Kertas Kerja CSF - 5.pdf

CSF - 5

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENCATATAN UTANG Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

 No

1

Kekuatan-kekuatan

Pencatatan :

Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh

1. Vouching

Perusahaan menggunakan sistem voucher.

2

Otorisasi :

Adanya voucher-voucher yang harus

1. Observasi

mendapat persetujuan dari pejabat tertentu

2. Wawancara

sebelum dibayar.

5

6

Pencatatan :

Perusahaan menyelenggarakan rekening

1. Vouching

 pembantu utang dagang dagang

2. Pengecekan Langsung

Perbandingan : Adanya rekonsiliasi secara bulanan antara

1. Pengecekan Langsung

rekening pembantu utang dagang dengan saldo

2. Pengecekan Dokumen

rekening kontrol.

CSF - 5

8

12

Otorisasi :

Adanya penyesuaian utang dagang yang

1. Observasi

memerlukan persetujuan dari pejabat tertentu

2. Wawancara

Perbandingan :

1. Wawancara

Menelaah ulang terhadap bukti-bukti

2. Pengecekan Langsung

 pendukung dengan mengecek mengecek

3. Pengecekan Dokumen

 penandatanganan sebelum dibayar dibayar

13

14

Pencatatan :

1. Observasi

Pembatalan bukti pendukung dengan

2. Wawancara

mengecek penandatanganan sebelum dibayar

3. Pengecekan Dokumen

Pemisahan Fungsi :

Adanya pemisahan fungsi antara pihak yang

1. Obervasi

mendatangani cek dan pihak pembuat cek.

2. Wawancara