Kunci Lab WPBadan Edisi 2

1.

Perhitungan Transaksi Transaksi Penjualan dengan Pemungut PPN dan PPh Pasal 22 yang Dipungut Tahun Tahun 2014

No

Nama Pemungut

1

Dinas Pekerjaan Umum Kab. Banyuwangi

2

Dasar Pengenaan Pajak $%p&

$include PPN)

PPh Pasal 22 Dipungut $%p&

754,000,000

685,454,545

10,281,818

Dinas Pekerjaan Umum Koa !urabaya

1,6"8,000,000

1,48#,0#0,#0#

22,""6,"64

"

Dinas Kebersi$an %an Peramanan Koa !urabaya

1,170,000,000

1,06",6"6,"64

15,#54,545

4

Dinas Ke&auan %an Perikanan Koa 'orona&o

1,850,000,000

1,681,818,182

25,227,27"

5

Dinas Peranian, Peernakan, Perkebunan %an Ke$uanan Koa Ban%ar +amung

1,188,000,000

1,080,000,000

16,200,000

6,600,000,000

6,000,000,000

0,000,000

6

Jumlah

2.

Perhit Perhitung ungan an Tran Transak saksi si Pem Pem!el !elian ian "mpor "mpor dan dan PPh PPh Pasal Pasal 22 22 yang yang Dipung Dipungut ut Tahu Tahun n 2014 2014

No

1

Nama Pemungut

Dirjen% Bea Dan (ukai

Nilai "mpor

56",000,000

2

Jumlah

PPh Pasal 22 "mpor 'ang 'ang Dipungut $%p&

Tari# PPh Pasal 22

2.5)

14,075,000

*

*

*

(6),000,000

0

14,0*(,000

3. Perhitungan Pemakaian Bahan Baku dan Bahan Penolong Tahun 2014

a. Perhitungan menurut Perusahaan adalah sebagai berikut: Uraian

Bahan Baku

Bahan Penolong

Pemakaian Bahan

14,500,000,000

2,500,000,000

Pers. Awal Bahan

(33,000,000,000)

(11,000,000,000)

Jumlah

(6),000,000

0

14,0*(,000



Bahan Baku

Bahan Penolong

Pemakaian Bahan

14,500,000,000

2,500,000,000

Pers. Awal Bahan

(33,000,000,000)

(11,000,000,000)

Pers. Akhir Bahan

31,500,000,000

10,500,000,000

Pembelian

13,000,000,000

2,000,000,000

b. Perhitungan sesuai ketentuan fiskal adalah sebagai berikut: Uraian

Bahan Baku

Bahan Penolong

Pers. Awal Bahan

33,000,000,000

1,100,000,000

Pembelian

13,000,000,000

2,000,000,000

Pers. Akhir Bahan

(32,000,000,000)

(12,000,000,000)

Pemakaian Bahan

14,000,000,000

1,000,000,000



Bahan Baku

Bahan Penolong

Pemakaian Bahan

14,500,000,000

2,500,000,000

Pers. Awal Bahan

(33,000,000,000)

(11,000,000,000)

Pers. Akhir Bahan

31,500,000,000

10,500,000,000

Pembelian

13,000,000,000

2,000,000,000

b. Perhitungan sesuai ketentuan fiskal adalah sebagai berikut: Uraian

Bahan Baku

Bahan Penolong

Pers. Awal Bahan

33,000,000,000

1,100,000,000

Pembelian

13,000,000,000

2,000,000,000

Pers. Akhir Bahan

(32,000,000,000)

(12,000,000,000)

Pemakaian Bahan

14,000,000,000

1,000,000,000

4. Perhitungan Penyusutan Aset teta !enurut !enurut "iskal

PT T#$%&'( )A*A %&'(&#+%A 'A"TA) P#&,-%TU&,A& P#&*U+UTA& A+#T T#TAP TA-U& PAA/ 2014 !#T('# ,A)%+ U)U+ Aset Teta

Tanggal Perolehan

-arga Perolehan

Umur "iskal tahun



umlah Akumulasi Penyusutan &ilai Buku Per 31 Beban "iskal tahun Pemakaian s.d Per 31 'esember 2013 'esember 2013 2014 'es 2013 Tahun

BA&,U&A& P#)!A&#&

Pabrik A (ST Latex)

uli 200

15,000,000,000

20

5

!

",000,000,000

#, #,000,000,000

$50,000,000

Pabrik B (ST %a&'t)

an'ari 200!

25,000,000,000

20

5

"

$,500,000,000

1$,500,000,000

1,250,000,000

ant*r

an'ari 200"

1,"00,000,000

20

5

!

Total Bangunan Permanen

41,"00,000,000

"40,000,000

#"0,000,000

!0,000,000

14514050005000

26547050005000

2508050005000

1,0!0,000,000

3"0,000,000

3"0,000,000

/#(!P(/ 1

+'rnit'r  +ixt're *m-'terPrinter an-h*ne

an'ari 2011

1,440,000,000

/aret 2012

150,000,000

an'ari 2013

#,"00,000

Total /elomok 1

4

25

3

4

25

1.10

"!,$50,000

!1,250,000

3$,500,000

4

25

1

2,400,000

$,200,000

1,200,000

15115105000

4485405000

39856005000

1,5##,"00,000

/#(!P(/ 2

/esin Pabrik A

an'ari 200$

30,000,000,000

!

12.5

$

2",250,000,000

3,$50,000,000

3,$50,000,000

/esin Pabrik B

an'ari 200!

20,000,000,000

!

12.5

"

15,000,000,000

5,000,000,000

2,500,000,000

Sean

an'ari 2011

1,000,000,000

!

12.5

3

3$5,000,000

"25,000,000

125,000,000

4157250005000

953650005000

753650005000

Total /elomok 2

1500050005000

/#(!P(/ 3

/esin -abrik A

an'ari 200"

5$,200,000,000

1" 1"

".25

!

2!,"00,000,000

2!,"00,000,000

3,5$5,000,000

/esin Pabrik B

an'ari 200!

40,!00,000,000

1" 1"

".25

"

15,300,000,000

25,500,000,000

2,550,000,000

/esin Pabrik B

*ember 2014

3,500,000,000

1"

".25

0. 2

3",45!,333

3,4"3,541,""$

3",45!,333

/esin iesel

A-ril 200"

1,500,000,000

1"

".25

$. #

$40,"25,000

$5#,3$5,000

#3,$50,000

enerat*r Lisrik

A-ril 200"

1,500,000,000

1"

".25

$. #

Total /elomok 3 T(TA

( Dalam Rp) Rp) /et

&ilai Buku Per 31 'esember 2014

!,25 !,250 0,000 ,000,0 ,00 00

PP

100

1",2 ",250,000 ,000,0 ,00 00

PP

100

6m'm 6m'm

100 100

7

6m'm

100

43,$ 43,$50 50,0 ,000 00

6m'm 6m'm

100 100

6

50

!!0, !!0,00 000, 0,00 000 0

2538050005000

$ 200 000

$40,"25,000

$5#,3$5,000

#3,$50,000

10450050005000

4541656085333

9508252915776

753485985333

198579957005000

10253335885333

9753756415776

152025785333

/esin -abrik A

an'ari 200"

5$,200,000,000

1" 1"

".25

!

2!,"00,000,000

2!,"00,000,000

3,5$5,000,000

/esin Pabrik B

an'ari 200!

40,!00,000,000

1" 1"

".25

"

15,300,000,000

25,500,000,000

2,550,000,000

/esin Pabrik B

*ember 2014

3,500,000,000

1"

".25

0. 2

3",45!,333

3,4"3,541,""$

3",45!,333

/esin iesel

A-ril 200"

1,500,000,000

1"

".25

$. #

$40,"25,000

$5#,3$5,000

#3,$50,000

enerat*r Lisrik

A-ril 200"

1,500,000,000

1"

".25

$. #

Total /elomok 3 T(TA

( Dalam Rp) Rp) /et


!,25 !,250 0,000 ,000,0 ,00 00

PP

100

1",2 ",250,000 ,000,0 ,00 00

PP

100

6m'm 6m'm

100 100

7

6m'm

100

43,$ 43,$50 50,0 ,000 00

6m'm 6m'm

100 100

$,200,000

6m'm

50

7

PP

100

2,50 2,500 0,000 ,000,0 ,00 00

PP

100

6m'm

50

25,025,000, 00 000

PP

100

22,#50,000, 00 000

PP

100

3,42$,0!3, 33 333

PP

100

""5,"25,000

PP

100

""5,"25,000

PP

100

!!0, !!0,00 000, 0,00 000 0

2538050005000

05905000

"25 "25,00 ,000,0 0,000

351250005000

2563353335333 81528952835333

$40,"25,000

$5#,3$5,000

#3,$50,000

10450050005000

4541656085333

9508252915776

753485985333

198579957005000

10253335885333

9753756415776

152025785333

( Dalam Rp) Rp) /et


!,25 !,250 0,000 ,000,0 ,00 00

PP

100

1",2 ",250,000 ,000,0 ,00 00

PP

100

6m'm 6m'm

100 100

7

6m'm

100

43,$ 43,$50 50,0 ,000 00

6m'm 6m'm

100 100

$,200,000

6m'm

50

7

PP

100

2,50 2,500 0,000 ,000,0 ,00 00

PP

100

6m'm

50

25,025,000, 00 000

PP

100

22,#50,000, 00 000

PP

100

3,42$,0!3, 33 333

PP

100

""5,"25,000

PP

100

""5,"25,000

PP

100

!!0, !!0,00 000, 0,00 000 0

2538050005000

05905000

"25 "25,00 ,000,0 0,000

351250005000

2563353335333 81528952835333

. !enghitung Beban Bunga Pinaman yang dierkenankan "iskus sebagai biaya5 aabila ;aib Paak memunyai 'eosito

a. !enghitung rata
angka ;aktu )

