JAWABAN LATIHAN SOAL AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA Jurnal yang dibuat oleh “Mikita Cookies” sebagai berikut :
No. hal : 1 Tgl
Nama Rekening
Nomor
Jumlah
Rekening
Debet
Kredit
Sept 27 Kas Perlengkapan Usaha Tanah Bangunan Modal
1.1.1.1 1.1.4.1 1.3.1.1 1.3.2.1 3.1.0.0
30000000 1500000 150000000 275000000 ------
--------------------456500000
(Menerima modal awal) Biaya Bahan kue & Sept 29 catering Kas
5.1.0.0 1.1.1.1
2500000 ------
-----2500000
1.1.1.1 4.1.0.0
5000000 ------
-----5000000
5.1.0.1 1.1.1.1
2000000 ------
-----2000000
5.1.0.2 1.1.1.1
1000000 ------
-----1000000
1.1.1.1 4.1.0.1
6000000 ------
-----6000000
1.1.2.1 1.1.1.1 4.1.0.0
3500000 1000000 ------
----------4500000
(membeli bahan-bahan) Okt
4
Kas Pendapatan usaha (memperoleh penghasilan)
Okt
5
Biaya listrik & telepon Kas (membayar listrik & telp)
Okt
18 Biaya. Iklan Kas (membayar iklan)
Okt
25 Kas Pendapatan sewa (menerima pendptn sewa)
Nov
2
Piutang usaha Kas Pendapatan usaha (memperoleh penghasilan)
Nov
5
Biaya listrik & telepon Kas (membayar listrik & telp)
5.1.0.1 1.1.1.1
2800000 ------
-----2800000
Nov
7
Kas
1.1.1.1 1.1.2.1
3500000 ------
-----3500000
Piutang usaha (menerima pelunasan piut) Dipindahkan
483800000 483800000
No. hal : 2 Tgl
Nama Rekening
Nomor Rekening
Pindahan Nov
15
Jumlah Debet 483800000
Kendaraan
1.3.1.3
65000000
Kredit 483800000 ------
Kas
1.1.1.1
------
10000000
Hutang usaha
2.1.1.1
-----------
55000000
Kas
1.1.1.1
5000000
------
Piutang usaha
1.1.2.1
40000000
------
(membeli kendaraan) Nov
20
Pendapatan usaha
4.1.0.0
------
45000000
(memperoleh penghasilan) Nov
22
Kas
1.1.1.1 Piutang usaha
40000000
------
1.1.2.1
------
40000000
1.1.3.1
8000000
------
1.1.1.1
------
8000000
(menerima pelunasan piut.) Nov
25
Piutang lain-lain Kas (memberi pinjaman)
Nov
28
Biaya gaji
1.1.1.1
Kas
11500000
------
5.1.0.3
------
11500000
5.1.0.1
3200000
------
------
3200000
(membayar gaji pegawai) Des
12
Biaya listrik & telepon Kas (membayar listrik & telp)
Des
15
Hutang usaha
2.1.1.1
3500000
------
Kas
1.1.1.1
------
3500000
1.1.2.1
2500000
------
1.1.1.1
------
2500000
(membayar hutang usaha) Des
19
Piutang usaha Pendapatan usaha (memperoleh penghasilan)
Des
28
Biaya gaji
1.1.1.1
Kas
5.1.0.3
15500000 ------
-----15500000
(membayar gaji pegawai) Jumlah
678000000
678000000
Buku besar “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut : 1. Buku Besar Kas No. rek : 1.1.1.1 27/9 Modal awal : 30.000.000 29/9 Beli bhn kue : 2.500.000 4/10 Mendpt pengh : 5.000.000 5/10 Byr list & telp : 2.000.000 25/10 Terima pend sewa : 6.000.000 18/10 Byr iklan : 1.000.000 2/11 Mendpt pengh : 1.000.000 5/11 Byr list & telp : 2.800.000 7/11 Terima pel. Piut : 3.500.000 15/11 Beli kend : 10.000.000 20/11 Mendpt pengh : 5.000.000 25/11 Memberi pinj : 8.000.000 22/11 Terima pel. Piut : 40.000.000 28/11 Byr gaji : 11.500.000 12/12 Byr list & telp : 3.200.000 15/12 Byr hutang : 3.500.000 28/12 Byr gaji : 15.500.000 + + Jumlah : 90.500.000 Jumlah : 60.000.000 Saldo Normal : 30.500.000
2. Buku Besar Perlengkapan Usaha 27/9 Modal awal : 1.500.000 Saldo Normal : 1.500.000
No. rek : 1.1.4.1
3. Buku Besar Tanah 27/9 Modal awal Saldo Normal
No. rek : 1.3.1.1 : :
4. Buku Besar Bangunan 27/9 Modal awal : Saldo Normal :
150.000.000 150.000.000 No. rek : 1.3.2.1 275.000.000 275.000.000
5. Buku Besar Modal 27/9
Modal awal : Saldo normal :
No. rek : 3.1.0.0 456.500.000 456.500.000
6. Buku Besar Biaya Bahan Kue & Catering 29/9 Beli bhn kue : 2.500.000 Saldo Normal : 2.500.000
No. rek : 5.1.0.0
7. Buku Besar Pendapatan usaha
No. rek : 4.1.0.0 5.000.000 4.500.000 45.000.000 2.500.000 + 57.000.000 57.000.000
4/10 Mendpt pengh : 2/11 Mendpt pengh : 20/11 Mendpt pengh : 19/12 Mendpt pengh : Jumlah : Saldo normal :
8. Buku Besar Biaya listrik & telepon 5/10 Byr list & telp : 2.000.000 5/11 Byr list & telp : 2.800.000 12/12 Byr list & telp : 3.200.000 8.000.000 Saldo Normal : 8.000.000 9. Buku Besar Biaya iklan 18/10 Byr list & telp : Saldo Normal :
No. rek : 5.1.0.1
+
No. rek : 5.1.0.2 1.000.000 1.000.000
10. Buku Besar Pendapatan sewa 27/9
