Informe de Municipalidad Del Lago Azul

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL EL BUEN AMANECER

OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL BUEN AMANECER

INFORME DE AUDITORÍA Nº 001-2014-MBA-AC AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO MUNICIPALIDAD DISTRITAL EL LAGO AZUL DISTRITO DEL LAGO AZUL, PROVINCIA EL BUEN AMANECER, DEPARTAMENTO DE PUNO “AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE VERIFICACION DE DENUNCIAS”. P!"#$#% 2010 TOMO 01 DE 2& P'(#-P!) 2014 “A*# $ + !##/"( $ + "($'!" !#(3+  /#!#"# /+"5"/#”

INFORME DE AUDITORÍA Nº 001-2014-MBA-AC “AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO DE VERIFICACION DE DENUNCIAS”.

INFORME DE AUDITORIA Nº 001-2014-MBA-AC

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ÍNDICE I.

ANTECEDENTE ANTECEDENTES.... S.......... ........... ........... ............ ............ ............ ........... ........... ........... ........... ............ ........... ........... ........... ........... ............ ............ .............. ...................6 ...........6

1. 2. 3. . ". %. II.

ORIGEN................ ORIGEN........................... ..................... ..................... ..................... ..................... ..................... ...................... ............3 3 OBJETIVO OBJETIVO.... ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ......... ............ ...............3 ........3 MATERI MATERIA A EXAMINADA EXAMINADA Y ALCANCE... ALCANCE....... ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........3 ....3 ANTECEDENT ANTECEDENTE! E! Y BA!E LEGAL DE LA ENTIDAD... ENTIDAD....... ........ ......... ............. ............. ..... COMUNI COMUNICAC CACI#N I#N DE DE LA! DE!VIA DE!VIACIO CIONE! NE! DE DE CUMPLI CUMPLIMIE MIENTO. NTO..........$ .........$ A!PECTO! A!PECTO! RELEVANTE RELEVANTE! ! DE LA AUDITOR AUDITORIA.. IA...... ............ ............... .............. ...............$ ........$ DEFICIENCIAS DEFICIENCIAS DE CONTROL CONTROL INTERNO..... INTERNO........... ........... ........... ............ ............ ............ ........... ........... ........... ........... ............ ....................7 ..............7

III. OBSERV OBSERVACIONES...... ACIONES........... ........... ........... ........... ............ ........... ........... ........... ........... ............ ........... ........... ........... ........... ............ ................ ......................... ................11 .11

1. &C' &C'n()a(a n()a(a*i+n *i+n De E,-)e E,-)ea a ga/i0án ga/i0án -'00e)' -'00e)' Pa Pa)a )a La Ee**i+n Ee**i+n De La O)a C'0ie' De Ga00' Lag' A40 5a gene)ad' de/ia*i'ne de/ia*i'ne e i))eg0a)idade en e0 e6-edien(e de *'n()a(a*i+n -a)a di*5a ')a /a0')i4ada en 1"777778..................... 1"777778................................ ................................................ ..................................... 11 2. &De9*ien* &De9*ien*ia ia e en n e0 -)'*e -)'*e' ' de de ee**i+n ee**i+n :;i*a de 0a ')a *'0ie' *'0ie' de ga00' de e0 0ag' a40 n -e)i*i' -e)i*i' e*'n+,i*' de <. "77=777.77.8 1" 3. Pag' Pag' inade*ad inade*ad' ' -') ()aa' ()aa' n' n' )ea0i4ad )ea0i4ad' ' en 0a ')a &*'0ie' &*'0ie' de ga00' 0ag' a408 >e 5a gene)ad' n -e)i*i' e*'n+,i*' de i. "77=777.77................... "77=777.77............................. ..................... ...................... ..................... ...................................... ............................ 1" IV. IV. CONCLUSIONES. CONCLUSIONES...... ........... ............ ........... ........... ........... ........... ............ ............ ............ ........... ........... ........... ........... ............ ........... ................ .......................... ................20 .20 V.

RECOMENDACION RECOMENDACIONES... ES........ ........... ............ ........... ........... ........... ........... ............ ........... ........... ........... ........... ............ ............ ............ ........... ............... .................21 .......21

VI. APENDICES. APENDICES....... ............ ........... ........... ........... ........... ............ ........... ........... ........... ........... ............ ............ ............ ........... ........... ........... ............. ....................... .....................26 ......26

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

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INFORME DE AUDITORÍA Nº 001-2014-MBA-AC “AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE VERIFICACION DE DENUNCIAS”.

I

ANTECEDENTES 1

ORIGEN El Examen Especial de verificación de denuncias será realizado a la Unidad Orgánica de Logística y la Gerencia de Obras de la unicipalidad !istrital de "EL L#GO #$UL" correspondiente al E%ercicio &'1'( )ue corresponde a una #cción de *ontrol no +rogramada dispuesto por la *ontraloría General de la ,ep-blica( el mismo )ue fue ordenado a la .efatura de la Oficina de *ontrol /nstitucional de la unicipalidad +rovincial de El 0uen #manecer mediante el documento O/*/O 23 ''14&'154G,67*G, de fec8a &1 de 2oviembre del &'159 La Gerencia ,egional mediante el documento O/*/O 2: ''&4&'154G,7*G, de fec8a &1 de 2oviembre del &'15 acredita a la .efatura de la Oficina de *ontrol /nstitucional de la unicipalidad +rovincial "EL 0UE2 ##2E*E,;( el inicio de una #cción de *ontrol Examen Especial a la unicipalidad !istrital "EL L#GO #$UL;( y mediante el documento O/*/O 2: ''14&'154O*/7+0# de fec8a &5 de 2oviembre del &'15( se autoriza a los #uditores de la O*/ de la mencionada unicipalidad( a fin de )ue realice una auditoría de cumplimiento a la Unidad Orgánica de Logística <#bastecimientos= y Gerencia de /nfraestructura EL L#GO #$UL;9

19 OB;ETIVO O3<"=# G(!+% Evaluar el proceso de e%ecución y contratación de la e%ecución de la obra por contrata construcción del *oliseo de Gallos el Lago #zul( con un presupuesto de 679 1?@''(''9'' 2uevos 6oles( así como de los procesos de ad)uisición de bienes( relacionada con dic8a obra y a)uellos otros )ue 8ayan sido ob%eto de denuncia específica( seleccionados en la visita de recopilación de información9

O3<"=# E/>?"/#% !eterminar si la e%ecución de la Obra >*oliseo de Gallos del Lago #zul; 8a sido realizada conforme a los criterios tAcnicos razonables en concordancia con las normas aplicables9 &9 MATERIA E@AMINADA  ALCANCE

2.2. M!" "($ El presente examen tiene como materia examinada la evaluación selectiva de los documentos fuente propia de la unidad de logística( de la unidad de tesorería y de la unidad de infraestructura( se realizó la evaluación al proceso de contratación( desembolsos y entrega del bien respectivamente( respecto a la información generada por la Entidad( aplicando las normas correspondientes a dic8o ámbito u otras( evaluando la confiabilidad de la información generada por la Entidad( ,especto a la obra coliseo de gallos lago azul9 

La metodología a utilizar en el presente Examen seránB !eclaración de funcionarios9

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Caloraciones9 ,evisión documentaria9 Entrevistas9

2.6. A+/(/ El Examen de verificación de denuncias en la unidad orgánica de Logística y la gerencia de obras de la unicipalidad !istrital "EL L#GO #$UL" del E%ercicio &'1' corresponde del '1 de enero al D1 de diciembre del &'1'( 8ec8o materia de denuncia( en donde se procederá a su respectiva verificación9 El presente examen especial se realizó en el distrito de lago azul( provincia de 0uen #manecer( departamento de +uno( llevado a cabo ba%o las normas generales de control gubernamental y la directiva de la auditoria de cumplimiento9 El Examen se desarrollará de conformidad a la siguiente normativaB     

2ormas Generales de *ontrol Gubernamental9 ,*9&D4&'15 ,esolución de *ontraloría 23 5D4*G del && de Octubre del &'15 )ue aprueba la #uditoría de *umplimiento y anual de #uditoría de *umplimiento9 Ley D'&15( *alidad de +rueba +ericial de /nformes de la *G, Ley D'D'5( +ena efectiva en !elitos de *orrupción Guías de #uditoria y !isposiciones de *ontrol emitidas por la *ontraloría General de la ,ep-blica9

2.4. L""/"#( Foda labor de auditoría implica( entre otras( considerar )ue pueden existir errores significativos )ue no 8an sido detectados por los sistemas de control9 Es posible de situaciones )ue se 8ayan dado y )ue no 8an sido detectados por auditoría debido a la falta de información no proporcionada por los responsables de las diferentes áreas9 #l respecto( la falta de documentación y de información debidamente documentada constituye una limitación al alcance al traba%o del auditor y al cumplimiento de los ob%etivos9 +ara el cumplimiento de los ob%etivos del Examen( se solicitó la información a travAs de ,e)uerimiento General de /nformación y ,e)uerimientos Específicos dirigidos a la #dministración y uncionarios de las diferentes reasH #l respecto( la información solicitada y )ue no 8a sido proporcionada constituye una limitación al alcance del presente informe9 D9 ANTECEDENTES  BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

