INFORME PRACTICAS PRE PROFESIONAL.docx

INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONAL TERMINAL I

UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO Canchis López Samuel Carlos

1. PRESENTACIÓN En cumplimiento con el reglamento de proyectos, trabajos e Informes de investigación de La Universidad Cesar Vallejo, facultad de Ciencias Empresariales, pongo a vuestra disposición el Informe i ntitulado:

PROFESIONALES REALIZADAS REALIZADAS EN LA “INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA EN EL PERIODO 2014-I” El presente informe informe ha sido desarrollado desarrollado gracias al apoyo recibido recibido en la Universidad especialmente por la docente TELLO AGUILAR CÁRMEN PATRICIA que nos brindó sus conocimientos los cuales fueron aplicados conjuntamente con la experiencia adquirida en la Municipalidad Distrital logrando de esta manera culminar exitosamente este informe el cual es un requisito indispensable indispensable para optar al título.

Espero que el presente Informe cumpla con las expectativas del docente a cargo a evaluar y a la vez sirva como base para la realización de futuros informes.

Trujillo, Abril 2014

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA

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ÍNDICE Caratula Presentación Índice

Datos Generales De La Empresa ------------------------------------------------- 05 Razón Social ----------------------------------------------------------------------- 05 Dirección ---------------------------------------------------------------------------- 05 Ruc ----------------------------------------------------------------------------------- 05 Reseña Histórica ------------------------------------------------------------------ 05

Plataforma estratégica---------------------------------------------------------------- 06 Misión -------------------------------------------------------------------------------- 06 Visión --------------------------------------------------------------------------------- 06 Marco Axiológico ------------------------------------------------------------------ 06

Identificación de los Grupos de Interés de la Organización ------------ 08 Principales Clientes -------------------------------------------------------------- 08 Principales Proveedores -------------------------------------------------------- 08 Principales Competidores ------------------------------------------------------ 09

Organigrama de la Empresa -------------------------------------------------------- 09 Organigrama del Área de Practicas---------------------------------------------- 11 Funciones del Área de Practica --------------------------------------------------- 12 Base legal --------------------------------------------------------------------------- 12 Art. 35 Gerencia de Administración y Finanzas -------------------------- 12 Art. 36 Sub Gerencia de Contabilidad Contabilidad y Control Patrimonial ---------- 13

Funciones del área de práctica por cargo ------------------------------------- 16 Jefatura de la unidad de contabilidad --------------------------------------- 16 Asistencia administrativa-------------------------------------------------------administrativa-------------------------------------------------------- 16 Bienes Inmuebles ----------------------------------------------------------------- 17 Contabilidad ------------------------------------------------------------------------ 18


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Control Patrimonial --------------------------------------------------------------- 18

Diagnóstico De La Empresa -------------------------------------------------------- 19 El Proceso del Presupuesto Participativo Basado en Resultados --- 19 Diagnóstico Institucional Económica ---------------------------------------- 20 Económico ---------------------------------------------------------------------- 20 Contexto Distrital -------------------------------------------------------------- 21 Diagnóstico del Área de Practicas ------------------------------------------- 21

Análisis de los Estados Financieros -------------------------------------------- 22 Estado de Resultados y Balance General --------------------------------- 22 Ratios Financieros y Análisis Vertical y Horizontal ---------------------- 25 Ratios Financieros ------------------------------------------------------------ 25 Análisis Vertical y Horizontal ----------------------------------------------- 31


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2. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA 2.1. RAZÓN SOCIAL MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA 2.2. DIRECCIÓN JR. MARIA DE ALVEAR #999 2.3. RUC 20164091547 2.4. RESEÑA HISTÓRICA. El Distrito peruano de La Esperanza es el uno de los 11 distritos de la Provincia de Trujillo, ubicada en el Departamento de La Libertad, perteneciente a la Región La Libertad, Perú. El distrito de La Esperanza, con una extensión de 18.64 Km2, fue creado como tal el 29 de enero de 1965, por Ley Nº 15418. Conocida en sus orígenes como “Huaca la Esperancita”, fue reconocida como

Barrio Marginal a fines de 1961 y en 1970 por RS Nº 226-70-EF-72, se aprueba la legalización integral del área con una extensión de 543.025 Ha Sin embargo la ocupación del sector se remonta a 1938 con Don Teodoro Espinoza, quien poseía la chacra “Cuchilla la Esperanza”,

como su primer morador. Posteriormente se produce la ocupación de la parte baja de La Esperanza cuando la sociedad conformada por Armando Ismodes, Juan Gasco y Oscar Álvarez, que habían obtenido 27 Ha, mediante denuncio con fines de cultivo y don Juan Tam Rivero como dueño del resto del área de la parte baja, ante la presión de moradores y las perspectivas de ganancias, convirtieron sus tierras en una lotización semi-rústica informal. Los moradores, familias de menores recursos de Trujillo, el valle de Chicama y emigrantes de la sierra de La Libertad y Cajamarca, compraron y/o invadieron progresivamente los extensos arenales a lo largo de la Panamericana Norte. Hubo fuertes enfrentamientos entre “propietarios” e “invasores” y

éstos últimos sufrieron atropellos y represión por las fuerzas del orden, hasta que el Estado los reconoció y legalizó, validando su posesión. El distrito fue creciendo y consolidando poco a poco, mediante el auto construcción de viviendas y equipamientos comunales, la organización de sus servicios, el desarrollo de actividades económicas, industriales, comerciales y de servicios. A la fecha comprende un total de 9 barrios, 15 asentamientos humanos y 2 urbanizaciones populares, comprendiendo dentro de su territorio el Parque Industrial de Trujillo.


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3. PLATAFORMA ESTRATEGICA 3.1. MISION VISION INSTITUCIONAL DE LA MDE La Municipalidad Distrital de La Esperanza, es una Institución líder, abierta al diálogo, que con legitimidad conduce, orienta, coordina y evalúa la formulación y aplicación de las políticas de gobierno local, generando y asegurando la gobernabilidad y desarrollo del distrito, con óptima gestión de recursos públicos, en la búsqueda de una ciudad moderna, ordenada y democrática, con equidad.

3.2. VISION MISIÓN INSTITUCIONAL DE LA MDE La Municipalidad Distrital de La Esperanza tiene como Misión la Gobernabilidad del distrito La Esperanza, representando a su vecindario, promoviendo la adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomentando el bienestar de los vecinos y liderando activamente el desarrollo integral, armónico y sostenible de las circunscripciones de su jurisdicción.

3.3. MARCO AXIOLOGICO Los Valores Institucionales de la Municipalidad Distrital de La Esperanza para el cumplimiento de sus funciones y competencias son: 1.-

Honestidad.- Organizar y utilizar de modo responsable los recursos humanos, técnicos y económicos al servicio de la población en concordancia con los objetivos institucionales.

2.-

Transparencia.- Institucionalizar la información abierta a la ciudadanía a través de los portales electrónicos en Internet y cualquier otro medio de acceso a la información pública, para la difusión de los planes, presupuestos, objetivos, metas y resultados.

3.-

Eficacia y Eficiencia.- Organizar la gestión institucional y optimizar la dirección, articulación y conducción del proceso de MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA

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desarrollo local en torno a los planes estratégicos y al cumplimiento de objetivos y metas explícitos y de público conocimiento a través del optimo uso de los recursos.