11. Buku Besar Piutang usaha 2/11 Mendpt pengh : 3.500.000 20/11 Mendpt pengh : 40.000.000 19/12 Mendpt pengh : 2.500.000 Jumlah : 46.000.000 Saldo Normal : 2.500.000
12. Buku Besar Kendaraan 15/11 Beli kend : Saldo Normal :
No. rek : 1.1.2.1 29/9 Terima pel. Piut : 3.500.000 22/11 Terima pel. Piut : 40.000.000 +
+
Jumlah
:
43.500.000
65.000.000 65.000.000
14. Buku Besar Piutang Lain 25/11 Memberi pinjaman : Saldo Normal :
Saldo Normal :
Terima pend sewa : Saldo normal :
No. rek : 1.3.3.1
13. Buku Besar Hutang Usaha 15/12 Byr. hutang :
15. Buku Besar Biaya Gaji 28/11 Byr gaji : 28/12 Byr gaji :
No. rek : 4.1.0.1 6.000.000 6.000.000
3.500.000
No. rek : 2.1.1.1 15/11 Beli kend : 55.000.000 Saldo Normal : 51.500.000 No. rek : 1.1.3.1
8.000.000 8.000.000 No. rek : 5.1.0.2
11.500.000 15.500.000 27.000.000 27.000.000
+
Neraca Saldo “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut : “Mikita Cookies” Neraca Saldo 31 Desember 2007 Nama Rekening
Nomor Rekening
Saldo Debet
Kredit
Kas
1.1.1.1
30500000
Piutang Usaha
1.1.2.1
2500000
Piutang Lain-Lain
1.1.3.1
8000000
Perlengkapan Usaha
1.1.4.1
1500000
Tanah
1.3.1.1
150000000
Bangunan
1.3.2.1
275000000
Kendaraan
1.3.3.1
65000000
Hutang Usaha
2.1.1.1
51500000
Modal
3.1.0.0
456500000
Pendapatan Usaha
4.1.0.0
57000000
Pendapatan Sewa
4.1.0.1
6000000
Biaya bahan kue & catering
5.1.0.0
2500000
Biaya listrik & telepon
5.1.0.1
8000000
Biaya iklan
5.1.0.2
1000000
Biaya gaji
5.1.0.3
27000000
Jumlah
571000000
571000000
AJP yang dibuat “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut :
No. hal : 1 Tanggal Des
31
Des
31
Des
31
Des
31
Nama Rekening
Nomor Rek. Pendapatan sewa 4.1.0.1 Hutang pendapatan 2.1.2.1 sewa (AJP) Persekot iklan 1.1.5.1 Biaya iklan 5.1.0.2 (AJP) Piutang lain-lain 1.1.3.1 Pendapatan bunga 4.1.0.2 (AJP) Biaya gaji 5.1.0.3 Hutang gaji 2.1.3.1 (AJP) Dipindahkan
Jumlah Debet 5.000.000 -------
Kredit ------5.000.000
833.333 -------
------833.333
6.667 -------
------6.667
500.000 -------
------500.000
6.340.000
6.340.000
No. hal : 2 Tanggal
Des
31
Des
31
Des
31
Des
31
Nama Rekening
Nomor Rek.
Pindahan Kerugian Piutang Cad. Kerugian Piut. (AJP) Depr. Bangunan Akm. Depr. bangunan (AJP) Depr. Kendaraan Akm.Depr. Kendaraan (AJP) Biaya pemakaian perleng Perleng. usaha (AJP) Jumlah
Jumlah
5.1.0.4 1.1.2.2
Debet 6.340.000 25.000 -------
Kredit 6.340.000 ------25.000
5.1.0.5 1.3.2.2
3.437.500 -------
------3.437.500
5.1.0.6 1.3.3.2
1.083.333 -------
------1.083.333
5.1.0.7 1.1.4.1
400.000 -------
------400.000
11.285.833
11.285.833
Keterangan AJP : 1. Saldo Pendapatan Sewa & Hutang Pendapatan Sewa didapat dari : Rp. 6.000.000 – (Rp. 6.000.000 x 2/12) = Rp. 5.000.000 2. Saldo Persekot Iklan & By. Iklan = Rp. 833.333 didapat dari : Rp. 1.000.000 – (Rp. 1.000.000 x 2/12) = Rp. 833.333 3. Saldo Piutang lain-lain & Pendapatan bunga = Rp. 6.667 didapat dari : Rp. 8.000.000 x 1% x 1/12 = Rp. 6.667 4. Saldo Depr. Bangunan & Akm. Depr. Bangunan = R. 3.437.500 didapat dari : (5% x Rp. 275.000.000) x 3/12 = Rp. 3.437.500 5. Saldo Depr. Bangunan & Akm. Depr. Bangunan = R. 1.625.000 didapat dari : (10% x Rp. 65.000.000) x 2/12 = Rp. 1.083.333
Neraca Lajur “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut : Nama Rekening Kas Piutang Usaha Piutang Lain-Lain Perlengkapan Usaha
Neraca Saldo (NS)
AJP
NS disesuaikan
Debet
Kredit
Debet
Kredit
30500
---
---
---
2500
---
---
8000
---
3
6.7 8
Neraca
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
30500
---
---
---
30500
---
---
2500
---
---
---
2500
---
---
8006.7
---
---
---
8006.7
---
1100
---
---
---
1100
---
400
Debet
Laba Rugi
1500
---
---
Tanah
150000
---
---
---
150000
---
---
---
150000
---
Bangunan
275000
---
---
---
275000
---
---
---
275000
---
Kendaraan
65000
---
---
---
65000
---
---
---
65000
---
Hutang Usaha
---
51500
---
---
---
51500
---
---
---
51500
Modal
---
456500
---
---
---
456500
---
---
---
456500
Pendapatan Usaha
---
57000
---
---
---
57000
---
57000
---
---
Pendapatan Sewa Biaya bahan kue & catering Biaya listrik & telepon
---
6000
5000
---
---
1000
---
1000
---
---
2500
---
---
---
2500
---
2500
---
---
---
8000
---
---
---
8000
---
8000
---
---
---
167
---
167
---
---
---
1
Biaya iklan
1000
---
---
2
Biaya gaji
27000
---
4