6.2. A(/$(% N#! $ C!/"( La unicipalidad !istrital de "EL L#GO #$UL"( data su creación seg-n Ley del 1@3 de ayo de 1II'( seJalando la ciudad como distrito del la +rovincia de El 0uen #manecer( se encuentra ubicado en el .r9 +uno 23 @I5 K +laza de #rmas del !istrito del Lago #zul9 N'!+9  ?"(+"$$ $ + ("$$ La unicipalidad !istrital de "EL L#GO #$UL"( es un rgano de Gobierno Local y tiene personería %urídica de derec8o p-blico( con autonomía( administrativa y económica en los asuntos de su competencia9 #demás representa a su vecindario( promueve la adecuada prestación de servicios p-blicos locales( fomenta el bienestar de los vecinos y A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

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el desarrollo integral y armónico de las circunscripciones de su %urisdicciónH cuya actividad y funcionamiento en el sector p-blico se regula por las disposiciones vigentes( Leyes y la *onstitución +olítica del +er-9

F'(/"#( La unicipalidad !istrital de "EL L#GO #$UL"( tiene como ob%etivo lograr el desarrollo económico( social( poblacional( cultural y ambiental proporcionando al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades vitales( en aspectos de viviendas( salubridad( abastecimiento( educación( recreación( transporte y comunicaciones9 Los documentos de gestión normativos )ue rigen el funcionamiento de la unicipalidad !istrital precitada sonB +lan de !esarrollo Urbano( +lan de !esarrollo de *apacidades( +lan de Gestión #mbiental( Fexto Mnico de +rocedimientos #dministrativos K FU+#( ,eglamento /nterno( *uadro de #signación de +ersonal <*#+=9 E!'/'! O!85("/ La estructura orgánica de la unicipalidad !istrital >El Lago #zul;( se establece en el ,eglamento de Organización y unciones <,O= y el anual de Organizaciones y unciones <O=9 !8(# $ L>(% Gerencia de /nfraestructura( con la !ivisión de Obras y la !ivisión de +royectos( *atastro FAcnico y *ooperación /nternacional( !ivisión de E)uipo ecánico( 6ub Gerencia de Obras !8(# $ A##% *onformado por la Gerencia de #dministración( la cual tiene a su cargo a la !ivisión de *ontabilidad( de Fesorería( de ,ecursos Numanos y de #bastecimientos9 !8(# $ A#!"(#% *onformado por las Oficinas de +laneamiento y +resupuesto( #sesoría Legal( /nformática e /magen /nstitucional9 P!''# I("'/"#(+ 2010. A"8(/"( P!''+ 2010.

-

Nº DE PROECTOS PRIORIZADOS

NONTOS ASIGNADOS EN S.

+,E6U+UE6FO #6/G2#!O

I

5&5('''9''

1''P

+royecto de /nversión /mpacto !istrital

&

DQ@'('''9''

@'P

+royectos EstratAgicos !istritales

Q

D5('''9''

@'P

TOTAL ASIGNACION PRESUPUESTAL

7

&424,000.00

ZONA



F'(% O?"/"( $ P+("?"//"( E+3#!$# #!% A'$"#! E(/!8$#

Nº

1

MONTOS DEL PROECTO DE INVERSION

CODIGO

Obra >+lataforma !eportiva

11QI

SNIP

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

PRESUPUESTO ASIGNADO 2010 &R1@'('''9''

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>*O6O6; &

Obra "*OL/6EO !E G#LLO6 EL L#GO #$UL"

11QDI1

TOTAL MONTO DE INVERSION

1R@''('''9''

6H0,000.00

F'(% O?"/"( $ P+("?"//"( E+3#!$# #!% A'$"#! E(/!8$# 6.6. B +8+ $ + ("$$ N#! G(!+. *onstitución +olítica del +er- de 1SSD( de D' de diciembre de 1SSD9 Ley 23 &I@ K Ley Orgánica del 6istema 2acional de *ontrol y de la *ontraloría General Ley 2o9 &S& Ley Orgánica de unicipalidades9 Ley 23 &QII K Ley Orgánica de 6ociedades( publicada el 'S9!ic91SS9 • •

• •

N#! #3! C#(!/"#(. •

• •

•

•

•

•

!ecreto Legislativo 23 1'1 Fexto Mnico Ordenado de la Ley de *ontrataciones del Estado( de 1D de %unio de &''I( modificado por la Ley 23 &SID de 1 de %unio de &'1&9 !ecreto Ley 23 &&'@Q Ley del 6istema 2acional de #bastecimiento9 !ecreto 6upremo 23 1I54&''I4E )ue aprueba el ,eglamento del !ecreto Legislativo 23 1'1 )ue aprobó la Ley de *ontrataciones del Estado9 !9 69 2o 'ID4&''54+* Fexto Mnico Ordenado de la Ley de *ontrataciones y #d)uisiciones del Estado9 !ecreto de urgencia 23 'I4&''S( edidas para agilizar la *ontratación de 0ienes( 6ervicios y Obras( publicado el 1I96et9&''S9 !ecreto de Urgencia 23 '514&''S( edidas para #gilizar la E%ecución de Obras +ublicas y otras #cciones( de fec8a &I9ar9&''S9 Guías de #uditoria de las #d)uisiciones y *ontrataciones !el Estado K *ontraloría General de la ,epublica9

N#! P!''+. • • • •

•

Ley 2: &I511 4 Ley General de 6istema 2acional de +resupuesto Ley 23 &S5Q@ 4 Ley del +resupuesto del 6ector +-blico para el aJo fiscal &'1' Ley 2o9 &I'@Q Ley arco del +resupuesto +articipativo9 !irectiva 23 ''D4&''4E7Q9'1B >!irectiva para la e%ecución +resupuestaria y #nexos por nivel de Gobierno 2acional( Gobierno ,egional y Gobierno Loca;( aprobada mediante ,esolución !irectoral 23 ''D4&''4E4Q9'1( +U0L/*#!# EL &19Ene9&''9 !irectiva 23 ''4&''I4E7Q9'1B; !irectiva para la Evaluación de +resupuestos /nstitucionales de los Gobiernos Locales;( aprobado mediante ,esolución !irectoral 23 '554&''I4E7Q9'1( publicada el '@9#go9&''I9

N#! $ C#(!#+. A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

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Ley 23 &I@( Ley Orgánica del 6istema 2acional de *ontrol y de la *ontraloría General de la ,epublica y modificatorias( de &D de %ulio de &''&9 Ley 23 &I1Q4 Ley de *ontrol /nterno( de 1I de abril del &''Q9 ,esolución de *ontraloría 23 D&'4&''Q4*G( )ue aprueba las 2ormas de *ontrol /nterno( de D de noviembre de &''Q9 ,esolución de *ontraloría 23 5@I4&''I4*G( Guía para la implementación del 6istema de *ontrol /nterno en las Entidades del Estado( de &I9Oct9&''I9

59 COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO En cumplimiento de la 2#GU 23 D9Q' *omunicación de 8allazgos( aprobada mediante ,esolución de *ontraloría 23 1Q&4S@4*G de &I96et9S@ y modificada por ,9*9 23 &@S4&'''4 *G del '9!ic9&'''( los 8ec8os observados fueron comunicados a los funcionarios El Lago #zul;( con la finalidad )ue cada uno de ellos
Las personas comprendidas en los 8ec8os )ue no recogieron su desviación de cumplimento( luego de agotado el procedimiento administrativo son los siguientesB #lberto *ol)ue Ficona 4 Ex *ontador @9 ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA. Las áreas críticas y significativas se 8an determinado de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica y materialidad de la Unidad de Logística y sus áreas correspondiente de + M'("/"+"$$ D"!"+ $ EL LAGO AZUL, siendo de mayor riesgo las reas deB

#d)uisiciones9 Gerencia de Obras 4 /nfraestructura +rogramación y +resupuesto9

6e evidencia )ue en el procesos de Licitación de Obras

el

#cto #dministrativo de

otorgamiento de 0uena +ro es realizado sin tener en cuenta )ue la empresa Gavilán +ollero no estaba registrado en el *apitulo de E%ecutores de Obras del ,egistro 2acional de +roveedores <,2+= condición expresamente exigida como re)uisito mínimo de participación seg-n las bases formuladas a los )ue en este actuar contravinieron abiertamente( debiendo A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010


destacarse )ue entorno al mismo el referido contratista reconoce expresamente ante la comisión de auditoría el no contar con dic8o registro pero )ue efectivamente participo y e%ecuto la obra sin contrato por apoyar al alcalde atendiendo el pedido del mismo( pues era su compadre y amigo de toda la vida9 Este 8ec8o a medita ampliar el examen relacionado a contrataciones y otorgamiento de la 0uena +ro cuyo presupuesto de inversión de /mpacto #mbiental ascienden a 679 D Q@'( '''9'' 2uevos 6olesH mientras )ue los +royectos EstratAgicos !istritales ascienden a 679 D 5( '''9'' 2uevos 6oles9

I.