25,025,000, 00 000

PP

100

22,#50,000, 00 000

PP

100

3,42$,0!3, 33 333

PP

100

""5,"25,000

PP

100

""5,"25,000

PP

100

2563353335333 81528952835333


a. !enghitung rata

Bln an'ari

0

1 bln

0

Bln 8eb7/aret

200,000,000

2 bln

400,000,000

Bln A-ril 7 'li

$5,000,000

4 bln

300,000,000

Bln A9'st's 7 esember

25,000,000

5 bln

125,000,000

12 bln

8250005000

umlah )ata
= 82.000.000>12

785605000

b. !enghitung rata

Bln an'ari 7 /aret

0

3 bln

0

Bln A-ril 7 /ei

100,000,000

2 bln

200,000,000

Bln 'ni 7 :kt*ber

500,000,000

5 bln

2,500,000,000

Bln *ember 7 esember

200,000,000

2 bln

400,000,000


a. !enghitung rata

Bln an'ari

0

1 bln

0

Bln 8eb7/aret

200,000,000

2 bln

400,000,000

Bln A-ril 7 'li

$5,000,000

4 bln

300,000,000

Bln A9'st's 7 esember

25,000,000

5 bln

125,000,000

12 bln

8250005000

umlah )ata
= 82.000.000>12

785605000

b. !enghitung rata

Bln an'ari 7 /aret

0

3 bln

0

Bln A-ril 7 /ei

100,000,000

2 bln

200,000,000

Bln 'ni 7 :kt*ber

500,000,000

5 bln

2,500,000,000

Bln *ember 7 esember

200,000,000

2 bln

400,000,000

umlah )ata
12 bln 3.100.000.000>12

3510050005000 2853335333

6.

Perh Perhit itun unga gan n Peng Pengha hasi sila lan n Dilua Diluarr +sah +saha a

a.

Peng Pengha hasi sila lan n Di Di Dal Dalam am Nege Negeri ri

No

Nama Pemotong

Jenis Penghasilan

Penghasilan 3esudah Dikenakan PPh $%p&

PPh 'ang Dipotong $%p&

1

Bank !en%iri

Bunga Deosio

2

P- ima&aya

Di/i%en

50,000,000

"

P- !in%o -ei&e

Di/i%en

*

(3 (3 ekarsari

Penga&i$an ase berua ana$

4

TT-

!.

Dasar Pengenaan Pajak $%p&

Perhitungan

*

* 10085   50.000.000

PPh Pasal 4 ayat $2&

50,000,000 58,82",52#

*

PPh Pasal 2)

10,000,000 8,82",52#

50,000,000 600,000,000

(0,000,000

*(/,/2),(2

"0,000,000

/,/2),(2

40,000,000

Peng Pengha hasi sila lan n Di uar uar Nege Negeri ri Penghasilan

No

Nama Pemotong

Jenis Penghasilan $%P&

1

-imor -imor +ese +ese (o. * -imor -imor +ese +ese

Di/i%e Di/i%en n

"50,00 "50,000,0 0,000 00

PPh Di!ayarTerutang Di N $%p&

Perhitungan atas aimal enurut ++ PPh

52,500 52,500,00 ,000 0  "50.00 "50.000.0 0.000 00  5".#18 5".#18.57 .576.6 6.6#6 #6   1".47# 1".47#.64 .644.0 4.000 00 

TT-

ukan !jek Pajak $%p&

50,000,000

(0,000,000

)(0,000,000

(2,(00,000

87,500,000

TT-


50,000,000

(0,000,000

PPh Pasal 24 yang Dapat Dikreditkan $%p& 52,500,000

(2,(00,000

)(0,000,000

(2,(00,000

87,500,000


50,000,000

(0,000,000

PPh Pasal 24 yang Dapat Dikreditkan $%p& 52,500,000

*.

(2,(00,000

Penyusunan %ekonsiliai 5iskal Tahun Pajak 2014 PT. T#$%&'( )A*A %&'(&#+%A )ekonsiliasi aba )ugi "iskal

Per 31 esember 2014 /omersial 'eskrisi

+PT )

/oreksi "iskal ) Positif

&egatif

A. P#&UAA&

1

Pen&'alan ;ks-*r

2

Pen& Pen&'a 'ala lan n ala alam m e9e e9eri ri

$0,000,000,000

7 e-aa e-aa
","00, ","00,000 000,00 ,000 0

7 Pen&'alan alam e9eri Lainn=a

15,400,000,000

7 P*t*n9an Pen&'alan

(1,045,000,000)

150,000,000

(100,000,000)

50,000,000

7 %et'r Pen&'alan 'mlah Pen&'alan alam e9eri 3

"00,00 "00,000,0 0,000 00

umlah Penualan &eto

20,!55,000,000

#0,!55,000,000

Bukan (bek Paak )

+PT

*.

(2,(00,000



+PT )


&egatif


+PT


+PT

A. P#&UAA&

1

Pen&'alan ;ks-*r

$0,000,000,000

2

Pen& Pen&'a 'ala lan n ala alam m e9e e9eri ri 7 e-aa e-aa
","00, ","00,000 000,00 ,000 0


15,400,000,000


(1,045,000,000)

150,000,000

(100,000,000)

50,000,000


"00,00 "00,000,0 0,000 00


20,!55,000,000

#0,!55,000,000

B. -A),A P(/(/ P#&UAA&:

1

Pem Pemakai akaian an Baha Bahan n 7 Perseiaan Awal Bahan Bak'

33,000,000,000

7 Pembelian Bahan Bak' alam e9eri

12,450,000,000

7 Pembelian
550,000,000

7 Perseiaan Akhir Bahan Bak'

(31,500,000,000)

500,000,000

/omersial 'eskrisi

+PT )

'mlah Pemakaian Bahan Bak'

14,500,000,000

7 Perseiaan Awal Bahan Pen*l*n9

11,000,000,000

7 Pemb Pembel elia ian n Baha Bahan n Pen* Pen*l* l*n9 n9 ala alam m e9e e9eri ri

&egatif

1,#! 1,#!$, $,00 000, 0,00 000 0

7 Pembelian
13,000,000

7 Perseiaan Akhir Bahan Pen*l*n9

(10,500,000,000)

'mlah Pemakaian Bahan Pen*l*n9


1,500,000,000

2,500,000,000

3

a&i an '-ah

12,500,000,000

22,500,000

4

Pen=' Pen='s't s'tan an

15,2"5 15,2"5,"2 ,"25,0 5,000 00

""","" ""","""," ",""$ "$

5

Bia=a Lain7Lain

2,"05,000,000

200,000,000

"

Bia=a Pr*'ksi

4$,3$0,"25,000

$

Baran9 alam -r*ses awal

2,000,000,000

!

Baran9 alam -r*ses akhir

(1,500,000,000)

#

ar9a P*k*k Pr*'ksi

4$,!$0,"25,000

10

Baran9 &ai awal

5,500,000,000

11

Baran9 &ai akhir

(1!,000,000,000)

*.



+PT )


&egatif


+PT


+PT


+PT

A. P#&UAA&

1

Pen&'alan ;ks-*r

$0,000,000,000

2

Pen& Pen&'a 'ala lan n ala alam m e9e e9eri ri 7 e-aa e-aa
","00, ","00,000 000,00 ,000 0


15,400,000,000


(1,045,000,000)

150,000,000

(100,000,000)

50,000,000


"00,00 "00,000,0 0,000 00


20,!55,000,000

#0,!55,000,000

B. -A),A P(/(/ P#&UAA&:

1

Pem Pemakai akaian an Baha Bahan n 7 Perseiaan Awal Bahan Bak'

33,000,000,000

7 Pembelian Bahan Bak' alam e9eri

12,450,000,000

7 Pembelian
550,000,000

7 Perseiaan Akhir Bahan Bak'

(31,500,000,000)

500,000,000


+PT )


14,500,000,000


11,000,000,000


&egatif

1,#! 1,#!$, $,00 000, 0,00 000 0

7 Pembelian
13,000,000

7 Perseiaan Akhir Bahan Pen*l*n9

(10,500,000,000)

'mlah Pemakaian Bahan Pen*l*n9


1,500,000,000

2,500,000,000

3

a&i an '-ah

12,500,000,000

4


15,2"5 15,2"5,"2 ,"25,0 5,000 00

""","" ""","""," ",""$ "$

5

Bia=a Lain7Lain

2,"05,000,000

200,000,000

"

Bia=a Pr*'ksi

4$,3$0,"25,000

$


2,000,000,000

!