---
27500
---
27500
---
---
---
571000
571000
---
---
---
---
---
---
---
5000
---
---
---
---
---
---
Jumlah Hutang pendapatan sewa
---
2
Pendapatan bunga
833
---
---
Hutang gaji
--5
Kerugian Piutang Cad. Kerugian piut
Depr. Kendaraan Akm. Depr kendaraan Biaya pemakaian perlengk
1
---
Persekot Iklan
Depr. Bangunan Akm. Depr. Bangunan
500
25
3437.5
7
6
8
400
11285,2
---
6.7
---
500
---
500
---
25 25
3437.5 ---
7
---
6,7
---
1083 ---
833
4
5
---
5000
3
---
6
---
833
1083
3437.5 ---
3437.5
1083
1083
400 576052.2
---
---
---
---
---
---
---
---
---
1083
---
---
---
---
---
---
---
---
58007
532940
518045,5
--3437.5
---
---
--11285,2
---
--576052,2
Laba bersih
---
---
25 25
---
---
---
---
---
6.7
833
5000
400 43112.5 14894,5 58007
58007
“Mikita Cookies” Laporan Laba Rugi 31 Desember 2007 57000000 1000000
Pendapatan Bunga …………………...................................... ..... :
6667
Total Pendapatan …………. ……….............................. ............. : Biaya Usaha : - Biaya bahan kue & catering ……………….. : 2500000 - Biaya listrik & telepon…….………………...: 8000000 - Biaya iklan ……………………………......... : 167000 - Biaya gaji …………………………………... : 27500000 - Biaya kerugian piutang …………………….. : 25000
58006667 . . . . .
25
3437.5
1083
14894.5
Laporan Keuangan “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut : 1. Laporan Laba Rugi (bentuk Single Step)
Pendapatan Usaha ……………….................................... ........... : Pendapatan Sewa …………………........................................... :
500
+
532940
532940
- Biaya Depresiasi Bangunan ….…………...... :
3437500
- Biaya Depresiasi. Kendaraan ………..……...:
1083333
- Biaya pemakaian perlengkapan….…………. :
400000
.
.
+
Total biaya usaha ……………. : Laba bersih ……………………………………………….......... :
43112833 14893834
_
2. Laporan Perubahan Modal
“Mikita Cookies” Laporan Perubahan Modal 31 Desember 2007 Modal awal ………............................. ...... :
456500000
Laba bersih …………….......................... :
14893834
Modal akhir .............................................. :
471393834
+
3. Neraca
“Mikita Cookies” Neraca Per 31 Desember 2007 Neraca Aktiva Lancar : Kas …………………………………...................................... . : Piutang usaha ………………........................ : 2500000 Cad. Kerugian piut …...…………................ : 25000
_
……………. : Piutang lain-lain ……………………………………………... : Perlengkapan usaha ………………...………………………... :
30500000 . . 2475000 8006667 1100000
Persekot iklan ………………………………………………... :
833000
Total Aktiva Lancar …………………….…......................... ... :
42914667
Aktiva Tetap Tanah ……………………………................ : Bangunan ……………..… : 275000000 Akm. Depr. Bangunan ….. : 3437500 Kendaraan ………………. : Akm. Depr. Kendaraan….. :
_
150000000 . .
. . . .
……………. : 65000000 1083333 _
271562500 . .
. . .
……………. : Total Aktiva Tetap ………..
…………...
63916667 ...
……………. :
Total Aktiva …………………………………………………... :
+
+
. 485479167 528393834
+
Pasiva Hutang Lancar : Hutang usaha ……………………………….. : Hutang gaji …………………………………. :
51500000 500000
Hutang pendapatan usaha :
5000000
+
Total Hutang lancar……….. ………....... ... ……………. : Modal ………………………………….…………………….... :
57000000 471393834
Total Pasiva …………………………………………..…......... :
528393834
+
Tahap Akhir Penyusunan Laporan Keuangan “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut : 1. Jurnal Penutup a. Menutup Rekening Pendapatan ke Rekening Laba/Rugi Pendapatan usaha Rp. 57.000.000 Pendapatan sewa 1.000.000 Pendapatan bunga 6.667 L/R Rp. 58.006.667 b. Menutup Rekening Biaya Usaha ke Rekening Laba/Rugi Laba Rugi Rp. 43.112.833 Biaya bahan kue & catering Rp. 2.500.000 Biaya listrik & telepon 8.000.000 Biaya iklan 167.000 Biaya gaji 27.500.000 Biaya Kerugian piutang 25.000 Biaya Depr. Bangunan 3.437.500 Biaya Depr. Kendaraan 1.083.333 Biaya Pemakaian Perlengkapan 400.000 c. Menutup Rekening Laba/Rugi ke modal L/R Rp. 14.893.834 Modal Rp. 14.893.834 2. Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku “Mikita Cookies” Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku 31 Desember 2007 Nama Rekening
No Rek
Saldo Debet
Kas
1.1.1.1
30500000
Piutang Usaha
2500000
Cad. Kerugian piutang
1.1.2.1 1.1.2.2
Piutang Lain-Lain
