ICQ 2

INTERNAL CONTROL QUESTIONNAIRE SIKLUS PENJUALAN DAN PENAGIHAN PIUTANG USAHA a. Ke Kele lemah mahan an-k -kel elem emah ahan an ICQ 1. Terkait Terkait pernyataa pernyataan n no 3, perusahaan perusahaan tidak tidak epunyai epunyai pedoan pedoan poton!an poton!an tertu"is. tertu"is. #a"

ini erupakan ke"eahan, karena den!an tidak adanya pedoan poton!an yan! tertu"is aka eun!kinkan adanya risiko ketidaksesuaian per"akuan atas pen$ua"an produk ke konsuen apa%i"a terdapat hu%un!an istie&a. '. Terka Terkait it pernyataa pernyataan n no (, perusah perusahaan aan tidak einta einta surat pesanan pesanan dari pe%e" pe%e"ii untuk  untuk  setiap pen$ua"an. #a" ini erupakan ke"eahan, karena apa%i"a tidak ada surat pesanan aka tidak ada arsip perusahaan atas order yan! di"akukan apakah %aran! yan! dikiri sudah sesuai order atau tidak dan ha" ini $u!a akan epen!aruhi ke"en!kapan dari  %ukti audit. 3. Terkait Terkait pernyataa pernyataan n n ), perusahaan perusahaan tidak tidak en!!unaka en!!unakan n *oru"ir *oru"ir order pen$ua"an pen$ua"an yan! yan!  prenu%ered. #a" ini erupakan ke"eahan karena den!an tidak %erurutan, aka eun!kinkan ter$adinya keter"a%atan pen!irian %aran! kepada konsuen yan! un!kin sudah e"akukan order "e%ih du"u dan ha" ini akan %erpen!aruh pada "oya"itas konsuen terhadap perusahaan ataas pe"ayanan yan! diteria. (. Terkait Terkait den!an den!an pernyataan pernyataan no 1' point point a, nota kredit kredit perusahaan perusahaan tidak terkontro" terkontro" den!an den!an  pe%erian noor urut +etak. #a" ini erupakan ke"ehaan karena apa%i"a noor urut nota kredit tidak di+etak, aka akan eun!kinkan kuran!nya pen!a&asan interna" atas kredit yan! di%erikan kepada pe"an!!an. . Terkait Terkait den!an den!an pernyataan pernyataan no '1 point point a, perusaha perusahaan an tidak e"akuk e"akukan an ro""in! ro""in! di %a!ian %a!ian  pen+atatan kartu piutan!. #a" ini erupakan ke"eahan karena "eahnya +ontro" pada  %a!ian pen+atatan sehin!!a eun!kinkan ter$adinya anipu"asi da"a pen+atatan  $u"ah piutan! di kartu piutan!. ). Terkait rkait den! den!an an perny pernyata ataaan aan no '1 poin pointt %, peru perusah sahaan aan tiud tiudak ak eisa eisahk hkan an %a!i %a!ian an  pen+ataan piutan! den!an %a!ian yan! en!er$akan %uku %esar. #a" ini erupakan ke"eahan karena dapat ter$adi ke+uran!an da"a pen+atatan piutan! %aik di %uku  %esar aupun di kartu piutan!. -. Terka Terkait it den!an den!an pernyataa pernyataan n no '' point point a dan %, perusaha perusahaan an tidak ene"it ene"itii pe"an! pe"an!!an !an yan! serin! ter"a%at da"a e"akukan perkiraan piutan! pe"an!!an dan tidak ene"iti  %ukti adanya sa"ah pe%e%anan da"a perkiraan piutan! per"an!!anan. #a" ini erupaakn ke"eahan karena pe"an!!an yan! serin! ter"a%at da"a e"unasi piutan! eru erupa paka kan n sa"ah sa"ah satu satu kend kenda"a a"a keua keuan! n!an an di peru perusah sahaa aan n dan dan ha" ha" ini ini $u!a $u!a akan akan epen!aruhi arus operasiona" perusahaan. an untuk kesa"ahan pe%e%anan, ha" ini