(1,500,000,000)

#


4$,!$0,"25,000

10

Baran9 &ai awal

5,500,000,000

Baran9 &ai akhir

(1!,000,000,000)

11

umlah harga okok enualan ?. ABA U+A-A B)UT(

22,500,000

353605725000 54845365000

'. B#BA& U+A-A:

1

a&i. T%, an B*n's

1,1!2,!3!,500

150,000,000

2

Premi an As'ransi

400,000,000

40,000,000

3

Per&alanan inas

200,000,000


+PT )


&egatif

4

AT

40,000,000

5

Listrik, tele-*n, air -er'sahaan

50,000,000

"

Tele-*nteleks

$

>aan9an -i'tan9 tak terta9ih

!

Pen9ha-'san -i'tan9 tak terta9ih (memen'hi s=arat Psl."(1) h

#

B'n9a Pin&aman Bank Seniri

10

Sewa /esin

310,000,000

11

%e-arasi

350,000,000

12

asa Pr*8esi*nal

13

Pemba=aran r*=alti ke-aa PT Anersen

100,000,000

14

Pen9an9k'tan

400,000,000

15

Pen='s'tan

"!4,#00,000

!1,200,000

1"

PemasaranPr*m*si

300,000,000

30,000,000

1$

er'9ian +iskal tah'n 200!

20,000,000

???

1,500,000

300,000,000 1,400,000,000

???

500,000,000 50,000,000

???

20,000,000

53,000,000


+PT )


14,500,000,000


11,000,000,000


&egatif

7 Pembelian
13,000,000 (10,500,000,000)

12,500,000,000

4


15,2"5 15,2"5,"2 ,"25,0 5,000 00

""","" ""","""," ",""$ "$

5

Bia=a Lain7Lain

2,"05,000,000

200,000,000

"

Bia=a Pr*'ksi

4$,3$0,"25,000

$


2,000,000,000

!


(1,500,000,000)

#


4$,!$0,"25,000

10

Baran9 &ai awal

5,500,000,000

Baran9 &ai akhir

(1!,000,000,000)

?. ABA U+A-A B)UT(


+PT


+PT

2,500,000,000

a&i an '-ah

umlah harga okok enualan

+PT

1,500,000,000

3

11


1,#! 1,#!$, $,00 000, 0,00 000 0

7 Perseiaan Akhir Bahan Pen*l*n9 'mlah Pemakaian Bahan Pen*l*n9


22,500,000

353605725000 54845365000

'. B#BA& U+A-A:

1

a&i. T%, an B*n's

1,1!2,!3!,500

150,000,000

2

Premi an As'ransi

400,000,000

40,000,000

3

Per&alanan inas

200,000,000


+PT )


&egatif

4

AT

40,000,000

5


50,000,000

"

Tele-*nteleks

$


!


#


10

Sewa /esin

310,000,000

11

%e-arasi

350,000,000

12

asa Pr*8esi*nal

13


100,000,000

14

Pen9an9k'tan

400,000,000

15

Pen='s'tan

"!4,#00,000

!1,200,000

1"

PemasaranPr*m*si

300,000,000

30,000,000

1$


20,000,000

???

1!

Lain7Lain

100,000,000

"4,250,000

1,500,000

300,000,000 1,400,000,000

???

500,000,000 50,000,000

???

20,000,000

53,000,000

umlah beban usaha #. ABA U+A-A &#T(

754405638500 4950435737500

". P#&,-A+%A& P#&,-A+% A& 'A)% UA) U+A-A:

1

B'n9a e-*sit* ari Bank Seniri

50,000,000

2

iien ari PT ilaman a=a (15)

50,000,000

??? !,!23,52#


+PT )

3

iien ari PT Sin* Textile (25)

4 5

&egatif

50,000,000

???

e'nt'n9an atas -en&'alan tanah

200,000,000

???

Laba selisih k'rs

120,000,000

umlah Penghasilan dari luar usaha ,. P#&,-A+%A& 'A)% 'AA! &#,#)%

46050005000 495135737500

-. P#&,-A+%A& 'A)% 'A)% UA) &#,#)%: &#,#)%:

1


ii iien en ari ari Tim*r Tim*r Leste Leste >*.

%. ABA +#B#U! PAA/

350,00 350,000,0 0,000 00 4958735737500


+PT )


&egatif

4

AT

40,000,000

5


50,000,000

"

Tele-*nteleks

$


!


#


10

Sewa /esin

310,000,000

11

%e-arasi

350,000,000

12

asa Pr*8esi*nal

13


100,000,000

14

Pen9an9k'tan

400,000,000

15

Pen='s'tan

"!4,#00,000

!1,200,000

1"

PemasaranPr*m*si

300,000,000

30,000,000

1$


20,000,000

???

1!

Lain7Lain

100,000,000

"4,250,000


+PT


+PT

1,500,000

300,000,000 1,400,000,000

???

500,000,000 50,000,000

???

20,000,000

53,000,000

umlah beban usaha #. ABA U+A-A &#T(

754405638500 4950435737500

". P#&,-A+%A& P#&,-A+% A& 'A)% UA) U+A-A:

1

B'n9a e-*sit* ari Bank Seniri

50,000,000

2

iien ari PT ilaman a=a (15)

50,000,000

??? !,!23,52#


+PT )

3


4 5

???


200,000,000

???

Laba selisih k'rs

120,000,000

,. P#&,-A+%A& 'A)% 'AA! &#,#)%

46050005000 495135737500

-. P#&,-A+%A& 'A)% 'A)% UA) &#,#)%: &#,#)%:


%. ABA +#B#U! PAA/

"iskal )

&egatif

50,000,000

umlah Penghasilan dari luar usaha

1


$0,000,000,000

",000,000,000 15,400,000,000 (!#5,000,000)

(50,000,000)

20,455,000,000 #0,455,000,000

/et.

350,00 350,000,0 0,000 00 4958735737500


+PT )

3


4 5

???


200,000,000

???

Laba selisih k'rs

120,000,000

,. P#&,-A+%A& 'A)% 'AA! &#,#)%

46050005000 495135737500

-. P#&,-A+%A& 'A)% 'A)% UA) &#,#)%: &#,#)%:


%. ABA +#B#U! PAA/

"iskal )

/et.

$0,000,000,000

",000,000,000 15,400,000,000 (!#5,000,000)

(50,000,000)

20,455,000,000 #0,455,000,000

33,000,000,000 12,450,000,000 550,000,000 (32,000,000,000)

"iskal )

14,000,000,000 11,000,000,000 1,#!$,000,000 13,000,000 (12,000,000,000)

1,000,000,000 12,4$$,500,000 14,5#!,#5!,333 2,405,000,000 44,4!1,45!,333 2,000,000,000 (1,500,000,000)


&egatif

50,000,000

umlah Penghasilan dari luar usaha

1


44,#!1,45!,333 5,500,000,000 (1!,000,000,000)

/et.

350,00 350,000,0 0,000 00 4958735737500

+PT

"iskal

/et.

)

$0,000,000,000

",000,000,000 15,400,000,000 (!#5,000,000)

(50,000,000)

20,455,000,000 #0,455,000,000

33,000,000,000 12,450,000,000 550,000,000 (32,000,000,000)

"iskal

/et.

)

14,000,000,000 11,000,000,000 1,#!$,000,000 13,000,000 (12,000,000,000)

1,000,000,000 12,4$$,500,000 14,5#!,#5!,333 2,405,000,000 44,4!1,45!,333 2,000,000,000 (1,500,000,000)

44,#!1,45!,333 5,500,000,000 (1!,000,000,000)

3254815485333 659635415776

1,032,!3!,500 3"0,000,000 200,000,000

"iskal

/et.

)

40,000,000 4!,500,000 300,000,000 7 500,000,000 7 310,000,000 330,000,000 53,000,000 100,000,000 400,000,000 "03,$00,000 2$0,000,000 7

"iskal

/et.

)

14,000,000,000 11,000,000,000 1,#!$,000,000 13,000,000 (12,000,000,000)

1,000,000,000 12,4$$,500,000 14,5#!,#5!,333 2,405,000,000 44,4!1,45!,333 2,000,000,000 (1,500,000,000)

44,#!1,45!,333 5,500,000,000 (1!,000,000,000)

3254815485333 659635415776

1,032,!3!,500 3"0,000,000 200,000,000

"iskal

/et.