4.-

Puntualidad.- Aptitud manifiesta en el respeto a los vecinos en la solución de los problemas locales dentro de los plazos establecidos.

5.-

Concertación.-Capacidad Institucional de consensuar las políticas, planes y programas del proceso del desarrollo local con todos los actores involucrados.

6.-

Participación.- La gestión institucional se constituirá y hará uso de instancias y estrategias concretas de participación ciudadana y de los principales actores del proceso de desarrollo local.

7.-

Compromiso.- Actitud manifiesta mediante la cual la institución y sus trabajadores cumplen cabalmente con los objetivos institucionales y con la gestión interna.

8.-

Solidaridad.- Sentirse parte del conjunto de actores de diverso tipo y orientación, que aportan de distinto modo a los fines y objetivos del desarrollo local y actuar consecuentemente con ellos.

9.-

Trabajo en Equipo.- Contribuir permanentemente al esfuerzo colegiado de los recursos humanos que coadyuve efectivamente al logro de los objetivos institucionales y del proceso del desarrollo local.

10.- Reconocimiento.- Es la valoración de la actitud de incorporar a su acervo institucional las diversas iniciativas, experiencias y propuestas que se han desarrollado y que se vienen impulsando en diferentes ámbitos por diferentes


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4. IDENTIFICACION DE LOS ORGANIZACIÓN 4.1. PRINCIPALES CLIENTES N°

GRUPOS

DE

CLIENTE

INTERES

RUC

1

SOLUCIONES AGROSOSTENIBLESSAC

20481349550

2

NOR ALIMENTOS SRL

20314693518

3

VITOU CONTRATISTAS GENERALES SAC

20482259856

4

CONSTRUCTORA C&S SAC

20481347930

5

CONSTRUCTORA DON JUANCITO SAC

20477280707

6

VITOU CONTRATISTAS GENERALES SAC

7

GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD ASOCIACION DE COMERCIANTES MAYORISTA CONO NORTE

20480857411

9

FAM. INGENIEROS CONTRATISTAS

20214287791

10

OFICINA DE SERVICIOS PARA PROYECTOS NAC.UNIDAS

20507776931

11


20507776931

12

ALKILER MOTONIVELADORA

13


20507776931

14

CONSORCIO JERUSALEN

20539891872

15


20507776931

16


20507776931

17

PALOJE CONTRATISTAS GENERALES EIRL

20481635561

18


20507776931

8

DE

20440374248

Entiéndase también como nuestros clientes a todos los habitantes del distrito de la Esperanza.

4.2. PRINCIPALES PROVEEDORES. ITEM

Nº RUC

PROVEEDOR

01

20492842762

3M Global Service S.A.C.

02

20481510199

A & P Inversiones S.A.C.

03

20133417452

Agropecuaria Chimú S.R.L.

04

10179906312

Aguilar Vergara HectorJesus

05

20440166726

Aki Perú Trujillo S.A.C.

06

10277535250

Alarcón Silva Carlos Santos

07

10179837345

Amaya Aranda Oscar Wilfredo

08

20481865728

AMP SolutionesTecnologicas S.A.C.

09

20440289216

Animascotas Pet Shop S.A.C.

10

10179239782

Anticona Aguilar Manuel Rosario

11

20440173935

Aplicación Grafica S.R.L.

12

10181073964

Araujo Sánchez Luis Fernando

13

20114022838

Arenera Jaen S.A.C.

14

20520929658

Autopista del Norte S.A.C.

15

10178162450

Aybar Romero José Zacarias

16

10178410763

Azahuanche Azabache MariaJacoba


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LA

UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO Canchis López Samuel Carlos 17

10181459307

BohuytronPerez Milton Cesar

18

20354757703

Cadena Periodistica La Voz de la Calle E.I.R.L.

19

10188769786

Calderón Ascón de Paz Bertha Elizabeth

20

10181301541

Carranza Julca Rosa Julia

21

20397689680

Centro Papelero del Norte S. A.

22

10178383472

Chavez Bobadilla Norma Maritza

23

10190997478

Chavez Tuesta Clarita de Jesus

24

10178126771

Cieza Urrelo Carlos Andres

25

20397335870

Cipsur E.I.R.L.

26

20481941092

Comercializadora Horizonte Contratistas Generales S. A. C.

27

20100035392

Compañía de Seguros y Reaseguros El Pacifico Peruano Suiza

28

20114106691

Computación Informatica Servicios Electronicos S.A.C.

29

20440293671

Computer Express S.A.C.

30

20481881847

Conab E.I.R.L.

31

10328881719

Condormango Castro Roberto Carlos

32

20481999767

Consorcio periodistico I & C S.A.C.

33

20481507996

Consorcio Quimico Barrera Pacheco S.A.C.

34

20482057986

Consorcio Taquila

35

20481768366

Constructora E Inmobiliaria Garcia& Medrano S.A.C

36

20481976635

Constructora Maiby S. A. C.

37

20440269703

Constructores & Promotores Ingenieros EIRL

38

20474956955

Corporación Americana de Desarrollo S.A.C.

39

20481868077

Corporación G $ M S.A.C.

40

20481210047

Corporación Omega Contratistas Generales S.A.C.

41

10403610465

Cruzado Ordoñez Liznarda Haydee

42

20481201722

CVC S.A.C.

43

20440477489

Distribuidora de Aceros S.A.C.

44

20354249465

Distribuidora Mercurio S.A.C.

45

20481843830

DJ Luxur Servicios Generales S.A.C.

46

20397949690

DLC Impresores S.R.L.

47

20482088431

E.R.C. Inversiones E.I.R.L.

48

20481393613

Editorial y Servicios Graficos el Tipo S.A.C.

49

20224844381

El Rocio S.A.

50

20114352463

Empaquetaduras y Mangueras e.I.R.Ltda.

51

20439766728

Empresa de Transportes de Pasajeros "Tour Cascas S.A.C."

52

20132162230

Empresa Editora La Industria de Trujillo S.A.

63

20131564768

Ferreteria Oriental S.R.L.

64

20481249504

Food Business SAC.

4.3. PRINCIPALES COMPETIDORES. Por ser un ente estatal no cuenta con competidores ya que cada órgano es único en su jurisdicción y o espacio donde realiza sus actividades. 5. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA. El organigrama institucional es el siguiente:


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6. ORGANIGRAMA DEL ÁREA DE PRÁCTICAS.