dapat enye%a%kan ketidak akuratan perkiraan piutan! da"a suatu periode sehin!!a dapat %erpen!aruh terhadap "ikuiditas perusahaan. /. Terkait den!an pernyataan no 30, perusahaan tidak e%uat %ukti kuitansi atas  pen!aihan yan! di"akukan. #a" ini erupakan ke"eahan karena tanpa adanya %ukti kuitansi aka akan en!uran!i %ukti peneriaan kas yan! dipero"eh dari pe"an!!an. b. Kesimpulan penilaian Sedan!, karena asih %anyaknya ke"eahan yan! diteukan da"a pen!enda"ian

interna" yan! diterapkan diperusahaan . !e"isi #an$ %isa&ankan 1. Terkait ke"eahan pernyataan no 3, kai enyarankan perusahaan untuk e%uat

 pedoan poton!an tertu"is se%a!ai sa"ah satu otorisasi terkait poton!an pen$ua"an ketika ter$adi pe"unasan o"eh konsuen se%e"u terin ataupun pen$ua"an se+ara !rosir  aupun e+er. '. Terkait ke"eahan pernyataan no (, kai enyarankan perusahaan untuk einta surat pesanaan dari konsuen setiap ka"i e"akukan pen$ua"an se%a!ai %ukti arsip  perusahaan a!ar dapat en!antisipasi ketidaksesuaian order den!an produk yan! dikiri. 3. Terkait ke"eahan pernyataan

no

), kai

enyarankan

perusahaan

untuk 

en!!unakan *oru"ir order pen$ua"an yan! prenu%ered a!ar "e%ih tertata urutannya dan eudahkan da"a en!audit. (. Terkait den!an ke"eahan pernyataan no 1' point a, kai enyarankan perusahaan untuk e%uat noor urut +etak untuk en!ontro" nota kredit se%a!ai sa"ah satu  %entuk pen!a&asan interna" atas kredit yan! di%erikan kepada pe"an!!an dan $u!a se%a!ai sa"ah satu %entuk identi*ikasi dokuen yan! eudahkan da"a e"akukan audit %i"a diper"ukan. . Terkait den!an ke"eahan pernyataan no '1 point a, kai enyarankan perusahaan untuk e"akukan ro""in! pada %!aian pen+atatan kartu piutan! se%!aai sa"aah satu e%ntuk ea"uasi dan pen!a&asan dari satu or! ke oran! yan! "ain sehin!!a akan en!uran!i adanya ke+uran!an da"a pen+atatan piutan!. ). Terkait den!an ke"eahan pernyataan no '1 point %., kai enyarankan perusahan a!ar e"akukan peisahaan tu!as antara %a!ian pen+atatan piutan! den!an %a!ian yan! en!er$akan %uku %esar a!ar terdapat +ontro" satu saa "ain da"a en$a"ankan tu!asnya sesuai den!an transaksi yan! ter$adi. -. Terkait den!an ke"eahan pernyataan no '' point a dan %, kai enyarankan a!ar   perusahaan se+ara periodi+ ene"iti pe"an!!an yan! serin! ter"aa%at e"unasi  piutan!nya dan ene"iti %ukti kesa"ahan pe%e%anan a!ar eepero"eh ni"ai perkiraan

 piutan! yan! "e%ih akurat dan $u!a dapat en$a!a "ikuiditas perusahaan den!an adanya 8.

kas setidaknya iniu di perusahaan. Terkait den!an ke"eahan pernyataan no 30, kai enyarankan a!ar perusahaan e%erikan %ukti kuitansi kepada pe"an!!an saat pena!ihan dank as diteria karena ha" ini dapat en$adi %ukti peneriaan aks dari pe"unasan piutan! dan se+ara "an!sun! akan en!uran!i ataupun en!hapuskan piutan! dari pe"an!!an.