)

40,000,000 4!,500,000 300,000,000 7 500,000,000 7 310,000,000 330,000,000 53,000,000 100,000,000 400,000,000 "03,$00,000 2$0,000,000 7 35,$50,000 45835688500 353895635176

7 5!,!23,52#

"iskal

/et.

)

7 7 120,000,000 1685823529 35785675797

350,000,000 359185675797

"iskal

/et.

)

40,000,000 4!,500,000 300,000,000 7 500,000,000 7 310,000,000 330,000,000 53,000,000 100,000,000 400,000,000 "03,$00,000 2$0,000,000 7 35,$50,000 45835688500 353895635176

7 5!,!23,52#

"iskal

/et.

)

7 7 120,000,000 1685823529 35785675797

350,000,000 359185675797

/eterangan /oreksi !enurut UU PPh:

%. Penualan

a.

b.

alam alam -en&' -en&'ala alanan nan alam alam ne9er ne9erii ke Pem'n9' Pem'n9'tt PP sebes sebesar ar %- "."00 "."00.000 .000.000 .000 term termas' as'k kP PPN ) sehin99a har's ik*reksi ata' ikel'arkan nilai PP n=a Pen&'alan
","00,000,000

'PP PP& PP 10

7500050005000 "00,000,000

Se@ara 8iskal isk*n ma'-'n ret'r -en&'alan men99'nakan met*e realisasi realisasi

"iskal

/et.

)

7 7 120,000,000 1685823529 35785675797

350,000,000 359185675797


%. Penualan

a.

b.

","00,000,000

'PP PP& PP 10

7500050005000 "00,000,000


%%. -arga Pokok Penualan

@.

/en'r't /en'r't Pasal 10 a=at a=at (") 66 PPh men=at men=atakan akan bahwa bahwa -erseiaa -erseiaan n an -emakaia -emakaian n -erseia -erseia -erhit'n9an har9a -*k*k inilai berasarkan har9a -er*lehan =an9 =an9 ilak'kan se@ara rata7r en9an @ara menah'l'kan -erseiaan =an9 i-er*leh -ertama. )umus erhitungan Pemakaian Bahan Baku adalah sebagai berikut: Pers. A@al Bahan  Pembelian Bahan  Pers. Akhir Bahan = Pemakaian B

Ses'ai Ses'ai keten ketent'a t'an n 8iskal 8iskal -erhi -erhit'n t'n9an 9an -emak -emakaia aian n bahan bahan -embant -embant' ' an bahan bahan bak' bak' berasa berasarr -er*lehan. .

Pakaian sera9am ba9ian marketin9 tiak termas'k -emberian nat'ra an kenikmatan =an9 kehar'san alam -elaksanaan -eker&aan seba9ai sarana keselamatan ker&a ata' karena si8a si8a terseb terseb't 't men9h men9har' ar'ska skann= nn=aa seba9ai seba9aiman manaa imaks imaks' ' alam alam Pera Perat'r t'ran an /ente /enteri ri e'an9 e'an9an an * !3P/.0320 !3P/.03200# 0# meli-'ti meli-'ti -akaian -akaian an -eralatan -eralatan 'nt'k 'nt'k keselamata keselamatan n ker&a, -akaian -akaian sera9a sera9a keamanan (sat-am), sarana antar &em-'t -e9awai, serta -en9ina-an 'nt'k awak ka-al, an al al ter terse seb't b't i-e i-ert rte9 e9as as ala alam m Per Perat at'r 'ran an ir& ir&en en Pa&a Pa&ak k *m *m*r *r P;%7 P;%751 51P P 20 200# 0# ima imana na -en kehar's kehar'san an alam alam -elak -elaksan sanaan aan -eker -eker&aan &aan berk berkait aitan an en9an en9an keama keamanan nan ata' ata' kesela keselamat matan an -ek iwa&ibkan *leh e-artemen Tena9a er&a an Transmi9rasi ata' -emerintah aerah sete


%. Penualan

a.

b.

","00,000,000

'PP PP& PP 10

7500050005000 "00,000,000


%%. -arga Pokok Penualan

@.

/en'r't /en'r't Pasal 10 a=at a=at (") 66 PPh men=at men=atakan akan bahwa bahwa -erseiaa -erseiaan n an -emakaia -emakaian n -erseia -erseia -erhit'n9an har9a -*k*k inilai berasarkan har9a -er*lehan =an9 =an9 ilak'kan se@ara rata7r en9an @ara menah'l'kan -erseiaan =an9 i-er*leh -ertama. )umus erhitungan Pemakaian Bahan Baku adalah sebagai berikut: Pers. A@al Bahan  Pembelian Bahan  Pers. Akhir Bahan = Pemakaian B

Ses'ai Ses'ai keten ketent'a t'an n 8iskal 8iskal -erhi -erhit'n t'n9an 9an -emak -emakaia aian n bahan bahan -embant -embant' ' an bahan bahan bak' bak' berasa berasarr -er*lehan. .

Pakaian sera9am ba9ian marketin9 tiak termas'k -emberian nat'ra an kenikmatan =an9 kehar'san alam -elaksanaan -eker&aan seba9ai sarana keselamatan ker&a ata' karena si8a si8a terseb terseb't 't men9h men9har' ar'ska skann= nn=aa seba9ai seba9aiman manaa imaks imaks' ' alam alam Pera Perat'r t'ran an /ente /enteri ri e'an9 e'an9an an * !3P/.0320 !3P/.03200# 0# meli-'ti meli-'ti -akaian -akaian an -eralatan -eralatan 'nt'k 'nt'k keselamata keselamatan n ker&a, -akaian -akaian sera9a sera9a keamanan (sat-am), sarana antar &em-'t -e9awai, serta -en9ina-an 'nt'k awak ka-al, an al al ter terse seb't b't i-e i-ert rte9 e9as as ala alam m Per Perat at'r 'ran an ir& ir&en en Pa&a Pa&ak k *m *m*r *r P;%7 P;%751 51P P 20 200# 0# ima imana na -en kehar's kehar'san an alam alam -elak -elaksan sanaan aan -eker -eker&aan &aan berk berkait aitan an en9an en9an keama keamanan nan ata' ata' kesela keselamat matan an -ek iwa&ibkan *leh e-artemen Tena9a er&a an Transmi9rasi ata' -emerintah aerah sete

Ses'ai en9an Pasal " a=at (1) h'r'8 a 66 PPh, -remi as'ransi kar=awan mer'-akan bia= lan9 lan9s' s'n9 n9 ata' ata' tia tiak k lan lan9s 9s'n 'n9 9 berk berkai aita tan n en9 en9an an ke9 ke9ia iata tan n 'sah 'sahaa an an b*le b*leh h iak iak'i 'i seba seba9a 9aii -e -e -en9hasilan br't*. e.

Pen= en='s'tan Aset te teta- 1. il ilai %es %esi' i' ti tiak ak i-e i-erh rhiit'n9 t'n9ka kan n al alam am -en= -en='s 's't 'tan an 8i 8iskal skal.. 2.

Pen='s'tan Pen='s'tan im'l im'lai ai -aa b'lan b'lan -er*lehan -er*lehan ata' ata' selesai selesai iker&aka iker&akan. n. Ataas Ataas -erset'& -erset'&' ' -en='s'tan a-at im'lai saat i9'nakan 7 Ban9'n Ban9'nan an Pabrik Pabrik A, seles selesai ai iban9 iban9'n 'n b'lan b'lan 'li 'li 2005, 2005, an m'lai m'lai i9' i9'naka nakan n an' 7 /esi esin << an an /esi /esin n <<<, <<<, ibe ibelli i
3.

4.

Pen= Pen='s 's't 'tan an ata atass anan-h* h*ne ne an an m*bi m*bill se sean an =an =an9 9 i9' i9'na nakan kan -e9aw -e9awai ai tert tertent ent' 'k &abatann=a a-at ibebankan 50 ses'ai ;P 220P2002 ilai B'k' Awal Tah'n Tah'n (aris L'r's)  >*st 7 (>*st x tari8 tari8 x n12)

n  'mlah b'lan -en='s'tan s. esember 2013. 5.

Alokasi embebanan enyusutan aset teta:

1. Pen='s'tan =an9 mas'k ke PP

%-

14,5#!,#5!,333

2. Pen='s'tan =an9 mas'k ke 6m'm

%- %-

"03,$00,000

T*tal Pen='s'tan

8.