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7. FUNCIONES DEL ÁREA DE PRÁCTICAS. El área de prácticas cuenta con unManual de Organización y Funciones el MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (MOF) de la Municipalidad Distrital de La Esperanza, es el documento técniconormativo, que detalla y especifica las funciones que corresponde desarrollar a un determinado Órgano, las Unidades Orgánicas que comprende y sus funciones; así como, determina, describe y detalla las funciones específicas, responsabilidades, autoridad y requisitos mínimos, a nivel de Cargo o puesto de trabajo; desarrollándolas a partir de la Estructura Orgánica y de las funciones generales establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones (ROF), así como en base a los requerimientos de cargos considerados en el Cuadro para Asignación de Personal (CAP). BASE LEGAL Constituye Base Legal del presente Manual, las siguientes normas: 1. Constitución Política del Perú. 2. Ley Nº 27972 - Ley Orgánica de Municipalidades. 3. Ley Nº 27293 – Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, y normas complementarias. 4. Ordenanza Municipal Nº 006-2003-MDE, que aprueba la Estructura Orgánica y el Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de La Esperanza 5. Ordenanza Municipal N 017-2004-MDE, que aprueba Modificar la Estructura Orgánica y el Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de La Esperanza. 6. Asimismo, se orienta su formulación, basados en a las pautas y lineamientos técnicos, contenidos en: a. La Directiva Nº 001-95-INAP/DNR: “Normas para la Formulación del Manual de Organización y Funciones”. b. La Directiva Nº 002-95- INAP/DNR: “Lineamientos Técnicos para

formular los Documentos de Gestión en un Marco de Modernización Administrativa

ARTÍCULO 35°.- GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS (GAF): La Gerencia de Administración y Finanzas es el Órgano de Apoyo, encargado de la gestión administrativa de los recursos financieros y logísticos de la Municipalidad; así como, conducir las acciones de ejecución de las operaciones financieras del sistema de contabilidad gubernamental y control del patrimonio municipal. Está a cargo de un Servidor de Confianza con nivel de Gerente, quien depende jerárquica, funcional y administrativamente de la Gerencia Municipal.


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1. Estructura: La Gerencia de Administración y Finanzas, comprende las siguientes Sub Gerencias: 1.1. Sub Gerencia de Contabilidad y Control Patrimonial 1.2. Sub Gerencia de Tesorería 1.3. Sub Gerencia de Logística y Servicios Generales. ARTÍCULO 36°.- SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD y CONTROL PATRIMONIAL (SGCCP): La Sub Gerencia de Contabilidad y Control Patrimonial es la Unidad Orgánica encargada de conducir las acciones de ejecución de las operaciones financieras del sistema de contabilidad gubernamental de la Municipalidad, de conformidad con el marco legal establecido; así como, mantener actualizado el registro de Control Patrimonial y Margesí de Bienes de la Municipalidad. Depende funcional, administrativa y jerárquicamente de la Gerencia de Administración y Finanzas. 1. Funciones: a. Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades del Sistema de Contabilidad Gubernamental, en coordinación con la Contaduría Pública de la Nación. b. Organizar, dirigir y coordinar el registro contable de las operaciones referidas a la ejecución financiera y presupuestal de los Ingresos y Gastos de la Municipalidad y su integración en base de datos, para fines de análisis, control y toma de decisiones administrativas. c. Formular, proponer, controlar y evaluar los lineamientos generales y normatividad especifica inherentes al Plan Contable Gubernamental. d. Elaborar los Estados Financieros y Presupuestales de la Municipalidad con la periodicidad establecida en la normatividad vigente. e. Administrar los registros contables de las operaciones financieras y la rendición de cuentas. f. Efectuar los ajustes, reclasificaciones y conciliaciones de las cuentas en los libros contables, manteniendo registros analíticos de cada caso.


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g. Efectuar el registro contable de la ejecución presupuestal de la Municipalidad, cautelando la correcta aplicación legal y presupuestaria del egreso, ajustándose a la programación de pagos establecida y a los montos presupuestados. h. Efectuar la fase de ejecución del presupuesto en su etapa de devengado en el SIAF-GL. i. Efectuar los análisis de cuentas del Balance General, así como, las cuentas de ingresos y gastos, que permita una efectiva toma de decisiones por parte de la administración municipal. j. Supervisar, ejecutar y controlar el cumplimiento oportuno de las declaraciones de las obligaciones tributarias de la Municipalidad como Agente de retención. k. Mantener actualizados los libros contables principales y auxiliares. l. Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes a nombre de la Municipalidad, en coordinación con la Sub Gerencia de Tesorería. m. Elaborar y presentar el Balance General, Estado de Gestión, Estado Patrimonial y el Estado de Fondos Disponibles con periodicidad semestral y todos los Estados financieros con periodicidad anual con sus respectivas notas explicativas y anexos correspondientes. n. Programar y efectuar arqueos de fondos fijos, cajas recaudadoras, especies valoradas y otros, informando a la Gerencia de Administración y Finanzas, las observaciones y recomendaciones. o. Efectuar las coordinaciones que el caso amerite con los Auditores Externos, como consecuencia de las acciones de control programada a los Estados Financieros. p. Ejercer el control previo y concurrente de todas las operaciones que se ejecuten en las cuentas corrientes que administra la Sub Gerencia de Tesorería. q. Registrar, verificar y controlar la base de datos de inmuebles y terrenos de propiedad de la Municipalidad, efectuando el mantenimiento preventivo de los bienes muebles, inmuebles y equipo no informático de la Municipalidad.


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r. Efectuar el control simultáneo y permanente de los bienes muebles e inmuebles de la Municipalidad, así como el registro correspondiente. s. Gestionar y controlar inventarios, cuidando su conservación y seguridad para atender las necesidades de los usuarios. t. Elaborar y mantener actualizado el Margesí de Bienes, siendo responsable de su cumplimiento y correcta aplicación. u. Registrar, controlar y verificar los bienes de la Municipalidad, a fin de mantener actualizada la información sobre la ubicación, estado de conservación y asignación de todos los bienes patrimoniales de la Municipalidad. v. Mantener un adecuado control, custodia de los bienes almacenados y efectuar acciones de seguimiento y control de inventarios. w. Efectuar la toma de inventarios físicos, de activos fijos, de existencias y de infraestructura pública al cierre de cada ejercicio. x. Coordinar con la Gerencia de Administración y Finanzas, Gerencia de Asesoría Jurídica y la Procuraduría Pública Municipal, en lo referente a la titulación de bienes inmuebles, terrenos, así como el saneamiento físico legal de los bienes patrimoniales para su registro en los libros contables. y. Programar, ejecutar y controlar los procesos técnicos para la toma de inventarios de los bienes patrimoniales de la Municipalidad, como son: Inmuebles, Maquinarias y Equipos, Mobiliario y Enseres y Otros bienes. z. Programar, ejecutar y controlar los procesos técnicos de codificación, asignación de bienes patrimoniales, registro de bienes de activo fijo y bienes no despreciables de la Municipalidad. aa. Efectuar la valorización, depreciación, revaluación, bajas y excedentes de los bienes patrimoniales existentes en la Municipalidad. bb. Formular, proponer y administrar su presupuesto anual, el Plan Operativo Institucional (POI) y los Objetivos del Plan Estratégico Institucional (PEI), en el ámbito de su competencia, elaborado en coordinación con la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Racionalización. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA

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cc. Ejecutar el Plan Operativo y el Presupuesto Municipal de la Sub Gerencia de Contabilidad y Control Patrimonial, participando en la formulación del presupuesto anual. dd. Administrar y coordinar el diseño, perfeccionamiento y actualización de los sistemas de informática para un mejor desarrollo de la gestión en el ámbito de su competencia; en coordinación con la Sub Gerencia de Informática y Sistemas. ee. Administrar el Sistema de Gestión Documentaria en el ámbito de su competencia, conforme a la normatividad vigente. ff. Las demás atribuciones y responsabilidades que se deriven del cumplimiento de sus funciones que le sean asignadas por la Gerencia de Administración y Finanzas.

