Kertas Kerja CSF - 4.pdf

CSF - 4

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

 No

1

Kekuatan-kekuatan

Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh

Karyawan :

Karyawan cukup kompeten dan memperoleh

1. Observasi

 pelatihan yang cukup dalam dalam melaksanakan tugas.

2

Aksesi :

Akses terhadap aktiva (persediaan) cukup

1. Vouching

dilindungi dan dijaga serta diawasi secara memadai.

3

Aksesi :

Akses perhitungan fisik persediaan yang baik

4

1. Observasi

Otorisasi : Otorisasi tugas yang tepat dalam melak sanakan  perhitungan fisik.

1. Wawancara langsung kepada pihak terkait

CSF - 4

5

Pencatatan :

Pencatatan persediaan dilakukan dengan baik

1. Cek daftar laporan penerimaan  barang

dan terlindungi antara fisik dan catatanya

6

8

Pencatatan :

Dibuatkanya laporan penerimaan barang

1. Observasi

setiap terjadi penerimaan barang

2. Pengecekan Dokumen

Pencatatan :

Menggunakan data yang berurut untuk

1. Observasi Langsung

 pesanan pembelian

9

Pencatatan :

1. Vouching

Menggunakan data yang berurut untuk  pesanan pembelian

10

Otorisasi :

Adanya otorisasi manajemen yang  bertanggung jawab.

11

1. Wawancara langsung kepada pihak terkait

Pencatatan :

Perhitungan dan pengecekan kelengkapan

1. Observasi

terhadap semua barang

2. Vouching

CSF - 4

12

Pencatatan :

1. Pengecekan Dokumen

Perusahaan telah menyelenggarakan  pencatatan persediaan yang baik (secara Perpetual)

14

Perbandingan :

1. Periksa fisik persediaan

Membandingkan keadaan persediaan dengan

2. Observasi ke gudang

catatanya pada akhir periode.

3. Vouching