15,202,"5!,333

Bia=a Bia=a -eraw -erawata atan n kenara kenaraan an sean sean mili milik k -ribai -ribai irekt irekt'r 'r an an bia=a bia=a memb members ershihi- @l'b @l'b kese keseh h termas termas'k 'k bia= bia=aa =an9 =an9 ibeban ibebankan kan ata' ata' ikel ikel'ar 'arkan kan 'nt'k 'nt'k ke-en ke-entin tin9an 9an -ribai -ribai -eme9an -eme9an9 9 sa ata' an99*ta an99*ta imana imana ses'ai ses'ai Pasal Pasal # a=at (1) (1) h'r'8 b 66 PPh tiak tiak a-at ibebanka ibebankan n seba9

%%%. Biaya Administrasi dan Umum

9.

a&i a&i -emba -embant' nt' %T -ara -ara irek ireksi si ses' ses'ai ai Pasa Pasall # a=at a=at (1) h'r'8 h'r'8 b 66 PPh PPh tiak tiak a-at a-at ibeba ibeba bia=a 8iskal

h.

Bia=a Bia=a as'ransi as'ransi kebakaran kebakaran mess mess kar=awa kar=awan n ses'ai ses'ai Pasal Pasal # a=at a=at (1) h'r'8 h'r'8 e 66 PPh tiak a seba9ai bia=a 8iskal

i.

Bia=a listrik listrik mess kar=awan ses'ai Pasal # a=at a=at (1) h'r'8 e 66 PPh tiak a-at ibebanka 8iskal

&.

Berasarkan Pasal # a=at a=at (1) h'r'8 @ 66 PPh bahwa -embent'kan ata' -em'-'kan ana a-at ibebankan seba9ai bia=a 8iskal.

k.

Ses'ai Pasal " a=at (1) h'r'8 h 66 PPh bahwa s=arat keti9a -i'tan9 =an9 =an9 n=ata7n=ata n=ata7n=ata tia ibebankan seba9ai bia=a 8isakal aalah k'm'lati8 seba9ai berik't  1)

Telah ibebankan sebe9ai bia=a alam la-*ran laba r'9i k*mersialC

2)

Da&ib &ib Pa& Pa&ak ak har' har'ss men= men=er erah ahka kan n a8 a8ta tarr -i' -i'ta tan9 n9 =an9 an9 ti tiak ak a-a a-att ita ita9i 9ih h keke-a aaa  eneral Pa&ak

3)

Telah lah is iser erah ahka kan n -er -erka karra -en -ena9 a9ih ihan ann= n=aa keke-a aaa Pen Pen9a 9ai illan e9e e9eri ri ata' ata' inst nstans ansi =an9 menan9ani -i'tan9 ne9araC atau aan=a aan=a -er&an&ian -er&an&ian tert'lis tert'lis men9enai men9enai -en9ha-'s -en9ha-'san an -i'tan9-em -i'tan9-embebasan bebasan 'tan9 'tan9 anta ebit'r =an9 bersan9k'tan9C atau telah telah i-'blikasikan i-'blikasikan alam alam -enerbitan -enerbitan 'm'm ata' kh's'sC kh's'sC ata' aan=a -en9ak'a -en9ak'a bahwa 'tan9n=a telah iha-'skan 'nt'k &'mlah 'tan9 tertent'C

l.

Seba9aimana Seba9aimana iseb'tkan iseb'tkan alam alam S'rat ;aran ;aran ir&en ir&en Pa&ak *m*r S;74"P. S;74"P.41##5 41##5 Tan99 Tan99 1##5  bahwa karena &'mlah rata7rata -in&aman lebih ke@il ari &'mlah rata7rata ana =an9 seba9a seba9aii e-*si e-*sit* t* ata' ata' tab'n tab'n9an 9an lain lainn= n=a, a, maka maka b'n9 b'n9aa atas atas -in&a -in&aman man -aa -aa Bank Bank Seni Seniri ri seb seb 50.000.000 ik*reksi sel'r'hn=a.

m.

Berasarkan e-7220P2000, bia=a -emeliharaan-erbaikan r'tin kenaraan sean han= ibebankan sebesar 50.

n.

Bant'ans'm Bant'ans'mban9an ban9an =an9 iberikan iberikan ke-aa ke-aa Pema Pema *ta *ta Banar Banar Lam-'n9 Lam-'n9 alam ran9ka h Tah'n *ta *ta Ban Banar ar LamLam-'n 'n9, 9, an ke-a ke-aaa Pem Pemer erin inta tah h Pr* Pr*i ins nsii Lam Lam-'n -'n9 9 al alam am ran9 ran9ka ka + rakata' Tah'n 2014 tiak a-at ibebankan seba9ai bia=a -asal # a=at (1) h'r'8 9 66 P Bia=a PemasaranPr*m*si ses'ai Perat'ran /enteri e'an9an *m*r 104P/.03200# ilen9k ilen9ka-i a-i en9an en9an a8tar a8tar n*mina n*minati8 ti8.. am am'n 'n ses'ai ses'ai en9an en9an Perat' Perat'ran ran /enter /enterii e'a e'an9an n9an  02.P/.*3201 02.P/.*32010 0 seba9ai seba9ai -en99anti -en99anti Perat'ra Perat'ran n /enteri /enteri e'an9an e'an9an *m*r *m*r 104P/. 104P/.0320 0320 ilam-irkan a8tar n*minati8 seba9ai 8*rmat terlam-ir

*.

Seba9 Seba9ai aima mana na im imak aks' s'  ala alam m Pas Pasal al " a=at a=at (2) (2) 66 66 PPh PPh bahw bahwaa a-ab a-abil ilaa -en9h -en9has asil ilan an br' br't* t* s -en9'ran9an seba9aimana imaks' -aa a=at (1) ia-at ker'9ian, ker'9ian terseb't ik ik en9an en9an -en9h -en9hasi asilan lan m'la m'laii tah'n tah'n -a&a -a&ak k berik' berik'tn= tn=aa bert'r bert'r't7 't7t'r t'r't 't samsam-ai ai en9a en9an n 5 (lim (lima) a) ta ta +iskal tah'n 200! tiak a-at ik*m-ensasikan i laba tah'n 2014 karena s'ah lebih ari

-.

Bia=a lain7lain 1) Ses' Ses'ai ai S'ra S'ratt ;a ;ara ran n ir& ir&en en Pa& Pa&ak ak *m *m*r S;72 S;72$ $P P.2 .22 21# 1#!" !" bahw bahwaa bia bia= =a Fent Fenter erta ta re-resentasi &am'an an se&enisn=a 'nt'k mena-atkan, mena9ih mena9ih an memelihar memelihar -aa asarn=a a-at ik'ran9kan ari -en9hasilan br't* seba9aimana imaks' imaks' a=at a=at (1) h'r'8 h'r'8 a 66 66 PPh PPh har' har'ss i' i'k'n k'n9 9 en9an en9an a8tar a8tar n*mina n*minati ti88 seba9 seba9aim aimana ana 8*

2)

ena an B'n9a B'n9a SPT PPh PPh Pasal 25 25 mer'-akan mer'-akan sanksi sanksi aminist aministrasi rasi ber'-a ber'-a b'n9 b'n9 kenaikan serta sanksi -iana ber'-a ena =an9 berkenaan en9an -elaksanaan 'nan9an 'nan9an ibian9 ibian9 -er-a&ak -er-a&akan an imana imana ses'ai ses'ai Pasal Pasal # a=at a=at (1) h'r'8 k 66 PPh PPh ti ibebankan seba9ai bia=a 8iskal

3)

S'mban S'mban9an 9an hari hari kemer kemereka ekaan, an, k*rb k*rban an ban&i ban&irr <, <, ben@ ben@ana ana alam alam 9'n'n9 9'n'n9 Sinam Sinamb b Semer' mer'-akan harta =an9 ihibahkan, bant'an ata' s'mban9an, an warisan imaks' imaks' alam alam Pasal Pasal 4 a=at (3) h'r'8 h'r'8 a an h'r'8 h'r'8 b 66 PPh sehin99a sehin99a tiak tiak aseba9ai bia=a 8iskal, 8iskal, ke@'ali s'mban9an serta serta Gakat =an9 iterima iterima *leh baan ami lemba9a amil Gakat =an9 ketent'ann=a iat'r en9an ata' berasarkan Perat'ran

Catatan: (1) S'mban9an S'mban9an Penan99'lan9an Penan99'lan9an Ben@ana Ben@ana asi*nal, asi*nal, S'mban9an S'mban9an Penelitia Penelitia Pen9em Pen9emban ban9an, 9an, S'mban9 S'mban9an an +asi +asili litas tas Penii Peniikan kan,, S'mba S'mban9an n9an Pembin Pembin an Bia=a Pemban9'nan
(2)

4)

Haka Hakatt at ata' S'm S'mban9 ban9an an ea9 ea9am amaa aan n =an =an9 9 si si8at 8atn=a n=a Da Da&ib &ib =an =an9 9 aa-at at i Pen9hasilan Pen9hasilan Br't* Br't* iat'r alam Perat'ra Perat'ran n Pemerintah Pemerintah *m*r "0 Tah' Tah'

Pen9el Pen9el'ar 'aran an =an9 =an9 tia tiak k a-at a-at iri irin@i n@i ses'ai ses'ai ketent ketent'an 'an tia tiak k a-at a-at ibeba ibebankan nkan seb 8iskal

%. %. Pendaatan dan Biaya dari uar Usaha

E.