1.1.3.1
8006667
Perlengkapan Usaha
1.1.4.1
1100000
Persekot Iklan
1.1.5.1
833000
Tanah
1.3.1.1
150000000
Kredit
25000
Bangunan
1.3.2.1
Akm. Depr. Bangunan
1.3.2.2
Kendaraan
1.3.3.1
Akm. Depr kendaraan
1.3.3.2
1083333
Hutang Usaha
2.1.1.1
51500000
Hutang pendapatan sewa
2.1.2.1
5000000
Hutang gaji
2.1.3.1
500000
Modal
3.1.0.0
471393834
275000000 3437500 65000000
532939667
532939667
3. Jurnal Pembalik a. Jurnal untuk membalik AJP Pendapatan Bunga Yang Masih Harus Diterima Pendapatan bunga Rp. 6.667 Piutang bunga Rp. 6.667 b. Jurnal untuk membalik AJP Biaya gaji Yang Masih Harus Dibayar Hutang gaji Rp. 500.000 Biaya gaji Rp. 500.000
JAWABAN LATIHAN SOAL AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG Jurnal yang dibuat oleh “TaVi Sport” sebagai berikut : Jurnal Pengeluaran Kas No. Bukti
Tgl
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Juni
Juli
Ags
Sep
Okt
Keterangan
Htg lain2
No. hal : 1 Htg Dagang
Pemb
Debet Peralatan
SerbaSerbi
Ref
SerbaSerbi
Kredit Ref Kas
6
BKK01
Pemb Tunai
10
BKK02
By Promosi
5000000
5.1.0.0
5000000
25
BKK03
8000000
5.1.0.1
8000000
7
BKK04
1100000
5.1.0.2
1100000
15
BKK05
2000000
2.1.1.2
2000000
24
BKK06
Biaya Gaji Biaya List & Telp Byr Hutang sewa Retur Penj tunai
250000
4.1.0.1
250000
25
BKK07
8000000
5.1.0.1
8000000
8
BKK08
900000
5.1.0.2
900000
18
BKK09
25
BKK10
8
BKK11
25
BKK12
8
BKK13
25
BKK14
8
BKK15
25
BKK16
8
BKK17
25
BKK18
8
1800000
Biaya Gaji Biaya List & Telp Pemb tunai dgn pot
1800000
3000000
150000
Biaya Gaji Biaya List & Telp
4.2.0.3
2850000
8000000
5.1.0.1
8000000
1200000
5.1.0.2
1200000
Biaya Gaji Biaya List & Telp
8500000
5.1.0.1
8500000
900000
5.1.0.2
900000
Biaya Gaji Biaya List & Telp
8500000
5.1.0.1
8500000
800000
5.1.0.2
800000
Biaya Gaji Biaya List & Telp
8500000
5.1.0.1
8500000
1000000
5.1.0.2
1000000
8500000
5.1.0.1
8500000
BKK19
Biaya Gaji Biaya List & Telp
1000000
5.1.0.2
1000000
18
BKK20
By Promosi
9000000
5.1.0.0
9000000
25
BKK21
8500000
5.1.0.1
8500000
8
BKK22
1000000
5.1.0.2
1000000
16
BKK23
Biaya Gaji Biaya List & Telp Peralatan tunai
250000
4.2.0.1
5500000
25
BKK24
9500000
5.1.0.1
9500000
8
BKK25
1300000
5.1.0.2
1300000
12
BKK26
Biaya Gaji Biaya List & Telp Byr htg dagang
20
BKK27
Kendaraan
21
BKK28
PembTunai
25
BKK29
Biaya Gaji
5250000
15000000
15000000 75000000
1.3.3.1
4500000
55000000
2.2.1.2
20000000 4500000
9500000
5.1.0.1
9500000
Nov
Des
Biaya List & Telp Biaya bunga Byr Htg lain -lain & by. bunga
8
BKK30
11
BKK31
20
BKK32
25
BKK33
8
BKK34
20
BKK35
Biaya Gaji Biaya List & Telp Byr Htg lain -lain & by. bunga
25
BKK36
Biaya Gaji
917000
917000
1100000
5.1.0.2
1100000
2250000
5.1.0.3
2250000
550000
5.1.0.3
1467000
9500000
5.1.0.1
9500000
1300000
5.1.0.2
1300000
540830
5.1.0.3
1457830
9500000
5.1.0.1
9500000
Keterangan : 1. Tgl 18 Maret : Pot. Pembelian = Rp. 150.000 didapat dari : 5% x Rp. 3.000.000 = Rp. 150.000 2. Tgl 11 Nov : By. Bunga = Rp. 2.250.000 didapat dari : 15% x Rp. 30.000.000 x 6/12 = Rp. 2.250.000 3. Tgl 20 Nov : Hutang lain-lain = Rp. 917.000 didapat dari : (Rp. 55.000.000 : 5 thn) x 1/12 = Rp. 917.000 4. Tgl 20 Nov : Biaya Bunga = Rp. 550.000 didapat dari : Rp. 55.000.000 x12% x 1/12 = Rp. 550.000 5. Tgl 20 Des : Biaya Bunga = Rp. 540.830 didapat dari : {12% x (Rp. 55.000.000 – Rp. 917.000)} x 1/12 = Rp. 540.830 Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas Debet
Kredit
2.2.1.2
1834000
4.2.0.3
150000
2.1.1.1
15000000
2.2.1.2
55000000
4.2.0.0
9300000
1.1.1.1
187174830
5.1.0.0
14000000
5.1.0.1
104500000
5.1.0.2
11600000
2.1.1.2
2000000
4.1.0.1
250000
1.3.2.1
5250000
4.2.0.1
250000
1.3.3.1
75000000
5.1.0.3
3340830
Jurnal Penerimaan Kas Debet
No. Bukti
Tgl
No. hal : 1
Keterangan
Ref Kas
Jan
20
BKM01
Mar
3
BKM02
Apr
24
Mei
Kredit Pot. Penj
19500000
BKM03
Penjualan Tunai Pelunasan Piut dagang Pelunasan Piut dagang dgn pot
11
BKM04
Pinjaman dr Bank
30000000
Sep
20
BKM05
Pelunasan Piut
40000000
Nov
18
BKM06
Retur Pembelian
Piut dagang
5000000
15435000
5000000 19500000 315000
15750000
750000
Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas Kredit
1.1.1.1
110685000
1.1.2.1
75250000
4.1.0.2
315000
4.1.0.0
5000000
4.2.0.2
750000
2.2.1.1
30000000
Jurnal Pembelian No. Bukti