FUNCIONES POR CARGO Jefatura De La Unidad De Contabilidad Y Patrimonio Municipal 1. Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades del Sistema de Contabilidad Gubernamental, en coordinación con la Contaduría Pública de la Nación. 2. Organizar, dirigir y coordinar el registro contable de las operaciones referidas a la ejecución financiera y presupuestal de los Ingresos y Gastos de la Municipalidad y su integración en base de datos, para fines de análisis, control y toma de decisiones administrativas. 3. Formular, proponer, controlar y evaluar los lineamientos generales y normatividad especifica inherentes al Plan Contable Gubernamental. 4. Efectuar los análisis de cuentas del Balance General, así como, las cuentas de ingresos y gastos, que permita una efectiva toma de decisiones por parte de la administración municipal. 5. Ejecutar el Plan Operativo y el Presupuesto Municipal de la Sub Gerencia de Contabilidad y Control Patrimonial, participando en la formulación del presupuesto anual.

Asistencia Administrativa. 1. Administrar los registros contables de las operaciones financieras y la rendición de cuentas. 2. Supervisar, ejecutar y controlar el cumplimiento oportuno de las declaraciones de las obligaciones tributarias de la Municipalidad como Agente de retención. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA

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3. Administrar y coordinar el diseño, perfeccionamiento y actualización de los sistemas de informática para un mejor desarrollo de la gestión en el ámbito de su competencia; en coordinación con la Sub Gerencia de Informática y Sistemas. 4. Administrar el Sistema de Gestión Documentaria en el ámbito de su competencia, conforme a la normatividad vigente. 5. Las demás atribuciones y responsabilidades que se deriven del cumplimiento de sus funciones que le sean asignadas por la Gerencia de Administración y Finanzas.

Bienes Inmuebles. 1. Programar y efectuar arqueos de fondos fijos, cajas recaudadoras, especies valoradas y otros, informando a la Gerencia de Administración y Finanzas, las observaciones y recomendaciones. 2. Registrar, verificar y controlar la base de datos de inmuebles y terrenos de propiedad de la Municipalidad, efectuando el mantenimiento preventivo de los bienes muebles, inmuebles y equipo no informático de la Municipalidad. 3. Efectuar el control simultáneo y permanente de los bienes muebles e inmuebles de la Municipalidad, así como el registro correspondiente. 4. Gestionar y controlar inventarios, cuidando su conservación y seguridad para atender las necesidades de los usuarios. 5. Elaborar y mantener actualizado el Margesí de Bienes, siendo responsable de su cumplimiento y correcta aplicación. 6. Registrar, controlar y verificar los bienes de la Municipalidad, a fin de mantener actualizada la información sobre la ubicación, estado de conservación y asignación de todos los bienes patrimoniales de la Municipalidad. 7. Mantener un adecuado control, custodia de los bienes almacenados y efectuar acciones de seguimiento y control de inventarios. 8. Efectuar la toma de inventarios físicos, de activos fijos, de existencias y de infraestructura pública al cierre de cada ejercicio. 9. Coordinar con la Gerencia de Administración y Finanzas, Gerencia de Asesoría Jurídica y la Procuraduría Pública Municipal, en lo referente a la titulación de bienes inmuebles, terrenos, así como el saneamiento físico legal de los bienes patrimoniales para su registro en los libros contables. 10. Efectuar la valorización, depreciación, revaluación, bajas y excedentes de los bienes patrimoniales existentes en la Municipalidad.


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Contabilidad. 1. Efectuar los ajustes, reclasificaciones y conciliaciones de las cuentas en los libros contables, manteniendo registros analíticos de cada caso. 2. Elaborar los Estados Financieros y Presupuestales de la Municipalidad con la periodicidad establecida en la normatividad vigente. 3. Efectuar el registro contable de la ejecución presupuestal de la Municipalidad, cautelando la correcta aplicación legal y presupuestaria del egreso, ajustándose a la programación de pagos establecida y a los montos presupuestados. 4. Efectuar la fase de ejecución del presupuesto en su etapa de devengado en el SIAF-GL. 5. Mantener actualizados los libros contables principales y auxiliares.

Control patrimonial. 1. Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes a nombre de la Municipalidad, en coordinación con la Sub Gerencia de Tesorería. 2. Elaborar y presentar el Balance General, Estado de Gestión, Estado Patrimonial y el Estado de Fondos Disponibles con periodicidad semestral y todos los Estados financieros con periodicidad anual con sus respectivas notas explicativas y anexos correspondientes. 3. Efectuar las coordinaciones que el caso amerite con los Auditores Externos, como consecuencia de las acciones de control programada a los Estados Financieros. 4. Ejercer el control previo y concurrente de todas las operaciones que se ejecuten en las cuentas corrientes que administra la Sub Gerencia de Tesorería. 5. Programar, ejecutar y controlar los procesos técnicos para la toma de inventarios de los bienes patrimoniales de la Municipalidad, como son: Inmuebles, Maquinarias y Equipos, Mobiliario y Enseres y Otros bienes. 6. Programar, ejecutar y controlar los procesos técnicos de codificación, asignación de bienes patrimoniales, registro de bienes de activo fijo y bienes no despreciables de la Municipalidad. 7. Formular, proponer y administrar su presupuesto anual, el Plan Operativo Institucional (POI) y los Objetivos del Plan Estratégico Institucional (PEI), en el ámbito de su competencia, elaborado en coordinación con la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Racionalización.


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8. DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA. EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO BASADO EN RESULTADOS (R.D Nº 007-EF/76.01) El desarrollo local y regional implica la identificación correcta de los problemas, objetivos y potencialidades a fin de priorizar proyectos de inversión viable ysostenible que respondan a objetivos estratégicos y resultados esperados,vinculados a la solución de problemas fundamentales en el ámbito decompetencia de cada nivel de gobierno, en tal sentido, un aspecto fundamentaldel proceso participativo lo constituyen los Planes de Desarrollo concertados comoinstrumento orientador para el cambio progresivo y continuo hacia mejoresniveles en la calidad de vida de los habitantes de un territorio y de lascapacidades para su desarrollo. La Visión contenida en el Plan de Desarrollo Concertado (PDC) es única para todas las Instituciones Públicas y privadas de un ámbito territorial y debe orientarlas iniciativas e inversiones de los diversos actores económicos, sociales einstitucionales, así como la formulación de políticas públicas regionales y locales. Los Objetivos de desarrollo del Plan de Desarrollo Concertado (PDC) involucran en su ejecución a los diversos actores, dependiendo de la misión de cada uno deellos. Los proyectos que se prioricen en el proceso participativo deberánresponder a la visión y a los objetivos contenidos en el presente Plan de Desarrollo Concentrado PDC, los que a su vezdeben formularse en el enfoque de resultados. El Plan de desarrollo Concertado (PDC), además de ser el punto de partida para el proceso de Presupuesto Participativo, es un instrumento de planeamientoimportante porque: • Orienta el desarrollo de un territorio tomando en cuenta las políticasnacionales, sectoriales y regionales. • Fortalece procesos de relación entre diferentes actores públicos y privados y permite a los actores de un territorio decidir su futuro. • Posibilita la integración y articulación de los distintos intereses e iniciativas para promover el desarrollo del territorio. • Permite una mayor viabilidad política, técnica y financiera de los programas y proyectos que se formulen e implementen. • Ayuda a superar los problemas de corto plazo y concertar voluntades, esfuerzos, potencialidades y recursos del territorio para responder a losdesafíos del desarrollo.