Pena-atan b'n9a e-*sit* ses'ai en9an Perat'ran Pemerintah *m*r 131 Tah'n Tah'n 2000 *b&ek PPh +inal

r.

s.

Se-erti i&elaskan alam Pasal 4 a=at (3) h'r'8 8 66 PPh bahwa -en9hasilan =an9 b'kan aalah eien ata' ba9ian laba =an9 iterima ata' i-er*leh -erser*an terbatas seba9ai ala alam m ne9e ne9eri ri,, k*k*-er eras asi, i, baa baan n 'sa 'saha ha mili milik k ne9a ne9ara ra,, ata ata' ' baa baan n 'sa 'saha ha mili milik k ae aera rah, h, an an -en -en -aa baan 'saha =an9 iirikan an bertem-at ke''kan i
ei eie en n bera berassal ari ari @aa @aan9 n9an an laba laba =an9 an9 i itaha tahanC nC an an

2)

Ba9i Ba9i -erser -erser*an *an terb terbata atas, s, Baan Baan 6saha 6saha /ili /ilik k e9ara e9ara an an Baan Baan 6saha 6saha /ilik /ilik ae ae mener menerim imaa eie eien, n, ke-em ke-emil ilika ikan n saham saham -aa -aa baa baan n 'saha 'saha =an9 =an9 memb memberi erikan kan ei ei renah 25 ari &'mlah m*al =an9 iset*r

Ses'ai Ses'ai Pasal Pasal # a=at a=at (1) h'r'8 h'r'8 h bahwa bahwa Pa&ak Pa&ak Pen9has Pen9hasila ilan n term termas' as'k k bia= bia=aa b'kan b'kan 8iskal 8iskal sehi sehi r*=alti, eien, an sewa sebel'm PPh aalah seba9ai berik't PP Pena-atan iien 

50,000,000 x 100!5

PPh Pasal 23

5!,!23,52# x 15





5!,!23,52# !,!23,52#

Pen Penaa-at atan an ii iie en n =an9 an9 it iteri erima set setelah elah i-* i-*tt*n9 *n9 -a&a -a&ak k



50,0 50,000 00,0 ,000 00

t.

e'nt'n9an -en&'alan tanah ses'ai en9an Perat'ran Pemerintah *m*r $1 Tah'n Tah'n 200! -en9alihan hak atas tanah anata' ban9'nan =an9 ikenakan PPh +inal

'.

Ses'a Ses'aii Pasa Pasall 2 a=at a=at (1) (1) Per Perat at'r 'ran an /ent /enter erii e'a e'an9a n9an n *m*r *m*r 154 154P/ P/. .03 0320 2010 10 bahwa bahwa bes bes -'n9'tan PPh Pasal 22 atas im-*r =an9 memiliki memiliki AP< AP< sebesar 2,5 ari ilai
. PPh *ang *ang Teru Terutan tang g

.

arena arena :mGet :mGet br't*n br't*n=a =a iatas iatas 50 /il /il=a =ar, r, maka maka PT PT Texin exin* * %a= %a=aa
w.

%in@ia %in@ian n PPh PPh Pasal Pasal 25 =an9 =an9 telah telah ise iset*r t*r seba9ai seba9ai berik' berik't t !asa Paak

umlah

!asa Paak

umlah

+TP



an' an'ar arii

500, 500,00 000, 0,00 000 0 'li 'li

1,00 1,000, 0,00 000, 0,00 000 0

+eb'a +eb'ari ri

500,00 500,000,0 0,000 00 A9'st A9'st's 's

1,000, 1,000,000 000,00 ,000 0

/are /arett

1,00 1,000, 0,00 000, 0,00 000 0 Se-t Se-tem embe berr

1,00 1,000, 0,00 000, 0,00 000 0

A-ri A-rill

1,00 1,000, 0,00 000, 0,00 000 0 :kt* :kt*be berr

1,00 1,000, 0,00 000, 0,00 000 0

/ei /ei

1,00 1,000, 0,00 000, 0,00 000 0 *-e *-emb mber er

$00, $00,00 000, 0,00 000 0 *-e *-emb mber er

'ni 'ni

1,00 1,000, 0,00 000, 0,00 000 0 ese esemb mber er

$00, $00,00 000, 0,00 000 0 ese esemb mber er

'ml 'mlah ah

5,00 5,000, 0,00 000, 0,00 000 0

5,40 5,400, 0,00 000, 0,00 000 0

T*tal esel'r'han Perhitungan sanksi bunga PPh Pasal 2 +TP: P*k*k Pa&ak Sanksi B'n9a /asa * 2014 Sanksi B'n9a /asa es 2014

&'mlah sanksi b'n9a T*tal STP I ena I B'n9a

1

"00,000,000 12,000,000 ",000,000 1!,000,000 "1!,000,000

 ( Include

an 'nt'k ta ata'

han

an har9a

mer'-akan -eker&a m*r -et'9as se&enisn=a. 9ertian er&a =an9 -at.

=an9 se@ara n9'ran9

an P ri 200". r'sahaan 0".

rena

atan irekt'r am, sek't', ai bia=a 8iskal.

kan seba9ai

at ibebankan

seba9ai bia=a

aan9an tiak

ita9ih a-at

irekt*rat

emerintah

a kreit'r an

ari ebit'r

al 5 :kt*ber item-atkan sar %-

a-at

ari 6lan9 stial h. iak wa&ib *m*r # wa&ib

etelah m-ensasikan 'n. er'9ian 5 tah'n.

mentF, -en9hasilan alam Pasal " mat terlam-ir

, ena an er'nan97 ak a-at

n9  9'n'n9 seba9ai mana t ibebankan l Gakal ata' emerintah

an an :lahra9a, ari 2010

k'ran9i ari 2010 a9ai bia=a

er'-akan

b&ek PPh a&ib Pa&ak ertaan m*al

ah =an9 en -alin9

99a Pena-at

er'-akan

rn=a

tkan 8asilitas Ter'tan9 =an9

umlah

300,000,000 300,000,000 "00,000,000

1,000,000,000

/.

Penghitungan Penghitungan PPh 'ang 'ang Terutang Terutang Dan PPh 'ang 'ang uran Tahun Tahun Pajak 2014

-. Penghasilan ena Pajak Pajak

1. Peng$asi&an eo 9iska&



2. Komensasi Kerugian



". Peng$asi&an Kena Pajak



4. Peng$asi&an Kena Pajak :%ibu&akan;



. PPh 'ang Terutang

25) 25)  

5",#1 5",#18,5 8,576, 76,000 000



7. redit Pajak

1. PP$
PP$ Pasa& 22



104,075,000

*

PP$ Pasa& 2"



8,82",52#

=um&a$ m&a$

112,8#8 8#8,52 ,52#



52,500,000

=um&a$ m&a$

52,500 500,00 ,000

b. Kre%i Pajak Pajak +uar egeri egeri *

PP$ Pasa& 24

=um&a$ kre%i ajak



2. PP$ yang masi$ $arus %iseor sen%iri



". PP$ yang %ibayar %ibayar sen%iri se&ama a$un ajak 2014 a. >n >ngsuran PP$ Pasa& 25



10,400,000,000

b. !-P >ngsuran PP$ Pasa& 25



600,000,000 

D. PPh urang $e!ih& Di!ayar Tahun 2014



$e!ih& Disetor

5",#18,576,6#6 * 5",#18,576,6#6 5",#18,576,000

1",47#,644,000

165,"#8,52# 1","14,245,471

11,000,000,000 2,"14,245,471

.

enghitung enghitung -ngsuran Pajak Penghasilan Penghasilan 3etiap ula Tahun Tahun Pajak 201(

Peng$asi&an sebagai %asar engenaan angsuran? Peng$asi&an neo @iska& a$un 2014 *

Peng$asi&an se&isi$ kurs

120,000,000

*

Peng$asi&an sebagai %asar engenaan angsuran Peng$asi&an sebagai %asar engenaan angsuran :%ibu&akan; PP$ sebagai %asar eng$iungan angsuran? *

25)   5".7#8.576.000

Kre%i Pajak -a$un 2014 :i%ak ermasuk yang %ibayar sen%iri;? PP$ yang %ioong%iungu o&e$ i$ak &ain %an %ibayareruang %i +? *

PP$ Pasa& 22

104,075,000

*

PP$ Pasa& 2"

8,82",52#

*

PP$ Pasa& 24

52,500,000

-oa& kre%i kr e%i ajak aj ak PP$ sebagai %asar eng$iungan angsuran?