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO *abe seJalar( )ue las deficiencias relevadas no constituyen necesariamente todos los aspectos de control interno )ue podrían ser situaciones reportables( debido a )ue estas fueron identificadas como resultado de la evaluación de las operaciones( procesos( actividades y sistemas relacionados con los ob%etivos de la auditoria( y no con el propósito de evaluar en su con%unto la estructura de control interno de la entidad9 I.1. INTRODUCCIN La *ontraloría General de la ,ep-blica como parte de sus actividades( realiza un encargo de acción de control K #uditoría de *umplimiento a la unicipalidad !istrital del Lago #zul( efectuándose asimismo la evaluación del sistema de control interno( en cumplimiento de las 2ormas Generales de *ontrol Gubernamental9 !ic8a evaluación comprendió las áreas de Fesorería( *ontabilidad( +resupuesto( #bastecimiento( Gerencia de /nfraestructura
a= JREA DE TESORERÍA%

1.- !e la revisión a los documentos y registros al rea de Fesorería de la unicipalidad !istrital del Lago #zul se 8a determinado )ue esta rea no tiene un registro impreso o cuaderno de control de los *omprobantes de +ago generados( donde seJale en orden

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correlativo( la totalidad de *omprobantes de +ago emitidos y con los datos necesarios )ue demuestren la transparencia en el uso de los recursos9

C#(/+'"(% El rea de Fesorería de la unicipalidad !istrital del Lago #zul carece de un registro de comprobantes de pago emitidos9 R/#($/"(% 6e recomienda al #lcalde )ue ordene al .efe del rea de Fesorería implementar un registro impreso recibo de ca%a; en razón a )ue el rea de *a%a tambiAn utiliza un comprobante denominado >recibo de ca%a;H siendo ambos documentos de diferentes características( tamaJo( formato y uso distinto9 ,especto al uso )ue se efect-a en el área de Fesorería seg-n manifestación del Fesorero es para retención y pago seg-n ,esoluciones .udiciales( gastos de sepelio( subsidios autorizados por resoluciones( viáticos y otros C#(/+'"(% Los formatos )ue son utilizados por el rea de Fesorería no están adecuados a las necesidades de la unicipalidad !istrital del Lago #zul9 R/#($/"(% 6e sugiere al #lcalde ordenar al Gerente de #dministración y al Fesorero adecuar el formulario >*omprobante de +ago; a las necesidades operativas de la unicipalidad( debiendo ser pre numerados para un me%or control( debe contener la información necesaria para una correcta contabilización( asimismo adecuarlo de acuerdo a las visaciones )ue deben tener de las áreas correspondientes9 b= ÁREA DE CONTABILIDAD !e la revisión a los arc8ivos del rea de *ontabilidad a cargo del *+*9 Edit8 *ondori amani( se 8a verificado )ue no cuenta con arc8ivos de *omprobantes de +ago( de rdenes de *ompra y rdenes de 6ervicio( )ue acrediten y sustenten los registros y operaciones contabilizadas9 6obre el particular el *ontador de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( seJala ser nuevo en el cargo al 8aber asumido sus funciones como .efe del rea de *ontabilidad a partir del '19Ene9&'1'( y manifiesta )ue cuando efect-a las visaciones de los documentos <*7+( O7*( O76 y otros=( no se )ueda con ninguna copia para el arc8ivo del rea de *ontabilidad( los cuales se arc8ivan u obran en el rea de Fesorería y en el rea de #bastecimiento9

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010


C#(/+'"#(B El rea de *ontabilidad no 8a implementado un arc8ivo para el control de los comprobantes de pago( las órdenes de compra y ordenes de servicios9 R/#($/"#(B 6e recomienda al #lcalde ordene )ue el rea de *ontabilidad( para un me%or control y sustento de las operaciones contables( implemente y custodie los arc8ivos de *omprobantes de +ago( rdenes de *ompra( rdenes de 6ervicio y otros en forma cronológica( )ue faciliten un me%or análisis financiero sirvan de sustento de los registros contables y por ende de los estados financieros9 c= JREA DE ABASTECIMIENTO !e las visitas de inspección realizados los días 15 y 1@ de %unio &'1' a los almacenes de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( en presencia del .efe de #bastecimiento seJor .O6 +,E$ FO,,E6( se 8a observado )ue estos ambientes no cumplen con las condiciones óptimas para la conservación( custodia y protección de bienes e insumos )ue permitan salvaguardar apropiadamente los recursos materiales de la unicipalidad9 C#(/+'"(% Los almacenes de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( no están adecuadamente implementados ni brindan las garantías para la correcta custodia( control( protección y disposición de los bienes de la entidad9 R/#($/"#(% 6e recomienda )ue la #lcaldía en coordinación con el .efe de #bastecimiento( disponga las medidas correctivas pertinentes a fin )ue garanticen el empleo racional y eficiente de los recursos materiales de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( asimismo se debe adecuar los almacenes de acuerdo a la naturaleza de los productos( tener especial cuidado en el almacenamiento como es un lugar apropiado y exclusivo para materiales de construcción u otros )ue garanticen su conservación óptima para la construcción posterior de obras9

d? SUB GERENCIA DE PLANIFICACIN  PRESUPUESTO El *once%o unicipal de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( no aprobó el +resupuesto /nstitucional de #pertura &'11( seg-n se advierte del Libro de #ctas de 6esiones de *once%oH al 8aberse alcanzado la propuesta de +resupuesto mediante *arta 23 &'S4&'1'4 !L#76G++ de D'9!ic9&'1'( es decir un día antes de la fec8a límite en )ue debía aprobarse9 En tal sentido( el +/# &'11 fue aprobado sólo por el Ex 4 #lcalde #0/L/O ,O!,/GUE$ +E,E$( mediante ,esolución de #lcaldía 23 D1Q4&'1'4!L#7#L* de D'9!ic9&'1'9 C#(/+'"(% El +/# &'11( no fue aprobado oportunamente por el *once%o unicipal( por falta de coordinación con el *once%o de *oordinación Local9 R/#($/"#(B 6e recomienda a la #lcaldía ordene a la 6ubgerencia de +lanificación y +resupuesto( elabore una !irectiva /nterna en la cual se considere un cronograma del proceso de programación( formulación y aprobación del +resupuesto /nstitucional de #pertura de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( incluyendo los aspectos concernientes al *once%o de *oordinación Local +rovincial <**L=H acorde a la normativa presupuestaria vigenteH y dar un estricto cumplimiento( ba%o responsabilidadH a fin de )ue los +royectos de +resupuesto sean alcanzados oportunamente al *once%o unicipal( para su aprobación9 !e la revisión a la documentación existente en la 6ubgerencia de Obras +-blicas a cargo del /ng9 *ivil redy Fuero lores( se 8a determinando la inexistencia de los informes de las li)uidaciones tAcnica y financiera de las diferentes obras e%ecutadas por la unicipalidad !istrital del Lago #zul durante el aJo &'1'9 C#(/+'"(% Obras e%ecutadas y concluidas por la unicipalidad !istrital del Lago #zul( carecen de li)uidaciones tAcnica y financiera desde el aJo &'1'9 R/#($/"(% 6e recomienda al Fitular de la entidad )ue en coordinación con la 6ubgerencia de Obras +-blicas y la Oficina de 6upervisión y Li)uidación de +royectos( efect-e la designación de una *omisión Especial /ntegrada por personal tAcnico para )ue en un plazo perentorio y ba%o responsabilidad( recepcione( concluya y formule la li)uidación A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010


tAcnica y financiera de las obras terminadas( incidiendo en los aJos anteriores( las cuales deberán estar acordes a la normativa vigente9

II.

OBSERVACIONES 1º #3!=/"(% 1

“C#(!/"( D E! 8="+5( #++!# P! L E</'/"( D L O3! C#+"# D G++# L8# A9'+ K 8(!$# $="/"#(  "!!8'+!"$$ ( + $"( $ /#(!/"( ! $"/K #3! =+#!"9$ ( 100000” !e la evaluación a la Licitación +-blica 23 ''14&'1'4!L# para la contratación de e%ecución de la obra *oliseo de Gallos Lago #zul se 8a encontrado )ue al mismo( -nicamente se presentó la empresa Gavilán +ollero con )uien finalmente la municipalidad contrató( no obstante )ue revisando los actos de inscripción de participantes revelados en el expediente de contratación( se afirma )ue pretendieron participar los contratistas >LE*N# CELO$;( >EL #6 !E L# *O26F,U**/O2; y >0#L# +E,!/!#; de los cuales re)uería su confirmación por parte de la comisión auditora( 0ala +erdida respondió y lec8a Celoz y #s de la *onstrucción mediante sus cartas n: 'D14&'11VC y n: '@&4&'114#!L* de fec8a 1& y 1D de !iciembre del &'11 respectivamente manifiestan expresamente )ue nunca tuvieron interAs en participar ni pagaron derec8o alguno a la municipalidad( denotando )ue el registro de participantes es inconsistente9 #simismo( revisando los actuados del comitA especial de ad)uisiciones conformado mediante ,esolución unicipal 2: '1QD4&'114!EL#4#L* e integrado por los seJoresB .osA +Arez Forres del área de #bastecimientosH .aime ,odríguez +into área de Obras( y #bel Nuarcaya ontaJo área de #dministración( se 8a evidenciado )ue insertaron en las bases exigencias innecesarias para el tipo de proyecto a e%ecutarse consistente en >aestrías( !octorados en edio #mbiente" situación )ue 8a restringido a la pluralidad de postores como se acredita con la participación -nicamente de la empresa Gavilán +ollero a )uien le ad%udicaron la 0uena +ro9 El #cto #dministrativo de otorgamiento de 0uena +ro( fue realizado sin tener en cuenta )ue la empresa Gavilán +ollero no estaba registrado en el *apítulo de E%ecutores de Obras del ,egistro 2acional de +roveedores <,2+= condición expresamente exigida como re)uisito mínimo de participación seg-n las bases formuladas a los )ue en este actuar contravinieron abiertamente( debiendo destacarse )ue entorno al mismo el referido contratista reconoce expresamente ante la comisión de auditoría el no contar con dic8o registro pero )ue efectivamente participo y e%ecuto la obra sin contrato por apoyar al alcalde atendiendo el pedido del mismo( pues era su compadre y amigo de toda la vida9 +ara luego una vez otorgada la buena pro( y con la participación del Gerente de #dministración )ue a su vez fue miembro del comitA especial formular el contrato de obra n: '1&V&'1'4!L#4#0#6 de fec8a 1D de #bril del &'1' donde obviaron la cláusula 5: del proyecto del contrato estructurado en las bases referidas a las garantías de fiel cumplimiento y adelantosH y así de%ar de exigir eW otorgamiento de las cartas fianzas correspondientes de garantías de fiel cumplimiento y más a-n otorgarle el adelanto de 679 @''('''9'' 2uevos 6oles para materiales en el acto mismo de la suscripción contractual sin exigir por el mismo tampoco ninguna garantía9