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DIAGNOSTICO INSTITUCIONAL ECONOMICA: El contenido de los documentos se organiza en dos partes: en la primera se presenta un resumen sobre el contexto provincial relacionado con el desarrollo de actividades económicas en La Esperanza y en la segunda se analiza las tendencias positivas y negativas en materia económica, identificados en los talleres del presupuesto participativo y plan de desarrollo distrital concertado año 2009. Las tendencias positivas están referidas sobre aspectos de actividades industriales, comerciales y de servicios, la vinculación que existe entre la inversión privada, el número y características de las micro y pequeñas empresas, y la relación de trabajo dependiente e independiente que resalta en la economía familiar del distrito.

ECONOMÍA La ciudad de Trujillo muestra una marcada concentración de la actividad económica de la provincia y de la región. A nivel de distritos Trujillo concentra más del 68% de agentes económicos registrados, siguiéndole La Esperanza y El Porvenir. La concentración en cualquiera de las actividades es mayor al 50%; destacando el sector financiero, minero, eléctrico, de agua, inmobiliario y empresarial, una de las actividades más desconcentradas en la Provincia es el sector industria, el 48% se realiza fuera del distrito de Trujillo, trasladándose esta concentración a favor de los distritos de La Esperanza, El Porvenir y Florencia de Mora.

Cuero y Calzado: Está compuesto por las curtiembres, fabricantes de calzado y otrosderivados del cuero. Se clasifica dentro del sector manufacturero y estácompuesto por micro y pequeñas empresas, que se caracteriza pordemandar abundante mano de obra y bienes intermedios. Formalmente seregistra 1,300 Pymes, las que aportan un significativo 11% al Sector, hanlogrado posesionar sus productos en el mercado nacional y caracteriza aTrujillo como una ciudad fabricante de calzado. Tiene la particularidad dehaber conformado un conglomerado o “Clúster ” industrial, característicaque le brinda una dinámica de producción y comercialización propia.Espacialmente el 53% de las Pymes se concentra en el distrito del Porvenir,Trujillo concentra un 24% de la actividad y finalmente La Esperanza yFlorencia de Mora concentra el 10% cada una. Las Pymes de Curtiembresse localizan preferentemente en la Parte baja de La Esperanza (SectorSanta Verónica).


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Metal Mecánica: El sector de metal mecánica está asociado a la actividad agraria,agroindustrial y transporte, sirviendo de soporte en la fabricación ymantenimiento de piezas y partes, carrocerías y carreteras. Está compuestamayormente por micro, pequeña y medianas empresas. Se estima unas 535Pymes en los rubros de: “fabricantes de metales comunes”, “fabricantes demaquinarias y equipos”, “fabricantes de vehículos y remolques”, y“fabricantes de otros equipos de transporte”. Espacialmente el 60% selocaliza en el

distrito de Trujillo y el 17% en la Esperanza, sin embargo elsector no ha logrado conformar una zona geográfica compacta y uniformeen la ciudad de Trujillo.

Comercio: Es una de las actividades más desarrolladas de la ciudad de Trujillo, a nivelprovincial el 49% de agentes económicos se dedican a ello. Considerando1426 establecimientos de comercio al por mayor en los rubros “productosagropecuarios”, “alimentos y bebidas” y “mater iales de construcción”,espacialmente se aprecia que Trujillo concentra al

74% de este total, estaactividad tiene presencia también en los otros distritos de la Provincia. CONTEXTO DISTRITAL Actividades Comerciales y de Servicios: El proceso de crecimiento de las actividades comerciales en el distrito, sedebe principalmente a la inversión privada, determinada por el número delicencias comerciales y de servicios. El sector comercial y de servicios estodavía insipiente en La Esperanza, debido a la cercanía con la ciudad deTrujillo, lugar donde se concentran la mayor actividad comercial, industrial yde servicios de la Provincia, no obstante la mayor concentración comercialdel distrito se centra en los pequeños negocios (bodegas, mercados) que notienen significativa incidencia en la actividad económica del distrito.

La construcción de los grandes centros comerciales como el Mall AventuraPlaza, Sodimac y Plaza Vea ha dado lugar a que los mercados de agentescomerciales se centralicen aun más en la ciudad de Trujillo. No obstante enel distrito se localizan una diversidad de actividades comerciales industrialesy de servicios, los mismos que son determinados por la Licencia defuncionamiento correspondiente a cada actividad económica.

DIAGNOSTICO DEL ÁREA DE PRÁCTICAS. El órgano de contabilidad es el encargado de todos los procedimientos económicos con las cuales se genera todo el movimiento económico institucional. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA

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En tal sentido es un departamento muy importante y todas las actividades dependen de su normal funcionamiento y de su desempeño óptimo.

Aspectos negativos.-Los aspectos negativos están ligados a otros departamentos de la cual depende el área de contabilidad como son logística, presupuesto, etc. Según sea el caso de la gestión los cuales pueden ralentizar el normal funcionamiento de dicha área además es necesario considerar otros aspectos como el desacuerdo en el área para el tratamiento contable de ciertos proyectos llegando a retrasar la ejecución de los mismos, esto son algunos de los muchos casos que pueden existir sin embargo consideré estos mismos porque creo que son los que más se suscitan. Aspectos Positivos.- A pesar de la disercion en ciertas maneras de pensar el equipo contable siempre se ha mostrado unido; digo equipo por el respaldo que muestra el uno del otro y la coordinaciónexistente en aspectos que no pueden resolver con su jefe inmediato lo cual lo considero una fortaleza que hay que resaltar ya que consideran a sus superiores y los toman en cuenta en problemáticas que pueden llegar a mayores si no se toma el lineamiento correcto. 9. ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA. El Balance General y el Estado de Gestión, son los Estado Financiero básicos demostrativos de la situación financiera de la municipalidad e incluye tanto como el activo, pasivo, patrimonio; ingresos, costos, gastos e ingresos financieros de la entidad. Su elaboración se efectúa de acuerdo al Sistema Nacional de Contabilidad, cuyo órgano rector es la Dirección Nacional de Contabilidad Pública.

9.1. SOLICITAR ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL DE LOS DOS ÚLTIMOS AÑOS Y EFECTUAR LOS RESULTADOS COMPARATIVOS.


