Fraud in Financial Statements: Olympus Penipuan Akuntansi Akuntansi Olympus Corporation $ 1,7 Miliar Latar Belakan
Olympus, produsen kamera asal Jepang mengaku telah menyembunyikan kerugian investasi di perusahaan sekuritas selama puluhan tahun atau sejak era 1980-an. Selama ini, Olympus menutupi kerugiannya dengan menyeleengkan dana akuisisi. !engumuman ini merupakan buntut dari tuntutan mantan "#O Olympus $i%hael &ood'ord yang dipe%at pada 1( Oktober silam. &ood'ord meminta perusahaan yang berumur 9) tahun ini menjelaskan transaksi men%urigakan sebesar *S+ 1, miliar atau sekitar p 11 triliun. !residen irektur Olympus Olympus Shui%hi Shui%hi /akayam akayamaa menudin menuding g /suy suyoshi oshi ikuka ikukaa, a, yang mun mundur dur dari jabatan jabatan !residen dan omisaris Olympus pada ) Oktober lalu, sebagai pihak yang bertanggung jaab. Sementara &akil &akil !residen irektur 2isashi $ori dan auditor internal 2ideo 3amada bertanggung jaab sebagai pihak yang menutup-nutupi. eduanya menyatakan siap jika dituntut hukuman pidana. ana-dana tersebut ternyata digunakan untuk menutupi kerugian investasi di masa lalu tersebut. tersebut. 2al itu terliha terlihatt sangat sangat gamblan gamblang g ketika ketika dalam dalam beberapa beberapa bulan kemudia kemudian, n, pembayaran kepada tiga perusahaan investasi lokal itu dihapus dari bukasus ini dipastikan akan menyeret Olympus, beserta para direksi dan akuntannya kena tuntutan pidana untuk pasal manipulasi laporan keuangan dari para pemegang sahamnya. 4anyak analis yang kini memp mempert ertany anyaka akan n masa masa depan depan perus perusaha ahaan an yang yang dibent dibentuk uk pada pada 191 1919 9 sebag sebagai ai produ produsen sen mikroskop itu. !engumuman yang mengejutkan ini juga membuat saham Olympus jatuh )95 ke posisi terendahnya dalam 1 tahun terakhir. !erusahaan ini sudah kehilangan 605 nilai pasarnya, setara p 7,1 triliun, sejak ditinggal &ood'ord, &ood'ord, yang terus mempertanyakan investasi bodong tersebut. !ihak Olympus mengaku masih akan menunggu hasil penyelidikan lebih lanjut sebelum menyatakan apakah ada pihak lain yang ikut terlibat. $ori sudah dipe%at pada hari yang sama, sementara se mentara auditor internal sudah s udah meminta pengunduran pengundu ran diri. asus yang menimpa Olympus ini langsung menjadi perhatian media lokal karena merupakan skandal penipuan perusahaan terbesar di Jepang sejak serangkaian skandal broker di era 1990-an, salah satunya adalah broker terbesar keempat di Jepang, 3am 3amai%hi ai%hi Se%urities pada 1996. Olympus mengaku menyeleengkan sejumlah dana akuisisi tersebut dengan
1
disalurkan ke banyak perusahaan investasi supaya tidak mudah terdekteksi. !raktik yang laim dilakukan perusahaan-perusahaan Jepang setelah krisis ekonomi Jepang tahun 1990 lalu. !ejabat Olympus mengakui baha manajemen telah menyembunyikan kerugian investasi yang belum direalisasi dating kembali ke 1990-an dan itu, pada tahun )008, perusahaan menggunakan serangkaian akuisisi mahal untuk menyembunyikan kerugian tersebut. iat baik dalam beberapa akuisisi tersebut kemudian dengan %epat diturunkan ke menyembunyikan kerugian :Stempel dan "ruise )011;.
ive. Setelah inan%ial /imes bulan Oktober )011 melaporkan ada yang janggal dengan opini !$? terkait pembukuan Olympus. /idak ada perselisihan antara !$? dan Olympus yang diungkap ke publik, namun kemudian terkuak dalam artikel ( ovember )011 di aily /elegraph. 4egitu pula dengan opini #rnst @ 3oung yang tidak mengungkap terjadi masalah. Aaporan audit terbaru yang ditandatangani pada )8 Juni )011 menyebutkan laporan keuangan yang sudah diaudit hanya untuk tahun 'iskal )010 dan )011. Sementara laporan keuangan )009 diaudit oleh auditor lain :indonesia'inan%etoday.%om, )011;.