Tgl Apr
14
FB01
No. hal : 1 Keterangan
Jumlah
Ref
PT. Sport Indonesia
44000000
Rekapitulasi Jurnal Pembelian Debet 4.2.0.0
Kredit
44000000
2.1.1.1
44000000
Jurnal Penjualan No. Bukti
Tgl
No. hal : 1 Keterangan
Ref
Jumlah
Feb
2
FJ01
Tebet Billiards
19500000
Apr
15
FJ02
Persija FC
17500000
Juli
21
FJ03
Modern Golf
200000000
Rekapitulasi Jurnal Penjualan Debet 1.1.2.1
237000000
Kredit 4.1.0.0
237000000
30000000
2.2.1.1
750000
4.2.0.2
40000000
Keterangan : 1. Tgl 24 April : Pot. Penjualan = Rp. 315.000 didapat dari : 2% x Rp. 15.750.000 = Rp. 315.000
Debet
Penjualan
Ref Serba Serbi
Jurnal Umum
No. Hal : 1
Nomor
Tgl
Nama Rekening
Nomor
Bukti Apr
19
M01
Jumlah
Rekening Retur Penjualan Piutang dagang
Debet
Kredit
4.1.0.1
1750000
------
1.1.2.1
------
1750000
Buku Besar Pembantu Piutang “TaVi Sport” adalah sebagai berikut : 1. Buku Besar Pembantu Piutang Tebet Billiards Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Keterangan Ref Feb 2 Penj. Kredit FJ01 19500000 Mar 3 Pelunasan BKM02 piutang
2. Buku Besar Pembantu Piutang Persija FC Tgl Keterangan Ref Debet Jan 1 Saldo Awal 2500000 Apr 15 Penj. Kredit FJ02 17500000 Saldo Akhir
Tgl Apr Apr
Keterangan 19 Retur penj 24 Pelunasan piutang
Ref M01 BKM03
Saldo Akhir
20
Keterangan Pelunasan Piutang dagang
Ref BKM05
Kredit 40000000
160000000
Buku Besar Pembantu Hutang “TaVi Sport” adalah sebagai berikut : 1. Buku Besar Pembantu Hutang PT. Sport Indonesia Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Keterangan Okt 12 Pembayaran BKK26 15000000 Apr 14 Pemb. kredit hutang dagang Saldo Akhir Buku besar “TaVi Sport” adalah sebagai berikut : 1. Buku Besar Kas Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Jan 1 Saldo Awal 100500000 Des 31
Pemindah bukuan Jumlah Saldo normal
Kredit 1750000 15750000
2500000
3. Buku Besar Pembantu Piutang Modern Golf Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Jul 21 Penj. Kredit F03 200000000 Sep
Des 31
Kredit 19500000
JKM1
Ref FB01
Kredit 44000000
29000000
No. rek : 1.1.1.1 Keterangan Ref Kredit Pemindah JKK1 187174830 bukuan
110685000 211185000 24010170
Jumlah
187174830
2. Buku Besar Piutang Dagang Tgl Keterangan Ref Jan 1 Saldo Awal Des 31
Pemindah bukuan Jumlah Saldo normal
JPN1
Debet 2500000
Tgl Des
31
237000000
Des
31
239500000 162500000
3. Buku Besar Piutang Lain-Lain Tgl Keterangan Ref Jan 1 Saldo Awal Saldo normal
Debet 5500000 5500000
4. Buku Besar Persediaan Barang Dagangan Tgl Keterangan Ref Debet Jan 1 Saldo Awal 27500000 Saldo normal 27500000 5. Buku Besar Perlengkapan usaha Tgl Keterangan Ref Debet Jan 1 Saldo Awal 1500000 Saldo normal 1500000 6. Buku Besar Tanah Tgl Keterangan Jan 1 Saldo Awal Saldo normal 7. Buku Besar Peralatan Tgl Keterangan Sep 16 Pemindah bukuan Des 31 Saldo normal
Ref
Ref JKK1
8. Buku Besar Kendaraan Tgl Keterangan Ref Jan 1 Saldo Awal Des 31 Pemindah JKK1 bukuan Jumlah Saldo normal
Debet 150000000 150000000
Keterangan Pemindah bukuan Pemindah bukuan Jumlah
No. rek : 1.1.2.1 Ref Kredit JKM1 75250000 JU1
1750000 77000000
Tgl
No. rek : 1.1.2.2 Keterangan Ref Kredit
Tgl
No. rek : 1.1.3.1 Keterangan Ref Kredit
Tgl
No. rek : 1.1.4.1 Keterangan Ref Kredit
Tgl
No. rek : 1.3.1.1 Keterangan Ref Kredit
Debet Tgl 5250000
No. rek : 1.3.2.1 Keterangan Ref Kredit
5250000
Debet Tgl 65000000 75000000 140000000 140000000
No. rek : 1.3.3.1 Keterangan Ref Kredit
9. Buku Besar Akm. Depr. Kendaraan Tgl Keterangan Ref Debet
10. Buku Besar Bangunan Tgl Keterangan Ref Jan 1 Saldo Awal Saldo normal
Debet 275000000 275000000
11. Buku Besar Akm. Depr. Bangunan Tgl Keterangan Ref Debet
12. Buku Besar Hutang dagang Tgl Keterangan Ref Des 31 Pemindah JKK1 bukuan
Tgl Jan
13. Buku Besar Hutang sewa Tgl Keterangan Ref Des 31 Pemindah JKK1 bukuan Jumlah
14. Buku Besar Hutang bank Tgl Keterangan Ref
15. Buku Besar Hutang Lain-Lain Tgl Keterangan Ref Des 31 Pemindah JKK1 bukuan Jumlah
No. rek : 1.3.4.1 Keterangan Ref Kredit
Tgl
Tgl Jan
Debet Tgl 15000000 Jan Des
Jumlah
1
1
1 31
15000000
Debet Tgl 2000000 Jan
1
2000000
Debet
No. rek : 1.3.4.2 Keterangan Ref Kredit Saldo awal 8300000 Saldo normal 8300000 No. rek : 2.1.1.1 Keterangan Ref Kredit Saldo awal 49000000 Pemindah bukuan Jumlah Saldo normal