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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de Diciembre de 2013 7 2012 (EN NUEVO SOLES)

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Disponibles Cuentas por Cobrar (Neto) Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Existencias (Neto) Servicios y Otros Pagados por Anticipado Otras Cuentas del Activo

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

2013

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE

2012

2,469,166.55

2,054,254.00

0.00

0.00

16,550,160.89

15,926,539.94

75,985.50

35,763.96

150,999.99

255,581.03

34,776.66

33,037.39

1,035,732.67

2,507,026.09

2 0, 31 6, 82 2. 26

2 0, 81 2, 20 2. 41

2013

Obligaciones Tesoro Publico

1,374,257.26

Sobregiros Bancarios Cuentas por Pagar

Otras Cuentas Por Cobrar a Largo Plazo Inversiones (Neto) Edificios, Estructuras y Act. No Prod. (Neto)

0.00

0.00

0.00 0.00

Otras Cuentas del Pasivo

TOTAL PASIVO CORRIENTE

154,270,126.84

132,460,827.02

Veiculos, Maquinarias Y Otros (Neto)

2,627,785.77

3,176,224.50

Otras Cuentas Del Activo (Neto)

3,454,411.05

2,439,537.54

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

172,940,323.66

150,664,589.06

0.00

660,668.01 332,113.16

Ingresos Diferidos

0.00

0.00

Otras Cuentas de Pasivo

0.00

0.00

377.84

378.84

517,963.79

993,160.01

5,514,144.50

4,042,759.72

167,434,031.75

151,938,135.66

-514.11

41,128.34

TOTAL PASIVO PATRIMONIO Hacienda Nacional Hacienda Nacional Adicional Reservas

0.00

0.00

20,309,483.78

15,454,767.75

TOTAL PATRIMONIO

187,743,001.42

167,434,031.75

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

193,257,145.92

171,476,791.47

14,916,950.20

10,143,470.60

Resultados Acumulados

TOTAL ACTIVO Cuentas de Orden

193,257,145.92

171,476,791.47

14,916,950.20

10,143,470.60

110,395.47

3,049,599.71

517,585.95

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

0.00 12,588,000.00

736,724.72

4,996,180.71

PASIVO NO CORRIENTE

Provisiones

0.00

1,793,195.67

0.00

0.00

12,588,000.00

0.00

2,885,198.73

Operaciones de Crédito

Beneficios Sociales y Oblig. Prev.

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

1,146,008.57

0.00

Parte Cte. Deuda a Largo Plazo

Deuda a Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE

2012

Cuentas de Orden


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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA ESTADO DE GESTION Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2013 y 2012

(EN NUEVOS SOLES) 2013

2012

INGRESOS Ingresos Tributarios Neto Ingresos No Tributarios Traspasos y Remesas Recibidas Donaciones y Transferencias Recibidas

4,331,626.95 4,375,694.56 30,408,668.73 1,582,128.10

3,108,288.72 5,228,179.93 25,263,231.50 0.00

TOTAL INGRESOS

40,698,118.34

33,599,700.15

Costo de Ventas Gastos en Bienes y servicios Gastos de Personal Gastos por Pens. Prest. Y Asistencia Social Donaciones y Transferencias Otorgadas Traspasos y Temesas Otorgadas Estimaciones y Proviciones del Ejercicio

0.00 -10,103,487.72 -4,468,561.96 -1,323,020.42 -303,508.00 0.00 -3,425,393.95

0.00 -9,822,257.27 -4,384,782.59 -1,352,528.70 -259,012.00 0.00 -2,328,298.11

TOTAL COSTO Y GASTO

-19,623,972.05

-18,146,878.67

RESULTADOS DE OPERACIÓN

21,074,146.29

15,452,821.48

560.18 -25,364.39 1,275,091.81 -1,229,624.25

901.63 -118,434.10 629,730.24 -507,149.90

20,663.35

5,047.87

21,053,482.94

15,447,773.61

COSTOS Y GASTOS

OTROS INGRESOS Y GASTOS Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS RESULTADOS DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT)


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9.2. OBTENGA 10 RATIOS FINANCIEROS Y EFECTUAR ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL. RATIOS FINANCIEROS La variación de la situación financiera en los años 2012 y 2013 a nivelgenérico es el siguiente: BALANCE COMPARATIVO AÑOS 2012 y 2013 CONCEPTO ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO CONCEPTO PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

AÑO 2012 IMPORTE 20,812,202.41 150,664,589.06

% 12.14%

AÑO 2013 IMPORTE

%

20,316,822.26

10.51%

87.86% 172,940,323.66

89.49%

171,476,791.47 100.00% 193,257,145.92 100.00% AÑO 2012 IMPORTE

%

AÑO 2013 IMPORTE

%

3,049,599.71

1.78%

4,996,180.71

2.59%

993,160.01

0.58%

517,963.79

0.27%

4,042,759.72

2.36%

5,514,144.50

2.85%

97.64% 187,743,001.42

97.15%

167,434,031.75

171,476,791.47 100.00% 193,257,145.92 100.00%

A los efectos de poderse tener una apreciación más clara sobre lasvariaciones financieras producidas en los dos (02) últimos ejercicios fiscales,se elaboraron los siguientes índices o ratios financieros:

Índice de Liquidez: Está referida a la capacidad de la Municipalidad para cubrir sus obligacionescirculantes; por tanto el índice de liquidez tiene que ver con el monto y lacomposición del pasivo circulante, que incluye las obligaciones devencimiento próximo, y con el activo circulante que se entiende es la fuentepara pagar dichas obligaciones. De la aplicación del Índice de Liquidez se determinó el siguiente resultado:

Año 2012 ACTIVO CORRIENTE 20,812,202.41 = = 6.82 PASIVO CORRIENTE 3,049,599.71 Año 2013 ACTIVO CORRIENTE 20,316,822.26 = = 4.07 PASIVO CORRIENTE 4,996,180.71 Los resultados en referencia nos muestran que en los años 2012 y 2013 el activo circulante es de 6.82 y 4.07 veces el pasivo corriente. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA

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Los resultados obtenidos el 2012 nos revela, que la razón corriente de liquidez asciende a S/. 6.82 de activo corriente como respaldo frente a La unidad monetaria de activo de pasivo corriente, teniendo como resultado positivo en relación al 2013, ya que en este último año la razón corriente asciende a S/.4.07 por cada Unidad monetaria de deuda corriente. Comparado con el periodo 2013, ha sido menor la proporción de activo corriente frente al pasivocorriente.

Autonomía financiera: Del presente índice el resultado es el siguiente: Año 2012 TOTAL PASIVO PATRIMONIO

=

4,042,759.72 = 0.02 167,434,031.75

Año 2013 TOTAL PASIVO PATRIMONIO

=

5,514,144.50 = 0.03 187,743,001.42

Este índice representa que durante el año 2012 la entidad contaba con cadaunidas monetaria de patrimonio, como deudas a terceros ascendente a S/.0.02,mientras que en el año 2013 la participación de terceros respecto alpatrimonio fue mayor, cuya proporción fue de S/.0.03 comprometidosfrente a cada unidad monetaria de patrimonio, resultado que refleja mayor autonomía en elaño 2012 respecto al año 2013.

Índice de Solvencia: El índice de solvencia está relacionado a la capacidad de la municipalidadpara cubrir los intereses, créditos y las obligaciones a largo plazo.El resultado obtenido es el siguiente: Año 2012 TOTAL ACTIVO = 171,476,791.47 = 56.23 PASIVO CORRIENTE 3,049,599.71 Año 2013 TOTAL ACTIVO = 193,257,145.92 = 38.68 PASIVO CORRIENTE 4,996,180.71 El índice de solvencia nos representa que en el año 2012, por cada Unidad monetaria de deuda existe un respaldo de 56.23, en cambio en el año 2013 lasituación se presentó menos favorable existiendo S/.38.68 de respaldo enactivo por cada Unidad Monetaria de deudas frente a terceros, habiendo unadisminución en el 2013 de S/.17.55 menor, lo cual significa que durante elaño 2013 se ha disminuido la capacidad de endeudamiento.