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010


En tal sentido se inobserva los siguientes artículos del !ecreto Legislativo 2: 1'1 4 !ecreto Legislativo )ue aprueba la Ley de *ontrataciones del EstadoB #rtículo D: inciso 1B +rincipio de oralidadB Los actos referidos a las ad)uisiciones y contrataciones deben caracterizarse por la 8onradez( veracidad( intangibilidad( %usticia y probidad9 #rtículo D: inciso &H +rincipio de Libre *ompetenciaB En los procedimientos de ad)uisiciones y contrataciones se incluirán regulaciones o tratamientos )ue fomenten la más amplia y ob%etiva e imparcial concurrencia( pluralidad y participación de postores potenciales9 #rtícuio 5'3 GarantíasB Las garantías )ue deberán otorgar tos contratistas son las de fiel cumplimiento del contrato( por los adelantos y por el monto diferencial de propuesta9 6us montos y condiciones serán regulados en el ,eglamento9 #simismo se 8a transgredido el ,eglamento de la Ley de *ontrataciones del Estado #rtículo 1I': ,e)uisitos para ser postorB +ara ser postor ba%o esta modalidad de selección( todo proveedor deberá estar inscrito en el ,egistro 2acional de +roveedores y no estar incluido en el *apítulo de in8abilitados para contratar con el Estado9 #rtículo &1D: ,e)uisitos de las garantíasB Los -nicos medios de garantía )ue debe presentar el contratista son la carta fianza o la póliza de caución( las mismas )ue deberán ser incondicionales( solidarias( irrevocables y de realización automática al solo re)uerimiento de la Entidad( <999=9 #lternativamente( en caso de suministro periódico de bienes o de prestación de servicios de e%ecución periódica( distintos de los de consultoría de obras( las micro y pe)ueJas empresas podrán optar )ue( como garantía de fiel cumplimiento( la Entidad retenga el diez por cien <1'P= del monto del contrato conforme a lo establecido en la Ley 2: &I'1@( Ley de +romoción y ormalización de la icro y +e)ueJa Empresa( y su ,eglamento9 <999= Los funcionarios y servidores p-blicos deben desempeJar sus funciones con la debida diligencia( cuyo concepto( sumamente amplio y de apreciación sub%etiva( alcanza para responsabilizar a cual)uier persona )ue 8aya tenido alguna vinculación con el procedimiento de contratación9 El segundo( tiene )ue ver con la conformación del *omitA Especial( )ue por mandato legal debe tener entre sus miembros( por lo menos( un experto en el ob%eto del contrato9 Liberalidad del comitA especial en la elaboración de las bases con restricción de pluralidad de postores( contraviniendo la ley de contrataciones del estado y el ex4alcalde al autorizar el otorgamiento de la buena pro al omitir intencionalmente los re)uisitos mínimos en per%uicio del estado( incumpliendo las disposiciones )ue regulan los re)uisitos mínimos contenidos en las bases del proceso de selección9 ediante Oficio 2: '154&'114O*/7+0#4*#( de fec8a &D de diciembre del &'11( se 8izo de conocimiento a la seJora atilde *ondori edina( ex regidora de La unicipalidad !istrital del Lago #zul( )uien no 8a presentado documento alguno referente al 8allazgo )ue se le 8a comunicado9 !e la evaluación efectuada y debido a la no entrega de su aclaración en el 8ec8o observado se confirma su participación de la seJora ex regidora atilde *ondori edina( por no 8aber fiscalizado cada uno de los procesos )ue se deben de cumplir en la contratación y7o e%ecución de obras( en tal sentido la observación subsiste9 A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010


ediante Oficio 2: '14&'114O*l7+0#4*#( de fec8a &D de diciembre del &'11( se 8izo de conocimiento al *+*9 #bel *arlos Nuarcaya ontaJo( Ex #dministrador de la unicipalidad del Lago #zul( el 8allazgo )ue origina la presente observación( )uien presenta su cargo mediante Oficio 2: 11'4 &'1'4G#7#*N9( indicandoB >En ,eferencia al proceso de convocatoria y selección de la licitación p-blica para la e%ecución de obras( para )ue se e%ecute la construcción del coliseo de gallos Lago #zul( debo decir )ue mi persona tuvo participación en dic8o proceso por indicación expresa y por escrito de la autoridad áxima de esta institución seg-n emorándum 2: 1&&4&''S V#97!L#9( ya )ue era una prioridad su e%ecución por el aniversario de este distrito y )uedaba muy poco tiempo para )ue se e%ecutara y pudiera llegar ser culminada y entregada a la población en la fec8a de su aniversario9 En consecuencia ya )ue mi persona ocupó un *#,GO !E *O2/#2$#( no podía de%ar pasar por alto la petición del 6r9 #lcalde9 +or La premura del tiempo y de la ausencia de empresas e%ecutores y disposición de las mismas para poder e%ecutar la obra es )ue por orden expresa del alcalde se dispone contratar al contratista el Gavilán +ollero pasando por alto de esta manera algunos de los re)uisitos )ue un proceso de esta naturaleza demanda9 El seJor #0EL *#,LO6 NU#,*#X# O2F#YO en su condición de Ex K #dministrador de la unicipalidad participo del proceso de licitación y por indicación expresa del 6r9 #lcalde por ser un cargo de confianza9 El seJor autorizo con firma expresa en el comprobante de pago y c8e)ues respectivos seg-n documento de conformidad emitido por la sub gerencia de obras y gerencia de infraestructura( pretendiendo simular la contratación de otros servicios a la empresa contratista G#ClL2 +OLLE,O9 En talW sentido( las observación subsiste9 ediante Oficio 2: '&IV&'11VO*l7+0#4*#( de fec8a &D de diciembre del &'11( se 8izo de conocimiento al seJor .osA #ntonio Ortiz ,omero( miembro del comitA especial de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( )uien no 8a presentado documento alguno referente al 8allazgo )ue se le 8a comunicado El seJor .osA #ntonio Ortiz ,omero( miembro del comitA especial de la municipalidad participo del proceso de licitación y por indicación expresa del 6r9 #lcalde9 El seJor autorizo con firma expresa la otorgación de la buena +ro seg-n documento de conformidad emitido( pretendiendo simular la contratación del servicio al ex alcalde #bilio ,odríguez +Arez9 En tal sentido( la observación subsiste9 ediante Oficio 2: '&S4&'114O*l7+0#4*#( de fec8a &D de diciembre del &'11( se 8izo de conocimiento al seJor Eusebio Feodoro Zuispe *ondori( miembro del comitA especial de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( )uien no 8a presentado documento alguno referente al 8allazgo )ue se le 8a comunicado9 El seJor Eusebio Feodoro Zuispe *ondori( miembro del comitA especial de la unicipalidad participo del proceso de licitación y por indicación expresa del 6r9 #lcalde9 El seJor autorizo con firma expresa la otorgación de la buena +ro seg-n documento de conformidad emitido( pretendiendo simular la contratación del servicio al4 ex alcalde #bilio ,odríguez +Arez9 En tal sentido( la observación subsiste9