Tgl Mei
11
31
JPM1
44000000 93000000 78000000
No. rek : 2.1.1.2 Keterangan Ref Kredit Saldo awal 2500000 Jumlah Saldo normal
Debet Tgl 1834000 Des 1834000
No. rek : 1.3.3.2 Keterangan Ref Kredit Saldo awal 4200000 Saldo normal 4200000
2500000 500000
No. rek : 2.2.1.1 Keterangan Ref Kredit Pemindah JKM1 30000000 bukuan Saldo normal 30000000
No. rek : 2.2.1.2 Keterangan Ref Kredit Pemindah JKK1 55000000 bukuan Jumlah 55000000 Saldo normal 53166000
16. Buku Besar Modal Tgl Keterangan
17. Buku Besar Penjualan Tgl Keterangan
Ref
Ref
18. Buku Besar Retur Penjualan Tgl Keterangan Ref Des 31 Pemindah JKK1 bukuan Des 31 Pemindah JU1 bukuan Jumlah Saldo normal
Debet
Debet
Tgl Jan
1
Tgl Des
31
Des
31
Debet Tgl 250000
No. rek : 3.1.0.0 Keterangan Ref Kredit Saldo awal 563500000 Saldo normal 563500000 No. rek : 4.1.0.0 Keterangan Ref Kredit Pemindah JKM1 5000000 bukuan Pemindah JPN1 237000000 bukuan Jumlah 242000000 Saldo normal 242000000 No. rek : 4.1.0.1 Keterangan Ref Kredit
1750000 2000000 2000000
19. Buku Besar Potongan Penjualan Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Des 31 Pemindah JKM1 315000 bukuan Saldo normal 315000
No. rek : 4.1.0.2 Keterangan Ref Kredit
20. Buku Besar Pembelian Tgl Keterangan Ref Des 31 Pemindah JKK1 bukuan Des 31 Pemindah JPM1 bukuan Jumlah Saldo normal
No. rek : 4.2.0.0 Keterangan Ref Kredit
Debet Tgl 9300000 44000000 53300000 53300000
21. Buku Besar Biaya Angkut Pembelian Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Des 31 Pemindah JKK1 250000 bukuan Saldo normal 250000
No. rek : 4.2.0.1 Keterangan Ref Kredit
22. Buku Besar Retur Pembelian Tgl Keterangan Ref
Debet
23. Buku Besar Potongan Pembelian Tgl Keterangan Ref Debet
24. Buku Besar Biaya Promosi Tgl Keterangan Ref Des 31 Pemindah JKK1 bukuan Saldo normal 25. Buku Besar Biaya Gaji Tgl Keterangan Ref Des 31 Pemindah JKK1 bukuan Saldo normal
Tgl Des
Tgl Des
Debet Tgl 14000000
31
No. rek : 4.2.0.2 Keterangan Ref Kredit Pemindah JKM1 750000 bukuan Saldo normal 750000
31
No. rek : 4.2.0.3 Keterangan Ref Kredit Pemindah JKK1 150000 bukuan Saldo normal 150000 No. rek : 5.1.0.0 Keterangan Ref Kredit
14000000
Debet Tgl 104500000
No. rek : 5.1.0.1 Keterangan Ref Kredit
104500000
26. Buku Besar Biaya Listrik & Telp Tgl Keterangan Ref Debet Tgl Des 31 Pemindah JKK1 11600000 bukuan Saldo normal 11600000
No. rek : 5.1.0.2 Keterangan Ref Kredit
27. Buku Besar Biaya Bunga Tgl Keterangan Ref Des 31 Pemindah JKK1 bukuan Saldo normal
No. rek : 5.1.0.3 Keterangan Ref Kredit
Debet Tgl 3340830 3340830
Neraca Saldo “TaVi Sport” adalah sebagai berikut : “TaVi Sport” Neraca Saldo 31 Desember 2008 Nama Rekening
Nomor Rekening
Saldo
Kas
1.1.1.1
24010170
Kredit -------
Piutang Dagang
1.1.2.1
162500000
-------
Piutang Lain-Lain
1.1.2.2
5500000
-------
Persed. Brg Dagangan
1.1.3.1
27500000
-------
Perlengkapan Usaha
1.1.4.1
1500000
-------
Tanah
1.3.1.1
150000000
-------
Peralatan
1.3.2.1
5250000
-------
Kendaraan
1.3.3.1
-------
Akm. Depr. Kendaraan
1.3.3.2
140000000 -------
Bangunan
1.3.4.1
Akm. Depr. Bangunan
1.3.4.2
Hutang Dagang
2.1.1.1
-------
78000000
Hutang Sewa
2.1.1.2
-------
500000
Hutang Bank
2.2.1.1
-------
30000000
Hutang Lain-Lain
2.2.1.2
-------
53166000
Modal
3.1.0.0
-------
563500000
Penjualan
4.1.0.0
-------
Retur Penjualan
4.1.0.1
2000000
242000000 -------
Potongan Penjualan
4.1.0.2
315000
-------
Pembelian
4.2.0.0
53300000
-------
Biaya angkut Pembelian
4.2.0.1
-------
Retur Pembelian
4.2.0.2
250000 -------
Potongan Pembelian
4.2.0.3
-------
Biaya Promosi
5.1.0.0
14000000
150000 -------
Biaya Gaji
5.1.0.1
104500000
-------
Biaya Listrik & Telepon
5.1.0.2
11600000
-------
Biaya Bunga
5.1.0.3
3340830
-------
Jumlah
Debet
275000000 -------
980566000
4200000 ------8300000
750000
980566000
AJP yang dibuat “TaVi Sport” adalah sebagai berikut :
No. hal : 1 Tanggal Des
Des
Des
Des
Des
Des
Des
Des
Des
Des
Des
Nama Rekening
31 HPP PBD (AJP) 31 HPP Pembelian (AJP) 31 HPP By. Angkut Pemb (AJP) 31 Retur Pembelian HPP (AJP) 31 Potongan Pembelian HPP (AJP) 31 PBD HPP (AJP) 31 Biaya Bunga Hutang Bunga (AJP) 31 Depr. Peralatan Akm. Depr. Peralatan (AJP) 31 Depr. Kendaraan Akm. Depr. kendaraan (AJP) 31 Depr. Bangunan Akm.Depr. Bangunan (AJP) 31 Biaya pemakaian perleng Perleng. usaha (AJP)