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Prueba Defensiva La prueba defensiva permite medir la capacidad efectiva que tiene La Municipalidad en el corto plazo; Nos indica la capacidad de la Municipalidad para operar con sus activos más líquidos, sin recurrir a sus flujos de venta. Del presente índice el resultado es el siguiente:

Año 2012 Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,054,254.00 = = 0.6736 TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,049,599.71 Año 2013 Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,469,166.55 = = 0.4942 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,996,180.71 El índice de prueba defensiva nos representa que en el año 2012 la municipalidad cuenta con el 67.36% para operar sin recurrir a su flujo de ventas, mientras que en el 2013 la liquidez es del 49.42% existiendo un decaimiento de liquidez para el 2013 del 17.94% lo cual significa que se ha perdido autonomía en la liquidez por atender obligaciones con terceros.

Endeudamiento Representa el porcentaje de fondos de participación, en el corto plazo, en los activos. En este caso, el objetivo es medir el nivel global de endeudamiento que tiene La Municipalidad. El resultado obtenido es el siguiente:

Año 2012 TOTAL PASIVO TOTAL ACTIVO

=

4,042,759.72 = 0.0236 171,476,791.47

Año 2012 TOTAL PASIVO TOTAL ACTIVO

=

5,514,144.50 = 0.0385 193,257,145.92

Es decir que en La Municipalidad analizada para el 2012 y 2013, el 2.36% y 3.85% respectivamente de los activos totales es financiado por terceros (Endeudamiento) y de manera ficticia al liquidarse estos activos totales al precio en libros quedaría un saldo de 97.64% y 96.15% de su valor, después del pago de las obligaciones vigentes.


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Cobertura de gastos financieros Este ratio nos indica hasta qué punto pueden disminuir el resultado del ejercicio sin poner a La Municipalidad en una situación de dificultad para pagar sus gastos financieros. Una forma de medirla es aplicando este ratio, cuyo resultado proyecta una idea de la capacidad de pago del solicitante frente a entidades financieras.

Año 2012 Resultados De Operación Gastos Financieros Año 2013 Resultados De Operación Gastos Financieros

=

15,452,821.48 = 118,434.10

130.48

=

21,074,146.29 = 25,364.39

830.86

Para La Municipalidad en el año 2012 puede disminuir en 130.48 veces los Resultados de Operación y para el 2013 puede disminuir en 830.86 veces los resultados operativos sin estar en una situación difícil para pagar los gastos financieros.

Rendimiento sobre el patrimonio Esta razón lo obtenemos dividiendo el resultado de operación entre el patrimonio neto de La Municipalidad. Mide la rentabilidad de los fondos institucionales. Año 2012 Resultados Del Ejercicio Patrimonio Año 2013 Resultados Del Ejercicio Patrimonio

=

15,447,773.61 = 0.0923 167,434,031.75

=

21,053,482.94 = 0.1121 187,743,001.42

Esto significa que por cada unidad monetaria que La Municipalidad mantiene en el 2012 y2013 genera un rendimiento del 9.23% y 11.21% sobre el patrimonio. Es decir, La Municipalidad tiene la capacidad para generar utilidad a favor de la misma Institución.

Rendimiento sobre la inversión Lo obtenemos dividiendo el resultado operativo entre los activos totales de la Municipalidad, para establecer la efectividad total de laadministración.


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Año 2012 Resultados Del Ejercicio Total Activo Año 2013 Resultados Del Ejercicio Total Activo

=

15,447,773.61 = 0.0901 171,476,791.47

=

21,053,482.94 = 0.1089 193,257,145.92

Quiere decir, que cada unidad monetaria invertido en el 2012 y 2013 en los activos produjo esos años un rendimiento de 9.01% y 10.89% respectivamente sobre la inversión. Indicadores altos que expresan un mayor rendimiento en las ventas y del dinero invertido.

Prueba ácida: La prueba ácida proporciona una medida más exigente de la capacidad de pago que tiene la municipalidad en elcorto plazo. Es algo más severa que las anteriores y es calculada restando el inventario del activocorriente y dividiendo esta diferencia entre el pasivo corriente. Los inventarios son excluidos delanálisis porque son los activos menos líquidos y los mas sujetos a perdidas. El resultado obtenido es el siguiente:

Año 2012 Activo Corriente - Inventario 17,635,977.91 = = 5.78 Pasivo Corriente 3,049,599.71 Año 2013 Activo Corriente - Inventario 17,140,597.76 = = 3.43 Pasivo Corriente 4,996,180.71 Observamos que La Municipalidad tiene capacidad de pago con 5.78 y 3.43 para los dosaños, lo que significa que puede hacer frente a sus pagos u obligaciones conterceros por tener activos líquidos (circulantes) suficientes.

Ratio capital de trabajo El Capital de Trabajo, es lo que le quedaría a La Municipalidada la finalización del pago de sus deudas inmediatas, es la diferencia entre los Activos Corrientes menos Pasivos Corrientes; algo así como el dinero que le queda para poder operar en el día a día.


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Año 2012 Act. Corriente - Pas. = Corriente

20,812,202.413,049,599.71

= 17,762,602.70

Año 2013 Act. Corriente - Pas. = Corriente

20,316,822.264,966,180.71

= 15,320,641.55

Al aplicar este ratio en La Municipalidad, nos está indicando que contamos con capacidad económica para responder a las obligaciones con tercerostanto como en el año 2012 como en el 2013.


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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - ANALISIS VERTICAL Al 31 de Diciembre de 2013 7 2012 (EN NUEVO SOLES)

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

2013

Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Disponibles Cuentas por Cobrar (Neto) Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Existencias (Neto) Servicios y Otros Pagados por Anticipado Otras Cuentas del Activo


IMPORTES PORCENTAJES 2,469,166.55 1.28% 0.00 0.00% 16,550,160.89 8.56% 75,985.50 0.04% 150,999.99 0.08% 34,776.66 0.02% 1,035,732.67 0.54% 20,316,822.26

10.51%

IMPORTES PORCENTAJES 2,054,254.00 1.20% 0.00 0.00% 15,926,539.94 9.29% 35,763.96 0.02% 255,581.03 0.15% 33,037.39 0.02% 2,507,026.09 1.46% 20,812,202.41

ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Otras Cuentas Por Cobrar a Largo Plazo Inversiones (Neto) Edificios, Estructuras y Act. No Prod. (Neto) Veiculos, Maquinarias Y Otros (Neto) Otras Cuentas Del Activo (Neto)

0.00 0.00% 0.00 0.00% 12,588,000.00 6.51% 154,270,126.84 79.83% 2,627,785.77 1.36% 3,454,411.05 1.79%


172,940,323.66

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE

2012

0.00 0.00% 0.00 0.00% 12,588,000.00 7.34% 132,460,827.02 77.25% 3,176,224.50 1.85% 2,439,537.54 1.42%

Obligaciones Tesoro Publico Sobregiros Bancarios Cuentas por Pagar Operaciones de Crédito Parte Cte. Deuda a Largo Plazo Otras Cuentas del Pasivo

TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

193,257,145.92

100.00% 171,476,791.47

2012

4,996,180.71

IMPORTES PORCENTAJES 0.67% 1,146,008.57 0.00 0.00% 1.05% 1,793,195.67 0.00 0.00% 0.00 0.00% 110,395.47 0.06%

2.59%

3,049,599.71

1.78%

12.14% PASIVO NO CORRIENTE Deuda a Largo Plazo Beneficios Sociales y Oblig. Prev. Ingresos Diferidos Otras Cuentas de Pasivo Provisiones

