Makalah Kelompok Dagang - Penyelesaian Sengketa Dagang LitigasiDeskripsi lengkap
Mari belajarDeskripsi lengkap
Mari belajarFull description
Mari belajar
resipi
NAMA DAGANGFull description
akuntansi perushaan dagang, ciri-ciri perusahaan dagang, contoh perushaan dagangFull description
Sari perkuliahan hukum dagang yang dirangkum dari beberapa referensi buku hukum dagang.
Mengenai Sistem Akuntansi UtangDeskripsi lengkap
Deskripsi lengkap
Full description
Full description
Full description
CSF - 5 PT BINA CITRA PESONA SISTEM PENCATATAN UTANG Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern No
1
2
5
&
)
12
1!
1*
Kekuatan-kekuatan
Adan Adany ya pen penca cata tata tan n yan yang g bai baik k den denga gan n menggunakan sistem voucher atas setiap utang dagang yang dimiliki perusahaan. Adan Adany ya oto otori risa sasi si yang ang bai baik k diman imanaa voucher yang telah dibuat harus mendapat persetu"uan dari pe"abat yang ber#enang. Adan Adany ya pen penca cata tata tan n yan yang g bai baik k dim diman anaa perusahaan selalu menyelenggarakan rekening pembantu utang dagang. Adan Adany ya perb perban and dinga ingan n 'rek 'reko onsil nsilia iasi si(( yang baik antara rekening pembantu utang dagang dengan saldo rekening kontrolnya dimana pembandingan ini dilakukan secara bulanan. Adan Adany ya oto otori risa sasi si yang ang bai baik k diman imanaa penyesuaian utang dagang selalu mendapat persetu"uan dari pe"abat yang ber#enang. Adany Adanyaa oto otori risas sasii dan dan perb perban andi ding ngan an yang baik terhadap bukti-bukti pendukung utang dagang dagang sebelum utang dagang tersebut dibayar. engecekan atas penandatanganan tersebut "uga telah dilakukan perusahaan. Adany Adanyaa oto otori risas sasii dan dan perb perban andi ding ngan an yang baik atas pembatalan bukti pendukung utang dagang dagang sebelum utang dibayarkan. erusahaan "uga telah melakukan pengecekan atas penandatanganan tersebut. Adany Adanyaa pem pemis isaha ahan n +ung +ungsi si yang yang baik baik antara pihak yang menandatangani cek dan pihak pembuat cek.
Pengujian Substanti !ang "a#at "ite$#u% 1. Vouchi uchin ng 2. eng engece eceka kan n lang langsu sung ng !. eng engece eceka kan n doku dokume men n
1. $bservasi 2. %a#ancar cara !. eng engece eceka kan n lang langsu sung ng 1. 2. !. 1. 2.
Vouching eng engece eceka kan n lang langsu sung ng eng engec ecek ekan an doku dokume men n eng engece eceka kan n lang langsu sung ng eng engec ecek ekan an doku dokume men n
1. $bservasi 2. %a#ancar cara !. eng engece eceka kan n lang langsu sung ng 1. 2. !. *.
$bservasi %a#ancar cara eng engece eceka kan n lang langsu sung ng eng engec ecek ekan an doku dokume men n
1. 2. !. *.
$bservasi %a#ancar cara eng engece eceka kan n lang langsu sung ng eng engec ecek ekan an doku dokume men n
1. $bservasi 2. #a#ancara
C%F -5
PT BINA CITRA PESONA SISTEM PENCATATAN UTANG Ke&e$a%an-ke&e$a%an Pengawasan Intern No
Ke&e$a%an-ke&e$a%an
!
,idak adanya otorisasi dari pe"abat tertentu atas distribusi debit untuk voucher dimana tidak dilakukannya telaah ulang sehingga pencatatan secara tepat tidak dapat dipastikan.
*
,idak adanya pencatatan atas pembelian barang dan "asa dalam voucher register sebelum dilakukan pembayaran.
/urangnya perbandingan dimana rekonsiliasi terhadap pernyataan bulanan dari para pemasok dengan saldo rekening pembantu utang dagang perusahaan tidak dilakukan secara rutin.
3
,idak adanya perbandingan dari kesesuaian harga perkalian pen"umlahan dan termin yang dilakukan perusahaan atas +aktur yang diterima dari pemasok
14
,idak adanya otorisasi atas pengklaiman barang yang rusak dimana perusahaan tidak yakin bah#a klaim terhadap barang barang yang rusak tersebut segera diproses.
Kesa&a%an 'ang "a#at Terja(i 1. embelian di debit dalam rekening yang salah. 2. embelian dan utang dicatat dalam periode akuntansi yang salah. !. tang yang dicatat adalah utang pada perusahaan +ikti+. 1. embelian dan utang dicatat dalam periode akuntansi yang salah 2. embelian dicatat dalam rekening yang salah !. tang yang telah dibayar masih dicatat sebagai utang yang belum dibayar 1. tang dagang dicatat dalam "umlah yang salah 2. umlah barang yang dicatat pemasok tidak sesuai dengan "umlah barang yang diterima 1. embelian dan utang dicatat dalam "umlah yang salah 2. /esalahan atas "umlah pembayaran kepada pemasok 1. arang-barang yang diklaim benar-benar tidak diproses sehingga utang dan persediaan dicatat dalam "umlah yang salah
,idak adanya perbandingan secara periodik atas +aktur yang tidak sesuai laporan penerimaan barang dan pesanan pembelian.
1. embelian dan utang dicatat dalam "umlah yang salah 2. arang yang diterima tidak sesuai dengan barang yang dipesan !. Ada barang yang sudah diterima namun tidak dicatat