>ngsuran >ngsuran PP$ Pasa& Pasa& 25 -a$un 2015 2015 er bu&annya bu&annya a%a&a$? 112  1".284.245.471

$PPh Pasal 2(&

5",#18,576,6#6

120,000,000 5",7#8,576,6#6 5",7#8,576,000

1",44#,644,000

165,"#8,52# 1",284,245,471

1,10*,020,4(6

3+%-T 38T%-N P-J-

D8P-%T88N D8P-%T88N 8+-N9-N %." D"%8T%-T D"%8 T%-T J8ND8%- J8ND8% - P-J- B>D> +>PU'

NP:P

0

?

1

"

8

$33P&

5

5

"

7

4

+AB> Unuk %i&ao Fajib Pajak

"

2

2

0

0

0

Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki

N-- :P

?

P- -A -ACD CD >< ><> CD CDA A!C !C> >

---T :P

?

=+. =+.  'C 'C! !CD CDCC   24* 24*25 25 B>D B>D> > +>P +>PU U' '

NP

?

Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak

---T P

*

?

ode -kun Pajak 4

1

1

1

2

ode Jenis 3etoran 2

1

0

+raian Pem!ayaran ;

0

!A-> PP$ P>!>+ 22 +A PAU'U-

asa Pajak =an

9eb

ar

>ri&

ei

=un

=u&

>gs

!e

k

o/

Ta

Des

2

< Beri tanda silang (X) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran masa yang berkenaan

Nomor etetapan



;



Diis Diisii Tah Tahu u





Diisi sesuai nomor etetapan ! "TP, "TP, "PB atau "PBT

Jumlah Pe Pem!ayaran

;

Ter!ilang ;



10,281,818

Diis Diis

!APU+U =U-> DU> >-U! DA+>P> PU+U !>-U CBU DA+>P> >-U!

DA+>P> DA+>P> BA+>! UPC>

Diterima oleh antor Penerima Pem!ayaran Tanggal #ap dan tanda tangan

:aji! PajakPenyetor B>D> +>PU' ,Tanggal 25 #ap dan tanda tangan

DINAS PEKERJAAN UMUM

Nama Jelas ;

Nama Jelas ; E -erima Kasi$ embayar Pajak * Pajak Unuk Pembangunan Bangsa %uang =alidasi antor Penerima Pem!ayaran

Su !U>

9.2.0."2.01

rkan o&e$ ke KPP

)

hun Pajak 0

1

4

n terutangnya Pajak

i dengan rupiah penuh

ABU>C 2014

arno 

3+%-T 38T%-N P-J-


NP:P

0

?

1

"

8

+AB>

$33P&

5

5

"

7

4

Unuk %i&ao Fajib Pajak "

2

2

0

0

0


N-- :P

?


---T :P

?


NP

?


---T P

*

?

ode -kun Pajak 4

1

1

1

2


1

0

+raian Pem!ayaran ;

0

!A-> PP$ P>!>+ 22 +A PAU'U-

asa Pajak =an

9eb

ar

>ri&

ei

=un

=u&

>gs

!e

k

o/

Ta

Des

2


Nomor etetapan



;









Jumlah Pe Pem!ayaran Ter!ilang ;

;



22,""6,"64

Diis Diis

DU> PU+U DU> =U-> -C'> >-U! -C'> PU+U A> CBU  CBU -C'>>-U! A> P AP>- UPC>



ba

DINAS PU SURABAYA

Nama Jelas ;

Nama Jelas ;

B>B>' !

E -erima Kasi$ embayar Pajak * Pajak Unuk Pembangunan Bangsa %uang =alidasi antor Penerima Pem!ayaran

9.2.0."2.01

rkan o&e$ ke KPP

)

hun Pajak 0

1

4

n terutangnya Pajak


U+U

ABU>C 2014

bang

<-

3+%-T 38T%-N P-J-


NP:P

0

?

1

"

8

$33P&

5

5

"

7


4

"

2

2

0

0

0


N-- :P

?


---T :P

?


NP

?


---T P

*

?

ode -kun Pajak 4

1

1

1

2

ode Jenis 3etoran "

1

0

+raian Pem!ayaran ;

0

!A-> PP$ P>!>+ 22 >->! CP

asa Pajak =an

9eb

ar

>ri&

ei

=un

=u&

>gs

!e

k

o/

Ta

Des

2


Nomor etetapan



;










;



14,075,000 AP>- BA+>! =U-> -U=U PU+U +C> CBU UPC>


Nama Jelas ;

Diis Diis


Texindo Raya Indonesia

Nama Jelas ;


ha >!A -

9.2.0."2.01

)

rkan o&e$ ke KPP

hun Pajak 0

1

4

n terutangnya Pajak


>A- 2014

nsen

>K>

3+%-T 38T%-N P-J-


NP:P

0

?

1

"

8

$33P&

5

5

"

7

4


"

2

2

0

0

0


N-- :P

?


---T :P

?


NP

?


---T P

*

?

ode -kun Pajak 4

1

1

1

2


1

0

+raian Pem!ayaran ;

0

!A-> PP$ P>!>+ 22 +A PAU'U-

asa Pajak =an

9eb

ar

>ri&

ei

=un

=u&

>gs

!e

k

o/

Ta

Des

2


Nomor etetapan



;










;



15,#54,545

Diis Diis

+C> BA+>! =U-> !ABC+> >-U! +C> PU+U AP>- CBU +C> >-U! AP>- PU+U +C> UPC>



DINAS KEERSI!AN

Nama Jelas ;


c (C-> >'

9.2.0."2.01

rkan o&e$ ke KPP

)

hun Pajak 0

1

4

n terutangnya Pajak


PC+ 2014

itra

>CC

3+%-T 38T%-N P-J-


NP:P

0

?

1

"

8

$33P&

5

5

"

7

4


"

2

2

0

0

0


N-- :P

?


---T :P

?


NP

?


---T P

*

?

ode -kun Pajak 4

1

1

1

2


1

0

+raian Pem!ayaran ;

0

!A-> PP$ P>!>+ 22 +A PAU'U-

asa Pajak =an

9eb

ar

>ri&

ei

=un

=u&

>gs

!e

k

o/

Ta

Des

2


Nomor etetapan



;










;



25,227,27"

Diis Diis

DU> PU+U +C> =U-> DU> >-U! DU> PU+U -U=U CBU DU> >-U! -U=U PU+U -C> UPC>


:aji! PajakPenyetor B>D> +>PU' ,Tanggal 11 #ap dan tanda tangan 'inas /elautan C Perikanan ,orontalo

Nama Jelas ;


A

!C-C >C

9.2.0."2.01

rkan o&e$ ke KPP

)

hun Pajak 0

1

4

n terutangnya Pajak


'U!-U! 2014

inah >

3+%-T 38T%-N P-J-


NP:P

0

?

1

"

8

+AB>

$33P&

5

5

"

7

4

Unuk %i&ao Fajib Pajak "

2

2

0

0

0


N-- :P

?


---T :P

?


NP

?


---T P

*

?

ode -kun Pajak 4

1

1

1

2


1

0

+raian Pem!ayaran ;

0

!A-> PP$ P>!>+ 22 +A PAU'U-

asa Pajak =an

9eb

ar

>ri&

ei

=un

=u&

>gs

!e

k

o/

Ta

Des

2


Nomor etetapan



;










;



16,200,000

Diis Diis

A> BA+>! =U-> DU> >-U! CBU UPC>


:aji! PajakPenyetor B>D> +>PU' ,Tanggal 26 #ap dan tanda tangan 'inas Pertanian5 Peternakan5 Perkebunan C /ehutanan

Nama Jelas ;

Nama Jelas ;

U U>C >B


9.2.0."2.01

rkan o&e$ ke KPP

)

hun Pajak 0

1

4

n terutangnya Pajak


'U!-U! 2014

ira

DU++>

+embar k +embar k +embar k

D8P-%T88N D8P-%T88N 8+-N9-N %8P+" "NDN83"D"%8T%-T J8ND8%- P-J- -NT% P8-'-N-N P-J-

=>K>-> !A+>->

($)

+T" P8TN9-N PPh P-3- 2) Nomor ;

NP:P

;

0

Nama

;

-lamat

;

1

*

5

*

5

P -

- A 

C

 D 

=

F 

-

A 

+

"

8

08"PsG2"C2014

+

"

7

*

4

*

"

(%)

2

2

 > < >    '

No.

Jenis Penghasilan

Jumlah Penghasilan ruto $%p&

$1&

$2&

$)&

0

C

 D  

 !

C

0

D

0

C

Tari# e!ih Tinggi 100? $Tdk !er@NP:P&

Tari# $?&

$4&

$(&

1.

Di/i%en H;

2.

Bunga HH;

15)

".

oya&i

15)

4.

a%ia$ %an eng$argaan

15)

5.

!ewa %an Peng$asi&an &ain se$ubungan %engan e enggunaan $ara HHH;

6.