0.00 517,585.95 0.00 0.00 377.84


517,963.79

0.27%

660,668.01 332,113.16 0.00 0.00 378.84 993,160.01

5,514,144.50

2.85%

4,042,759.72

TOTAL PASIVO

0.00% 0.27% 0.00% 0.00% 0.00%

0.39% 0.19% 0.00% 0.00% 0.00%

0.58% 2.36%

PATRIMONIO Hacienda Nacional

89.49% 150,664,589.06

2013 IMPORTES PORCENTAJES 1,374,257.26 0.71% 0.00 0.00% 2,885,198.73 1.49% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 736,724.72 0.38%

Reservas Resultados Acumulados

167,434,031.75 86.64% -514.11 0.00% 0.00 0.00% 20,309,483.78 10.51%

TOTAL PATRIMONIO

187,743,001.42

100.00% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

193,257,145.92

87.86% Hacienda Nacional Adicional

151,938,135.66 88.61% 41,128.34 0.02% 0.00 0.00% 15,454,767.75 9.01% 97.15% 167,434,031.75 97.64%

100.00% 171,476,791.47


31

97.64% 100.00%



ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - ANALISIS HORIZONTAL Al 31 de Diciembre de 2013 7 2012 (EN NUEVO SOLES)

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

PASIVO Y PATRIMONIO 2013

2012

Aumento o Disminucion

Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Disponibles Cuentas por Cobrar (Neto) Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Existencias (Neto) Servicios y Otros Pagados por Anticipado Otras Cuentas del Activo

2,469,166.55 0.00 16,550,160.89 75,985.50 150,999.99 34,776.66 1,035,732.67

2,054,254.00 0.00 15,926,539.94 35,763.96 255,581.03 33,037.39 2,507,026.09

414,912.55 0.00 623,620.95 40,221.54 -104,581.04 1,739.27 -1,471,293.42


2 0,3 16, 82 2.2 6

20 ,8 12,2 02 .41

- 495 ,3 80 .1 5

ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Otras Cuentas Por Cobrar a Largo Plazo Inversiones (Neto) Edif icios, Estructuras y Act. No Prod. (Neto) Veiculos, Maquinarias Y Otros (Neto) Otras Cuentas Del Activo (Neto)

0.00 0.00 12,588,000.00 154,270,126.84 2,627,785.77 3,454,411.05

0.00 0.00 12,588,000.00 132,460,827.02 3,176,224.50 2,439,537.54

0.00 0.00 0.00 21,809,299.82 -548,438.73 1,014,873.51


172,940,323.66

150,664,589.06

22,275,734.60

TOTAL ACTIVO Cuentas de Orden

193,257,145.92

171,476,791.47

21,780,354.45

14,916,950.20

10,143,470.60

4,773,479.60

Relativo PASIVO CORRIENTE en % 20.20% Obligaciones Tesoro Publico Sobregiros Bancarios 3.92% Cuentas por Pagar 112.46% Operaciones de Crédito -40.92% Parte Cte. Deuda a Largo Plazo 5.26% Otras Cuentas del Pasivo -58.69% TOTAL PASIVO CORRIENTE -2.38% PASIVO NO CORRIENTE Deuda a Largo Plazo Beneficios Sociales y Oblig. Prev. Ingresos Diferidos Otras Cuentas de Pasivo Provisiones


2013

2012

1,374,257.26 0.00 2,885,198.73 0.00 0.00 736,724.72

1,146,008.57 0.00 1,793,195.67 0.00 0.00 110,395.47

4,996,180.71

3,049,599.71

0.00 517,585.95 0.00 0.00 377.84 517,963.79

660,668.01 332,113.16 0.00 0.00 378.84 993,160.01

Aumento o Disminucion 2 28 ,2 48. 69 0.00 1 ,0 92 ,0 03.0 6 0.00 0.00 626,329.25 1 ,9 46 ,5 81.0 0

Relativo en % 1 9. 92 % 6 0. 90 %

567.35% 6 3. 83 %

-660,668.01 -100.00% 1 85 ,4 72. 79 5 5. 85 % 0.00 0.00 -1.00 -0.26% -475,196.22 -47.85%

0.00% 16.46% TOTAL PASIVO -17.27% 41.60% PATRIMONIO Hacienda Nacional 14.78% Hacienda Nacional Adicional Reservas Resultados Acumulados

5,514,144.50

4,042,759.72

167,434,031.75 -514.11 0.00 20,309,483.78

151,938,135.66 41,128.34 0.00 15,454,767.75

TOTAL PATRIMONIO

187,743,001.42

167,434,031.75

15,495,896.09 10.20% -41,642.45 -101.25% 0.00 4 ,8 54 ,7 16.0 3 3 1. 41 % 20,308,969.67 12.13%

193,257,145.92

171,476,791.47

21,780,354.45

12.70%

14,916,950.20

10,143,470.60

4 ,7 73 ,4 79.6 0

4 7. 06 %

12.70% TOTAL PASIVO Y PATRIM ONIO 47.06% Cuentas de Orden


32

1 ,4 71 ,3 84.7 8

3 6. 40 %


MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA ESTADO DE GESTION - ANALISIS VERTICAL Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2013 y 2012

(EN NUEVOS SOLES) 2013 IMPORTES

PORCENTAJES IMPORTES

2012 PORCENTAJES

INGRESOS 3,108,288.72 20.12% 5,228,179.93 33.84% 25,263,231.50 163.54% 0.00% 0.00

Ingresos Tributarios Neto Ingresos No Tributarios Traspasos y Remesas Recibidas Donaciones y Transferencias Recibidas

4,331,626.95 20.57% 4,375,694.56 20.78% 30,408,668.73 144.44% 1,582,128.10 7.51%

TOTAL INGRESOS

40,698,118.34 193.31% 193.31% 33,599,700.15

217.51%

COSTOS Y GASTOS 0.00 -9,822,257.27 -4,384,782.59 -1,352,528.70 -259,012.00 0.00 -2,328,298.11

0.00% -63.58% -28.38% -8.76% -1.68% 0.00% -15.07%

Costo de Ventas Gastos en Bienes y servicios Gastos de Personal Gastos por Pens. Prest. Y Asistencia Social Donaciones y Transferencias Otorgadas Traspasos y Temesas Otorgadas Estimaciones y Proviciones del Ejercicio

0.00 0.00% -10,103,487.72 -47.99% -4,468,561.96 -21.22% -1,323,020.42 -6.28% -303,508.00 -1.44% 0.00 0.00% -3,425,393.95 -16.27%

TOTAL COSTO Y GASTO

-19,623,972.05

-93.21% -18,146,878.67

-117.47%

RESULTADOS DE OPERACIÓN

21,074,146.29

100.10% 15,452,821.48

100.03%

OTROS INGRESOS Y GASTOS Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos

560.18 -25,364.39 1,275,091.81 -1,229,624.25

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS RESULTADOS DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT)

20,663.35 21,053,482.94

0.00% -0.12% 6.06% -5.84%

901.63 -118,434.10 629,730.24 -507,149.90

0.10%

5,047.87

0.03%

100.00% 15,447,773.61

100.00%


33

0.01% -0.77% 4.08% -3.28%

INFORME PRACTICAS PRE PROFESIONAL.docx

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