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010


ediante Oficio 2: 'D'4&'11$4O*l7+0#4*#( de fec8a &D de diciembre del &'11( se 8izo de conocimiento al seJor Fomás Yaupa ayta( miembro del comitA especial de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( )uien no 8a presentado documento alguno referente al 8allazgo )ue se le 8a comunicado9 El seJor Fomás Yaupa ayta( miembro del comitA especial de la unicipalidad participo del proceso de licitación y por indicación expresa del 6r9 #lcalde9 El seJor autorizo con firma expresa la otorgación de la buena +ro seg-n documento de conformidad emitido( pretendiendo simular la contratación del servicio al ex alcalde #bilio ,odríguez +Arez9 En tal sentido( la observación subsiste9 6e 8a establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA( a la seJora atilde *ondori edina( Ex 4 ,egidora de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( por no 8aber fiscalizado cada uno de los procedimientos )ue se realizaban en la e%ecución de las obras por parte de la unicipalidad !istrital del Lago #zul9 Nabiendo infringido lo establecido en Ley Orgánica de unicipalidades 2: &S& yR )ue en su #rt9 D: considera sus funciones y atribuciones( precisando en el numeral DB Los regidores son responsables( individualmente( por los actos violatorios de la ley practicados en el e%ercicio de sus funciones[ articulo DI3 numeral DB Fodos los actos )ue contravengan esta disposición son nulos y la infracción de esta pro8ibición es causal de vacancia en el cargo de regidor9 6e 8a establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA( al seJor #bel *arlos Nuarcaya ontaJo en su condición de ex 4 #dministrador de la unicipalidad !istrital del Lago #zul por no conocer ex8austivamente las labores del cargo y capacitarse para un me%or desempeJo e informar a la superioridad de los actos delictivos o de inmoralidad cometidos en el e%ercicio de la función p-blica9 /ncumpliendo lo estipulado en los incisos b=( d= y g= del artículo &1 del !ecreto Legislativo 2: &Q V Ley de 0ases de la *arrera #dministrativa y de ,emuneraciones del sector +-blico9 6e 8a establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seJor .osA #ntonio Ortiz ,omero( miembro del comitA especial de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( por no salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos p-blicos( no conocer ex8austivamente las labores del cargo y capacitarse para un me%or desempeJo e informar a la superioridad de los actos delictivos o de inmoralidad cometidos en el e%ercicio de la función p-blica9 /ncumpliendo lo estipulado en los incisos b=( d= y g= del artículo &1 del !ecreto Legislativo 2: &Q 4 Ley de 0ases de la *arrera #dministrativa y de ,emuneraciones del sector +-blico9 6e 8a establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, al seJor Eusebio Feodoro Zuispe *ondori( miembro del comitA especial de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( por no salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos p-blicos( no conocer ex8austivamente las labores del cargo y capacitarse para un me%or desempeJo e informar a la superioridad de los actos delictivos o de inmoralidad cometidos en el e%ercicio de la función p-blica9 /ncumpliendo lo estipulado en los incisos b=( d= y g= del artículo &1 del !ecreto Legislativo 2: &Q 4 Ley de 0ases de la *arrera #dministrativa y de ,emuneraciones del sector +-blico9 6e 8a establecido RESPNSABILIDAD ADMINISTRATIVA( al seJor Fomas Yaupa ayta( miembro del comitA especial de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( por no salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos p-blicos( no conocer ex8austivamente las labores del cargo y capacitarse para un me%or desempeJo e informar a la superioridad de los actos delictivos o de inmoralidad cometidos en el e%ercicio A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

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de la función p-blica9 /ncumpliendo lo estipulado en los incisos b=( d= y g= del artículo &1 del !ecreto Legislativo 2: &Q V Ley de 0ases de la *arrera #dministrativa y de ,emuneraciones del sector +-blico9

2º #3!=/"(% Q9 “D?"/"(/" ( + !#/# $ </'/"( ?>"/ $ + #3! /#+"# $ 8++# $ + +8# 9'+ '( !<'"/"# /#("/# $ . 00,000.00.” !e la evaluación de la Licitación +-blica n: ''14&'1'4!L# para la contratación de e%ecución de la obra *oliseo de Gallos Lago #zul( se indica )ue en los planos post construcción se encuentran la e%ecución total del cerco perimAtrico tal como se indica en el expediente tAcnico( siendo )ue luego de una inspección física a la citada obra( dic8o cerco perimAtrico es inexistente9 Es de este modo )ue a la fec8a de la cancelación total de la obra a travAs de 1' valorizaciones no culmino con el 1''P del avance de la misma como correspondería( por el contrario( seg-n el /nforme FAcnico 2: ''14&'114*G,4F del especialista de la comisión de auditoría redy Fuero lores( se 8a de%ado de construir el cerco perimAtrico de la obra( valorizada en 67@''('''9''( siendo responsabilidad de la sub gerencia de obras p-blicas y las autoridades a su cargo el verificar el cumplimiento de las obras pactadas( muc8o más si se canceló el integro de su valor9 !e esta forma se 8a transgredido el ,eglamento de la Ley de *ontrataciones del EstadoB #rtículo &D94 Oportunidad del pago Fodos los pagos )ue la Entidad deba realizar a favor del contratista por concepto de los bienes o servicios ob%eto del contrato( se efectuarán despuAs de e%ecutada la respectiva prestaciónH salvo )ue( por la naturaleza de Asta( el pago del precio sea condición para la entrega de los bienes o la realización del servicio9 Lo anteriormente expuesto es causado por la ausencia de revisión del expediente tAcnico y verificación de los avances de obra por parte del área de /nfraestructura y !esarrollo Urbano( )ue se encargaba de e%ecutar y supervisar los proyectos( a fin de corregir las serias deficiencias )ue se evidencian9 Es de este modo )ue se 8a causado un per%uicio económico a la entidad por la suma de 679@''('''9'' al pagar a travAs de valorizaciones por una obra )ue no se concluyó al 1''P( faltando el sector correspondiente al cerco perimAtrico del el coliseo de gallos de El lago azul9

6º #3!=/"(% 9 P8# "($/'$# #! !3<# (# !+"9$# ( + #3! “/#+"# $ 8++# +8# 9'+” ' K 8(!$# '( !<'"/"# /#("/# $ ". 00,000.00 !urante la e%ecución se encontró )ue el contratista percibió el 1''P de la obligación contractual 6791@''(''9'' respaldado con 1' valorizaciones debidamente firmados( por el mismo( y autorizados en seJal de conformidad por el gerente de obras( dentro de las cuales solamente se dedu%eron el pago por 679 @''('''9'' otorgados como adelanto por materiales( dando conformidad de la e%ecución total del proyecto de inversión cuando en la inspección efectuada se 8a encontrado )ue en el referido proyecto no se llegó a e%ecutar el cerco perimAtrico del *oliseo en referencia valorizando seg-n el informe FAcnico 23 ''14&'114*G,4F del especialista de la comisión de auditoría redy Fuero lores en soles 679@''('''9'' en e%ecución de obra9 A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

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En tal sentido se ve inobservada las siguiente normatividad respecto a ,eglamento de *ontrataciones del EstadoB

A!"/'+# 216 R'""# $ + 8!(>% Los -nicos medios de garantía )ue debe presentar el contratista son la carta fianza o la póliza de caución( las mismas )ue deberán ser incondicionales( solidarias( irrevocables y de realización automática al solo re)uerimiento de la Entidad( <999=9 #lternativamente( en caso de suministro periódico de bienes o de prestación de servicios de e%ecución periódica( distintos de los de consultoría de obras( las micro y pe)ueJas empresas podrán optar )ue( como garantía de fiel cumplimiento( la Entidad retenga el diez por cien <1'P= del monto del contrato conforme a lo establecido en la Ley 2: &I'1@( Ley de +romoción y ormalización de la icro y +e)ueJa Empresa( y su ,eglamento9 <999= A!>/'+# 26& O#!'("$$ $+ 8#% Fodos los pagos )ue la Entidad deba realizar a favor del contratista por concepto de los bienes o servicios ob%eto del contrato( se efectuarán despuAs de e%ecutada la respectiva prestaciónH salvo )ue( por la naturaleza de esta( el pago del precio sea condición para ia entrega de ios bienes o la realización del servicio9 L O!85("/ D M'("/"+"$$ L N 2&:&2 A!>/'+# : ('!+ 66 A!"3'/"#( $+ C#(/<# M'("/"+% >iscalizar la gestión de los funcionarios de la municipalidad;9 Artículo 20° Atribuciones Del Alcalde &De:ende) @ *a(e0a) 0' de)e*5' e in(e)ee de 0a ,ni*i-a0idad...8

Le! N° 29"#$ Le! de %resu&uesto del 'ector %(blico &ara el A)o *iscal 20+0 #rtículo @:B >El titular del +liego es la máxima #utoridad E%ecutiva de la entidad y es responsable de la Gestión +resupuestaria de la misma( estando por tanto encargado de dictar los lineamientos de priorización del gasto( a fin de garantizar el cumplimiento de las etas +rogramadas>999 y >La Oficina de +lanificación y +resupuesto o la )ue 8aga sus veces en el +liego es la máxima instancia tAcnica en materia presupuestal del +liego9999 siendo la responsable de emitir las indicaciones y lineamientos operativos pertinentes para la me%or aplicación de la normatividad presupuestal999"

L D"!/"= $ T#!!> ! + *# F"/+ 2004, !#3$ #! R#+'/"( D"!/#!+ N 07&-2006-EF&&.1% #rtículo 1Q: ormalización del devengado )ue seJalaB >El devengado se formaliza cuando el área responsable en la Unidad E%ecutora otorga su conformidad( en documentos tales como la Orden de *ompra V Guía de /nternamiento( Orden de 6ervicio( +lanilla Mnica de +agos de ,emuneraciones y +ensiones( respecto de 8aberse verificado lo siguienteB 194 !e 8aberse recepcionado a satisfacción los bienes solicitados9 &94 Zue se 8a realizado la prestación de los servicios999; Estos 8ec8os 8an originados )ue el expediente tAcnico( no 8aya sido revisado( por el área de /nfraestructura y !esarrollo Urbano( )ue se encargaba de e%ecutar y supervisar los proyectos( a fin de corregir las serias deficiencias( situación )ue 8abría generado mayores gastos en te e%ecución de la obra9 #simismo estos 8ec8os fueron originados por la actitud de las autoridades y funcionarios )uienes obviando los procedimientos administrativos y conocedores de las limitaciones A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