2
!"istle#loer
!ada bulan 4C dan Serius !enipuan antor Cnggris baha mereka dibayar penipuan biaya penasehat sebesar + 1,6 miliar selama satu dekade menutupi :"ohn )01);. $emiliki karyaan lebih rendah berusaha untuk meniup peluit, usaha mereka akan lebih kurang e'ekti' karena itu selanjutnya melaporkan baha dua eksekuti' yang mengaasi !rogram histlebloer perusahaan berada di jantung skandal :Osaa )01);. Fraud Akuntansi
aripada hanya mengakui kerugian yang belum direalisasi dari strategi investasi yang gagal, manajemen mengembangkan langkah-langkah untuk menghilangkan kerugian ini dari buku-buku tersebut. Aangkah pertama adalah untuk memisahkan kerugian dari Olympus, disebut sebagai Bkehilangan skema pemisahanB. Aangkah kedua adalah untuk membuang investasi yang kerugian terkait, yaitu Bhilangnya skema disposisiB :omite !ihak etiga )011a;.
3
*ntuk mengoperasionalkan skema, Olympus men%iptakan dana yang tidak dikonsolidasi dalam laporan keuangan mereka di baah ?<" dan F!, memungkinkan mereka untuk melunasi pinjaman mereka di bank mem'asilitasi. Setelah pinjaman dana non-konsolidasi yang diselesaikan, Olympus tidak lagi diperlukan untuk menempatkan deposito di bank mem'asilitasi dan semua hubungan dengan kerugian yang belum direalisasi diputus. amun, Olympus tidak bertransaksi langsung dengan entitas non-konsolidasi. Sebaliknya, Olympus telah eb entitas lain menjalankan beberapa transaksi dengan dana untuk memperkenalkan banyak kompleksitas dan untuk berlumpur air. Perusa"aan %epan: &su &nternasional
Seperti Aehman 4rothers, Olympus beroperasi lintas batas. alam mengabadikan akuntansi penipuan ini, Olympus menggunakan bank-bank di Ai%htenstein, Singapura, 2ong ong dan Jepang dan keuangan penasehat di Jepang,
1 >ebruari )01), tujuh orang ditangkap karena terlibat dalam kasus ini, termasuk /suyoshi ikukaa, ketua perusahaan sampai skandal itu pe%ah, dan dua mantan eksekuti'.
4
etiga ditangkap karena di%urigai memalsukan laporan keuangan. Ctu Sisa empat tahanan yang bankir investasi dan rekan mereka, yang dituduh jika sekuritas penipuan. Jika terbukti bersalah, orang-orang bisa menghadapi hingga 10 tahun penjara :/abu%hi )01);. orporasi juga menggugat 19 mantan dan saat ini eksekuti' untuk G 10000000 ganti rugi :akamoto dan Soble )01);. i Cndia, polisi sedang menyelidiki apakah bunuh diri dari Jepang mengelola irektur Olympus $edi%al Systems Cndia terkait dengan skandal tersebut. 4unuh diri terjadi di Cndia tak lama setelah penangkapan di Jepang. alam %atatan bunuh diri, ayah dari dua menulisH BSaya malu dan maa' untuk masalah B:4un%ombe )01);. !ada akhir >ebruari )01), perusahaan mengumumkan baha Seluruh dean direksi akan mengundurkan diri pada pertemuan pemegang saham.)0
#rnst @ 3oung Shinihon :# @ 3; menjadi auditor eksternal Olympus =pada tahun )010, menggantikan !$? <sa :!$?;. # @ 3 mengandalkan laporan audit ajar tanpa penge%ualian yang dikeluarkan oleh !$? untuk tahun )008 dan )009. edua audit perusahaan membantah melakukan kesalahan. Sementara omite !ihak etiga tidak menuduh !$? atau # @ 3 menjadi terlibat dalam penipuan, mereka per%aya baha auditor harus berbuat lebih banyak. B
5
6
