ICQ 3

INTERNAL CONTROL QUESTIONNAIRE SIKLUS PERSEDIAAN, PENGGUDANGAN, DAN UTANG DAGANG

ICQ - Persediaan A. Kelema Kelemahan han – kele kelemah mahan an  Orang g – oran orang g atau atau pega pegawa waii lain lainny nyaa beba bebass masu masuk k ke ala alam m gua guang ng!! - Oran

se"arusnya "anya petugas guang yang memiliki wewenang untuk masuk ke alam alam gua guang ng untu untuk k meng meng"i "in nari ari aany aanyaa ke"i ke"ilan langa gan n atau atau keru kerusa saka kan n  perseiaan alam guang - Apabila terapat selisi" paa kartu perseiaan an perseiaan #isik maka akan iin iin$e $esti stiga gasi si ole" ole" oran orang g yang yang meng mengua uasai sai perse persei iaa aan n se%ara se%ara #isik #isik atau atau  pemegang kartu perseiaan& Se"arusnya terapat pemisa"an tugas! se"ingga orang orang yang yang melaku melakukan kan in$esti in$estigas gasii atas selisi" selisi" tersebu tersebutt aala" aala" orang orang yang yang  berbea engan yang menguasai perseiaan se%ara #isik atau pemegang kartu  perseiaan& 'al ini ilakukan untuk meng"inari meng"inari aanya ke%urangan& - (etugas yang mengawasi ) melakukan per"itungan atau menyusun ik"tisar  "asil per"itunga sto%k opname tiak terlepas ari penguasaan se%ara #isik atas  barang *pen+aga guang an sebagainya,& Se"arusnya terapat pemisa"an tuga tugas! s! se"i se"ing ngga ga oran orang g yang yang meng mengaw awas asi) i) mela melaku kuka kan n per" per"it itun ungan gan atau atau menyusun ik"tisar "asil per"itungan sto%k opname tiak bole" orang yang sama engan orang yang memiliki penguasaan atas barang& Se"ingga pen+aga gua guang ng tia tiak k bole" bole" mela melaku kuka kan n sto% sto%k k opna opname me&& 'al 'al ini ini ila ilaku kuka kan n untu untuk  k  meng meng"in "ina ari ri ke%u ke%ura rang ngan an alam alam peng peng"i "itu tung ngan an yang yang beri berisik siko o ter" ter"a aap ap  pen%urian perseiaan& - -arang yang pen+ualan lambat! usang! atau rusak tiak ipisa"kan& Se"arusnya  barang tersebut ipisa"kan! untuk meng"inari aanya kesala"an alam melaku melakukan kan pen+ua pen+ualan& lan& Agar +angan +angan sampai sampai barang barang yang yang usang usang atau rusak  rusak  mala" mala" ter+ual ter+ual se"ing se"ingga ga menge% menge%ewak ewakan an pelang pelanggan gan&& 'al ini +uga +uga berkai berkaitan tan engan engan penilaian penilaian perseiaan! perseiaan!

-

karena apat apat menyebabkan menyebabkan nilai nilai perseiaan perseiaan

men+ai o$erstate! paa"al barang tersebut sua" usang an rusak& -arang -arang – barang barang yang yang pen+ua pen+ualan lanny nyaa lambat lambat!! usang! usang! rusak rusak serta serta kelebi kelebi"an "an  perseiaan tiak segera ilaporkan ke mana+emen& Se"arusnya segera

-

ilaporkan untuk pengambilan keputusan yang lebi" baik& -arang konsinyasi keluar an konsinyasi yang iterima tiak ikenalikan engan baik an tiak ibukukan sebagaimana se"arusnya& s e"arusnya&

!. Ca"a"an lain  - .iperlukannya peraturan agar "anya orang yang berwenang yang apat masuk 

-

ke guang .iperlukannya pemisa"an tugas alam "al sto%k opname! kartu perseiaan!

 pen+aga guang - .iperlukannya pemisa"an perseiaan yang sua" usang an rusak an segera

-

ilaporkan ke mana+emen .iperlukannya pengenalian an pen%atatan yang sesuai atas barang konsinyasi keluar an konsinyasi yang iterima