Nomor Rek. 6.1.0.0 1.1.3.1
Jumlah Debet 27500000 -------
Kredit ------27500000
6.1.0.0 4.2.0.0
53300000 -------
------53300000
6.1.0.0 4.2.0.1
250000 -------
------250000
4.2.0.2 6.1.0.0
750000 -------
------750000
4.2.0.3 6.1.0.0
150000 -------
------150000
1.1.3.1 6.1.0.0
22800000 -------
------22800000
5.1.0.3 2.2.1.3
750000 -------
------750000
5.1.0.4 1.3.2.2
262500 -------
------262500
5.1.0.5 1.3.3.2
14000000 -------
------14000000
5.1.0.6 1.3.4.2
27500000 -------
------27500000
5.1.0.7 1.1.4.1
400000 -------
------400000
Keterangan : 1. Saldo By. Pemakaian perleng / perleng. Usaha = Rp. 400.000 didapat dari : Rp. 1.500.000 – 1.100.000 = Rp. 400.000
Neraca Lajur “TaVi Sport” adalah sebagai berikut : Nama Rekening
Neraca Saldo (NS)
AJP
NS disesuaikan
Laba Rugi
Neraca
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
Debet
Kredit
24010,17
---
---
---
24010,17
---
---
---
24010,17
---
162500
---
---
---
162500
---
---
---
162500
---
5500
---
---
---
5500
---
---
---
5500
---
27500
---
22800
---
---
---
22800
---
1500
---
---
1100
---
---
---
1100
---
150000
---
---
---
150000
---
---
---
150000
---
5250
---
---
---
5250
---
---
---
5250
---
Kendaraan Akm. Depr. Kendaraan
140000
---
---
---
140000
---
---
---
140000
---
4200
---
18200
---
---
Bangunan Akm. Depr. Bangunan Hutang Dagang
275000
---
---
---
---
---
---
8300
---
---
78000
Hutang Sewa
---
Hutang Bank Hutang LainLain
Kas Piutang Dagang Piutang LainLain Persed. Brg Dagangan Perlengkapan Usaha Tanah Peralatan
---
1
22800
1
27500 6
4
400
14000 ---
5
--275000
--275000
18200 ---
27500
---
35800
---
---
---
35800
---
---
---
78000
---
---
---
78000
500
---
---
---
500
---
---
---
500
---
30000
---
---
---
30000
---
---
---
30000
---
53166
---
---
---
53166
---
---
---
53166
Modal
---
563500
---
---
---
563500
---
---
---
563500
Penjualan Retur Penjualan Potongan Penjualan
---
242000
---
---
---
242000
---
242000
2000
---
---
---
2000
---
2000
---
315
---
---
---
315
315
---
---
-----
---
---
1
53300
Pembelian Biaya angkut Pembelian Retur Pembelian Potongan Pembelian
53300
---
---
250
---
---
1
1
750
---
1
150
---
---
Biaya Promosi
14000
---
---
---
Biaya Gaji Biaya Listrik & Telepon
104500
---
---
11600
---
---
Biaya Bunga
3340,83
---
Jumlah
980566
980566
HPP
---
750
---
150
2
1 1
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
14000
---
14000
---
---
---
---
104500
---
104500
---
---
---
---
11600
---
11600
---
---
---
---
4090,83
---
4090,83
---
---
---
---
---
250 ---
750
---
27500
1
750
57350
---
57350
---
---
---
53300
1
150
---
---
---
---
---
---
1
Hutang bunga By. Depr. Peralatan Akm. Depr. Peralatan By. Depr. Kendaraan By. Depr. Bangunan By. Pemakaian Perlengkapan Jumlah
250
--3
1
22800 2
262,5 ---
---
750
---
--3
--750
262,5
262,5
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
262,5
262,5
--750 --262,5
4
14000
---
14000
---
14000
---
---
---
5
27500
---
27500
---
27500
---
---
---
---
400
---
400
---
---
---
242000
786160,17
780178,5
6
400
147662,5
147662,5
1022178,5
1022178,5
Laba Bersih
236018.33 5981,67 242000
5981,67 242000
786160,17
786160,17
Laporan Keuangan “TaVi Sport” adalah sebagai berikut : 1. Laporan Laba Rugi (bentuk Multiple Step) “TaVi Sport” Laporan Laba Rugi 31 Desember 2008 LAPORAN LABA RUGI Penjualan kotor ….................... Retur Penjualan ...................... : Potongan Penjualan ............... : Penjualan bersih ....................... Harga Pokok Penjualan : Persed. Brg dagangan awal Pembelian .............................. : Biaya angkut pembelian ........ : Retur Penjualan ...................... : Potongan Penjualan ............... : Pembelian bersih Barang siap dijual Persed. Brg dagangan akhir HPP Laba Kotor ............................. : Biaya Operasional : - Biaya promosi …………..... : - Biaya gaji .............................: - Biaya listrik & telepon ….... : - Biaya depr. Peralatan ...........: - Biaya depr. kendaraan ......... : - Biaya depr. bangunan …...... :
.................. 2000000 315000 .................. ..................