58,82",52#

C

*

15)

2)

=asa =asa -ekni eknik, k, =asa =asa ana anaje jeme men, n, =asa Konsu&ansi %an =asa +ain sesuai PK*244PK.0"2008? a. =asa -eknik

2)

b. =asa anajemen

2)

I. =asa Konsu&an

2)

%. =asa =asa &ain &ain ? 1;

2)

2;

JJJJJJJJJJ

2)

";

JJJJJJJJJJ

2)

4;

JJJJJJJJJJ

2)

5;

JJJJJJJJJJ

2)

6;

JJJJJJJJJJ

2)

HHHH;

J+-> Ter!ilang ;

De&aan =ua De&aan aus Dua Pu&u$ -iga ibu +ima aus Dua Pu&u$ !embi&an 

Per$aian ? 1.

2.

=>K>-> !A+>->

=um&a$ =um&a$ Pajak Pajak Peng Peng$as $asi&a i&an n Pasa Pasa&& 2" 2" yang %ioong %i aas meruakan angsuran aas Pajak Peng$asi&an yang eruang unuk a$un ajak yang bersangkuan. !iman&a$ buki

PFP

?

0

emoongan ini baik*baik unuk %ier$iungkan sebagai kre%i ajak

ama

?

P -

22 3ABA Pemo Pemoto tong ng Paja Paja

1

*

2 7

8



+ >  > 

C

*

0 2

2

*

7 =

Buki Pemoongan ini %iangga sa$

aabi&a %iisi %engan &engka %an benar.

&) Tidak termasuk di'iden kepada WP Orang Pribadi dalam negeri &&) Tidak termasuk bunga simpanan simpanan yang dibayarkan oleh koperasi koperasi kepada anggota anggota WP Orang Pribadi &&&) euali se*a tanah dan bangunan &&&&) +pabila kurang harap diisi sendiri

5.1.1.)).06

Tanda Tangan, Nama !I"AMAN JA# JA#A

Praseti P>!A-C>

*1 unuk ? Fajib Pajak *2 unuk ? Kanor Pe&ayanan Pajak *" unuk ? Pemoong Pajak

()

A

!

C

>

2

4

0

5

B D

+

PPh yang Dipotong $%p& $6&

8,82",52#

8,82",52# uia$

, 2014

(-)

(.)

*

6

2

5

> < >

an 7ap

a (/)

*

0

0

0

Lemb Lembar ar ke7 ke7 Lemb Lembar ar ke7 ke7 Lemb Lembar ar ke7 ke7

'#PA)T#!#& '#PA)T#!#& /#UA&,A& )#PUB%/ %&'(&#+%A '%)#/T()AT #&'#)A PAA/ /A&T() P#A*A&A& PAA/

BAA% LA/P6

BU/T% P#!(T(&,A& P#!(T(&,A & PPh PP h "%&A "% &A PA+A PA+A 4 A* A*AT 2 2  ATA+ BU&,A '#P(+%T(>TABU&,A&5 '%+/(&T( +B%5 A+A ,%) &(!() : 342PS742122014

&P;P

:

0

&ama

:

Alamat

:

1

5

*

5

P -

- A 

C

 D 

=

F 

-

A

+

*

"

8

+

"

7



(2)

*

4

*

enis -adiah Undian

1

2

1.

e-*sit* Ber&an9ka

2

   '

C

Bunga>'iskonto>asa ,iro

Tarif 

3

4

a. %'-iah

2

 > < >

umlah Bruto &o.

"

50,000,000

*

0

C

 D  

 !

C

0

D

0

C

PPh yang 'i  

20

b. Jal'ta Asin9 en9an Premi +*rwar @. Jal'ta al'ta Asin9 Asin9 tantan-aa Premi +*rwar 2.

Serti8ikat e-*sit*

3.

Tab'n9an

4.

Serti8ikat Bank
5.

asa ir*

".

KKKKKKKKKKKK U!A-

Terbilan9  Se-'l'h 'ta %'-iah

B>D> +>PU'

"0 DA!AB

Pemo Pemoto tong ng>P >Pem emun ungu gutt Pa Pa

Perhatian 

PDP



0

1

7

3

ama



B A  

0

!

7

4

"

4

7

5

S

;  

<

%

<

1. 'mlah 'mlah Pa&ak Pa&ak Pen9ha Pen9hasila silan n B'n9a B'n9a e-*s e-*sit* it*

Tanda Tangan5 angan5 &ama &ama da

Tab'n9anisk*t* SB<asa ir* =an9 i-*t*n9 i atas b'kan mer'-akan kreit -a&ak alam S'rat Pemberitah'an (SPT) Tah'nan PPh. 2. B'kti B'kti Pem*t*n9 Pem*t*n9anP anPem'n9 em'n9'tan 'tan ini ian9 ian99a9asah a-abila iisi en9an len9ka- an benar.

+.1.1.33.10

SENDIRI

Ad$ahra

AHA%A .... ...... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... .... ..

1 'nt'k  Da&ib Pa&ak 2 'nt'k  ant*r Pela=anan Pa&ak 3 'nt'k  Pem*t*n9 Pa&ak

(3)

A

!

C

>

2

4

0

5

B D

tong>'iungut 

+

'& > &



7

10,000,000



10,000,000



, 2014

ak

7

(-)

(5)

3

2

2

7

0

0

0

?a

........... (6)

3+%-T 38T%-N P-J-


NP:P

0

?

1

"

8

$33P&

5

5

"

7


4

"

2

2

0

0

0


N-- :P

?


---T :P

?


NP

?


---T P

*

?

ode -kun Pajak 4

1

1

1

2


1

0

+raian Pem!ayaran ;

0

!A-> PP$ P>!>+ 25 >!> =>U>C 2015

asa Pajak =an

9eb

ar

>ri&

ei

=un

=u&

>gs

!e

k

o/

Ta

Des

2


Nomor etetapan



;










;



1,000,000,000

Ter!ilang ;

!>-U C+<> UPC>


Nama Jelas ;

Diis Diis



Nama Jelas ;


ha >!A -

9.2.0."2.01

)

rkan o&e$ ke KPP

hun Pajak 0

1

5

n terutangnya Pajak


ABU>C 2015

nsen

>K>

3+%-T 38T%-N P-J-


NP:P

0

?

1

"

8

$33P&

5

5

"

7


4

"

2

2

0

0

0


N-- :P

?


---T :P

?


NP

?


---T P

*

?

ode -kun Pajak 4

1

1

1

2


1

0

+raian Pem!ayaran ;

0

!A-> PP$ P>!>+ 25 >!> 9ABU>C 2015

asa Pajak =an

9eb

ar

>ri&

ei

=un

=u&

>gs

!e

k

o/

Ta

Des

2


Nomor etetapan



;










;



1,000,000,000

Ter!ilang ;

!>-U C+<> UPC>


Nama Jelas ;

Diis Diis



Nama Jelas ;


ha >!A -

9.2.0."2.01

)

rkan o&e$ ke KPP

hun Pajak 0

1

5

n terutangnya Pajak


>A- 2015

nsen

>K>

3+%-T 38T%-N P-J-


NP:P

0

?

1

"

8

$33P&

5

5

"

7


4

"

2

2

0

0

0


N-- :P

?


---T :P

?


NP

?


---T P

*

?

ode -kun Pajak 4

1

1

1

2


1

0

+raian Pem!ayaran ;

0

!A-> PP$ P>!>+ 25 >!> >A- 2015

asa Pajak =an

9eb

ar

>ri&

ei

=un

=u&

>gs

!e

k

o/

Ta

Des

2


Nomor etetapan



;










;



1,107,020,456

!>-U !>-U C+< C+<> !A>-U! !A>-U! -U=U =U=U-> > DU> PU+U CBU CBU AP> AP>- >-U! >-U! +C> PU+U A A


Nama Jelas ;

Diis Diis



Nama Jelas ;


ha >!A -

9.2.0."2.01

)

rkan o&e$ ke KPP

hun Pajak 0

1

5

n terutangnya Pajak


> UPC>

PC+ 2015

nsen

>K>

3+%-T 38T%-N P-J-


NP:P

0

?

1

"

8

$33P&

5

5

"

7


4

"

2

2

0

0

0


N-- :P

?


---T :P

?


NP

?


---T P

*

?

ode -kun Pajak 4

1

1

1

2


2

0

+raian Pem!ayaran ;

0

!A-> PP$ P>!>+ 2# ->U P>=>K 2014

asa Pajak =an

9eb

ar

>ri&

ei

=un

=u&

>gs

!e

k

o/

Ta

Des

2 Beri tanda silang (X) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran masa yang berkenaan

Nomor etetapan



;










;



2,"14,245,471

Diis Diis

DU> C+<> -C'> >-U! AP>- BA+>! =U-> DU> >-U! AP>- PU+U +C> AP>- >-U! -U=U PU+U !>-U UPC>


Nama Jelas ;



Nama Jelas ;


ha >!A -

9.2.0."2.01

)

rkan o&e$ ke KPP

hun Pajak 0

1

4

n terutangnya Pajak


CBU

PC+ 2015

nsen

>K>

Kunci Lab WPBadan Edisi 2

Recommend Documents