INFORME DE AUDITORIA Nº 001-2014-MBA-AC P58"( 1& $ 2:

tAcnicas decidieron realizar la obra por *ontrata ocasionando un deficiente proceso constructivo de la obra *oliseo de Gallos el Lago #zul al no e%ecutar la obra en su totalidad( con la consiguiente pArdida de inversión de 6/9 @''('''9'' 2uevos 6oles9 X ser e%ecutado por un contratista amigo y compadre del alcalde de la unicipalidad !istrital del Lago #zul9 +or incumplir el marco legal aplicable a las entidades y las disposiciones relacionadas a la actuación funcional del servidor p-blico( en 8acer declaraciones falsa acerca de la medición o valoración de la culminación de la obra en beneficios de tercero y generando per%uicio económico para el estado9 !ecisión inmoral del representante de la empresa Gavilán +ollero de no devolver los fondos entregados por la cancelación de la obra no realizada( ocasionando per%uicio económico al estado9 Los funcionarios y servidores p-blicos procedieron a autorizar la cancelación total de la obra incumpliendo las disposiciones contenidas en el contrato9 ediante Oficio 2: '1D4&'114O*l7+0#4*#( de fec8a &D de diciembre del &'11( se comunicó el 8allazgo emergente al seJor #bilio ,odríguez +Arez( en calidad de ex alcalde de la unicipalidad !istrital >EL L#GO #$UL"( )ue mediante *arta 2: 1@4&'114#,+( recepcionado remite sus aclaraciones y comentarios seJalando la presente observación( )uien presenta su cargo( indicandoB 





*on fec8a '5 de mayo del &'1' se cobró el c8e)ue 2: 'SQ@@ID por un monto de 679 &5@('''9'' por el 6r9 ,epresentante de la empresa Gavilán +ollero por concepto de adelanto para la compra de materiales para la construcción del coliseo de gallos el Lago #zul9 El día 'S de mayo del &'1'( se efectivizó el c8e)ue 2: 'SQ@@IQ por la suma de 679 &@@('''9'' por el 6r9 ,epresentante de la empresa Gavilán +ollero( por concepto de cancelación de contrato correspondiente a la 1'ma valorización por la construcción de la obra *oliseo de Gallos Lago #zul9 Los mencionados c8e)ues no se encuentran sustentados debidamente siendo responsables de cuyos 8ec8os las personas )ue cobraron dic8os c8e)ues( así como el tesorero de la unicipalidad distrital del Lago #zul el 6r9 elipe +into onzón así como el contador ex *ontador #lberto *ol)ue Ficona por cuanto( es el profesional encargado para registrar en los libros contables9; ,especto a la respuesta dada por el 6r9 Ex #lcalde de la unicipalidad !istrital del Lago #zul con relación al pago adelantado para la compra de materiales a favor de la empresa contratista El Gavilán +ollero( pretende soslayar su responsabilidad al afirmar )ue las personas )ue cobraron dic8os c8e)ues( el ex administrador( el ex tesorero y el ex contador son los posibles responsables de dic8a irregularidadH olvidando )ue fue Al )uien firmó los c8e)ues y autorizó los comprobantes de pago sin )ue estos cuenten con sustento alguno H por lo tanto se mantiene su participación e implicancia en la presente observación9 ediante Oficio 2: O1Q4&'114O*l7+0#4*#( de fec8a &D de diciembre del &'11( se 8izo de conocimiento al seJor #lberto *ol)ue Ficona( ex contador de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( )uien no 8a presentado documento alguno referente el 8allazgo )ue se le 8a comunicado9

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010


!e la evaluación efectuada y debido a la no entrega de su aclaración en el 8ec8o observado se confirma su participación del seJor( #lberto *ol)ue Ficona por no 8aber verificado la razonabilidad de los documentos sustentados correspondiente a la contratación y7o e%ecución de obras( en tal sentido la observación subsiste9 ediante O\cio 2: '14&'1 ]l4O*l7+0#4*#( de fec8a &D de diciembre del &'11( se 8izo de conocimiento al *+*9 #bel *arlos Nuarcaya ontano( Ex #dministrador de la unicipalidad del Lago #zul( el 8allazgo )ue origina la presente observación( )uien presenta su cargo mediante Oficio 2: 11'4 &'1'4G#7#*N9( indicandoB *on respecto al pago del 1''P como contraprestación por la e%ecución de la obra yo debo decir )ue( se firmaron los comprobantes y c8e)ues respectivos( basados en el informe de conformidad )ue presento la Gerencia de Obras +ublicas 6eg-n informe 2: '@4&''S4 GO+7!L#9 !e ec8a999 por lo tanto no tengo responsabilidad alguna en el cumplimiento y conformidad del servicio9 +or -ltimo al presente documento( ad%unto los documentos( mencionados en el párrafo 1 y D( documentos en los cuales 8e basado mi actuar en este caso"9 ediante Oficio 2: '1I4&'114O*l7+0#4*#( de fec8a &D de diciembre del &'11( se 8izo de conocimiento al seJor elipe +into onzón( ex Fesorero de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( )uien no 8a presentado documento alguno referente al 8allazgo )ue se le 8a comunicado9 !e la evaluación efectuada y debido a la no entrega de su aclaración en el 8ec8o observado se confirma su participación del seJor elipe +into onzón( al 8aber emitido el *omprobante de +ago sin 8aber revisado si el documento sustentatorio para el giro de los c8e)ues a favor del contratista Gavilán pollero( en tal sentido el observación subsiste9 ediante Oficio 2: '&'4&'114O*l7+0#4*#( de fec8a &D de diciembre del &'11( se 8izo de conocimiento al seJor .aime ,odríguez +into( ex 4.efe de Obras9 de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( )uien no 8a presentado documento alguno referente al 8allazgo )ue se le 8a comunicado9 !e la evaluación efectuada y debido a la no entrega de su aclaración en el 8ec8o observado se confirma su participación del seJor( .aime ,odríguez +into por dar fe de conformidad de la culminación al 1''P de la obra *oliseo de gallos( en tal sentido la observación subsiste9 ediante Oficio 2: '&&4&'114O*/7+0#4*#( de fec8a &D de diciembre del &'11( se 8izo de conocimiento al seJor Xvan Gilmer *ondori Zuispe( ex 4 supervisor de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( )uien presenta su cargo mediante *arta s7n( indicandoB >En referencia a la inspección final para validación de metrados en campo indica )ue seg-n re)uerimientos de alcaldía se de%ó de construir parte del cerco para una me%or visión de la obra por parte de la población9 6ituación )ue su%eto al no pago de como encargados de la e%ecución de la obra por parte del municipio"9 El seJor Xvan Gilmer *ondori Zuispe( ex 4 supervisor de la unicipalidad participo del proceso de e%ecución de la obra9 El seJor autorizo con firma expresa en el informe de pre4 li)uidación respectivo seg-n documento de conformidad emitido por la sub gerencia de obras y gerencia de infraestructura( pretendiendo simular )ue fue acuerdo de los funcionarios9 En tal sentido( la observación subsiste9

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

INFORME DE AUDITORIA Nº 001-2014-MBA-AC P58"( 1: $ 2:

ediante Oficio 23 'D14&'114O*/7+0#4*#( fec8a4 &D se diciembre del &'11( se 8izo de conocimiento al seJor /smael *8amorro GutiArrez( a cargo de la *omisión ,ecep9 Obra de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( )uien no 8a presentado documento alguno referente al 8allazgo )ue se le 8a comunicado9 El seJor /smael *8amorro GutiArrez( a cargo de la *omisión ,ecepción obra de la unicipalidad participo del proceso de e%ecución de la obra9 El seJor autorizo con firma expresa en el informe de li)uidación respectivo seg-n documento de conformidad emitido por la sub gerencia de obras y gerencia de infraestructura( pretendiendo simular )ue fue acuerdo de los funcionarios9 En tal sentido( la observación subsiste9 6e 8a establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA( al seJor #bilio ,odríguez +Arez( ex alcalde de la unicipalidad !istrital >EL L#GO #$UL;( por 8aber firmado los c8e)ues y autorizado los comprobantes de pago sin 8aber concluido la obra( 8abiendo infringido con las siguientes normasB #rtículo 5 de la Ley Orgánica de unicipalidades 2: &DI@D( precisando en el numeral I donde indica( son atribuciones del alcaldeB #utorizar los egresos de conformidad con la ley y el presupuesto aprobado y numeral S !efender y cautelar los derec8os e intereses de la municipalidad999 *oncordante con los numerales 1y 1@ del artículo &' de la Ley 2> &S& 4 Ley Orgánica de unicipalidades9