53300000 250000 .................. 750000 150000 ..................
.................. 14000000 104500000 11600000 262500 14000000 27500000
.
..............
..
................
:
.............. ..............
.. ..
................ ................
: :
+
. .
+
.
.
53550000 . . 900000 .............. .............. ..............
_ .. .. ..
.
..............
..
+
27500000 . . . . . . 52650000 + 80150000 22800000 _ ................ : ................ :
242000000 . . 2315000 _ 239685000 . . . . . . . . . . . 57350000 _ 182335000 . . . . . .
- Biaya pemakaian perl…....... : Total biaya Operasional Laba Operasional ..................... Pendapatan / biaya diluar operasional : - biaya bunga ….........…........... Laba bersih …………………...
400000
.
+
.................. ..................
. .
.............. ..............
.. ..
................ ................
: :
172262500 _ 10072500 .
..................
.
..
................
:
..................
.
.............. ..............
..
................
:
4090830 _ 5981670
2. Laporan Perubahan Modal “TaVi Sport” Laporan Perubahan Modal 31 Desember 2008 Modal awal ………............................. ...... :
563500000
Laba bersih …………….......................... :
5981670
Modal akhir .............................................. :
569481670
+
3. Neraca
“TaVi Sport” Neraca Per 31 Desember 2008 Neraca Aktiva Lancar : Kas …………………………………................................... ...... :
24010170
Piutang Dagang ……………………………………………….. : Piutang lain-lain ……………………………………………..... : Persediaan Barang Dagangan .................................................... : Perlengkapan usaha ………………...……………………….... :
162500000 5500000 22800000 1100000
Total Aktiva Lancar …………………….…........................ ...... : Aktiva Tetap Tanah ……………………………................. : 150000000 Peralatan ............................ : 5250000 . Akm. Depr. Peralatan ........ : 262500 _ .
215910170 . .
Kendaraan …...………..… : Akm. Depr. Kendaraan …. :
................... 140000000 18200000
_
4987500 . .
Bangunan ….……………. : Akm. Depr. Bangunan…... :
…………….. : 275000000 35800000 _
121800000 . .
…………….. :
239200000
Total Aktiva Tetap ………..
…………...
:
...
……………. :
Total Aktiva …………………………………………………... :
+
. . . . .
+
. 515987500 731897670
+
Pasiva Hutang Lancar : Hutang dagang ………….. : Hutang sewa....................... : Hutang bunga..................... : Total Hutang lancar Hutang Tetap Hutang bank ...................... : Hutang lain-lain ................ : Total Hutang Tetap
78000000 500000 750000 ................... 30000000 53166000 ...................
+
:
79250000
+
:
83166000
Total Hutang ..................................................... .................. Modal ………………………………….…………………….... : Total Pasiva …………………………………………..…......... :
+
:
162416000 569481670
+
731897670
Tahap Akhir Penyusunan Laporan Keuangan “Mikita Cookies” adalah sebagai berikut : 1. Jurnal Penutup a. Menutup Rekening Penjualan ke Rekening Laba/Rugi Penjualan Rp. 242.000.000 L/R Rp. 242.000.000 b. Menutup Rekening Retur Penjualan & Potongan Penjualan ke Rekening Laba/Rugi Laba Rugi Rp. 2.315.000 Retur Penjualan Rp. 2.000.000 Potongan Penjualan 315.000 c. Menutup Rekening HPP, Biaya Operasional & Biaya di luar Operasional ke Rekening Laba/Rugi Laba Rugi Rp. 233.703.330 HPP Rp. 57.350.000 Biaya Promosi 14.000.000 Biaya Gaji 104.500.000 Biaya listrik & telepon 11.600.000 Biaya Depresiasi Peralatan 262.500 Biaya Depresiasi Kendaraan 14.000.000 Biaya Depresiasi Bangunan 27.500.000 Biaya Pemakaian Perlengkapan 400.000 Biaya Bunga 4.090.830
d. Menutup Rekening Laba/Rugi ke modal Laba Rugi Rp. 5.981.670 Modal Rp. 5.981.670
2. Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku “TaVi Sport” Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku 31 Desember 2008 Nama Rekening
No Rek
Saldo Debet
Kas
1.1.1.1
24010170
Kredit -------
Piutang Dagang
162500000
-------
Piutang Lain-Lain
1.1.2.1 1.1.2.2
5500000
-------
Persed. Brg Dagangan
1.1.3.1
22800000
-------
Perlengkapan Usaha
1.1.4.1
1100000
-------
Tanah
1.3.1.1
150000000
-------
Peralatan
1.3.2.1
-------
Akm. Depr. Peralatan
1.3.2.2
5250000 -------
Kendaraan
1.3.3.1
Akm. Depr. Kendaraan
1.3.3.2
Bangunan
1.3.4.1
Akm. Depr. Bangunan
1.3.4.2
Hutang Dagang
2.1.1.1
-------
78000000
Hutang Sewa
2.1.1.2
-------
500000
Hutang Bunga
2.1.1.3
-------
750000
Hutang Bank
2.2.1.1
-------
30000000
Hutang Lain-Lain
2.2.1.2
-------
53166000
Modal
3.1.0.0
-------
569481670
140000000 ------275000000 -------
786160170
262500 ------18200000 ------35800000
786160170
3. Jurnal Pembalik Jurnal untuk membalik AJP Biaya bunga yang masih harus dibayar Hutang bunga Rp. 750.000 Biaya bunga Rp. 750.000
