. BALANCE GENERAL DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América) ACTIVOS Activo Corriente
Caja Cuentas por Cobrar Inventarios Materiales Articulos en Proceso Articulos Terminados
$ 366,109.00 $ 86,750.00 $ 215,469.00 $ 63,890.00 $ $ $
25,290.00 25,880.00 12,720.00 $ 393,900.00
Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo Edificio Maquinaria Terrenos
$ 393,900.00 $ $ $
118,900.00 200,000.00 75,000.00
TOTAL ACTIVO
$ 760,009.00
PASIVO Pasivo Corriente
$ 129,880.10
Cuentas por Pagar Impuestos por Pagar Impuesto Sobre la Renta
$ 120,784.00 $ 9,096.10 $
9,096.10 $ 60,847.00
Pasivo no Corriente
Hipotecas por Pagar
$ 60,847.00
TOTAL PASIVO
$ 190,727.10
PATRIMONIO
$ 569,281.90
Capital Social Reserva Legal Utilidades del Ejercicio
$ 539,255.00 $ 2,738.61 $ 27,288.29
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
Representante Legal
$ 760,009.00
Contador
Auditor Externo
* Respectiva Comprobacion Usando los CIF Reales
Costo de Ventas antes de Ajuste CIF Aplicados CIF Reales Depreciacion del Edificio Depreciacion de la Fabrica Salarios Indirectos Energia Electrica de la Fabrica Horas Extras (Recargo) Reparacion a Edificios de la Fabrica Alquiler de la Planta Seguros Contra Accidente de Obreros Supervision de la Fabrica Material Indirecto
$ 365,910.95 $ 181,963.95 $ 118,230.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
11,890.00 20,000.00 18,340.00 12,100.00 8,888.00 5,880.00 2,500.00 3,000.00 3,599.00 32,033.00
Costo de Ventas Despues de Ajuste $ 302,177.00
* CIF Aplicados < CIF Reales = Sub Aplicaion
SILOÉ S.A. DE C.V. ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)
(-)
(=) (-) (=) (-) (=) (-)
Ventas Costos de Ventas Inventario Inicial de Articulos Terminados Costos de Produccion Inventario Inicial de Articulos en Proceso Produccion Puesta en Marcha Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion Produccion Disponible Inventario Final de Articulos en Proceso Mercaderia Disponible para la Venta Inventario Final de Productos Terminados Utilidad Bruta Gastos de Operación (+) Gastos de Venta (+) Gastos de Administracion Utilidad de Operación antes de Ingresos y Gastos Intereses Productos Intereses Gastos Utilidad antes de reserva e Impuesto Reserva Legal (7%) Utilidad antes de Impuesto Impuesto Sobre la Renta (25%)
$ 10,539.00 $ 304,358.00 $ 20,467.00 $ 309,771.00 $ 100,905.00 $ 90,636.00 $ 118,230.00 $ 330,238.00 $ (25,880.00) $ 314,897.00 $ (12,720.00)
$ 27,400.00 $ 42,000.00
(=) (+) (-) (=) (-) (=) (-) (=) Utilidad Neta o Disponible
Representante Legal
Contador
Auditor Externo
$ 412,800.00 $ 302,177.00
$ 110,623.00 $ 69,400.00
$ 41,223.00 $ 3,400.00 $ 5,500.00 $ 39,123.00 2738.61 $ 36,384.39 9096.0975 $ 27,288.29
ANEXOS Calculo de Costos Indirectos de Fabricacion Aplicados MP Utilizada BASE CIF 95% BASE CIF: $ 191,541.00 BASE CIF: $ 181,963.95
X 95%
CLASIFICACION DE LOS CIF (REALES)
Depreciacion del Edificio Depreciacion de la Fabrica Salarios Indirectos Energia Electrica de la Fabrica Horas Extras (Recargo) Reparacion a Edificios de la Fabrica Alquiler de la Planta Seguros Contra Accidente de Obreros Supervision de la Fabrica Material Indirecto
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $
11,890.00 20,000.00 18,340.00 12,100.00 8,888.00 5,880.00 2,500.00 3,000.00 3,599.00 32,033.00
CIF REALES $ 118,230.00
Estado de Resultados Estimados $
27,288.29
= =
Estado de Resultados Real $
27,288.29