6e establece RESPONSABILIDAD CIVIL 8asta por el monto de 679 @''('''9'' por 8aber ocasionado un per%uicio económico a la entidad debido a la no conclusión de la obra *onstrucción del *oliseo de Gallos Lago #zul9 6e 8a establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA( al seJor #lberto *ol)ue Ficona( Ex 4 *ontador de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( por no 8aber verificado la documentación sustentatoriaH dificultando la contratación de la información contable con la documentación( para fines de análisis y control de la obra *oliseo de gallos lago azul por parte de la unicipalidad !istrital del Lago #zul9 Nabiendo infringido lo establecido en Ley Orgánica de unicipalidades 2: &S& y )ue en su #rtículo S: numeral DDB #tribuciones del *once%o unicipalB iscalizar la gestión de los funcionarios de la municipalidad9 6e 8a establecido RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA( al seJor #bel *arlos Nuarcaya ontaJo en su condición de ex 4 #dministrador de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( por no salvaguardar los intereses del Estado yR emplear austeramente lee recursos p-blicos( por no capacitarse para un me%or desempeJo e informar a la superioridad de los actos delictivos o de inmoralidad cometidos en el e%ercicio de la función p-blica9 /ncumpliendo lo estipulado en los incisos b=( d= y g= del artículo &1 del !ecreto Legislativo 23 &Q V Ley de 0ases de la *arrera #dministrativa y de ,emuneraciones del sector +-blico9 #sí mismo se determina RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA( al seJor elipe +into onzón( ex tesorero de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( por 8aber infringido su obligación de 6alvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos p-blicos establecidos en el inciso b= del artículo &1 del !ecreto Legislativo &Q Ley de 0ases de la *arrera #dministrativa y de ,emuneraciones del 6ector +-blico9 A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010


#sí mismo se determina RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA( al seJor .aime ,odríguez +into( ex 4.efe de Obras de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( por 8aber infringido su obligación de 6alvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos p-blicos( establecido en el inciso b= del artículo &1 del !ecreto Legislativo &@ Ley de 0ases de la *arrera #dministrativa y de ,emuneraciones deW 6ector +-blico9 #sí mismo se determina RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA( al seJor Xvan Gilmer *ondori Zuispe( ex 4 supervisor de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( por 8aber infringido su obligación de salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos p-blicos( establecido en el inciso b= del artículo &1 del !ecreto Legislativo &Q Ley de 0ases de la *arrera #dministrativa y de ,emuneraciones del 6ector +-blico9 #sí mismo se determina RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA( al seJor /smael *8amorro GutiArrez( a cargo de la *omisión ,ecepción obra de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( por 8aber infringido su obligación de 6alvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los recursos p-blicos( establecido en el inciso b= del artículo &1 del !ecreto Legislativo &9@ Ley de 0ases de la *arrera #dministrativa y de ,emuneraciones del 6ector +-blico9

III.

CONCLUSIONES *omo resultado del Examen Especial a la unicipalidad !istrital >EL L#GO #$UL;( se emiten las conclusiones siguientesB

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010


1. El proceso de selección para la e%ecución de la obra El *oliseo de Gallos >L#GO #$L.L" estuvo direccionada a la empresa Gavilán +ollero )ue al no estar inscrito en el ,egistro 2acional de +roveedores y no contar con los re)uisitos mínimos para contratar con el estado 8a transgredido el ,eglamento de la Ley de *ontrataciones del Estado9 #simismo( revisando los actuados del comitA especial de ad)uisiciones conformado mediante ,esolución unicipal 2: '1QD4&'114!EL#4#L* se 8a evidenciado )ue se insertó en las bases exigencias innecesarias para el tipo de proyecto a e%ecutarse consistente en >aestrías( !octorados en edio #mbiente" situación )ue 8a restringido a la pluralidad de postores como se acredita con la participación -nicamente de la empresa Gavilán +ollero a )uien le ad%udican la 0uena +ro9 O3!=/"( N 01. .

2. La unicipalidad !istrital >EL L#GO #$UL; efectuó el pago del 1''P de la obligación contractual con la empresa Gavilán +ollero por un monto total de 6791 @'' '''9'' realizado en 1' valorizaciones firmadas y autorizadas por el gerente de obras de los cuales se 8a verificado )ue no se construyó el *erco +erimAtrico valorizado seg-n /nforme FAcnico 2: ''14&'114*G,4F emitido por el especialista de la comisión auditora reddy Fuero lores por un importe de 6/9 @''('''9'' en e%ecución de la obra por lo )ue se 8a ocasionado un per%uicio económico a la unicipalidad !istrital >EL L#GO #$UL;9 O3!=/"( N 02  06.

IV.

RECOMENDACIONES

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010


1. Establecer lineamientos y directivas para la supervisión y7o verificación del proceso de selección( para garantizar el cumplimiento del ,eglamento de la Ley de *ontrataciones del Estado respecto a las ad)uisiciones de bienes y servicios tales como incluir regulaciones o tratamientos )ue fomenten la más amplia y ob%etiva concurrencia( pluralidad y participación de postores potenciales además de nombrar a un personal encargado )ue siga todo el proceso de selección con el ob%etivo de )ue la entidad 8aga la más transparente ad)uisición de los bienes y servicios )ue re)uiere9 C#(/+'"( N 01 2. /mplementar medidas correctivas para cumplir las metas programadas en cuanto a la e%ecución de obras( estableciendo directivas( regulaciones y lineamientos para el cumplimiento eficiente de la culminación de las obras en cuyo caso el ,esidente de Obra ba%o responsabilidad deberá entregar informes parciales a la Gerencia de Obras sobre la e%ecución real tanto física como financiera de las obras en curso9 El informe deberá constar de un resumen e%ecutivo de la E%ecución ísica V inanciera con el debido C:0: del /nspector o 6upervisor debiendo constar en dic8o informe como mínimo lo siguienteB 

#nálisis cuantitativo y cualitativo de la e%ecución financiera a nivel de especifica de gasto <+rogramado en +Ol C6 E%ecutado=9



#nálisis cuantitativo del avance de e%ecución física en relación al +O/ <^eta física programado C6 eta física E%ecutado=9 !e existir diferencias de más del 1'P entre la e%ecución física y financiera( indicar motivos )ue la generaron9

El ,esidente de Obra deberá permanecer durante la e%ecución de la obra( realizando anotaciones diarias en el cuaderno de obras( además de estar al día en el avance de e%ecución de las obras en curso para verificar el cumplimiento del Expediente FAcnico de cada obra( de no ser así estará su%eto a una sanción9 C#(/+'"( N 02  069

V.

APENDICES APENDICE N° 01

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010


RELACIÓN DE PERSONAS A QUIENES SE COMUNICÓ EL HALLAZGO

APENDICE N° 02

“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL EL LAGO AZUL”

EVALUACIN DE LOS COMENTARIOS PRESENTADOS POR LAS PERSONAS COMPRENDIDAS EN LOS QECQOS.

19 >/,,EGUL#, *O2F,#F#*/O2 !E E+,E6# +#,# L# E.E*U*/O2 !E L# O0,# *OL/6EO !E G#LLO6 L#GO #$UL X EL +#GO +O, F,#0#.O6 2O ,E#L/$#!O6 N# GE2E,#!O U2 +E,.U/*/O E*O2O/*O !E 679 @''('''9'';9 2O0,E

B

#0/L/O ,O!,/GUE$ +E,E$

*#,GO

B

Ex 4 #lcalde

E2F/!#!

B

unicipalidad !istrital del Lago #zul9

+E,/O!O !E GE6F/2

B

1'7'57&'1' al &'71&7&'1'

!O*UE2FO E/F/!O

B

O/*/O 2: '1D4&'154O*/7+0#4*#

!O*UE2FO ,E6+UE6F#

B

*#,F# 2: 1@4&'154#,+

COMENTARIO *on el documento de respuesta respectivo el 6r9 Ex 4 #lcalde de la unicipalidad !istrital del Lago #zul #bilio ,O!,/GUE$ +E,E$( textualmente indica lo siguienteB 

*on fec8a '5 de mayo del &'1' se cobró el c8e)ue 23 'SQ@@ID por un monto de 679 &5@('''9'' por el 6r9 ,epresentante de la empresa Gavilán +ollero por concepto de adelanto para la compra de materiales para la construcción del coliseo de gallos el Lago



#zul9 El día 'S de mayo del &'1'( se efectivizó el c8e)ue 23 'SQ@@IQ por la suma de 679&@@('''9'' por el 6r9 ,epresentante de la empresa Gavilán +ollero( por concepto de cancelación de contrato correspondiente a la 1'ma valorización por la construcción de la



obra *oliseo de Gallos Lago #zul9 Los mencionados c8e)ues no se encuentran sustentados debidamente siendo responsables de cuyos 8ec8os las personas )ue cobraron dic8os c8e)ues( así como el tesorero de la unicipalidad distrital del Lago #zul el 6r9 elipe +into onzón así como el

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010


contador ex *ontador #lberto *ol)ue Ficona por cuanto( es el profesional encargado para registrar en los libros contables9

EVALUACIN ,especto a la respuesta dada por el 6r9 #lcalde de la unicipalidad !istrital del Lago #zul con relación al pago adelantado para la compra de materiales a favor de la empresa contratista El Gavilán +ollero( pretende soslayar su responsabilidad al afirmar )ue las personas )ue cobraron dic8os c8e)ues( el ex administrador( el ex tesorero y el ex contador son los -nicos responsables de dic8a irregularidadH olvidando )ue fue Al )uien firmó los c8e)ues y autorizó los comprobantes de pago sin )ue estos cuenten con sustento alguno9 &9 >/,,EGUL#, *O2F,#F#*/O2 !E E+,E6# +#,# L# E.E*U*/O2 !E L# O0,# *OL/6EO !E G#LLO6 L#GO #$UL X EL +#GO +O, F,#0#.O6 2O ,E#L/$#!O6 N# GE2E,#!O U2 +E,.U/*/O E*O2O/*O !E 679 @''('''9'';9 2O0,E

B

#F/L!E *O2!O,/ E!/2#

*#,GO

B

Ex K ,egidora

E2F/!#!