C. Kesim#$lan Penilaian -  /esimpulan penilaian Seang

D. Re%isi Kesim#$lan Penilaian /esimpulan penilaian atas ICQ yang tela" ibuat aala" pengenalian internal

atas perseiaan tergolong seang karena masi" aa beberapa kelema"an an "al yang perlu iperbaiki seperti yang sua" isebutkan paa bagian /elema"an an Catatan Lain& ICQ – Pem&elian dan U"an' A. Kelemahan – kelemahan - (embelian tiak ikoorinasikan engan anggaran pen+ualan& 'al ini

se"arusnya ikoorinasikan karena pembelian akan berkaitan engan '((

-

se"ingga berkaitan engan anggaran pen+ualan& 'arga penawaran pen+ual yang tera#tar *appro$e, tiak itin+au se%ara  berkala& Se"arusnya "al ini ilakukan se%ara berkala untuk mengeta"ui ba"wa

-

selalu merupakan "arga bersaing& Se"ingga apat menekan biaya& -agian penerimaan tiak terpisa" engan bagian penyimpanan& Sebaiknya  bagian ini ipisa"kan untuk meng"inari aanya ke%urangan serta pen%urian

 perseiaan& - -arang yang iterima tiak isertai engan Surat /eterangan (engangkut& Sebaiknya isertai agar terapat ke+elasan sebagai bukti berapa +umla" barang

-

an kapan barang tersebut ikirim serta sampai& -arang yang iterima tiak iberi nomor urut ter%etak& Sebaiknya iberi nomor urut ter%etak se"ingga akan memua"kan saat peng"itungan #isik 

-

se"ingga apat iketa"ui apabila terapat pen%urian& Tembusan laporan penerimaan barang tembusannya tiak ikirim ke bagian  pembelian& Sebaiknya ikirimkan sebagai bukti ba"wa pesanan tela" iterima&

-

0aktur ari pemasok tiak i%o%okkan engan orer pembelian an laporan  penerimaan barang ole" bagian utang usa"a& Sebaiknya i%o%okkan untuk 

-

meng"inari aanya kesala"an atau ke%urangan& Sta# bagian utang usa"a tiak terpisa" engan bagian pemesanan pembelian!  bagian penerimaan barang& Sebaiknya terpisa" untuk meng"inari aanya

-

ke%urangan& Sistem in#ormasi tiak memuat anggaran biaya! perbaningan antara anggaran engan yang sebenarnya! pen+elasan tertulis atas penyimpangan yang material& Sebaiknya sistem in#ormasi memuat "al tersebut untuk memua"kan

 peng"itungan an meng"inari kesala"an peng"itungan& - (er"itungan rasio persentase laba kotor engan pen+ualan! persentase biaya  pen+ualan engan pen+ualan! in$entory turno$er tiak iperiksa se%ara teratur& - Tiak aa proseur yang %ukup untuk men+amin pertimbangan yang tepat ari  pisa" batas pembelian! penyesuaian penapatan an biaya! laba yang tiak 

-

irealisasi paa barang& .etail ari kreitor yang lama belum membayar tiak iteliti sebabnya& (emegang buku akun kontrol utang an buku pembantu utang tiak ter pisa"&

!. Ca"a"an lain - .iperlukanya pemisa"an tugas antara bagian penerimaan an penyimpanan!

 bagian utang usa"a an pemesanan pembelian! penerimaan barang& - .iperlukannya sur$ey ) penin+auan kembali "arga pen+ual yang iterima untuk 

-

mengeta"ui apaka" "arga bersaing& .iperlukannya istem in#ormasi yang memuat anggaran biaya! perbaningan antara

anggaran

engan

yang

sebenarnya!

 penyimpangan yag material& - .iperlukannya per"itungan rasio se%ara berkala& - .iperlukannya proseur yang %ukup untuk

pen+elasan

pisa"

batas

tertulis

atas

pembelian!

 penyusuaian penapatan an biaya! laba yang tiak irealisasi paa barang& C. Kesim#$lan Penilaian - /esimpulan penilaian Seang D. Re%isi Kesim#$lan Penilaian (lam#irkan alasann)a* /esimpulan penilaian atas ICQ yang tela" ibuat aala" pengenalian internal

atas pembelian an utang usa"a tergolong seang karena masi" aa beberapa kelema"an an "al yang perlu iperbaiki seperti yang sua" isebutkan paa  bagian /elema"an an Catatan Lain&