B


+E,/O!O !E GE6F/O2

B

1'7'57&'1' #L &'71&7&'1&


B

O/*/O 2: '1'4&'154O*/7+0#4*#


B

COMENTARIO La seJora atilde *O2!O,/ E!/2# ex regidora de la unicipalidad !istrital del Lago #zul( a la fec8a no 8a presentado documento alguno referente al 8allazgo )ue se le 8a comunicado con Oficio 2: '1'4&'154O*/7+0#4*# de fec8a9

EVALUACIN !e la evaluación efectuada y debido a la entrega de su aclaración en el 8ec8o observado se confirma su participación de la seJora ex regidora atilde *O2!O,/ E!/2#( por no 8aber fiscalizado cada uno de los procesos )ue se deben de cumplir en la contratación y7o e%ecución de obras( en tal sentido el 8allazgo subsiste9

D9 >/,,EGUL#, *O2F,#F#*/O2 !E E+,E6# +#,# L# E.E*U*/O2 !E L# O0,# *OL/6EO !E G#LLO6 L#GO #$UL X EL +#GO +O, F,#0#.O6 2O ,E#L/$#!O6 N# GE2E,#!O U2 +E,.U/*/O E*O2O/*O !E 679 @''('''9'';9 A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

INFORME DE AUDITORIA Nº 001-2014-MBA-AC P58"( 2 $ 2:

2O0,E

B G#C/L#2 +OLLE,O

*#,GO

B *ontratista de la unicipalidad !istrital del Lago #zul

+E,/O!O !E GE6F/O2

B 1'7'57&'1' #L &&71&7&'1'


B O/*/O 2: '&D4&'154O*/7+0#4*#


B O/*/O 2: 'D'4&'154E*G+4+U2O

COMENTARIO% anifiesto )ue realmente los seJores de la unicipalidad me 8an girado los c8e)ue 2: 'SQ@@ID por el importe de 679 &5@('''9'' y 'SQ@@IQ por la suma de 679&@@('''9'' por la contratación de servicios para la construcción del *oliseo de Gallos El Lago #zul en un total de 1' valorizaciones( dinero )ue fue cobrado en su totalidad siendo esta ultima de 679 @''('''9'' 2uevos 6oles todo ello es de conocimiento de los seJores regidores atilde *ondori edina( es mas aclaro )ue dic8o gasto es netamente de referente a gastos por la compra de materiales9 *omo representante de la empresa Gavilán +ollero debo manifestar )ue no estaba registrado en el *apitulo de E%ecutores de Obras del ,egistro 2acional de +roveedores <,2+= condición expresamente exigida como re)uisito mínimo de participación seg-n las bases formuladas pero )ue el sr9 #lcalde por ser mi conocido me indico )ue e presentara por)ue sería el virtual ganador además efectivamente participe y e%ecute la obra sin contrato por apoyar al alcalde atendiendo su pedido( pues es mi compadre y amigo de toda la vida99

EVALUACION !e la evaluación de los comentarios y aclaraciones( se observa )ue realmente el dinero fue cobrado en su totalidad correspondiente a la 1'3 valorización por 679 @''('''9'' 2uevos soles( pretende soslayar su responsabilidad al afirmar )ue todo ello es de conocimiento de los seJores regidores de la unicipalidad( siendo ellos los responsables de dic8a irregularidadH así mismo con la falta de registro en el capítulo de E%ecutores de Obras del ,egistro 2acional de +roveedores( pues el 6r9 #lcalde conocía dic8a condición9 59 >/,,EGUL#, *O2F,#F#*/O2 !E E+,E6# +#,# L# E.E*U*/O2 !E L# O0,# *OL/6EO !E G#LLO6 L#GO #$UL X EL +#GO +O, F,#0#.O6 2O ,E#L/$#!O6 N# GE2E,#!O U2 +E,.U/*/O E*O2O/*O !E 679 @''('''9'';9 2O0,E

B *+*9 #0EL *#,LO6 NU#,*#X# O2F#YO

*#,GO

B Ex #dministrador de la unicipalidad del Lago #zul

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

INFORME DE AUDITORIA Nº 001-2014-MBA-AC P58"( 2H $ 2:

E2F/!#!

B unicipalidad !istrital del Lago #zul9

+E,/O!O !E GE6F/O2

B 1'7'57&'1' #L &&71&7&'1'


B O/*/O 2: '14&'154O*/7+0#4*#


B O/*/O 2: 11'4 &'154G#7#*N9

COMENTARIO En ,eferencia al proceso de convocatoria y selección de la licitación p-blica para la e%ecución de obras( para )ue se e%ecute la construcción del coliseo de gallos Lago #zul( debo decir )ue mi persona tuvo participación en dic8o proceso por indicación expresa y por escrito de la autoridad áxima de esta institución seg-n emorándum 23 '1&&4&''S K #97!L#9( ya )ue era una prioridad su e%ecución por el aniversario de este distrito y )uedaba muy poco tiempo para )ue se e%ecutara y pudiera llegar ser culminada y entregada a la población en la fec8a de su aniversario9 En consecuencia ya )ue mi persona ocupa un *#,GO !E *O2/#2$#( no podía de%ar pasar por alto la petición del 6r9 #lcalde9 +or la premura del tiempo y de la ausencia de empresas e%ecutoras y disposición de las mismas para poder e%ecutar la obra es )ue por orden expresa del alcalde se dispone contratar al contratista el Gavilán +ollero pasando por alto de esta manera algunos de los re)uisitos )ue un proceso de esta naturaleza demanda9 *on respecto al pago del 1''P como contraprestación por la e%ecución del la obra yo debo decir )ue( se firmaron los comprobantes y c8e)ues respectivos( basados en el informe de conformidad )ue presento la Gerencia de Obras +ublicas 6eg-n /nforme 23 '@ 4&''S4 GO+7!L#9 !e ec8a[[[[[[[9( por lo tanto no tengo responsabilidad alguna en el cumplimiento y conformidad del servicio9 +or -ltimo al presente documento( ad%unto los documentos( mencionados en el párrafo 1 y D( documentos en los cuales 8e basado mi actuar en este caso9

EVALUACION El seJor ABEL CARLOS QUARCAA MONTAO en su condición de Ex 4 #dministrador de la unicipalidad participo del proceso de licitación y por indicación expresa del 6r9 #lcalde por ser un cargo de confianza9 El seJor autorizo con firma expresa en el comprobante de pago y c8e)ues respectivos seg-n documento de conformidad emitido por la sub gerencia de obras y gerencia de infraestructura( pretendiendo simular la contratación de otros servicios a la empresa contratista G#C/L#2 +OLLE,O9 E( + ("$#, + #3!=/"( '3".

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

INFORME DE AUDITORIA Nº 001-2014-MBA-AC P58"( 2& $ 2:

@9 >/,,EGUL#, *O2F,#F#*/O2 !E E+,E6# +#,# L# E.E*U*/O2 !E L# O0,# *OL/6EO !E G#LLO6 L#GO #$UL X EL +#GO +O, F,#0#.O6 2O ,E#L/$#!O6 N# GE2E,#!O U2 +E,.U/*/O E*O2O/*O !E 679 @''('''9'';9 2O0,E

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B

COMENTARIO # la fec8a no 8a respondido ni emitido aclaración alguna

EVALUACION Está demostrada su participación al 8aber emitido el *omprobante de +ago sin 8aber revisado si el documento sustentatorio para el giro de los c8e)ues a favor del contratista Gavilán pollero9 6e 8a determinado )ue esta área no tiene un registro impreso o cuaderno de control de los comprobantes de pago generados( donde seJale en orden correlativo la totalidad de comprobantes de pago emitidos y con los datos necesarios )ue demuestren la transparencia en el uso de los recursos( esta situación fue corroborada por el %efe de tesorería mediante carta 23 '1D4&''Q4!L#7FE6 del &I92ov9&'119 El lago #zul( &5 de %ulio &'159

;EFE DE COMISIN CPCC. LUZBELIA ACQATA DUEAS MATRICULA 2-44 AREUIPA

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

AUDITOR SUPERVISOR CPCC. ESSENIA ZAMBRANO RO;AS MATRICULA H-7:&6 AREUIPA


PEDRO LOPEZ CASTRO ALCALDE MUNICIPALIDAD DISTRITAL EL LAGO AZUL

AL GERENTE DE LA MARCO REGION SUR El .efe de la Oficina de *ontrol /nterno de la unicipalidad +rovincial de El 0uen #manecer )ue suscribe( 8a revisado el contenido del presente informe y lo 8ace suyo( recomendando a su despac8o el trámite de aprobación correspondiente9

+uno(

A3#8. ADAN PRIMERO A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

INFORME DE AUDITORIA Nº 001-2014-MBA-AC P58"( 2: $ 2:

O?"/"( R8"#(+ $ C#(!#+ P'(#

AL VICECONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA El Gerente $onal 6ur )ue suscribe( 8a revisado el contenido del presente informe y lo 8ace suyo( recomendando a su !espac8o el trámite de aprobación correspondiente9

#re)uipa(

ADOLFO RAMOS PACQECO G!( R8"( $ C#(!#+ P'(#

A'$"#!" D C'+""(# A L M'("/"+"$$ D"!"+ D+ L8# A9'+ P!"#$# 2010

Informe de Municipalidad Del Lago Azul

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